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1、安徽省安徽省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模考预测题库人胜任能力模考预测题库(夺冠系列夺冠系列)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、某企业去年的税后经营净利率为 5.73%，净经营资产周转次数为 2.17；今年的税后经营净利率为 4.88%，净经营资产周转次数为 2.88，去年的税后利息率为 6.5%，今年的税后利息率为 7%。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定
2、【答案】A3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2016 年 11 月 20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为 200 万元，增值税额为 34 万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予 3的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：210，120，n30。乙公司于206 年 12 月 8 日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。A.190.12 万元B.200 万元C.192.06 万元D.194 万元【答案】D4、以下关于存
3、货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】B5、发行人报送申请文件，初次报送应提交原件 1 份，复印件_份；在提交创业板发行审核委员会审核前，根据_要求的份数补报申请文件。()A.3；保荐人B.5；中国证监会C.3；中国证监会D.5；保荐人【答案】C6、债务人与债权人(银行)协商，将应于 2007 年底到期的逾期贷款 800 万元延期两年，约定新的利率为 5，如债务人 2008 年和 2009 年净利润超过 2000万，则利率按 8计算。2008 年债务人预计 2008 年和 2009 年公司很可能实现每年 2000 万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额
4、为（）A.0 万元B.24 万元C.48 万元D.128 万元【答案】C7、根据保险公司次级定期债务管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内核会议的说法错误的是（）。A.至少有 1 名合规管理人员参与投票表决B.参加内核会议的委员人数不得少于 7 人C.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的 1/2D.内核会议应当制作内核决议和会议记录等书面或电子文件，并由参会的内核委员确认E.同意对外提交、报送、出具或披露材料和文件的决议应当至少经 2/3 以上的参会内核委员表决通过【答案】C9、以下事项会引起
5、财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】B11、根据项目收益债券管理暂行办法，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B12、根据上市公司信息披露指引第 4 号员工持股计划，下列关于深交所员工持股计划的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13、下列关于每股收益说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C14、某可转换债券的面值为 100 元，转换价格为 5 元。标的股票的市场价格为48 元，可转债的市场价格为 120 元，则下列说法正确的
6、有（）。A.B.C.D.【答案】C15、中小板某上市公司，上市日期为 2014 年 5 月，募集资金于 2015 年使用完毕，在该公司披露 2016 年年度报告时，保荐机构需要发表意见的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A16、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，公开发行前股本为 3.51 亿股，根据深交所创业板股票上市规则，该公司公开发行股份至少为（）。A.超过 0.351 亿股B.超过 0.49 亿股C.超过 0.39 亿股D.超过 0.8775 亿股E.超过 1.17 亿股【答案】B17、甲公司 2015 年度财务会计报告于 2016 年 2 月 20 日批准报出。公司发生的下
7、列事项中，必须在其 2015 年度会计报表附注中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B18、由于业务发展的需要，甲公司与乙公司签订一项转让协议，计划将生产 A产品的生产线出售，甲公司尚有一批积压的未完成客户订单。甲和乙不具有关联方关系。以下假设情形中不符合划分为持有待售类别条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19、在持续督导期间，发行人出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐业务资格 3 个月的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C20、A 上市公司 2018 年 6 月 12 日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行
8、股份购买其分别持有的 B 公司 50%、25%、15%的股权。B 公司 90%的股权交易价格为 18 亿元，B 公司的剩余 10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时 A 公司募集配套资金 3 亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B22、下列关于境内企业境外投资的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B23、甲企业于 2016 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影
9、响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2016 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2016 年 12 月31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2016 年实现净利润为 1000 元：2017 年，甲企业将剩余的 20对外销售，乙公司 2017 年实现净利润 2000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B24、下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（）。A.、
10、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】B26、保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署【答案】A27、根据深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南，发行人提交可交换债票面利率公告的时间是（）。A.发行开始的前 4 交易日 16:00 前B.发行开始的前 3 交易日 16:00 前C.发行开始的前 1 交易日 16:00 前D.发行开始的前 2 交易日 16:00 前E.发行开始的前 5 交易
11、日 16:00 前【答案】C28、甲公司 2017 年度实现利润总额 3000 万元，该公司所得税率为 25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算相关的事项有：（1）2017 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产原值为 1500 万元，使用年限 10年，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税务要求按直线法计提折旧（预计净残值为 0），假定税法规定的使用年限与会计规定相同；（2）向关联企业捐赠现金 500 万元，假定税务不准许税前扣除；（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为 800 万元，2017 年末的公允价值为 1200 万元，税务规定，以公允价值计量的金
12、融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额；（4）违反环保法规定支付罚款 250 万元；（5）期末对持有的存货计提了 75 万元的存货跌价准备，不考虑其他因素的影响，甲公司 2017 年度所得税费用为（）。A.850 万元B.937.50 万元C.918.75 万元D.965.25 万元E.893.75 万元【答案】B29、上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降 60%B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职D.某现任监事 2 年前被交易所公开谴责【答案
13、】B30、北交所上市公司适用再融资办法第三十二条第二款规定的审核程序发行股票的，应当在经年度股东大会授权的董事会审议本次向特定对象发行股票有关事项前，以（）方式确定发行价格和发行对象。A.定价B.询价C.竞价D.定价或竞价E.询价或定价【答案】C31、根据上市公司非公开发行股票实施细则，定价基准日指的是（）。A.董事会召开日B.发行期首日C.董事会决议公告日D.股东大会决议公告日E.证监会核准发行日【答案】B32、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D33、企业的销售量对利润的敏感系数为 5，当产能达到 100时单价为 4
14、0 元，变动成本率为 50。如果产能下降至 60，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。2015 年 9 月真题A.35B.45C.50D.60【答案】C34、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.C.、D.、【答案】B35、下列说法不符合中小板规范运作指引的是（）。A.单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在 10及以上的上市公司，应当采用累积投票制B.股东大会在董事、监事选举中应当积极推行累积投票制C.采用累积投票制度的公司应当在公司章程中规定该制度的实施细则D.股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行【答案】A3
15、6、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债E.永久性差异【答案】A37、证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书，应在保荐总结报告书上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A38、收购人在收购上市公司 A 进行信息披露时，故意隐瞒自己 1 年前因偷税漏税 1200 万元被公安机关刑事立案事项（目前尚未结案），而披露说自己最近 3年未有重大违法行为和涉嫌有重大违法行为。对于这种情况，收购人可能面临的监管措施或处罚措施有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C
16、39、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第 1 号独立董事，独立董事在任职后出现不符合本指引规定的独立董事任职资格情形的，应当自出现该情形之日起（）内辞去独立董事职务。A.15 日B.1 个月C.45 日D.2 个月E.3 个月【答案】B40、根据公司债券发行与交易管理办法，关于资信评级机构为公开发行公司债券进行信用评级的相关规定，下列说法正确的是（）。A.评级机构应及时向市场公布首次评级报告和定期跟踪评级报告B.在债券有效存续期间，应当每季度至少向市场公布一次定期跟踪评级报告C.评级机构出具的不定期跟踪评级报告仅需告知发行人D.应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市场
17、公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，但无需向证券交易所或其他证券交易场所报告【答案】A41、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。A.、B.C.、D.、【答案】A42、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C43、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A44、上市公司证券发行管理办法关于“上市公司财务状况良好”的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B45、甲公司持有乙公司 60%股权并能控制乙公司。2015 年 12 月 31 日，甲公司将账面价值
18、1400 万元的固定资产以 2000 万元价值销售给乙公司，当日双方办理了转移手续。甲公司和乙公司均预计该资产尚可使用 10 年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司将折旧计入管理费用。下列关于甲公司合并财务报表的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B47、根据企业会计准则解释第 3 号（财会20098 号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（）。A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规
19、定未在损益中确认的各项利得和损失的金额扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目【答案】D48、关于证券公司发行短期融资券，下列说法错误的是（）。A.证券公司发行短期融资券，流动性覆盖率应持续高于行业平均水平B.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额
20、之和不超过净资本的 80%计算D.已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息E.证券公司其他短期融资工具的期限在一年以内【答案】C49、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D50、甲企业以 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙企业 2016 年 1 月 1日的净资产账面价值 6000 万元，公允价值 5000 万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值 3000 万元。发生了跌价，其公允价值为 2000
21、万元。2016年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下属于职工薪酬范围的有（）A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.企业租赁房屋供职工无偿居住C.个人储蓄性养老保险D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】ABD2、下列需征求发改委意见的是（）A.某从事石油服务的企业上中小板B.公司债用于改善财务结构C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款D.软件企业上创业板E.水泥企业非公开发行扩大产能【答案】A3、以下收购构成重大资产重组的有（）A.对
22、甲的收购B.对乙的收购C.对丙的收购D.对丁的收购【答案】AD4、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前 20 个交易日、30 个交易日、60 个交易日、120 个交易目的公司股票交易均价分别为 20 元每股、22元每股、25 元每股和 30 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A.18 元B.16 元C.20 元D.22.5E.27【答案】ACD5、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）A.被收购公司董事会B.拟竞价收购 3股份的收购人C.拟出让 5股份的股东D.拟协议收购 25股份的收购人【答案】AD6、甲公司和乙公司分别是 A 公司控制下的两家全资子公
23、司。2008 年 7 月 1日，甲公司定向增发 4000 万股自母公司 A 公司处取得乙公司 100的股权。甲公司 2007 年度净利润为 3000 万元，乙公司 2007 年度净利润为 500 万元；甲公司 2008 年度合并净利润为 5000 万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润 450 万元。合并前甲公司发行在外的普通股为 20000 万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）A.2008 年基本每股收益为 0.21B.2008 年扣非后基本每股收益为 0
24、.25C.2007 年度基本每股收益为 0.15D.2007 年度扣非后基本每股收益为 0.15【答案】ABCD7、深交所中小板企业，需要提供网络投票的情形（）A.股权分置改革B.证券投资，投资额占净资产 50以上且超过 5000 万C.配股，但实际控制人承诺全额现金认购D.对上市公司和社会股东有重大影响【答案】CD8、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增发新股C.向股东支付已宣告分派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工奖励基金【答案】B9、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。A.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠
25、估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认B.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入C.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入D.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入E.企业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入【答案】ABCD10、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）A.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商B.同次发行的
26、证券，保荐人必须是主承销商C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式D.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【答案】AD11、A 投资者 2012 年 9 月 30 日向某券商融券，卖出 10 万股 B 股票，融券期限4 个月，融券卖出价格 10 元股，融券年利率为 12，2012 年 11 月 30 日 B股票价格为 9 元每股，2012 年 12 月 31 日价格为 7 元每股，2013 年 1 月31日股票价格为 8 元每股，2013 年 1 月 31 日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）A.A 投资者损益为 17 万元：B.A 投资
27、者损益为 18 万元C.证券公司 2012 年 11 月 30 日确认公允价值变动损益一 10 万元：D.证券公司 2012 年 12 月 31 日确认公允价值变动损益一 20 万元。【答案】CD12、下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（）A.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除B.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100加计扣除C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在 2001 年至2010 年期间，
28、减按 15的税率征收企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的所得按减 10的税率征收企业所得税【答案】ABD13、以下关于股权激励说法正确的有（）A.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的 10B.股票期权不得转让、不得用于担保C.上市公司非公开发行至募集资金到位后 30 日内，上市公司不得提出股权激励计划草案D.发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 50【答案】ABD14、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）
29、A.控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73，则本次配售成功D.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】AD15、下列可以作为中小企业私募债投资者的有（）A.承销商B.商业银行C.持股 5的股东D.注册资本在 1000 万元以上的法人机构E.发行人的董、监、高【答案】ABD16、2013 年 3 月 31 日，甲公司应收乙公司的一笔货款 500 万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内
30、无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备 100 万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（）。A.减免 100 万元债务，其余部分立即以现金偿还B.减免 80 万元债务，其余部分延期两年偿还C.以公允价值为 500 万元的固定资产偿还D.以现金 100 万元和公允价值为 400 万元的无形资产偿还E.以 400 万元现金偿还【答案】AB17、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由
31、先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法F.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法【答案】AB18、以下关于存货盘点及 CPA 监盘的说法正确的有（）A.同种存货存放在不同地点，CPA 可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA 应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC19、以下构成关联交易的是（）A.母公司将设备出售给其子公司B.母公司经营租赁子公司房屋建筑物C.子公司融资租赁母公司一条生产线D.B 公司是 A 公司的子公司，A 公司要求 B 公司停止对某一新产品的研究和试制，并将 B 公司研究的现有成果转给 A 公司最近购买的、研究与开发能力超过B 公司的 C 公司继续研制。【答案】ABCD20、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）A.销售商品导致存货减少B.递延所得税负债减少C.固定资产报废的损失D.计入在建工程的无形资产摊销E.贴现汇票的利息支出【答案】AC