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1、计算机财务管理徐州工程学院陈艳杰徐州工程学院1111 第四章财务分析模型设计财务分析模型设计徐州工程学院2&熟悉财务分析的主要数据源&掌握获取外部数据库数据的方法&建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型的方法与步骤学习目标学习目标徐州工程学院3主要内容主要内容4.1 4.1 4.1 4.1 财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述4.2 4.2 4.2 4.2 获取数据的方法获取数据的方法获取数据的方法获取数据的方法4.3 4.3 4.3 4.3 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法4.4 4.4 4.4 4.4
2、 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法4.5 4.5 4.5 4.5 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法徐州工程学院4 财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。4.1 财务分析概述财务分析概述徐州工程学院51.评价企业的财务状况2.评价企业的资产管理水平3.评价企业的获利能力4.评价企业的发展趋势4.1.1财务分析的目的财务分析的目
3、的徐州工程学院61.比 率 分 析2.趋 势 分 析3.综 合 分 析4.1.2财务报表分析的方法财务报表分析的方法徐州工程学院7财务分析模型财务分析模型获取信息获取信息财务核财务核算系统算系统ERP系统系统CRM系统系统SCM系统系统行业行业 信息库信息库商业银行商业银行信息库信息库企业数据源企业数据源社会数据源社会数据源4.1.3财务分析的数据源财务分析的数据源徐州工程学院8哪些财务分析与决策模型需要获取数据？从哪里获取数据？徐州工程学院9通过网络获取租赁价目表通过网络获取租赁价目表WWW/WANWWW/WAN浏览器浏览器浏览器浏览器租赁公司租赁公司租赁公司租赁公司徐州工程学院10租赁价目
4、表获取的具体方法租赁价目表获取的具体方法公司公司公司公司1 1租赁价目表租赁价目表租赁价目表租赁价目表公司公司公司公司2 2租赁价目表租赁价目表租赁价目表租赁价目表公司公司公司公司n n租赁价目表租赁价目表租赁价目表租赁价目表web数据库导入文本徐州工程学院111114.1.4 财务分析模型财务分析模型徐州工程学院124.2 获取数据的方法获取数据的方法4.2.1 从文本文件中获取数据从文本文件中获取数据4.2.2 从企业数据库中获取数据从企业数据库中获取数据4.2.3 从公司网站上获取数据从公司网站上获取数据4.2.4 从专业网站上的从专业网站上的HTMLHTML文件源获取财文件源获取财务报
5、表务报表4.2.5 未来的财务报表未来的财务报表徐州工程学院134.2.1 从文本文件中获取数据从文本文件中获取数据选择文本文件选择文本文件数据返回数据返回ExcelExcel文件文件-一定要另存一定要另存为为excelexcel文件。文件。P88P88徐州工程学院14徐州工程学院15徐州工程学院16徐州工程学院17徐州工程学院184.2.2 从企业数据库中获取数据从企业数据库中获取数据(1)在包含资产负债表等财务报表的工作簿中添加一张新工作表，并重新命名为zz徐州工程学院194.2.2 从企业数据库中获取数据从企业数据库中获取数据(2)从电算化会计核算数据源获取数据 1)【数据】【导入外部数
6、据】【新建数据库查询】出现“选择数据源”对话框 2)选择数据源的类型,（Access数据库）徐州工程学院20从企业数据库中获取数据的具体过程从企业数据库中获取数据的具体过程 【数据】【数据】【导入外部数据】【导入外部数据】【新建数据库查询【新建数据库查询】徐州工程学院213)选择会计核算数据库文件 选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击【确定】按钮，此时出现一张查询表徐州工程学院22徐州工程学院234)从数据库中检索财务报表分析所需数据 zz.mdb数据库各字段的含义：KMMC：科目名称 KMDM：科目代码 JDFX：借贷方向 KMNCYE：科目年初余额 KMNMYE：科目年
7、末余额 BQFSE：本期发生额徐州工程学院24徐州工程学院25徐州工程学院26(4)将选择的数据返回到财务分析模型的表中 按照查询向导的提示逐步进行操作，最后一步将选择数据的保存方式，选择“将数据返回Microsoft Excel”，并点击【完成】按钮徐州工程学院27徐州工程学院28徐州工程学院29徐州工程学院30(5)(5)应用动态数据链接技术应用动态数据链接技术v公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分隔，单元引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如zz!c3。v资产负债表和zz表之间建立起来链接关系，系统将自动提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。徐州工程学院314.2.3
8、 从公司网站上获取数据从公司网站上获取数据1.1.建立建立WEBWEB查询查询2.2.从公司网站上直接获取从公司网站上直接获取ExcelExcel格式的财务格式的财务报表（同学自己动手上机练习）报表（同学自己动手上机练习）徐州工程学院32徐州工程学院33徐州工程学院34徐州工程学院354.2.4 从专业网站上的从专业网站上的HTML文件源获取财务文件源获取财务数据数据4.2.5 未来的财务报表：未来的财务报表：XBRL（eXtensible Business Reporting eXtensible Business Reporting Language,XBRL Language,XBRL
9、）可扩展商业报告语言可扩展商业报告语言一种使用特定的标准化输入规范来上传和一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财务报告的计算机语言处理企业的财务报告的计算机语言徐州工程学院364.3 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法4.3.1 比率分析模型的关键分析指标比率分析模型的关键分析指标4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建徐州工程学院37 比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。徐州工程学院384.3.1 比率分析模型的关键分析指标比率分析模型的关键分析指标1 1变现能力比率变现能力比率2 2资产管理比率（运用
10、效率比率）资产管理比率（运用效率比率）3 3负债管理比率负债管理比率 4 4盈利能力比率盈利能力比率5.5.市价比率市价比率徐州工程学院391.变现能力比率(1)流动比率=流动资产/流动负债(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债徐州工程学院402.资产管理比率(1)存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率=360平均成本/销货成本(2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款 应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率(3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产(4)总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额徐州工程学院413.负债管理比例(1)资产负债率=负债
11、总额/资产总额(2)产权比例=负债总额/所有者权益(3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净值)(4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用徐州工程学院424.盈利能力比例(1)销售净利率=净利润/主营业务收入(2)销售毛利率=毛利/主营业务收入(3)资产净利率=净利润/平均资产总额(4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益徐州工程学院435.市价比率(1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数(2)市营率=每股市价/每股盈余(3)每股股利=股利总额/流通股数(4)股利支付率=每股股利/每股盈余徐州工程学院444.3.2 4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建
12、比率分析设计就是以财务报表中的数据为依据，建立一系列比率分析公式，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况。比率分析公式按照分析数据的获得方式分为：（1）分析数据从一张报表中得到（2）分析数据通过立体表计算得到徐州工程学院45徐州工程学院461 1分析数据直接从资产负债表（或利润表）中得到分析数据直接从资产负债表（或利润表）中得到徐州工程学院47方法a：直接用单元定义公式例4-3：定义流动比率的计算公式(流动比率=流动资产/流动负债)选择C4单元格 输入公式：=zcfzb!C14/zcfzb!F14其中zcfzb!C14表示流动资产年末数；zcfzb!F14表示流动负债年末数注：这种方法简单但
13、公式不直观、不容易理解徐州工程学院48方法b：给单元取名字，用名字定义公式【插入】菜单的【名字】命令给单元取名，用名字定义公式，Excel自动根据名字找出其中的数据进行计算。这样使各种比率计算公式更加直观和容易理解。徐州工程学院49例4-4 定义zcfzb!C14,zcfzb!F14单元的名字分别为期末流动资产、期末流动负债，并用名字定义公式。1.给单元取名：选择资产负债表(zcfzb)；选择C14单元；从插入菜单选择名字命令，选择其下的定义命令；在名字框中输入“期末流动资产”；选择F14单元；徐州工程学院50从插入菜单上选择名字命令；选择其下的定义命令；在名字框中输入“期末流动负债”；选择确
14、定按钮2.用名字定义公式：选择rate_fx表的C4单元；输入公式=期末流动资产/期末流动负债徐州工程学院51 在这类比率公式中，用于分析的数据一部分直接从一张报表中得到，而另一部分分析数据要通过立体表计算得到。例如：存货周转率=主营业务成本/平均存货成本 主营业务成本直接从损益表得到，平均存货成本可以通过从资产负债表中的“年初存货”、“年末存货”提取数据，并计算平均值得到。2.2.分析数据通过立体表计算得到分析数据通过立体表计算得到徐州工程学院52 季节性很强的存货，必须按12个月的期初和期末数确定。每一个月资产负债表是一张格式相同的二维表，12个月的资产负债表就构成了立体表，平均存货分析数
15、据就要通过立体表计算得到。2.2.分析数据通过立体表计算得到分析数据通过立体表计算得到徐州工程学院53立体表的数据汇总计算表示方法为：（表名1:表名N!引用单元）其中：表名1:表明N表示N张表，即N个平面；!引用单元表示这N张表的同一单元；该表达式表示对这N个单元的引用。SUM(表名1:表名N!引用单元1，表名1:表名N!引用单元2)该表达式表示对这N张表的引用单元1和引用单元2求和AVERAGE(表名1:表名N!引用单元1，表名1:表名N!引用单元2)该表达式表示对这N张表的引用单元1和引用单元2求平均值徐州工程学院54例4-5 平均存货计算的方法 SUM(zcfzb12!B16,zcfzb
16、12!C16)/24 或AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)其中，zcfzb1表示第一月资产负债表；B16表示资产负债表的期初存货；C16表示资产负债表的期末存货。徐州工程学院55例4-6 定义存货周转率公式 选择F5单元；输入公式=income!主营业务成本/SUM(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)/24 或=income!主营业务成本/AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)徐州工程学院5612张资产负债表12个期处数12个期末数立体表徐州工程学院57徐州工程学院58徐州工程学院59项目年初数年末数流动资产：货币资金=zz
17、!C2+zz!C3=zz!D2+zz!D3 短期投资=zz!C4=zz!D4 应收票据=zz!C5=zz!D5 应收帐款=zz!C6=zz!D6减：坏帐准备=zz!C7=zz!D7 应收帐款净值=B7-B8=C7-C8 预付帐款=zz!C8=zz!D8 其他应收款=zz!C9=zz!D9 存货=zz!C10+zz!C11+zz!C12+zz!C13+zz!C14+zz!C37=zz!D10+zz!D11+zz!D12+zz!D13+zz!D14+zz!D37+zz!E38 待摊费用=zz!C15=zz!D15 流动资产小计=B4+B5+B6+B9+B10+B11+B12+B13=C4+C5+C
18、6+C9+C10+C11+C12+C13固定资产：固定资产=zz!C16=zz!D16减：累计折旧=zz!C17=zz!D17 固定资产净值=B17-B18=C17-C18 在建工程=zz!C18=zz!D18 固定资产小计=B19+B20=C19+C20无形资产及递延资产：无形资产=zz!C19=zz!D19 递延资产=zz!C20=zz!D20 待处理财产损溢=zz!C21=zz!D21无形资产及递延资产小计=SUM(B23:B25)=SUM(C23:C25)资产合计=B14+B21+B26=C14+C21+C26徐州工程学院60项目年初数年末数流动负债：短期借款=zz!C22=zz!D2
19、2 应付票据=zz!C23=zz!D23 应付帐款=zz!C24=zz!D24 预收帐款=zz!C25=zz!D25 其他应付款=zz!C26=zz!D26 应付工资=zz!C27=zz!D27 应付福利费=zz!C28=zz!D28 应交税金=zz!C29=zz!D29 流动负债小计=SUM(E4:E11)=SUM(F4:F11)长期负债：长期借款=zz!C30=zz!D30 长期应付款=zz!C31=zz!D31 长期负债小计=E16+E17=F16+F17所有者权益：实收资本=zz!C32=zz!D32 资本公积=zz!C33=zz!D33 盈余公积=zz!C34=zz!D34 未分配利
20、润=zz!C36=zz!D35+zz!C36-zz!E50 所有者权益小计=SUM(E21:E24)=SUM(F21:F24)负债与所有者权益合计=E14+E19+E25=F14+F19+F25徐州工程学院61项目金额一、主营业务收入=zz!E39 减：主营业务成本=zz!E40 主营业务税金及附加=zz!E42二、主营业务利润=B3-B4-B5 加：其他业务利润=zz!E43-zz!E44 减：营业费用=zz!E41 管理费用=zz!E45 财务费用=zz!E46三、营业利润=B6+B7-B8-B9-B10 加：投资收益=zz!E47 营业外收入=zz!E48 减：营业外支出=zz!E49四
21、、利润总额=B11+B12+B13-B14 减：所得税=zz!E50五、净利润=B15-B16 加：年初未分配利润=zz!C36 盈余公积转入0六、可供分配的利润=B17+B18+B19 减：提取盈余公积=zz!D34-zz!C34七、可供股东分配的利润=可供分配的利润-提取盈余公积 减：应付优先股股利0 提取任意盈余公积0 应付普通股股利0 转作股本的普通股股利0八、未分配利润=B22-B23-B24-B25-B26徐州工程学院62 当会计期间发生变化时，会计核算数据源数据库的数据发生变化，更新相关数据的方法是：v 选择与会计核算数据库文件建立链接的工作表(zz工作表)；v 选择【数据】菜单
22、；v 选择其下的【更新数据】命令3.3.数据更新数据更新徐州工程学院63 趋势分析通过比较企业连续几年的财务报表或财务比率，分析企业财务状况变化的趋势，并以此预测企业未来的财务状况和发展变化趋势。优点：比只看一期能了解更多的情况。4.4趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法徐州工程学院644.4.1 4.4.1 趋势分析的基本方法趋势分析的基本方法1.多期比较财务报表分析2.结构百分比分析3.定基百分比趋势分析4.图解法分析徐州工程学院65比较财务报表分析是把几年财务报表中相同的项目逐一进行对比。目的：查明各项目增减变动的数额和幅度，找出原因，分析影响。徐州工程学院66结构百分比分析是把
23、常规的财务报表换算成结构百分比报表，将不同年度的结构百分比报表逐项比较。目的：查明各项目在不同年度间百分比的差额。徐州工程学院67定基百分比趋势分析是首先选取一个基期，将基期报表上各项数额的指数均定为100，其他各年度财务报表上的数据也均用指数表示。目的：查明各项目的变化趋势徐州工程学院68图解法分析把将企业连续几年的财务数据或财务比率绘制成图形来加以反映企业财务状况的发展趋势。目的：直观地反映企业财务状况的趋势徐州工程学院691.各年历史数据的获取2.绘制趋势分析图4.4.2 趋势分析模型的设计趋势分析模型的设计徐州工程学院70 利用Excel的窗口之间的复制和粘贴命令，将各年历史数据汇集到
24、趋势分析表中。(1)创建多个窗口 打开一个工作簿；从窗口菜单选择新建窗口；(2)窗口间的切换(两种方法)a.窗口菜单，选取窗口的名字；b.用鼠标或键盘实现切换，CTRL+F6；1.各年历史数据的获得各年历史数据的获得 徐州工程学院71(3)调整窗口 窗口菜单的重排窗口命令可以选择的排列方式有：平铺方式水平并列方式垂直并列方式重叠方式徐州工程学院72 例建立两个文本窗口，将income工作表和tr_fx工作表 置于不同的文本窗口中，并将income工作表设为活动窗口。v 打开cwgl04.xls工作簿；v 选择income工作表，使其在当前活动窗口中；v 从窗口菜单中选择新建窗口命令，一个新的窗
25、口cwgl04：2被创建，并且该窗口为活动窗口，选择tr_fx工作表，使其在第二窗口中；v 从窗口菜单中选择cwgl04：1项徐州工程学院73(4)窗口间数据的复制(两种方法)方法a：菜单命令。方法b：复制工具。(5)改变窗口大小(6)关闭窗口徐州工程学院742.2.绘制趋势分析图绘制趋势分析图Excel的图形：饼图、折线图、柱状图、条形图、立体图等。绘图的方法：选择数据区域；选择图表指南工具；指定作图区域；选择图形类型；单击完成按钮。徐州工程学院752.2.绘制趋势分析图绘制趋势分析图 例4-11 根据AA公司四年的主营业务收入、主营业务成本、销售毛利等数据，绘制相应的趋势分析图。徐州工程学
26、院764.5 综合分析模型的设计方法4.5.1 综合分析方法综合分析方法4.5.2 综合分析模型设计综合分析模型设计 徐州工程学院774.5 综合分析模型的设计方法1.1.财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析 H5=(E5-D5)/(F5-C5)徐州工程学院784.5 综合分析模型的设计方法1.1.财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析 徐州工程学院794.5.1 综合分析方法综合分析方法2.2.杜邦分析杜邦分析杜邦分析杜邦分析徐州工程学院804.5.2 综合分析的模型设计综合分析的模型设计1.1.在财务分析模型中增加一个新工作表在财务分析模型中增加一个新工作表在财务分析模型中增加一个新工作表在财务分析模型中增加一个新工作表2.2.设计分析框设计分析框设计分析框设计分析框3.3.定义分析框中的项目名称、公式和数据链接定义分析框中的项目名称、公式和数据链接定义分析框中的项目名称、公式和数据链接定义分析框中的项目名称、公式和数据链接4.4.关掉工作表网格线关掉工作表网格线关掉工作表网格线关掉工作表网格线5.5.杜邦系统图的缩放杜邦系统图的缩放杜邦系统图的缩放杜邦系统图的缩放徐州工程学院81Q&A 谢 谢！徐州工程学院82