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1、第十八章第十八章 通用计算机审计软件的设计研究通用计算机审计软件的设计研究 n 本章学习提要与目标本章学习提要与目标 1通用审计软件的柜架结构通用审计软件的柜架结构 2通用审计软件的开发方法与技术选择通用审计软件的开发方法与技术选择 3通用审计软件系统业务作业流程通用审计软件系统业务作业流程 4通用审计软件系统的数据流程图通用审计软件系统的数据流程图 5基于事件驱动的审计基于事件驱动的审计REAL模型模型 6审计数据如何采集审计数据如何采集 7电算化会计核算系统内部控制有效性的检验电算化会计核算系统内部控制有效性的检验 8通用审计软件的功能模块设计通用审计软件的功能模块设计 9通用审计软件的数
2、据库设计、代码设计、程序设计等内容通用审计软件的数据库设计、代码设计、程序设计等内容 10.通用审计软件的质量分析通用审计软件的质量分析 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 一、一、通用通用审计软审计软件的系件的系统统框架与技框架与技术术方法方法 主要内容主要内容二、二、通用通用审计软审计软件系件系统统的的逻辑结逻辑结构分析构分析 三、三、通用通用审计软审计软件系件系统统的关的关键键因素分析因素分析 四、四、通用通用审计软审计软件系件系统统的的结结构构设计设计与与实现实现方法方法 五、五、通用审计软件系统的质量分析通用审计软件系统的质量分析 讨论题讨论题第十八章 通用计算机审计软件的设计研
3、究 一、一、通用通用审计软审计软件的系件的系统统框架与技框架与技术术方法方法(一一)通用通用审计软审计软件系件系统统的框架的框架结结构构 系系统统目目标标 通用通用审计软审计软件系件系统统的的组组成要素及相互关系成要素及相互关系 通用通用审计软审计软件系件系统统的功能的功能结结构构（二二）通通用用审审计计软软件件系系统统开开发发的的方方法法与与技技术术选选择择 1.信息系信息系统统开开发发的主要方法技的主要方法技术术及其特点及其特点 2.面向面向对对象方法在通用象方法在通用审计软审计软件件设计设计中的具体中的具体实现实现 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究(三三)通用通用审计软审计软件系件
4、系统统的事件的事件驱动驱动1 1接受审计任务接受审计任务2 2制定审计计划制定审计计划3 3进驻被审单位进驻被审单位4 4审计实施审计实施5 5与审计标准对比后发表审计意见与审计标准对比后发表审计意见6 6审计资审计资料的料的归归档档 一、一、通用通用审计软审计软件的系件的系统统框架与技框架与技术术方法方法第十八章 通用计算机审计软件的设计研究（一）（一）通用通用审计软审计软件系件系统业务统业务作作业业流程流程1.1.系统启用系统启用确定审计组织和审计人员确定审计组织和审计人员2.2.系统初始化系统初始化编制审计计划编制审计计划3.3.被审单位内部控制调查被审单位内部控制调查4.4.数据的获取
5、与存储数据的获取与存储5.5.内部控制评估与审计风险评估内部控制评估与审计风险评估6.6.数据复核数据复核7.7.生成工作底稿生成工作底稿8.8.影响审计报告的其他因素影响审计报告的其他因素9.9.审计报告的生成审计报告的生成10.10.系统设置系统设置11.11.系系统统服服务务 二、通用审计软件系统的逻辑结构分析二、通用审计软件系统的逻辑结构分析第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 二、通用审计软件系统的逻辑结构分析二、通用审计软件系统的逻辑结构分析(二二)通用通用审计软审计软件系件系统统的数据流程的数据流程图图1 1确定审计组织和审计人员的数据流程确定审计组织和审计人员的数据流程2.2
6、.系统初始化数据流程系统初始化数据流程3.3.审计准备的数据流程审计准备的数据流程4 4审计实施阶段的数据流程审计实施阶段的数据流程(三三)基于事件驱动的审计基于事件驱动的审计REALREAL模型模型第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 三、通用审计软件系统的关键因素分析三、通用审计软件系统的关键因素分析（一）（一）审计审计数据的采集数据的采集审计审计接口的接口的问题问题1.1.利用标准数据接口获取数据利用标准数据接口获取数据2.2.没没有有遵遵循循会会计计核核算算软软件件数数据据接接口口规规范范的的视视具具体情况而定体情况而定3.3.采集到的数据可以利用数据采集到的数据可以利用数据仓库仓库
7、技技术术加以存加以存储储 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 三、通用审计软件系统的关键因素分析三、通用审计软件系统的关键因素分析（二二）电电算算化化会会计计核核算算系系统统内内部部控控制制有有效效性性的的检验检验1 1电算化会计核算系统内部控制有效性的电算化会计核算系统内部控制有效性的2 2电算化会计核算系统内部控制有效性的检验电算化会计核算系统内部控制有效性的检验3.3.电算化审计风险的评估电算化审计风险的评估4.4.审计样本的抽取审计样本的抽取5 5网网络环络环境下境下审计审计数据的数据的获获取及数据安全性取及数据安全性问题问题 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 四、通用四、通
8、用审计软审计软件系件系统统的的结结构构设计设计与与实现实现方法方法 （一）功能模（一）功能模块设计块设计第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 四、通用四、通用审计软审计软件系件系统统的的结结构构设计设计与与实现实现方法方法（二）数据（二）数据库设计库设计 1 1存放审计组织基本情况的数据库存放审计组织基本情况的数据库（1）审计组织基本情况数据文件（2）审计人员基本情况数据文件2.2.存放存放审计标审计标准的数据准的数据库库3.3.存放被审单位信息的数据库存放被审单位信息的数据库4.存放存放审计审计档案的数据档案的数据库库 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 四、通用四、通用审计软审计软件
9、系件系统统的的结结构构设计设计与与实现实现方法方法（三）代（三）代码设计码设计1.1.审计组织代码的设计审计组织代码的设计2.2.被审单位代码的设计被审单位代码的设计3.3.行业代码行业代码4.4.会会计计科目代科目代码码 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 四、通用四、通用审计软审计软件系件系统统的的结结构构设计设计与与实现实现方法方法(四四)通用通用审计软审计软件的程序件的程序设计设计1.1.建立建立审计单审计单位位2.2.系系统统初始化初始化 3.3.被被审单审单位内部控制位内部控制调查调查 4.4.数据数据获获取与存取与存储储 5.5.其他其他 第十八章 通用计算机审计软件的设计研
10、究 四、通用四、通用审计软审计软件系件系统统的的结结构构设计设计与与实现实现方法方法(五五)通用通用审计软审计软件的接口技件的接口技术术 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 五、通用五、通用审计软审计软件系件系统统的的质质量分析量分析 （一）通用（一）通用审计软审计软件系件系统质统质量分析的内容量分析的内容（二）通用（二）通用审计软审计软件系件系统质统质量分析的基本要素量分析的基本要素（三三）通通用用审审计计软软件件系系统统实实施施过过程程中中注注意意的的问问题题 第十八章 通用计算机审计软件的设计研究 讨论题讨论题 1.1.通用通用审计软审计软件的初始化工作主要有哪些？件的初始化工作主要有哪些？2.2.通用审计软件的事件驱动有哪些？通用审计软件的事件驱动有哪些？3.3.应如何采集审计数据？应如何采集审计数据？4.4.如何评估通用审计软件设计的质量？如何评估通用审计软件设计的质量？5.5.审审计计软软件件系系统统与与电电算算化化会会计计信信息息系系统统的的关关系系如如何？何？第十八章 通用计算机审计软件的设计研究