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1、教学目的、重点与难点要求与目的：要求与目的：了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。支付方式以及应用。本章重点：本章重点：票据的分类及内容票据的分类及内容汇付、托收的种类汇付、托收的种类信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类本章难点：本章难点：汇付与托收的种类及程序汇付与托收的种类及程序信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类主要内容主要内容7.1 结算工具结算工具票据票据7.2 结算方式结算方式7.3 信用证信用证7.4 贸易项下的融资担保方式贸易项下的融资担保方式7.5 各种结算和担保方式的综合
2、使用各种结算和担保方式的综合使用票据票据票据票据:定义：定义：是以支付是以支付现金为目的的证现金为目的的证券，是由出票人券，是由出票人签名于票据上，签名于票据上，约定由自己或另约定由自己或另一人无条件地支一人无条件地支付确定金额的可付确定金额的可流通转让的证券。流通转让的证券。特点：特点：特点：特点：流通性。流通性。流通性。流通性。票据的转让可以凭交付或背票据的转让可以凭交付或背书后交付完成，无须通知债务人，债务书后交付完成，无须通知债务人，债务人也不能以未接到转让通知为由拒绝向人也不能以未接到转让通知为由拒绝向票据权利人清偿债务。票据权利人清偿债务。无因性。无因性。无因性。无因性。指票据流通
3、过程中的持票人指票据流通过程中的持票人行使票据权利时，不必向票据债务人陈行使票据权利时，不必向票据债务人陈述或证明该票据产生或转让的原因。述或证明该票据产生或转让的原因。文义性。文义性。文义性。文义性。票据债务人只能根据票据的票据债务人只能根据票据的文字记载来履行付款义务。文字记载来履行付款义务。要式性要式性要式性要式性。票据的形式和内容必须符合票据的形式和内容必须符合规定，必要的项目必须齐全，对票据的规定，必要的项目必须齐全，对票据的处理，包括出票、提示、承兑、背书、处理，包括出票、提示、承兑、背书、追索等行为都必须符合一定要求。追索等行为都必须符合一定要求。（Bill of Exchang
4、e,Draft）：我国我国我国我国票据法票据法票据法票据法的定义：的定义：的定义：的定义：汇票是出票人签发的，汇票是出票人签发的，汇票是出票人签发的，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法的定义：英国票据法的定义：英国票据法的定义：英国票据法的定义：汇票是由一个人签发给另一汇票是由一个人签发给另一汇票是
5、由一个人签发给另一汇票是由一个人签发给另一个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。（一）、定义：（一）、定义：（
6、二）基本内容：（二）基本内容：注明注明“汇票汇票”字样；字样；无条件的支付命令；无条件的支付命令；付款人姓名和商号；付款人姓名和商号；出票人签字；出票人签字；出票日期和地点；出票日期和地点；付款地点；付款地点；付款期限；付款期限；汇票金额；汇票金额；收款人姓名和商号收款人姓名和商号（三）汇票的种类（三）汇票的种类1、按照出票人不同、按照出票人不同（1）银行汇票（）银行汇票（Bankers Draft）（2）商业汇票（）商业汇票（Commercial Draft）2、按照有无随附货运单据、按照有无随附货运单据（1）光票（）光票（Clean Draft）或净票、白票）或净票、白票（2）跟单汇票（）
7、跟单汇票（Documentary Draft）3、按照付款时间的不同、按照付款时间的不同（1）即期汇票（）即期汇票（Sight Draft）（2）远期汇票（）远期汇票（Usance Bill or Time Bill）4、按照承兑人的不同、按照承兑人的不同（1）商业承兑汇票）商业承兑汇票(commercial acceptance draft)（2）银行承兑汇票（）银行承兑汇票（bankers acceptance draft）远期汇票：远期汇票：远期汇票的时间，有以下规定方式：远期汇票的时间，有以下规定方式：见票后若干天付款，见票后若干天付款，at xx days after sight.出
8、票后若干天付款，出票后若干天付款，at xx days after date of issue.运输单据日后若干天，运输单据日后若干天，at xx days after date of b/l.定日付款，定日付款，fixed date.J一张汇票可同时具备几种性质一张汇票可同时具备几种性质题：由出口商签发的要求银行在一定时间内付款题：由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（的汇票不可能是（）。）。A、商业汇票、商业汇票 B、银行汇票、银行汇票 C、即期汇票、即期汇票 D、跟单汇票、跟单汇票 （四）（四）、汇票的使用程序、汇票的使用程序出票（出票（issue）提示（提示（prese
9、ntation）承兑（承兑（acceptance）付款（付款（payment）背书（背书（endorsement）拒付（拒付（dishonor）出票（出票（Issue）出票（出票（Issue）:出票出票人在汇票上填写付款人在汇票上填写付款人、付款金额、付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人日期和地点及受款人等项目，经签字交给等项目，经签字交给受票人的行为。受票人的行为。受款人的有受款人的有 几种写法？几种写法？.限制性抬头，限制性抬头，non-negotiable.指示性抬头，指示性抬头，Endorsable(可背书转让可背书转让).持票人或来人抬头，持票人或来人抬头，Marketable提
10、示（提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（付款人见到汇票叫见票（sight），），提示分为：提示分为：承兑提示：承兑提示：指远期汇票的持票人向指远期汇票的持票人向受票人提交汇票要求其承兑的行为受票人提交汇票要求其承兑的行为付款提示：付款提示：指即期汇票或已承兑并指即期汇票或已承兑并已到期的远期汇票的持票人向汇票已到期的远期汇票的持票人向汇票的受票人提交汇票，要求其付款的的受票人提交汇票，要求其付款的行为行为承兑（承兑（Acceptance）远期汇票的受票人在汇票上签字，承诺将按出票远期汇票的
11、受票人在汇票上签字，承诺将按出票人的命令，在汇票到期时履行付款责任的行为人的命令，在汇票到期时履行付款责任的行为问题：问题：即期汇票需要即期汇票需要该程序吗？该程序吗？付款（付款（Payment）对对即期汇票即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；应付款；对对远期汇票远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让背书：背书：就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由就是转让汇票权
12、利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。（1）背书方式）背书方式空白背书空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书）或不记名背书特别背书特别背书（Special Endorsement）或记名背书）或记名背书限制性背书限制性背书（Restrictive Endorsement）不可转让背书）不可转让背书（2）前手）前手(Prior party)与后手与后手(Subsequent party)前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付
13、款的责任前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任拒付（拒付（Dishonor）退退 票票汇票在使用时，还可能经历以下步骤：汇票在使用时，还可能经历以下步骤：贴现：贴现：贴现：贴现：远期汇票承兑后，尚未到期，由远期汇票承兑后，尚未到期，由远期汇票承兑后，尚未到期，由远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司扣除从贴现到付款日的银行或贴现公司扣除从贴现到付款日的银行或贴现公司扣除从贴现到付款日的银行或贴现公司扣除从贴现到付款日的利息，将余款付给持票人的行为。利息，将余款付给持票人的行为。利息，将余款付给持票人的行为。利息，将余款付给持票人的行为。追索：追索：追索：追索：汇票遭到拒付后，持票人
14、向其前汇票遭到拒付后，持票人向其前汇票遭到拒付后，持票人向其前汇票遭到拒付后，持票人向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用手要求偿付汇票金额、利息和其他费用手要求偿付汇票金额、利息和其他费用手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的行为。的行为。的行为。的行为。(Promissory Note)：本本票是出票人签发的，承票是出票人签发的，承诺自己见票时无条件支诺自己见票时无条件支付确定金额给收款人或付确定金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。本票的基本内容：本票的基本内容：表明表明“本票本票”的字的字样样无条件支付承诺无条件支付承诺确定的金额确定的金额收款人名称收款人名称出票日期出票日期出票人
15、签章出票人签章本票的种类本票的种类1、商业本票、商业本票（有即期、远期本票之分）（有即期、远期本票之分）2、银行本票、银行本票（都是即期本票）（都是即期本票）我国我国票据法票据法规定：规定：“本法所称本票是指本法所称本票是指银行银行本票本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审本票出票人的资格由中国人民银行审定定”。本票与汇票的区别本票与汇票的区别当事人不同当事人不同 是否需要承兑不同是否需要承兑不同出票人承担的责任不同。出票人承担的责任不同。(4)(4)份数不同份数不同三、支票三、支票1、定义定义(Check or Cheque)根据我国根据我国根据我国根据我国票据法票据法票据法票据法的定义
16、：支票是出票人签发，委的定义：支票是出票人签发，委的定义：支票是出票人签发，委的定义：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2、关键点、关键点以银行为付款人的即期汇票以银行为付款人的即期汇票3个当事人个当事人付款命令付款命令出票人出票人银行银行受款人受款人根
17、据支票收款根据支票收款人的抬头不同人的抬头不同记名支票（记名支票（chequecheque to order to order）不记名支票不记名支票（chequecheque to bearer to bearer）根据支票对付根据支票对付款有无特殊限款有无特殊限制制普通支票普通支票（open or uncrossed open or uncrossed chequecheque）划线支票（划线支票（crossed crossed chequecheque）根据支票的信根据支票的信用保证用保证保付支票（保付支票（certified pay certified pay chequecheque）
18、空头支票空头支票现金支票现金支票 （cash checkcash check）四、汇票、本票与支票的比较四、汇票、本票与支票的比较n n基本性质不同基本性质不同n n基本当事人不同基本当事人不同n n出票人承担的责任不同出票人承担的责任不同n n付款期限不同付款期限不同n n当事人的资金关系不同当事人的资金关系不同n n出票份数不同出票份数不同1、性质：、性质：汇票与支票汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而的付款人可以是银行、企
19、业或个人，而支票支票的付款人的付款人一定是银行；一定是银行；本票本票是一种无条件的支付承诺，出票人是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。承诺由其本人支付款项，是己付证券。2 2、基本当事人：、基本当事人：汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。同一人。返回返回3 3、出票人承担的责任：、出票人承担的责任：即期汇票与本票、支票的出票人
20、，自始至终都承即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人4 4、付款期限：、付款期限：支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行有，因为本票的出票人
21、与付款人是同一人，无须进行承兑。承兑。返回返回5 5、当事人的资金关系不同、当事人的资金关系不同汇汇票票的的出出票票人人和和付付款款人人之之间间，不不必必事事先先有有资资金金关关系系；本本票票是是无无条条件件的的支支付付承承诺诺，出出票票人人就就是是付付款款人人，无无所所谓谓双双方方间间的的资资金金关关系系；而而支支票票的的出出票票人人与与付付款款人人之之间间则必须先有资金关系，才能进行签发。则必须先有资金关系，才能进行签发。6 6、出票份数不同、出票份数不同 汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗
22、这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。行；而本票和支票都只有一张正本。返回返回7.2 结算方式结算方式支付方式从资金的流向与支付工具的传支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为递方向划分，可分为顺汇和逆汇顺汇和逆汇。汇付。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。采用顺汇，托收采用逆汇。一、汇付一、汇付1、Remittance：又称汇：又称汇款，是指付款人委托银款，是指付款人委托银行采用各种工具，将款行采用各种工具，将款项汇交收款人的支付方项汇交收款人的支付方式。式
23、。2、当事人：、当事人：汇款人汇款人(Remitter)受款人受款人(Payee)进口地银行进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地银行（出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank3、汇付的种类：、汇付的种类：信汇（信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（电汇（telegraphic transfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押速度快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（票汇（remittance by bankers draft,D/D
24、）速度慢，费用低，应用不太广泛速度慢，费用低，应用不太广泛4、程序图：电汇、信汇、程序图：电汇、信汇收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行付款人付款人（1）（2）（3）申请申请电报或电报或信函信函通知5、程序图：票汇、程序图：票汇收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行付款人付款人（1）（4）（3）（2）申请申请出票（汇出票（汇票）票）交票据交票据要求兑现要求兑现6、特特 点点风险大风险大 资金负担不平衡资金负担不平衡 手续简便，费用少手续简便，费用少7、汇付方式在国际贸易方式中的应用、汇付方式在国际贸易方式中的应用1）货到付款货到付款（Payment after Arrival of th
25、e Goods）2）预付货款）预付货款（Payment in Advance）3）凭单付汇（凭单付汇（Remittance against Documents）在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据8、汇付条款、汇付条款应明确应明确汇付时间、汇付方法和金额汇付时间、汇付方法和金额二、托收二、托收1 1、CollectionCollection：托收是债托收是债权人（出口方）委托银权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）行向债务人（进口方）收取货款的一种结
26、算方收取货款的一种结算方式式2、当事人、当事人收款人收款人（Principal），），出口方出口方托收行托收行（Remitting bank），），出口方银行出口方银行代收行代收行（Collecting bank），），进口方银行进口方银行提示行提示行（Presenting bank），），付款人付款人（Payer），），进口方进口方托收的特点：托收的特点：逆汇法逆汇法商业信用商业信用卖方风险大于买方卖方风险大于买方3、托收的种类托收的种类托托收收的的种种类类光票托收光票托收(Clean Collection)跟单托收跟单托收(Documentary Collection)付款交单（付款交单（
27、documents against payment,D/P）承兑交单（承兑交单（documents against acceptance,D/A）即期（即期（D/P at sight）远期（远期（D/P after sight）4、程序图：D/P进口人进口人 托收行托收行 代收行代收行（2）（3）（7）（4）（5）（6）出口人出口人（1）以以D/P方式方式结算，出货结算，出货交单托收交单托收单据寄交单据寄交代收行代收行通知进通知进口商口商付款赎付款赎单单/承兑，承兑，到期赎到期赎单单款项拨付款项拨付托收行托收行款项拨付款项拨付出口商出口商5、程序图：D/A进口人进口人 托收行托收行 代收行代收
28、行（2）（3）（8）（4）（5）（7）出口人出口人（1）以以D/A方式方式结算，出货结算，出货交单托收交单托收单据寄交单据寄交代收行代收行通知进通知进口商口商承兑承兑取单取单款项拨付款项拨付托收行托收行款项拨付款项拨付出口商出口商（6）到期到期付款付款6、注意事项：、注意事项：（1 1）出口商风险防范）出口商风险防范）出口商风险防范）出口商风险防范对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sight重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风、能力重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风、能力重视调查和考察
29、进口商的资信情况和经营作风、能力重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风、能力了解进口国的贸易体制和外汇管制措施、习惯做法或了解进口国的贸易体制和外汇管制措施、习惯做法或了解进口国的贸易体制和外汇管制措施、习惯做法或了解进口国的贸易体制和外汇管制措施、习惯做法或商业习惯商业习惯商业习惯商业习惯争取按争取按争取按争取按CIFCIF或或或或CIPCIP条件成交条件成交条件成交条件成交争取采用付款交单争取采用付款交单争取采用付款交单争取采用付款交单采用投保出口信用险或国际保理的方式转移风险采用投保出口信用险或国际保理的方式转移风险采用投保出口信用险或国际保理的方式转移风险采用投保出口信用险或国际保理
30、的方式转移风险（2 2）在托收方式下双方都可以获得融资，加快资金的）在托收方式下双方都可以获得融资，加快资金的）在托收方式下双方都可以获得融资，加快资金的）在托收方式下双方都可以获得融资，加快资金的周转。周转。周转。周转。案例分析案例分析1：我某公司向日商以我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答即期方式推销某商品，对方答复若我方接受复若我方接受D/P 90天付款，并通过他指定的天付款，并通过他指定的A银行银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？代收可接受。问：日商为何提出此要求？案例分析案例分析2：我国我国A公司出口一批货物，付款方式为公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票
31、天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，天，试分析试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施施 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。
32、后来客人称销路已经打开，要求增加数量，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，货柜的货物，金额为金额为3万美圆。万美圆。后来，事情发展极为
33、不顺。货物到达目的港后，客户借口资后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为迫改为D/A 30天。天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。试分析出口公司应该吸取的教训。好作罢。试分析出
34、口公司应该吸取的教训。案例分析案例分析3：分析分析出口公司要从中吸取教训：出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如条件如D/P、D/A或或O/A（OPEN ACCOUNT）。）。如果如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎条件后，客户没有付款赎单，反而提出单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到天。出口应考虑
35、到D/A的风险和的风险和后果。后果。7.3信用证支付方式信用证支付方式一、含义一、含义一、含义一、含义（Letter of CreditLetter of Credit，L/CL/C）：）：）：）：指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。下凭规定单据承诺付款的书面文件。二、信用证支付二、信用证支付的特点的特点银行信用；银行信用；自足文件；自足文件；单据买卖。单据买卖。？三、信用证的内容及开立的形式三、信用证的内容及开立的形式 1
36、)1)信用证本身：号码、日期、金额、当事信用证本身：号码、日期、金额、当事信用证本身：号码、日期、金额、当事信用证本身：号码、日期、金额、当事人人人人 2)2)单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据等等等等 3)3)货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码等等等等 4)4)运输：起运地目的地、装运时间、分批转运运输：起运地目的地、装运时间、分批转运运输：起
37、运地目的地、装运时间、分批转运运输：起运地目的地、装运时间、分批转运等等等等 5)5)其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法等等等等（一）主要内容（一）主要内容（二）注意事项（二）注意事项1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。案例分析：案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为节应季礼品的出口交易。合同规定的
38、交货期为2001年年12月月1日前，但未对买方的开证时间予以日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于规定。卖方于2001年年11月上旬开始向买方催开月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于，经多次催证，买方于11月月25日将日将L/C开抵开抵我方。我方于我方。我方于12月月5日将货物装运完毕，当我方日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？此案例中，我方有哪些失误？2、注意、注意L/C中三个重要期限之间的关系中三个重要期限之间的关系（1）L/
39、C的有效期的有效期UCP600第第42条条A款规定：款规定：“所有信用证必须规所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。到期日。”J一般信用证有效期至规定的一般信用证有效期至规定的装运期后第装运期后第15天；未规定有效天；未规定有效期的期的L/C无效。无效。（2）L/C的装运期的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运一般应明确规定装运期；若只
40、有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即期，可理解为二者为同一天，即“双到期双到期”。（3）L/C的交单期的交单期根据根据UCP600的规定：的规定：银行拒绝接受迟于运银行拒绝接受迟于运输单据输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于晚于L/C的有效期。的有效期。案例分析：案例分析：国外开来不可撤销国外开来不可撤销L/C，证中规定最，证中规定最迟装运期为迟装运期为2001年年12月月31日，议付有效期为日，议付有效期为2002年年1月月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为并取得签发日为12月月10
41、日的提单，当我方备齐议日的提单，当我方备齐议付单据于付单据于1月月4日向银行议付时，遭银行拒付。日向银行议付时，遭银行拒付。问问：银行拒付是否有道理？为什么？：银行拒付是否有道理？为什么？（二）、（二）、L/C的开立形式的开立形式简电本不是有简电本不是有效的效的L/C文件，文件，不能作为交单议不能作为交单议付的依据。付的依据。（2）全电本（）全电本（Full Cable）（3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会）信用证（全球银行金融电讯协会）案例分析：某公司出口一批冷冻鱼，案例分析：某公司出口一批冷冻鱼，7月月16日接到通知行转来日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了的一张
42、信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明数量和价格等项目，并说明“详情后告详情后告”。我公司收到简电通知。我公司收到简电通知后急于出口，于后急于出口，于7月月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。书中规定的数量与简电通知中的数量不符。问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单
43、据？它们之间存在的差异应如何处理单据？它们之间存在的差异应如何处理1、信开本、信开本(To open by Airmail)2、电开本、电开本(To open by Cable）（1）简电本（）简电本（Brief Cable）信信用用证证支支付付 的的当当事事人人申请人（申请人（Applicant or opener）受益人（受益人（Beneficiary）开证行（开证行（Issuing bank）付款行（付款行（Paying bank）通知行（通知行（Advising bank）议付行（议付行（Negotiating bank）四、信用证支付的当事人四、信用证支付的当事人保兑行（保兑行（Co
44、nfirming bank）偿付行（偿付行（Reimbursing bank）开证申请人受益人进口国出口国开证行信用证主要当事人开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行保兑行议付行付款行转让行偿付行信用证其它当事人第二受益人开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行议付行付款行偿付行到期付款赎单信用证的收件人、汇票的出票人信用证上向受益人提供信用并代收单据信用证上的付款人、汇票的受票人通知信用证、鉴别其表面真实性买入、贴现受益人的汇票代开证行向议付行偿付各当事人权利、义务开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行议付行付款行凭开证申请书建立委托代理关系债权债务关系通知被通知背书被背书持票人付款人关
45、系委托代理关系各当事人间关系开证申请人开证申请人受益人受益人进口国进口国出口国出口国开证行开证行通知行通知行议付议付行行付款行付款行2、申申请请开开证证1、订立合同、订立合同4、通通知知5审审证证、交交单单、议议付付3、开证、开证五、支付程序五、支付程序6、索偿、索偿7、偿付、偿付8、付付款款赎赎单单1.Sales Contract3.Credit7.Shipping Docs8.Payment9.Shipping Docs10.Payment2.Credit ApplicationDocumentary Credit OverviewIssuing Bank12.Payment13.Ship
46、ping Docs14.Shipping Docs11.Arrival NoticeCarrierseller(Shipper)4.Credit NotificationConsignee(buyer)CorrespondingBank15.Release Goods5.DispatchGoods6.Shipping Docs信用证支付方式的英文图解信用证支付方式的英文图解Letter of Credit TransactionFigure 16.2BankBankBuyer(Germany)Seller(U.S.)CustomhousebrokerFreight forwarderSteam
47、ship lineSteamship lineLetterof creditDocumentsMerchandiseGermanyUnited StatesLetter of CreditShipping DocumentsMerchandise六、信用证的种类六、信用证的种类（一）按信用证是否要求提供货运单据（一）按信用证是否要求提供货运单据光票信用证光票信用证跟单信用证跟单信用证(二）以开证行所负的责任划分二）以开证行所负的责任划分1、不可撤销、不可撤销L/C（Irrevocable L/C）2、可撤销可撤销L/C（Revocable L/C）撤销撤销L/C的限制性条件：的限制性条件：案例
48、分析：案例分析：我某公司与国外客商签定了一份出口棉织我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为付款，装运期为10月份。月份。由于双方的疏忽，合同未规定由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收是否可撤销。我方收到国外客户开来的到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定后，发现该证也未规定L/C是否是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？UCP600规定：若规定：若L/C中未中未表明表明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”，应视为不可撤销，应视为不可撤销L/C（三）按是否有另一家
49、银行加以保兑（三）按是否有另一家银行加以保兑1、保兑、保兑L/C（Confirmed L/C）不可撤销的保兑的不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。对出口商来说有双重保证。案例分析：案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对产，该行不再承担对L/C的付款责任。的付款责任。问：我方应如何处理？
50、问：我方应如何处理？2、不保兑信用证（、不保兑信用证（Unconfirmed L/C）（四）按兑付方式划分（四）按兑付方式划分UCP600明确规定，所有明确规定，所有L/C必须清楚地表明该必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。1、即期付款、即期付款L/C（Sight Payment L/C）该种该种L/C一般不需要汇票一般不需要汇票2、延期付款、延期付款L/C（Deferred Payment L/C）或无承）或无承兑远期兑远期L/C该该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金资金。3、承兑