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1、山西省山西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关试题库人胜任能力通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列收入中，应当征收增值税的是（）。A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入B.政府间国际组织收取的会费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入【答案】A2、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A3、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙
2、公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1 日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 11000 万元，甲公司之前取得的 10股权于购买日的公允价值为 1120 万元，乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D4、以下是上市公司公开发行股票和
3、非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定？（）A.B.、C.、D.、【答案】B6、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券 100 万张，支付发行手续费 25 万元，实际取得发行价款 9975 万元。该债券每张面值为 100 元，期限为 5 年，票面年利率为 4。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。A.10000B.9975C.10400D.10375【答案】B7、经过多种方式，甲公司获得了 B 境外上市公司 55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后
4、，不得担任下列（）职务。A.、B.、C.、D.、【答案】B8、根据上市公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列不符合免于发出要约的情形是（）。A.上市公司主营业务长期停顿且最近一年亏损，收购人拟收购大股东所持该公司 32%股份，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益B.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%，投资者承诺 3 年内不转让本次向其发行的新股C.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过
5、该公司已发行股份的 30%，并且能够证明标的股份的表决权在协议期间未发生转移D.在十个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份【答案】B9、某于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C11、以下系独立董事的特别职权的有（）。A.B.C.D.【答案】A12、下列关于无形资产的会计处
6、理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C13、甲企业是一家大型机床制造企业，2013 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 2014 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10支付违约金。至2013 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2013年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。2015 年 5 月真题A.确认预计负债 20 万元B.确认预计负债 30 万元C.
7、确认存货跌价准备 20 万元D.确认存货跌价准备 30 万元【答案】A14、下列各项中属于会计前期差错的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D15、：甲股份有限公司 2010 年实现净利润 500 万元，该公司 2010 年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是()。A.发现 2009 年少计财务费用 300 万元B.发现 2009 年少提折旧费用 0.10 万元C.为 2009 年售出的设备提供售后服务发生支出 50 万元D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由 20%改为 5%【答案】A16、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表
8、述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B17、上交所某上市公司拟于 2012 年 8 月申请发行可转换公司债券，该公司2011 年 12 月 31 日和 2012 年 6 月 30 日经审计的净资产分别为 12 亿元和 15 亿元，则以下说法正确的有（）。A.应当进行信用评级，应当提供担保B.应当进行信用评级，可以不提供担保C.可以不进行信用评级，应当提供担保D.可以不进行信用评级，可以不提供担保【答案】B18、下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），上市公司发生的交易（除提供
9、担保、提供财务资助外）达到（）标准的，应当提交股东大会审议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D20、下列关于存货的说法中，正确的是（）。A.按照现行会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本C.存货跌价准备不得转回D.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量【答案】D21、根据非上市公司非公开发行可转换公司债券业务实施办法，非上市公司拟在上交所非公开发行可转换债券，应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。A.、B.、C.、D.
10、、E.【答案】D23、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C24、根据注册制下首次公开发行股票网下投资者管理规则，网下投资者在科创板、创业板首发股票网下询价和配售业务中，超资产规模申购的，中国证券业协会可对其采取（）措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、根据上海证券交易所上市公司内部控制指引，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C26、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计
11、师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】B27、上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括()。A.公司设立情况及曾用名称B.最近 5 年控股权的变动情况C.控股股东概况D.实际控制人概况【答案】B28、北京证券交易所在受理创新层挂牌公司发行上市申请文件当日，应当在其网站预先披露的文件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、某公司 2017 年的营业净利率较 2016 年提高 4%，总资产周转天数下降 2%，
12、权益乘数提高 3%。假定其他条件与 2016 年相同，则该公司 2017 年权益净利率较 2016 年提高（）。A.5.02%B.4.98%C.9.26%D.9.31%【答案】D30、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查完成之日至评级报告初稿完成之日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于（）。A.45 个工作日B.30 个工作日C.20 个工作日D.15 个工作日【答案】B32、根据上海证券交易所上市公司回购股份实施细则，下列关于上
13、交所主板上市公司回购股份的说法，正确的是（）。A.上市公司应当在回购股份方案中明确拟回购股份数量的上下限，且上限不得超出下限的 1 倍B.上市公司回购股份的，董事在自公司首次披露回购股份事项之日起至发布回购结果要股份变动公告期间，不得减持该上市公司股份C.回购价格区间上限不得高于董事会通过该决议前 30 个交易日公司股票交易均价的 150%D.上市公司在回购期间不得发行股份募集资金，但依照有关规定发行优先股的除外【答案】D33、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人？（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A34、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。2015 年 11 月真题A
14、.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于 2 人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】A35、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由 20降为 5C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法D.将无
15、形资产的摊销年限由 5 年改为 8 年E.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁F.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入【答案】A36、：甲股份有限公司 2010 年实现净利润 500 万元，该公司 2010 年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是()。A.发现 2009 年少计财务费用 300 万元B.发现 2009 年少提折旧费用 0.10 万元C.为 2009 年售出的设备提供售后服务发生支出 50 万元D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由 2
16、0%改为 5%【答案】A37、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 35 号创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020 年修订），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B39、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A40、以下关于资产的分类说法正确的是（）A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变
17、动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】B41、目前，某国债票面额为 100 元，票面利率为 2%，期限 3 年，到期一次还本付息，如果 3 年内债券市场的必要收益率为 3%，那么（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A42、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，下列关于创业板公司招股说明书信息披露要求的说法，错误的是（）。A.发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表B.发行人应按对业务经营的重要性程度列表披露与其业务相关的主要固定资产、无形资产等资源要素C.发行人董事、监事、高
18、级管理人员在近两年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因D.发行人应针对实际情况描述相关风险因素，并明确披露相应的风险对策E.发行人是信息披露的第一责任人，发行人的信息披露应真实、准确、完整、及时【答案】D43、下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续两年盈利B.最近一期末资产负债率低于 45C.最近两年按照公司章程的规定进行现金分红D.最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为 5【答案】A44、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C45、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（
19、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D46、以下关于股份公司设立说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B47、甲、乙两公司均是在证券交易所上市的公司，2012 年 3 月，两公司之间签定了 1 份买卖合同，双方约定甲公司从某公司处购买机器设备 1.套，价值 2000万元，该交易金额占乙公司最近 1 期经审计净资产绝对值 15%，后双方就产品质量问题诉诸法院。根据规定，甲、乙两公司应当对有关该诉讼的下列()事项及时披露。A.,B.,C.,D.,【答案】B48、关于资产的分类下列说法正确的是（）。A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资
20、产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为以摊余成本计量的金融资产【答案】B49、建设项目投资 800 万元，2007 年 1 月开始建设。2007 年 1 月借款 600 万元，为期两年，利率 6。政府贴息 36 万元，分两笔到账，2007 年 5 月第一批18 万元到账，下列处理正确的是（）A.增加递延收益 18 万元B.冲减财务费用 18 万元C.冲减在建工程 18 万元D.增加营业外收入 18 万元【答案】A50、2017 年 1 月 1 日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核
21、算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价 120 万元，已计提折旧 20 万元，公允价值为 110 万元，下列会计处理正确的是（）。A.确认其他综合收益 10 万元B.确认营业外收入 10 万元C.确认投资收益 10 万元D.确认公允价值变动损益 10 万元【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于证券登记结算机构的说法正确的有（）A.是不以盈利为目的的法人B.经国务院批准成立C.全国统一集中运营D.章程及业务规则依法制定后也应经国务院证券监督管理机构批准【答案】ACD2、上市公司有权提议召开临时董事会的（）A.3的股东
22、B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD3、创业板上市公司 2014 年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）A.净利润比 2013 年度半年报下降 30B.2014 年 6 月 60 日净资产为一 100 万元C.净利润与 2014 年一季度报告相比上升 50D.2013 年度半年报净利润为-50 万，本期净利润为 150 万E.2014 年一季度报告净利润为 100 万，本期净利润为一 50 万【答案】BD4、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）A.监
23、管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】AC5、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】AC6、以下事项会对利润造成影响的情形有（）A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上
24、升，减值损失转回【答案】CD7、下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（）A.只有金融期货期权，没有金融期权期货B.金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、C.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的D.金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金【答案】ABD8、以下系上交所上市公司在 2014 年将会被实施退市风险警示的情形有（）A.2013 年的营业收入为 1500 万元B.2013 年被出具无法表示意见的审计报告C.2013 年末的净资产为负值D.2012 年度、2013 年度净利润追溯重述后连续为负值【答案】B
25、CD9、深交所中小板企业，需要提供网络投票的情形（）A.股权分置改革B.证券投资，投资额占净资产 50以上且超过 5000 万C.配股，但实际控制人承诺全额现金认购D.对上市公司和社会股东有重大影响【答案】CD10、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.现金B.土地C.上市债券可上市交易时间为 3 个月D.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，以证券支付收购价款，同时提供现金方式供被收购公司股东选择【答案】ACD11、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为
26、达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD12、下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照 B0T 业务的原则处理B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照收入准则确认收入C.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务【答案】AD13、以
27、下构成关联交易的是（）A.母公司将设备出售给其子公司B.母公司经营租赁子公司房屋建筑物C.子公司融资租赁母公司一条生产线D.B 公司是 A 公司的子公司，A 公司要求 B 公司停止对某一新产品的研究和试制，并将 B 公司研究的现有成果转给 A 公司最近购买的、研究与开发能力超过B 公司的 C 公司继续研制。【答案】ABCD14、证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（）A.责令改正B.责令转让股权C.限制出境D.限制股东权利【答案】ABD15、以下哪些期权是风险有限收益有限的（）A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】B
28、D16、2013 年 3 月 31 日，甲公司应收乙公司的一笔货款 500 万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备 100 万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（）。A.减免 100 万元债务，其余部分立即以现金偿还B.减免 80 万元债务，其余部分延期两年偿还C.以公允价值为 500 万元的固定资产偿还D.以现金 100 万元和公允价值为 400 万元的无形资产偿还E.以 400 万元现金偿还【答案】AB17、关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（）。A.企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分
29、部B.企业应以经营分部为基础确定报告分部C.分部的分部收入占所有分部收入合计的 10或者以上，应将其确定为报告分部D.分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10或者以上，应将其确定为报告分部E.分部的分部资产占所有分部资产合计额的 10或者以上，应将其确定为报告分部【答案】BCD18、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）A.净利润与上一期相比上升或下降 50以上B.净资产为负C.净利润为负D.与上年同期相比公司实现扭亏为盈【答案】BCD19、发行人在持续督导期间出现下列
30、情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.非公开发行股票并上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符；B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上；C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更；D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 30%以上资产或者主营业务发生重组；E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；【答案】A20、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）A.员工B.股东C.公司D.董事及监事E.高级管理人员【答案】BCD