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1、以下资料选自徐孟洲主编：税法练习题集，中国人民大学出版社，2007.第十三章 财产与行为税法制度名词解释题：1 .车船税.印花税选择题（-）单项选择题1.下列不属于我国房产税征税对象的是（）oA.甲位于北京市海淀区的用于出租的临街门面房两间B.故宫内的照相馆所使用的房产C.某国家机关自行出资兴建的办公用房D.某县城小区出租给他人的居民生活用房2 .契税的具体征税范围不包括（）oA.以获奖方式承受土地、房屋权属B.以土地、房屋权属作价投资、入股C.房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者D.农民承受荒滩土地使用权，用于农业生产3 ,下列哪项不属于车船税的纳税人？（）A.在上海投资设厂的某外国人拥有并使
2、用车辆，该外国人是车船税的纳税人B.甲将其所有的船舶出租给乙使用，但是甲未缴纳车船税，则由乙缴纳车船税C.在某科研所工作的美国专家拥有并使用车辆，该专家是车船税的纳税人D.农民购买主要用于农业生产的拖拉机，该农民是车船税的纳税人4,车辆购置税的免税项目是（）。A.有轨电车B.挂车C.三轮摩托车D.铲车5 .目前土地使用权的出售，按（）计算应纳契税。A.平均价格B.市场价格C.指定价格D.成交价格.在应税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令补贴外，可处（）oA.应补贴印花税票金额3倍至5倍的罚款B.应补贴印花税票金额20倍以下的罚款C.应补贴印花税票金额20倍以上的罚款D. 2 000元至
3、10 000元的罚款（二）多项选择题.下列关于车辆购置税计税依据说法正确的是（）oA.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价 外费用B.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格为关税完税价格和关税、消费税之和C.纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格，由价格机关核定D.纳税人获奖并自用的应税车辆的计税价格，按市场价格由税务机关核定.下列哪些在我国境内书立、领受合同、产权转移等凭证的单位是印花税的纳税人？（）A.国有独资公司B.外商投资企业C.合伙企业D.跨国公司在华机构.动态财产税有（）oA.遗产税B.赠与税C.契税D.车船使用税.房产税减免税优惠项目有（）oA
4、.国家机关、人民团体、军队的自用房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产.契税的征税对象有（）oA.国有土地使用权出让B. 土地使用权转让C.房屋的买卖、赠与或交换D.发生转移土地、房屋权属的行为6 .下列说法，错误的是（）oA.公园内的个人零售店使用的房产可以免征房产税B.房产税按年征收，一次缴清C.个人拥有的房屋，免征房产税D.我国领域内的一切房产，都应该缴纳房产税（三）不定项选择题1 .契税税率为3%5%。具体适用税率，由（）在上述幅度内根据实际情况确定，报财政 部、国家税务总局备案。A.直辖市人民政府B.县级人民政
5、府C.自治区人民政府D.省级人民政府简答题简述房产税的减免税优惠项目。案例分析题1. A企业2004年11月25日将原值为1 000万元的房产租赁给B公司，租期从2004年12 月1日到2007年12月1日，共3年，每年收取租金200万元，租金于每期期初支付。当 地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方交纳。计算A企业2007年该房产应该缴纳的 房产税（房产税计算余值的扣除比例为30%）。参考答案名词解释题：1 .车船税是指国家对我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登 记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。 车船税属于地方税，纳
6、税人为车辆、船舶的所有人或者管理人，车船的所有人或者管理人未 缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险 机构为机动车车船税的扣缴义务人。2 .印花税是指对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律约束力的凭证的行为征收的一种 税。其征税范围包括：合同或具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可 证照；经财政部确定征税的其他凭证。印花税的纳税人为在我国境内书立、领受上述凭证的 单位和个人。各类合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载金额的账簿, 适用比例税率；权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，均为按件贴花，税 额为5元
7、。选择题(-)单项选择题Co考点：房产税的征税对象解析：房产税的征税对象是在我国境内用于生产经营的房屋，对居民自住用房免征房产税。 个人拥有的营业用房或出租用房，应依法纳税。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产及其 附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应依法纳税。1. Do考点：契税的征税范围解析：契税的征税对象是在中国境内转移土地使用权、房屋所有权权属。其征税对象包括土 地使用权的出让、转让，房屋的买卖、赠与、交换。A、C项视同房屋的赠与，B项视同房 屋的买卖，因此都属于契税的征税范围。纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权, 用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。因此D项符合题意
8、。2. Do考点：车船税的纳税人解析：2007年1月1日起施行的车船税暂行条例第1条规定，在中华人民共和国境内， 车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳车船税，本 条例所称车船，是指应当在车船管理部门登记的车辆、船舶。所以，A、C都属于纳税人范 围。车船税暂行条例第9条规定，车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应 当代为缴纳车船税，所以B项不符合题意。第3条规定，下列车船免征车船税：(2) 拖拉机因此，主要用于农业生产的拖拉机属于免征范围，D项符合题意。3. Do考点：车辆购置税的免税项目解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
9、。设有固定装置 的非运输车辆，例如挖掘机、平地机、叉车、铲车、起重机、推土机等工程机械属于免税项 目。4. . Do考点：契税的计税依据解析：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖为成交价格，即土地、房屋权属转 移合同确定的价格。5. Ao考点：印花税的处罚规定解析：根据财政部1994年发布的关于印花税违章处罚问题的通知的规定，纳税人在应 纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花 税票金额3倍至5倍的罚款。（二）多项选择题ABo考点：车辆购置税的计税依据解析：纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全 部价款和价外费
10、用，但不包括增值税税款。纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公 式为：计税价格二关税完税价格+关税+消费税。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取 得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照国家税务总局规定的各类车辆的最低 计税价格核定。因此AB项正确。C项中应税车辆的计税价格应由税务机关核定，而非价格 机关。D项称按市场价格核定，说法错误。1. ABCDo考点：印花税的纳税人的范围解析：印花税的纳税人是在我国境内书立、领受合同、产权转移等凭证的单位和个人。具体 包括国内各类企业、事业单位、机关、团体、部队以及中外合资、中外合作企业、外资企业、 外国公司（企业）和其他经济组织及其在华
11、机构等单位和个人。2. ABCo考点：动态财产税的含义解析：以课税对象的形态为标准，财产税分为静态财产税和动态财产税。静态财产税是指对 纳税人一定时期内的静止财产课征的一种财产税，如房产税、地产税、车船使用税等，其特 点是在征收时间上有一定的规律，通常是定期征收。动态财产税是指以财产所有权的变动和 转移为课征条件的一种财产税，如遗产税、赠与税、契税、车辆购置税等，其特点是在财产 变动或转移时一次征收。3. . ABCDo考点：房产税的减免税优惠项目解析：参见房产税暂行条例。4. ABCDo考点：契税的征税对象解析：契税暂行条例规定，契税具体征收范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权 转让，包
12、括出售、赠与和交换；房屋的买卖、赠与或交换，发生转移土地、房屋权属的行为。 6.ABCDO考点：房产税的征税对象解析：公园自用的房产免征房产税，但是对于公园出租的房产及其附属的营业单位所使用的 房产，不属于免税范围，所以A项说法错误。房产税实行按年征收、分期缴纳的征收方法, 所以B错误。个人拥有的非营业用的房产免征房产税，C表述错误。我国房产税的征税对象, 实际上只针对在我国境内用于生产经营的房屋，对居民自住用房免征房产税，所以D项表述 亦错误。（三）不定项选择题1. ACDo考点：契税税率的确定解析：根据契税暂行条例第3条规定，契税税率为3%5%。契税的适用税率，由省、自 治区、直辖市人民政
13、府在前述规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家 税务总局备案。简答题（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及 非自身业务使用的生产、营业用房产，不属于免税范围。（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所等实行全额或 差额预算管理的事业单位所有的，其本身业务范围内使用的房产免征房产税。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。（4）个人所有非营业用的房产免征房产税。非营业用房，主要是指居民居住用房，无论多 大面积，一律免征房产税。但对个人拥有的营业用房或出租用房，应依法纳税。（5）经财政部批准免税的其他房产。如老年服务机构、非营利性卫生机构、高校后勤实体 等的房产免征房产税。（6）除前述规定的免税情形外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政 府确定，定期减征或者免征房产税。案例分析题1. A 公司应纳房产税=1 000X （1-30%） XI. 2% =8.4（万元）。