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1、财政绩效评价方案一、服务内容：张家口市财政局。二、工作要求、目标服务要求：按照相关规定及采购人要求提供服务，必须保证 评价、评估工作科学、严密、客观、公正。对重点工程绩效评价，包括但不仅限于政策梳理、数据统计、 现场走访、工程勘察、问卷调查、账簿查阅、资料分析汇总、提供 绩效评价成果报告等服务；对重点工程的评估，包括但不仅限于立项的必要性、实施的可 行性、绩效目标的合理性、投入的经济性、筹资的合规性、可持续 性开展的评估，并提供评估成果报告服务。规划编制专项财政资金绩效评价是根据设定的绩效目标，运用 科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价法，对财政资金的经 济性、效率性和效益性进行客观、公正
2、的评价。开展财政资金绩效 评价，有利于促进政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的 资金，办尽量多的事，向社会公众提供更多、更好的公关产品和公 共服务，市政府行为更加务实、高效。对规划编制专项资金进行全面绩效评价,分析规划编制专项资 金管理中存在的问题，加强预算绩效管理，促财政预算管理水平及 评价、撰写与提交评价报告等4个阶段。前期准备包括成立评价工作 组，指定评价实施案和完善评级指标体系。组织实施中，受托机构应 采取现场和非现场评价相结合的式实施评价。主要工作包括数据采集、 核实确认、阿卷调查等。分析评价即对采集的数据资料进行复核汇总、 分类整理和综合分析。按照设立的评价指标、标准、权重、
3、法实施评 价，并形成评价结论。最后，报告表达工程基本情况、评价工作情况、 工程绩效情况、主要经验和存在的问题、意见建议及其它需要说明的 问题。评价分析方法1、综合评分方法绩效评价采用加权平均法进行综合评分，通过服务工作经费工程 支出绩效目标与实际实施效果的比照，综合分析其绩效目标实现程度, 对各项指标要素评分，结合各项评分值与指标要素权重得出评价综合 分值。2、指标计算方法绩效评价采用比率法对指标进行计算，即先计算出指标实现值与 指标标准值的比率，再将各项比率和对应指标总分值值相乘，得出指标 评分值。3、权重确定方法评价指标的权重量化参照财政支出绩效评价指标体系，采用了逐 项比照法和层次分析法
4、，对每个层次的指标根据重要性依次进行比拟 并确定权重值。4、标准值确实定方法绩效评价采用了计划标准、历史标准或经验标准来确定标准值。 即以预先制定的目标、计戈IJ、预算、定额等数据作为评价标准，或者 参照同类指标的历史数据、经验数据确定标准值。各工作模块主要工作任务如下：（1）前期准备：第一步成立工程组（包括评价机构人员及相关专家），开展前期准 备工作，充分了解工程情况，初步制定工程绩效评价指标和评价标准, 遴选相关业务、财务评价专家。第二步制定工作案，根据绩效评价目标和工程资金预算，完成项 目绩效评价案的编制，主要包括工程基本情况、工作进度安排、现场 评价要求和计划、绩效评价指标、评价标准和
5、评价法建立等面。第三步收集绩效报告等绩效评价资料.，包括工程承当单位的业务 资料和财务资料，业务资料包括：工程年度工作计划;工程验收报告、 工程成果报告;反映工程实施成效的工程总结资料、年度工作总结等;财政支出绩效报告；工程完成情况对照表;工程经费执行情况明细表。财务资料包括：工程经费独立核算的财务明细账；工程合同（或课题 任务书）及资金到位凭证;外协合同及资金外拨凭证；预算调整及结余 资金使用的相关手续；单位预算执行情况的审计报告：单位相关的专 项资金等财务管理方法及制度。（2）组织实施绩效评价的组织实施阶段主要分为三个步骤：第一步人员培训，对绩效评价工作组工作人员和专家进行工程总 体情况介
6、绍。绩效评价指标、评价标准和评价法的培训。第二步条件审查，对项各承当单位的绩效评价资料进行材料审查, 为现场评价和非现场评价做准备。第三步分析评价，包括现场评价与非现场评价，相关评价人员（包 括评价组人员、技术财务专家）对各工程单位的财政支出的绩效目标 设定情况、资金投入和使用情况、组织管理措施、绩效目标实现程度 等面进行定量打分评价与定性评价说明。现场评价:在现场评价样本的选择中，为使评价结果更具有科学 性，综合考虑工程复杂程度、预算金额、工程工作量等因素，选取具 有代表性的工程单位进行现场评价。对各单位的绩效评价报告、工程 工作成果、验收报告等业务资料和财务明细账、资金到位凭证、外协 合同
7、等财务资料进行现场核实，与工程单位进行双向交流和沟通，按 绩效评价的原那么、法对工程决策、工程管理、工程效益等情况进行现 场评价。非现场评价:对未去现场调研的工程单位进行非现场评价。根据 各单位提交的各项业务资料和财务资料，按绩效评价的原那么、法对项 目决策、工程管理、工程效益等情况进行非现场评价。(3)分析评价对采集的数据资料进行复核汇总、分类整理和综合分析。按照设 立的评价指标、标准、权重、法实施评价，并形成评价结论。(4)编制报告撰写报告:在对现场评价和非现场评价基础上，评价人员总结各 工程单位财政支出过程中的经验和教训I,形成财政支出绩效评价报告, 并做到数据真实准确、内容完整、依据充
8、分、分析透彻、结论准确、 建议可行。绩效评价报告主要包括以下内容：工程基本情况:包括工程概况、绩效目标、执行情况等；评价工作情况:包括工程评价目的、依据、指标体系、工作过 程等；工程绩效情况:对评价指标进行分析，得出评价结论；主要经验和存在问题:对评价发现的主要经验和存在的问题进 行分析与说明;意见建议:针对工程实施中存在的问题，提出相应的改进意见 或建议；其他需要说明的问题。5、绩效评价编制财政专项资金绩效评价是对经过有关部门批准立项，由财政性资 金全部投资或局部投资的工程，运用一定的指标、法，对财政专项支 出工程所确定的绩效目标、资金使用情况和效益情况等进行综合考评。 针对本工程的绩效评价
9、具体定位为结合专项资金工程的特点，组织人 力、财力，成立专门评价组进行评价体系的构建。编制要求根据工程 管理绩效评价表中各指标得分对工程的立项定位、预算编制、组织实 施、绩效评价情况进行分析，针对产出指标和效果指标完成情 况进行绩效分析，重点说明经济、社会、政治效益及对环境和社会可 持续性影响等情况。6、绩效评价定位财政资金绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学、合理的 绩效评价指标、评价标准和评价法，对财政资金的经济性、效率性和 效益型进行客观、公正的评价。开展财政资金绩效评价，有利于促进 政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事， 向社会公众提供更多的、更好的公共产品
10、和公共服务，使政府行为更 加务实、高效。通过第三机构科学、公正地评价，总结预算管理的经验，查找资 金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财政政策、改善预算管理、 提高预算资金绩效提供依据。7、绩效评价主题财政资金绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学、合理的 绩效评价指标、评价标准和评价法，对财政资金的经济性、效率性和 效益型进行客观、公正的评价，开展财政资金绩效评价，有利于促进 政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事, 向社会公众提供更多的、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更 加务实、高效。为加强预算绩效管理，促进财政预算管理水平及资金 使用效益的不断提高，公正的
11、评价，总结预算管理的经验，查找资金 使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财政政策、改进预算管理、 提高预算资金绩效提供依据。绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益主要是指绩效评价的 效果面，主要评价工程运营后所产生的对于某一围的经济、环境、社 会的作用或影响。其下设三个基本指标:经济效益指标、环境效益指 标及社会效益指标。经济效益指标。包括两个指标要素:直接经济效益与间接经济 效益。a.直接经济效益。直接经济效益是指由于投资兴建某工程而直接 从该工程得到的利益或好处，即由工程功能引发的其他经济效益。b.间接经济效益。间接经济效益是指由于投资兴建某工程而从该
12、 工程得到的除直接经济效益外的、主要由工程功能引发的其他经济效 益。环境效益指标。包括两个指标要素:环境影响指标及自然资源 使用指标。a.环境影响指标。该指标要素主要评价工程实施及营运对环境所 产生的积极或消极影响，并与工程实施前或运营前的环境相比拟，评 价其对环境的影响程度。b.自然资源使用指标。该指标要素可以根据各类工程的具体情况, 设置不同的对自然资源占用和保护的评价指标。社会效益指标。包括三个指标要素:劳动就业效益、利益相关 群里评价及可持续性影响。a.劳动就业效益。该指标要素评价工程投资带来的扩大就业的效 果。主要采用定性与定量结合分析的法，可以采用工程带动劳动人口 就业环比增长率，
13、失业率较工程实施前的变化率等定量指标反映工程 劳动就业效益。b.利益相关群体评价。该指标要素主要是针对工程利益相关群体 （既包括直接或间接受益群体，也包括可能会受到潜在负面影响的群 体）而设计，评价对这一群体经济、文化、生活、环境等面的影响。 评价工作组可以采用工程税收额比上一年度增加率、高新技术人才培 养数量等定量指标来反映工程的效益。四、绩效评价的基本内容1、绩效目标的设定情况；2、资金投入和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处 置及其收益管理情况；3、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施；4、绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素，包括是否达 到预定产出和效果，提供的产品和服务在
14、数量、质量、效率方面与绩 效目标实现程度，工程产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持 续影响、社会公众或服务对象满意度等；5、绩效评价的其他内容。五、绩效评价实施方案（一）获取绩效评价的主要依据绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容1、国家相关法律、法规和相关制度；2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；预算管理制度、 资金及财务管理方法、财务会计资料；3、各级政府制定的国民经济与社会开展规划和方针政策；4、工程绩效目标5、申报论证材料和预算批复文件6、政府采购招投标文件及合同7、工程验收报告、审计部门的审计报告8、统一制定的绩效评价工作规范9、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资
15、料，包括项 目申报书、工程自评报告、数据统计汇总表等；10、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。11、其他相关资料等。（二）建立绩效评价指标体系绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据使用 范围不同可以分为共性指标和个性指标，根据性质不同分为定量指标 和定性指标。绩效评价指标确实定应当遵循以下原那么：1、相关性原那么。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。2、重要性原那么。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映 评价要求的核心指标。3、可比性原那么。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标， 以便于评价结果可以相互比拟。4、系统性原那么。应当将定量指标与
16、定性指标相结合，系统反映 财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。5、经济性原那么。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考 虑现实条件和可操作性，符合本钱效益原那么。资金使用效益的不断提高，通过第三机构科学、公正的评价，总结 预算管理的经验，查找资金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完 善财政政策、改善预算管理、提高预算资金绩效提供依据。紧紧围绕有关规定，对专项资金的使用情况进行绩效评价，应 当遵循以下基本原那么：（一）科学规原那么。绩效评价应当格执行规定的程序，按照科 学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的法。（二）公正公开原那么。绩效评价应当符合真实、客观、公正的 要
17、求，依法公开并接受监督。（三）分级分类原那么。绩效评价由各级财政部门、各预算部门 根据评价对象的特点来组织实施。（四）绩效相关原那么。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩 效进行，评价结果应清晰反映出支出和产出绩效之间的紧密对应关 系。遵循“客观、公正、科学”的原那么，以及“以结果为导向、基 于证据的评价思路，首先组建具有丰富财务管理、绩效评价经验的 专家组成评价工作组，经过反复研究制定出涵盖前期准备、资金管 理、工程实施、工程产出和资金效益等的绩效评价指标并经委托认 可实施，采用目标预定与实施效果比拟、定性与定量综合分析、信附件1:工程支出绩效评价共性指标体系框架一级指标-级标一-二搭三级指标
18、指标解释指标说明投入目项 项立工程立项规范性工程的申请、设立过程是否符合相关 要求，用以反映和考核工程立项的规 范情况。评价要点：工程是否按照规定的程序申请设立；所提交的文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险 评估、集体决策等。绩效目标合理性工程所设定的绩效目标是否依据充 分，是否符合客观实际，用以反映和 考核工程绩效目标与工程实施的相符 情况。评价要点：是否符合国家相关法律法规、国民经济开展规划和党 委政府决策；是否与工程实施单位或委托单位职责密切相关；工程是否为促进事业开展所必需；工程预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。绩效指标明确性依据绩效目标设
19、定的绩效指标是否清 晰、细化、可衡量等，用以反映和考 核工程绩效目标的明细化情况。评价要点:是否4工程绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以表达；是否与工程年度任务数或计划数相对应；是否与预算确定的工程投资额或资金量相匹配。金实 资落资金到位率实际到位资金与计划投入资金的比 率，用以反映和考核资金落实情况对 工程实施的总体保障程度。资金到位率;（实际到位资金/计划投入资金）X100%o 实际到位资金：一定时期（本年度或工程期）内实际落 实到具体工程的资金。计划投入资金：一定时期（本年度或工程期）内计划投 入到具体工程的资金。到位及时率及时到位资金与应到位资金的比率，
20、 用以反映和考核工程资金落实的及时 性程度C到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）X100%o 及时到位资金：截至规定时点实际落实到具体工程的资 金。应到位资金：按照合同或工程进度要求截至规定时点应 落实到具体工程的资金。过程务理 业管管理制度健全性工程实施单位的业务管理制度是否健 全，用以反映和考核业务管理制度对 工程顺利实施的保障情况。评价要点：是否g制定或具有相应的业务管理制度；业务管理制度是否合法、合规、完整。制度执行有效性工程实施是否符合相关业务管理规 定，用以反映和考核业务管理制度的 有效执行情况。评价要点：是否遵守相关法律法规和业务管理规定；工程调整及支出调整手续是否完备；工程
21、合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并 及时归档；工程实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落 实到位。工程质量可控性工程实施单位是否为到达工程质量要 求而采取了必需的措施,用以反映和考 核工程实施单位对工程质量的控制情 况。评价要点：是否己制定或具有相应的工程质量要求或标准；是否采取了相应的工程质量检查、验收等必需的控制 措施或手段。过程务理 财管管理制度健全性工程实施单位的财务制度是否健全， 用以反映和考核财务管理制度对资金 规范、安全运行的保障情况。评价要点：是否已制定或具有相应的工程资金管理方法；工程资金管理方法是否符合相关财务会计制度的规定0资金使用合规性工程资金使用是否符合相
22、关的财务管 理制度规定，用以反映和考核工程资 金的规范运行情况.评价要点：是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项 资金管理方法的规定：资金的拨付是否有完整的审批程序和手续：工程的重大开支是否经过评估认证；是否符合工程预算批复或合同规定的用途：是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。财务监控有效性工程实施单位是否为保障资金的安全 、规范运行而采取了必要的监控措 施，用以反映和考核工程实施单位对 资金运行的控制情况。评价要点：是否W制定或具有相应的监控机制：是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段O产出工程 产出实际完成率工程实施的实际产出数与计划产出数 的比率，用以反映和考核工程
23、产出数 量目标的实现程度。实际完成率=（实际产出数/计划产出数）x 100%e 实际产出数：一定时期（本年或或工程期）内工程实际 产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：工程绩效目标确定的在一定时期（本年度 或工程期）内计划产出的产品或提供的服务数量。完成及时率工程实际提前完成时间与计划完成时 间的比率，用以反映和考核工程产出 时效目标的实现程度.完成及时率工（计划完成时间-实际完成时间）/计划完 成时间X100M实际完成时间：工程实施单位完成该工程实际所耗用的 时间。计划完成时间：按照工程实施计划或相关规定完成该项 目所需的时间。质量达标率工程完成的质量达标产出数与实际产 出数的比率，用以反
24、映和考核工程产 出质量目标的实现程度。质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）X100%e 质量达标产出数：一定时期（本年度或工程期）内实际 到达既定质量标准的产品或服务数量。既定质量标准是指工程实施单位设立绩效目标时依据计 划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效 指标值。本钱节约率完成工程计划工作目标的实际节约成 本与计划本钱的比率，用以反映和考 核工程的本钱节约程度。本钱节约率，（计划本钱-实际本钱）/计划成本）X100%。实际本钱：工程实施单位如期、保质、保量完成既定工 作目标实际所耗费的支出.计划本钱：工程实施单位为完成工作目标计划安排的支 出，一般以工程预算为参考。效果目
25、益 项效经济效益工程实施对经济开展所带来的直接或 间接影响情况。此四项指标为设置工程支出绩效评价指标时必须考虑的 共性要素，可根据工程实际并结合绩效目标设立情况有 选择的进行设置,并将其细化为相应的个性化指标。社会效益工程实施对社会开展所带来的直接或 间接影响情况。生态效益工程实施对生态环境所带来的直接或 间接影响情况。可持续影响工程后续运行及成效发挥的可持续影 响情况。社会公众或服务 对象满意度社会公众或服务对象对工程实施效果 的满意程度。社会公众或服务对象是指因该工程实施而受到影响的部 门（单位）、群体或个人。一段采取社会调查的方式。（三）确定绩效评价方法绩效评价技术方法主要有本钱效益分析
26、法、比拟法、因素分析法、 最低本钱法、公众评判法等。1、本钱效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行比照 分析，以评价绩效目标的实现程度。2、比拟法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、 不同部门和地区同类支出的比拟，综合分析绩效目标实现程度。3、因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效 果的内外因素，评价绩效目标实现程度。4、最低本钱法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的 实施本钱进行比拟，评价绩效目标实现程度。5、公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对 预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。工程小组将对参与 的管理部门和具体实施单位进行访
27、谈，同时对相关受益对象进行问卷 调查，收集相关具体实施情况和效果的证据，为绩效分析结论有力支 撑。6、统计计算法。是指采用各种专业（或专门）指标的计算方法， 通过收集相关数据，采用统计或核算等方式计算实际完成或到达的结 果，评价绩效目标实现程度。工程小组根据相关文件依据，设计符合工程特点的评价指标体系，然后采集数据按照计算公式进行计算分析, 并根据计算结果分析绩效目标实现程度。7、实地考察。是指前往具体实施地进行考察，了解实际情况， 评价其绩效目标实现程度。工程小组将前往工程具体实施地，核实各 工程实际实施情况，与提供的资料进行验证核对，并拍照留痕。8、其他评价方法。绩效评价方法的选用应当坚持
28、简便有效的原那么，评价时可根据对 象的具体情况，采用一种或多种方法进行绩效评价。（四）获取基础数据表及设计调查问卷1、基础数据表的内容应根据具体评价工程设置，一般应包括项 目基本情况，实施单位概况，工程资金收支及投入产出状况等信息。2、对具有明确受益对象的评价工程，要设计问卷调查表，根据 工程特点选取调查对象、确定问卷调查表的发放、回收方式。（五）选定现场评价对象开展现场评价绩效评价采取现场和非现场相结合的方式实施，现场评价量应不 低于30%的资金总额或单位个数。现场评价组应深入工程单位及工作 现场，通过听取情况介绍、实地进行考察、广泛座谈询问、对照查证 复核等方式，对工程有关情况和基础材料进
29、行核实，掌握第一手评价 资料。（六）综合分析评价资料形成绩效评价结论绩效评价工作组对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分 析和综合评价；提出工程实施过程中存在的问题与建议；对发现的重 大问题要及时反应绩效评价组织机构，由其进行集体研究后形成绩效 评价结论。（七）绩效评价时间安排绩效评价时间安排应符合委托方的时间要求并能有效完成所有 应实施的评价程序，具体时间安排应根据委托方要求及评价工程的难 易程度确定。评价前期准备阶段评价准备阶段主要工作包括：1、成立评价组，明确工作范围和职责，召开评价组成员会议, 提出对本次绩效评价的要求，初步确定评价的总体时间安排。工作程序人员安排工作内容设计方案负
30、责人、副组长绩效评价指导、复核实施评价全体评价小组人员制定评价方案、撰写报 告、现场及非现场评价撰写报告全体评价小组人员资料收集、审核、整理分 析、现场及非现场评价征求意见负责人、副组长资料收集、审核、整理分 析、现场及非现场评价提交审核负责人复核2、组织评价组人员进行业务培训。学习财政支出绩效评价和工程管理方面的政策，及有关工程实施依据、实施方案、专项资金管理 等文件精神；学习工程评价指标体系和工程评价方案，使各参评人员 对工程情况作进一步了解，明确评价工作程序及要求，解析评价指标 体系。3、为做好工程评价工作，提高评价的工作效率，主要负责评价 组实地检查过程中与各相关部门的联络工作。评价指
31、标体系及方案设计阶段1、接受委托后,组织评价组人员对工程基础资料进行认真学习和 了解。2、拟定的指标体系，在征求相关专家意见后，对实施方案和指 标体系进行补充和完善。3、拟定的评价实施方案，征求财政局及咨询专家意见后定稿， 供其下达评价通知时参考。评价实施阶段1、在对工程资料进行总结、整理基础上实施绩效评价。（1）评价组到现场收集、汇总、整理工程资料，检查、核实项 目资料中的数据后，确定实地检查的重点和疑点问题、检查方法及具 体的时间安排等。（2）对工程实施情况进行检查。A、在听取对工程实施情况汇报的基础上，核实相关资料的真实 性、合理性，对工程资料中反映的或分析中发现的问题进行重点检查。B、
32、进行实地核实。C、实地检查的形式：采取座谈、现场核实、走访、调查问卷、 查阅资料等方式。（3）评价内容:A、检查工程计划的合理性、可操作性；工程组织机构、配套制 度建设情况：是否有专门的领导机构，是否有完善的管理制度包括资 金管理、技术服务、考核奖罚、档案管理等。B、检查工程计划完成情况：完成的指标数据是否真实无误。C、检查工程的建设质量：工程建设内容是否到达建设标准。D、检查工程管理情况：领导机构和任务是否明确、责任是否清 楚、是否认期举行分管领导主持的工作会议或工作交流会议；工程建 设台账是否建立、内容是否规范齐全、数据是否正确；是否对工程建 设情况和质量情况进行检查指导；是否按时报送信息
33、。E、检查工程财政资金是否按专项资金管理方法足额投入；F、检查工程资金是否按有关财务会计制度执行，是否专账核算、 专款专用；会计核算是否真实、规范、会计报表是否能真实反映收支 结余等情况；专项资金使用是否有完整的审批程序，是否及时支付。G、检查工程财政资金的实际支出情况，工程资金使用是否按专 项资金管理方法规定使用，有无截留、挪用工程资金；有无另行安排 工程管理经费，工程管理经费有无挤占专项资金。（4）结合检查情况，评价组将对工程进行问卷调查，按接受实 地调查的群体10%比例，进行工程的满意度问卷调查。2、综合评价。评价组在全面分析整理被检查工程的相关数据资料的基础上，总 结检查情况，对照评价
34、指标和标准，进行综合评议与打分，得出评价 结论，撰写评价报告。3、评价实施具体程序评价组到实地检查一评价组成员汇报检查情况并进行打分一得 出评价结论，评价组撰写评价报告。评价报告阶段在规定时间内出具评价报告。六、现场评价方案1、进驻被评价单位，听取情况介绍绩效评价工作组按委托方安排的时间进驻被评价单位，参与现场 评价工作会议，听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度， 组织管理制度建立健全及落实情况，预算支出执行情况，财务管理状况，资产管理情况和预算支出执行产生的效益效果等情况介绍。2、向被评价单位交付资料清单，收取现场评价资料1）工程支出绩效评价一般需收取以下资料：单位基本证照、专项及工
35、程资金基础情况表工程申报文件、立项依据工程批复文件或会议纪要工程资金下达文件工程管理制度、实施方案工程实施组织机构设置工程资金管理、财务管理制度工程验收、评审报告工程财务核算资料（报表、账簿、收付款凭证）绩效自评报告、自评评分表其他评价所需资料2）部门整体支出绩效评价一般需收取以下资料：单位基本证照、基本情况说明预决、决算数据资料和预决算批复文件、预决算公示情况证明“三公”经费预决算及重大民生资金公开资料各项管理制度和管理方法（含财务、资产、专项资金等）年度财务资料（报表、账簿、凭证）资产清单、人员配置情况表工程立项文件、工程申报、评审文件政府采购相关文件单位绩效自评报告、自评评分表其他评价所
36、需资料3、资料分析及复核对被审计单位提供的有关财务资料进行查阅，核实其真实性。包 括：1）财务报表与总账、明细账核对;明细账和记账凭证核对，记 账凭证和后附附件的核对，检查账务处理的合规性。2）认真检查年度预决算数据，与财务资料比对复核，核实需公 示工程是在规定时间和规定平台发布公示信息。3）检查各项管理制度设置的完善性和合理性，落实制度的实际 运行状况。4）查阅工程招投标文件，审核工程招投标程序是否合法合规， 应通过政府采购的工程是否遵照实行。5）检查各项收支审批程序、核实资金是否按来源和预算用途规范管理和运用。息技术和数据统计技术支撑，按工程归属地分类、补助标准分类、 评价指标分类、工程规
37、模分类和独立招标与招标分类多种维度分析, 以及书面评审、核查、满意度调查相结合等评价法，对工程政策制 定、投入、产出、结果和影响进行全面的评价。评价分资金使用单 位和主管部门自评、第三书面评审、现场评价和综合评价等环节， 环环相扣，互为印证。评价小组通过对自评得分、书面评审得分和 现场评价得分三者间的交叉比照分析，综合评价认定。最终通过综 合评价和分析，提出相关工程的合理化建议。评价依据：(1)相关法律、法规和规章制度及省政府发布的行政规章、规 性文件；(2)省政府制定的国民经济与社会开展规划和针政策；(3)预算管理制度、资金及财务管理方法、财务会计资料；(4)省直部门职能职责、中长期开展规划
38、及年度工作计划；(5)相关行业政策、行业标准及专业技术规；(6)申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预 算批复，财政部门和省直部门年度预算执行情况，年度决算报告；(7)人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告；评价工作程序:4、查看工程现场，核实资产规模结合资料实地查看工程的实际完成状态和规模，核实各项资产是 否真实存在，观察工程现场管理状态，查验工程实施的真实性和规范 性。检验已完成工程的运行效果。5、综合分析、客观评价根据核实的情况，独立、客观、公正地开展现场评价工作，认真 填写现场评价工作底稿，对提供的材料及自评报告，结合现场评价情 况进行综合分析、归纳汇总。1）工
39、程绩效评价通常需要完成的评价工作：工程目标设置情况：以工程目标计划（或工程预期目标）作为 评价标准。工程决策情况：专项是否有设立依据，立项依据包括法律法规 等。资金管理情况：是否有规范的专项资金管理方法。工程申报、评审情况：工程申报流程是否规范，是否有工程申 报通知，是否组织工程评审，工程分配结果是否按政务公开的要求建 立了公示制度。资金分配情况：资金分配是否符合资金管理方法等规定，是否 突出重点、公平公正，支出方向是否明确。资金下达情况：资金指标是否及时下达。资金使用情况：资金使用是否合规，有无挤占、挪用、截留、 闲置等情况；绩效目标产出完成情况；资金使用是否对社会、经济、 环境开展产生积极
40、的促进作用，到达预期目的。专项和工程资金使用绩效情况：对专项和工程的产出数量、产 出质量、产出时效、产出本钱、经济效益、社会效益和环境效益进行 比照分析和归纳总结，通过调查问卷统计结果对社会公众或服务对象 满意度进行评价。2）部门整体支出绩效评价通常需要完成的评价工作：基本支出使用管理情况。包括年初预算、本年度追加、上年结 转结余、年度可用金额和年度实际使用情况。“三公”经费使用管理情况。包括公务接待费、公车运行维护 费、公务车辆购置费、因公出国出境费用分基本支出、工程支出和年 初预算、当年决算、上年决算情况。专项支出和工程支出使用管理和组织实施情况。包括上年结转 结余、年初预算安排、本年预算
41、追加和实际使用情况，专项和工程资 金的管理使用情况（包括工程招投标和政府采购情况）。结转结余资金使用管理情况。包括上年和当年的结转结余资金（按决算口径），为盘活存量资金所采取的积极措施等。部门整体支出的主要绩效情况。主要包括政府下达的绩效考核 个性指标任务、上级主管部门下达的主要考核任务和部门年度规划任 务完成情况。整体支出绩效评价指标完成和得分情况。部门充分履行 职责职能，在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决算 公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主要 工作成效。6、沟通说明，现场评分征对分析、评价中发现的情况与被评价单位沟通，获取被评价单 位的书面情况说明。
42、评价组对各项评价指标进行分析讨论，经反复分 析、研究，按预先设计的评价指标体系进行现场评价打分。7、获取被评价单位出具的现场评价回执，完成现场评价工作。七、绩效评价报告（一）、撰写绩效评价报告绩效评价报告的具体格式由财政部门统一制定，绩效评价人员应 按照规定的文本格式和协议要求撰写绩效评价报告，并做到依据充分、 数据真实、内容完整、客观公正、结论明确、建议可行。绩效评价报告通常应包括以下主要内容：1）基本概况，包括工程基本情况和主要绩效目标。2）绩效评价的组织实施情况，包括绩效评价的目的、依据、评 价过程。3）评价结论，根据评价掌握的情况，给出评价结论。4）实现的主要绩效：工程绩效表达为工程的
43、产出数量、产出质 量、产出时效和产出本钱，工程的经济效益、社会效益、环境效益、 可持续影响和服务对象满意度；部门整体支出绩效表达为部门充分履 行职责职能，在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决 算公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主 要工作成效。5）存在的问题及原因分析，对评价过程中发现的工程实施和资 金使用过程中存在的问题进行分析和说明。6）意见建议，针对发现的问题提出相应的改进建议和意见。7）其他需要说明的事项，主要针对评价过程中发现的重要事项 或异常事项进行特别说明。（二）、绩效评价报告征求意见绩效评价报告初稿完成后，应征求被评价单位的意见，根据反应 的有
44、效意见对评价报告进行修改。如对评价报告存在意见分歧，经协 商仍不能取得一致的，评价人员在出具正式绩效评价报告时须同时附 交被评价单位的不同意见。（三）提交绩效评价报告绩效评价报告及评价数据资料经绩效评价负责人和评价单位法 人签章后，应当在规定时间内、按照规定的格式、要求，提交委托方 审核。八、绩效评价档案管理绩效评价人员应加强预算绩效档案管理，建立相应的档案管理制 度，保证档案资料的真实性、完整性和有效性，不得伪造、变造、隐 匿或者擅自销毁。预算绩效管理档案保存期限不少于10年，绩效评价 人员应负责受托实施绩效评价工程的档案，其中，实施方案、 报告及相关重要佐证资料应同时报送委托方存档备查。注
45、：由于未见到资料，本方案只是一个框架，详细方案待接受资 料后仔细研究分析后，再做这样更有针对性，才能真正知道审核作业。服务质量保证措施绩效评价和评估的特色性、可操作性、经济性、合理性。绩效评 价的社会效益、经济效益及环境效益;保证绩效评价质量、配合工程 实施，提供优质服务的措施。为工程配备具备专业胜任能力的人员，专业人员数量应到达能在 业务委托的规定时间内完成绩效评价工作。为合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准那么和适用的法律 法规的规定，工程组在执行绩效评价服务过程中，应严格遵守会计师 事务所质量控制制度的规定，本所全面质量控制制度的内容及要点 包括:独立、客观、公正原那么，职业道德，专业
46、胜任能力，领导责任， 人力资源，业务承接，业务执行,底稿的复核，监控等控制程序。工作组人员在绩效评价各个环节均应严格遵守执业道德准那么要 求，诚信执业，不得以任何理由在评价工作过程中获取不当利益，并 应为委托人和客户的商业秘密保密。严格按照采购方的计划和要求, 按质按量按时完成绩效评价工作。1、绩效评价的特色性、可操作性、经济性、合理性绩效评价的特色性:绩效评价是近年来各级政府和财政管理部门 依据国外先进的管理经验大力推行的一种财政支出管理模式，其特色 主要侧重于财政支出的最终效果评价，调查财政支出是否有效果、涉 及经济效益、社会效益等面;绩效评价核心是强调公共支出管理中的 目标与结果有消息的
47、关系，形成一种新的、面向结果的管理理念和管 理式，以提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。绩效评 价是社会经济开展、政府职能转变的必然结果，是政府监管财政支出 的重要手段，是规财政支出、节约政府本钱的必然产物。绩效评价的可操作性:绩效评价主要侧重于财政支出的最终效果 评价，调查财政支出是否有效果、涉及经济效益、社会效益等面，也 就是说，从工程的成果着手，通过建立绩效评价体系，采用工程成果 的使用数据采集及分析，来判断财政资金支出的合理性。这种绩效评 价具有很强的可操作性。绩效评价的经济性:绩效评价的经济性主要是通过经济性指标来 表达。经济性指标，主要用于反映财政支出工程的本钱是否最低。可 以通过绩效评价体系中对基本建设资金投入计算得出。具体是比拟完 成既定质量和数量的公共服务，财政的投入是否最低。也就是说，政 府花最少的而能实现最