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1、第十五章第十五章 计算机会计信息系统建设计算机会计信息系统建设n本章学习提要与目标本章学习提要与目标u 制制定定会会计计信信息息系系统统建建设设的的规规划划包包含含的的内内容。容。u 会会计计信信息息系系统统建建设设的的组组织织工工作作包包括括结结构构的组织以及信息化过程的组织的组织以及信息化过程的组织u如何进行会计信息系统建设的实施工作。如何进行会计信息系统建设的实施工作。第十五章 计算机会计信息系统建设 主要内容主要内容一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划 二、会计信息系统组织工作二、会计信息系统组织工作 三、会计信息系统实施工作三、会计信息系统实施工作 讨论题讨论题第十五章
2、计算机会计信息系统建设 （一）会计信息系统应用现状分析（一）会计信息系统应用现状分析 随着企业经营环境的变化，企业的财务会计核算与管理工作必须向高效型、开放型和精细型财务转变，对会计信息系统的服务要求也在不断提高。具体表现为：会计信息系统作要为公司的经营战略、经济活动决策提供高效的信息服务。财务会计信息要有序开放，为各职能部门及时提供所需会计信息。精细核算部门、项目、及个人成本，为生产经营提供有效服务。要精细编制预算，做好资金平衡调度，使资金利用效益最佳。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设 在在制制定定会会计计信信息息系系统统规规划划时时，对对现现
3、有有企企业业会会计计信信息息应应用用背背景景的的调调查查分分析析主主要要围围绕绕下下列列的的问问题题进进行行:1企业各管理层、企业的外部利益相关者希望会计信息系统能给他们带来什么样的会计信息，这些信息是否对他们经营、管理或投资决策带来影响。2为达到这些会计信息需求，目前的业务流程、信息流程是否能有效支持，如果不能的话，那么需要进行对哪些流程进行改进。3管理人员的管理意识和管理水平如何。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设 4当企业财务会计管理工作不只是日常的财务核算，还应包括预算管理、资金管理和绩效管理等，帮助企业进行战略实现、成本控制、资金优化和绩
4、效考核。5职工的文化素质如何。6当前的网络及硬件基础设施是否能够满足企业未来财务管理信息化建设的需要。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设 7单位的技术力量如何，财务专职人才知识结构是否仅偏重于对财务管理需求的掌握，对信息技术的掌握深度需要在哪些方面加强。8当前的财务会计信息系统的运行质量如何（无论手工或计算机的）。9企业的资金状况如何，预计会计信息系统的投资规模与企业现金流的关系，企业财务状况能否保障信息系统的投资。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设（二）会计信息系统建设的总体规划制定原则（二）会计信息
5、系统建设的总体规划制定原则为了保证规划的科学、客观和可行，在制定规划为了保证规划的科学、客观和可行，在制定规划时要坚持下列原则：时要坚持下列原则：u客观可行u循序渐进u整体规划u客观需要u方便实用原则一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设（三）会计信息系统规划的目标设定会计信息系统规划的目标设定1目标层次目标层次 为实现价值运动的核算和管理的职能，会计信息化主要包括会计核算信息化、会计管理信息化、会计决策信息化。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设2目标的时间纬度目标的时间纬度 企业会计信息化工作的发展目标，
6、按时间划分为长期目标、中期目标、短期目标。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设3实例 例如某一个大型的集团在制定企业会计信息系统建设发展规划，专业人员在对企业具体应用现状与未来发展战略进行分析后，提出规划的总体目标定位在运用现代财务管理理论和先进的计算机、网络、通讯等信息技术，建立以资金流为主线、以预算控制为核心、财务与业务高度集成、系统内信息及时共享的分布集中式财务管理信息系统。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设具体实现的目标包括：具体实现的目标包括：（1）建立起分布集中的会计核算体系，实现全公司有效的
7、财务管理与监控，满足企业不断扩展新市场和新业务的需要。（2）建立科学合理的会计核算流程，完善企业的内部控制制度，实现福建电力行业领先的业务运作模式，提高核算效率。（3）建立起全面预算体系，完善资金的计划与监控，加强成本费用的控制，建立健全整个公司的风险防范体系指导和监督企业经营运作过程。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设（4）建立起集中的资金管理体系，全公司合理利用资金，有效控制资金风险，发挥资金集中运作优势。（5）建立资产核算和管理体系，实现资产集中管理与监控。（6）在精细化核算的基础上，建立起全面的成本管理体系。一、会计信息系统建设规划一、会计
8、信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设（7）建立起全面完整的财务分析体系，借助各种高级分析、报表和灵活的查询能力，为企业的决策提供强有力支持。（8）提供财务与业务系统紧密无缝链接，实现财务对业务的及时反映与监控。（9）提供开放的、可扩展的应用平台，满足公司不断发展变化的需求，支持迅速而持续的改善能力。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设（四）会计信息系统总体功能结构（四）会计信息系统总体功能结构 某企业在定义会计信息系统的功能体系结构时，某企业在定义会计信息系统的功能体系结构时，将其细分为五个层次。将其细分为五个层次。1.基础技术层基础技术
9、层 工具和开发平台，包括操作系统、数据库、开发平台、开发和管理工具等。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设 2应用基础层应用基础层 为了建立财务业务层、预算及控制层、分析及决策层的基础应用信息，这些基础应用信息通常包括：企业集团组织结构 管理制度（如存货是否统一管理、会计科目控制到几级等）的规范；基础档案（如客户档案、会计科目等）的统一定义和分配；控制参数（如存货编码原则、会计科目编码原则等）的统一配置和下发；管理权限的规划和分配；财务管理流程的定义和优化等一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设3.财务业务层
10、财务业务层总账系统总账系统 集团对账系统集团对账系统 税务会计税务会计 应收管理系统应收管理系统 应付管理系统应付管理系统 报账中心系统报账中心系统 现金银行系统现金银行系统 一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设固定资产管理固定资产管理 工资管理系统工资管理系统 项目成本管理项目成本管理 成本核算成本核算 产权管理产权管理 合并报表系统合并报表系统 报表工具系统报表工具系统 资金管理资金管理 一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设4.预算与控制层预算与控制层 通过全面预算管理系统，实现对各级公司资源分配的事前
11、计划，对财务业务层的事中监督和控制，对预算执行情况的事后统计和分析，及时降低企业内部经营成本，并给分析及决策层提供准确的基础数据，为分析及决策层的决策支持提供依据。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设5.分析及决策层分析及决策层 通过对财务业务层、预算及控制层所提供数据的分析和综合利用，辅助管理决策。它包括企业财务分析、评价与绩效考核系统BI商业智能系统收集和集中集团财务管理信息系统中的各种数据，建立企业级的数据仓库系统，并根据决策需求建立面向财务主题的多维数据库集市。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设
12、（五）计算机会计信息系统运行平台（五）计算机会计信息系统运行平台 会计信息系统的运行平台的选择要根据系统的实现目标、企业的经济状态、数据数量要求进行综合考虑。一般而言，主要选择的项目包括：网络的选择网络的选择 数据库管理系统数据库管理系统 编程工具的选择。编程工具的选择。一、会计信息系统建设规划一、会计信息系统建设规划第十五章 计算机会计信息系统建设第十五章 计算机会计信息系统建设二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作 计算机会计信息系统的组织活动包括两项工作，一是对原有会计机构进行一些调整以适应新的计算机信息处理的要求，另一方面对实现计算机会计信息化过程进行计划和安排，保证系统的实
13、施能得到 顺利进行。第十五章 计算机会计信息系统建设（一）会计信息系统组织结构 信息部门的内部组织结构如下图信息部门的内部组织结构如下图二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设 财务与会计部门组织结构由数据准备组、信息处理组、财务与会计部门组织结构由数据准备组、信息处理组、财务管理组构成。财务管理组构成。二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设 1 数据准备组数据准备组 数据准备组主要负责会计数据准备工作，即负责与财务有关的外来原始凭证的审核以及本单位的原始凭证的设计、汇总、审核工作，记帐凭证的填制、审核工作。二、
14、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设2信息处理组信息处理组 信息处理组主要负责计算机系统的日常运行工作，完成所有的会计数据录入、校验和登帐、按时打印输出各种会计报表和必要的帐簿，定期做好数据的备份、存档和管理工作，随时提供会计信息的查询服务，以及系统有关的软、硬件的维护工作。二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设3财务管理组财务管理组 财务管理组负责会计信息的分析、整理、以及参与决策工作。具体说就是负责编制财务计划、成本计划和货币收支计划；定期检查和分析财务计划的执行情况，进行经济活动分析，检查资金占用情况，考核
15、资金的运用效果，分析市场占用情况以及产品销售价格；做好资金、成本的控制工作；参与企业投资决策，经济效益分析，目标成本的决策工作。二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设（二）会计信息系统的人员 从计算机技术的开发、维护和会计软件的使用这方面分析，从计算机技术的开发、维护和会计软件的使用这方面分析，会计信息系统的组成人员主要包括：会计信息系统的组成人员主要包括：1.会计信息系统的专业技术人员会计信息系统的专业技术人员 （1）系统分析人员 （2）系统设计人员 2.会计信息系统操作人员和维护人员会计信息系统操作人员和维护人员 （1）操作人员 （2）系统维护人员
16、 二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设（三）会计信息系统信息化过程组织（三）会计信息系统信息化过程组织 1.开发方式的选择开发方式的选择 评价所选择的开发方式在于这种选择是否更有利于：评价所选择的开发方式在于这种选择是否更有利于：软件功能满足企业业务处理的需求。会计软件的运行稳定性和易用性。软件设置的灵活性、开发性与扩展性。能得到及时的优质售后服务。二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设 2.开发计划开发计划 3.开发进度控制开发进度控制 4.人员培训计划人员培训计划 二、二、会计信息系统组织工作会计信息系统
17、组织工作第十五章 计算机会计信息系统建设三、三、会计信息系统的实施工作会计信息系统的实施工作（一）建立会计信息系统管理制度（一）建立会计信息系统管理制度（二）系统初始化数据的准备（二）系统初始化数据的准备 1.建立会计帐户系统并确定编码 2.操作人员的权限和密码 3.规范各类帐证表格式和会计核算方法和过程 4.初始数据的输入第十五章 计算机会计信息系统建设（三）会计信息系统的使用准备（三）会计信息系统的使用准备 1.会计信息系统双轨运行会计信息系统双轨运行 2.会计信息系统代替手工会计操作的审批 (1)审核三个月并行期间手工帐与计算机帐的一致性。(2)审核会计档案的管理制度。(3)审核会计人员
18、岗位分工制度。三、三、会计信息系统的实施工作会计信息系统的实施工作第十五章 计算机会计信息系统建设（四）会计信息系统管理（四）会计信息系统管理 1.人员和机构的管理人员和机构的管理 2.日常运行的管理日常运行的管理 3.数据管理数据管理 4.建立会计信息系统管理制度建立会计信息系统管理制度 (1)岗位责任制度 (2)安全保密制度 (3)操作管理制度 (4)系统维护制度 三、三、会计信息系统的实施工作会计信息系统的实施工作第十五章 计算机会计信息系统建设讨论题讨论题n1.为什么要进行会计信息系统建设规划n2.如何有效进行会计信息系统过程组织n3.为何建立系统的管理制度是保障会计信息系统实施的关键n4.在会计信息系统实施过程中，如何进行数据的准备工作。第十五章 计算机会计信息系统建设