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1、企业如何做好纳税筹划企业在日常的运营活动中，采购 发票、处理资产、福利化等咨询题上能够进展纳税筹划，同样，企业在供货单位的选择、固定资产的采购和销售、销售时间确实认以及签订合同、销售性质、促销方式 的选择、销售分支机构直至销售价格确实定活动中，都能够采纳纳税筹划措施以到达减少纳税的目的。那么，在企业运转最后环节利润的分配以及再投资方面， 能够采纳哪些纳税筹划措施呢？运营所得向资本利得转化1运营所得与资本利得含义企业的运营所得是指企业通过消费运营活动获得的收益。资本利得是指企业在资本升值过程中获得的差价收益。从世界范围来看，对运营所得征收所得税是惯例，但对资本利 得征收所得税则有所区别。我国对运
2、营所得几乎全部征收所得税，但关于资本利得，既有征收所得税的，也有予以免税的。免税的资本利得有：个人买卖股票差价所 得、个人投资入股企业的资本公积金转成股本的所得、个人买卖国库券差价所得和利息所得等。运营所得中假设有个人参股，在分配股利和股息时，都应该按照20% 代扣代缴个人所得税。因而，通过将运营所得转化成资本利得来减少所得税是一种比拟好的纳税筹划。2稀释资本法通过选择投资方式和稀释资本两种方法能够到达节税目的。选择投资方式的含义是，个人对证券领域、证券基金、股票、买卖国库券投资或者对股份、有限责任公司进展投资时，通过对投资方案的选择，能够获得免税的收益。运营所得向资本利得的转化主要采纳稀释资
3、本法。表61 运营所得与资本利得比拟概念运营所得向资本利得转化的方法运营所得企业通过消费运营活动获得的收益选择投资方式和稀释资本方法资本利得企业在资本升值过程中获得的差价收益推延获利年度，利用优惠政策税法所指的获利年度是指假如往常年度发生亏损，能够用有利润的年度弥补往常年度亏损后的余额所在年度作为获利年度。 推延获利年度分配利润的纳税筹划方法，主要针对消费型外商投资企业。假如消费型外商投资企业的运营期在10年以上，自开场获利年度起第1年和第2年免征 企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税，该政策规定获得优惠政策的前提是自获利年度起。利用该政策开展纳税筹划，需要把获利年度向后推延，从而使
4、减免税的期限也相应地随之变长。推延获利年度，本质是使消费型外商投资企业获得优惠政策的期限更长。推延获利年度详细的方法非常多，例如对一些大额的合同收入，尽量从实际上推延，关于一些应当分担的费用，则应尽量在获利年度到来之前“摊销掉”，确保优惠政策得到施行和利用。利用弥补往常年度亏损所得税政策弥补往常年度亏损是许多国家所得税政策的一个共同特点，我国也是如此。1企业内部弥补我国税法规定，假设企业发生年度亏损，则能够用将来5年内的利润进展弥补，不管将来5年内亏损依然盈利，将来5年是弥补的年限。2企业外部弥补 我国所得税税法规定，假如企业收买一些亏损企业，依照收买方式的不同，能够把亏损企业的亏损带到本企业
5、来进展弥补。例如，某企业经济效益不错，希望扩大 市场，收买别的企业，则能够充分利用弥补往常年度亏损政策，寻找对企业原材料供给有利的一些亏损企业，将其收买合并，其亏损只要在弥补期限内，都能够合并 后在公司中得到弥补。保存在低税地区投资的利润不分保存在低税地区投资的利润不分，能够实现延缓纳税或抵亏的节税目的。 我国对投资收益补税规定，高税率地区向低税率地区投资办企业，低税率地区获得的投资收益向高收益地区分配时，两个地区之间的税率差应由投资企业补回。因 此，对外投资时，关于一些低税地区企业，其账面利润应当尽量保存不分配。保存账面利润不分配，意味着在当年度，低税地区的企业利润不需要补交企业所得税。1不
6、分配低税地区利润的好处作为投资企业，假如补回利润，就失去了低税地区的节税效果。不分配低税地区的利润，能够使企业获得两个好处：“引活”纳税。能够抵亏。当投资者投资企业出现亏损时，投资者能够要求低税地区的企业将其一部分利润分回，来弥补投资企业的亏损，如此分回后也不需要补税。政策规定，当投资企业出现亏损时，低税地区企业分回的利润，首先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额，再按照国家规定补税。2留意咨询题但是，关于不同投资者、投资企业的不同性质，还存在一些不同：外国投资者分回的利润免税外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税。外国投资者应当尽量防止通过股权转让差价来获得报答，由于股权转让差价需要
7、补交“预提”所得税。但假如外国投资者通过先分利润，再转让股权的方式，则会获得投资报答。投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税我国关于投资高新技术企业分回的利润，有不同的规定，如在北京市范围之内，假设非高新技术企业投资高新技术企业，由于高新技术企业已经享受减免税政策，分回的利润视同已纳税，不需再补税，利用这个政策，就不一定非要保存在低税区的利润不分。被投资企业账面存在的利润，未分配利润尽量不做应付利润处理 为到达纳税筹划的目的，低税区的被投资企业尽量不分配账面出现的利润，需要留意财务处理上不能出现应付利润的账面处理。账面处理就意味着公司分税、分回 利润的意图。依照国家的规定，企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如投资方企业所得税税率高于被投资企业适用税率，在被投资企业通过应付利润 进展账务处理时，应分配给投资方的利润、股息、红利等不管是否收到，均应及时按照有关规定来补税。被投资企业发生的亏损，只能在被投资企业进展弥补，不得 增减投资方企业的应纳税所得额。