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1、吉林省吉林省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷人胜任能力自我检测试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（）。A.中期财务报告会计计量以本报告期期末为基础B.在报告中期内新增子公司的，中期末不应将新增子公司纳入合并范围C.中期财务报告会计要素确认和计量原则应与年度财务报告相一致D.中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础【答案】C2、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】B3、下
2、列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D4、以下哪些在招股意向书发布后主承销商可以提供认购邀请书（）。A.B.C.D.【答案】B5、A 公司于 2010 年 12 月 30 日以 8000 万元取得对 B 公司 70的股权，能够对B 公司实施控制，A 公司与 B 公司无关联关系，取得投资时 B 公司可辨认净资产公允价值为 10000 万元；2011 年 12 月 25 日 A 公司又以 3500 万元自 B 公司其他股东处取得 B 公司 30的股权，该日 B 公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为 11000 万元，则 2011 年末，A 公
3、司应在合并报表中确定商誉为（）A.500 万元B.1200 力兀C.1000 万元D.1500【答案】C6、2014 年 3 月，原股本 25 亿股。2014 年 4 月 30 日，每 10 股送 2 股，2014年 7 月 1 日增发股份到 4 亿股，2014 年的净利润为 4 亿元，则 2014 年的年基本每股收益为（）元股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C7、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法，正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、关于印发中小企业划型标准规定的通知由下列哪些部门联合出台（）。A.B.C.D.【答案】B
4、9、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C10、关于战略投资的外国投资者必须具备的条件，下列说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B11、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.将一项固定资产的净残值由 20 万元变更为 5 万元B.将产品保修费用的计提比例由销售收入的 2变更为 1.5C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法D.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法【答案】C12、关于关联方拟用非现金资产清
5、偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定的有()。A.,IIIB.,C.,D.,V【答案】B13、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（）。A.公募社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺 12 个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】B14、下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B15、根据证券公司投资银行类业务内部控
6、制指引，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制措施的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C16、2017 年 12 月 15 日，甲公司与乙公司签订具有法律约束力的股权转让协议，将其持有子公司丙公司 70%的股权转让给乙公司，甲公司原持有丙公司 90%的股权，转让完成后，甲公司将失去对丙公司的控制，但能够对丙公司实施重大影响。截至 2017 年 12 月 31 日，上述股权转让的交易尚未完成。假定甲公司就出售的对丙公司的投资满足持有待售类别的条件。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司 2017 年 12 月 31 日合并资产负债表列报的表述中，正确的是（）A.对丙公司的全部
7、资产和负债按其净额在持有待售资产或持有待售负债项目列报B.将丙公司全部资产在持有待售资产项目列报，全部负债在持有待售负债项目列报C.将拟出售的丙公司 70%股权部分对应的净资产在持有待售资产或持有待售负债项目列报，其余丙公司 20%的股权部分对应的净资产在其他流动资产或其他流动负债项目列报D.将丙公司全部资产和负债按照其在丙公司资产负债表中的列报形式在各个资产和负债项目分别列报【答案】B17、下列各项不属于证券公司申请保荐机构资格时应向中国证监会提交的材料是()。A.研究、销售等后台支持部门的情况说明B.保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字C.
8、董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明D.公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明【答案】B18、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C19、某上市公司拟首次公开发行股票并在主板上市，根据关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知证券投资银行类业务内部控制指引，下列关于保荐机构问核程序及要求的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20、某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 100 万元，其中与筹资活动有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加
9、 75 万元，经营性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500【答案】D21、上市公司发行股份购买资产，同时募集配套资金，根据上市公司重大资产重组管理办法关于上市公司发行股份相关问题与解答和发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求（修订），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A22、A 公司将专利技术无形资产与 B 公司交换取
10、土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万元，公允价值 2800 万元，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万元，账面价值 2000 万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A23、下列关于收入的说法正确的是（）。A.甲公司 2012 年 6 月 1 日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为 20000 元，与乙公司约定的现金折扣条件为 2/10，1/30，n/45，假定乙公司当年 6 月 10 日前付款的可能性为 10%，6 月 10 日后 7 月 1 日前付款的可能性为 60%，7 月
11、1 日后付款的可能性为 30%，则甲公司 6 月 1 日应确认收入19800 元B.甲公司为促进商品销售，某商品标价 1000 元，现准备给予客户 20%的价格折扣，则该公司应确认 1000 元收入，同时确认 200 元销售费用C.甲公司 2011 年 8 月销售一批商品给乙公司，销售价款为 10000 元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011 年 9 月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司 20%的折让，则甲公司应冲减 9 月份收入 2000 元D.甲公司 2011 年 12 月销售一批商品给乙公司，销售价款为 10000 元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012 年
12、1 月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司 20%的折让，截至 2012 年 1 月 31 日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减 2012 年 1 月份收入 2000 元【答案】C24、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。2014 年 12 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B25、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。A.B.C.、D.、【答案】C26、2012 年 1 月 1 日，甲企业取得专门借款 2000 万元直接用于当日开工建造的厂房，2012 年累计发生建造支出 1800 万元。2013 年 1 月 1 日，该企业又取得一般借款 500
13、万元，年利率为 6%，当天发生建造支出 300 万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013 年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】A27、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及的下列（）时点及时进行披露。A.、B.、C.、D.、【答案】A29、甲公司为软件企业，2018 年部分业务如下：（1）收到主管税务机关拨付的与软件产品相关的增
14、值税即征即退税额 450 万元；（2）收到债务人乙公司以现金偿还所欠款项，甲公司产生债务重组损失 300 万元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息 150 万元；（4）以自产软件交换丙公司一台设备，并以固定资产进行核算，产生净收益 110 万元；（5）报废固定资产产生净收益 120 万元。则甲公司 2018 年因上述业务产生的营业外收支净额为（）。A.530 万元B.70 万元C.180 万元D.80 万元【答案】C30、设立股份有限公司，在公司章程中应载明()。A.,B.,C.,D.,【答案】B31、2016 年 12 月 1 日，某公司在全国银行间债券市场发行了 50000 万元人民币短期融
15、资券，期限为 1 年，票面年利率为 5.8%，每张面值为 100 元，到期一次还本付息，发生交易费用 35 万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记（）科目。A.财务费用B.投资收益C.交易性金融负债（本金）D.营业外支出【答案】B32、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D33、2012 年 3 月 1 日，甲公司为购建厂房而借入专门借款 3000 万元，借款期限 2 年，年利率 6。2012 年 4 月 1 日，甲公司开始购建
16、活动并向施工方支付了第一笔款项 2000 万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从 2012 年 7 月 1 日起中断。A.24 万元B.44 万元C.55 万元D.99 万元【答案】B34、某公司的可转换债券，面值为 1000 元，转换价格为 25 元，当前市场价格为 1200 元，其标的股票当前的市场价格为 26 元，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A35、证券公司发行债券，符合下列()条件的，发行人可免子信用评级、提供担保和聘请债权代理人。A.,B.,C.,D.,【答案】D36、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月
17、内不得转让。A.24B.12C.36D.6【答案】B37、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过_，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过_的，应该视为重要债务人。（）2016 年 5 月真题A.10；20B.20；15C.15；20D.10；25【答案】C38、保荐机构履行保荐职责，应当指定品行良好、具备组织实施保荐项目专业能力的保荐代表人具体负责保荐工作。下列关于保荐代表人的要求，说法错误的是（）。A.熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识
18、B.最近 5 年内具备 36 个月以上保荐相关业务经历C.最近 3 年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分或者中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施D.最近 6 个月持续从事保荐相关业务【答案】D39、投资者要求的必要报酬率为 10，则以下债券收益率最低的是（）A.面值 1000，票面利率 11两年到期，每年付息一次B.面值 1000，票面利率 11两年到期，每半年付息一次C.面值 1000，票面利率 12两年到期，到期一次还本付息D.面值 1000，无付息，两年到期，以 810 折价发行【答案】A40、某主板上市公司向某 10 名特定自然人非公开发行股票，则预案中必须披露的 10 名自然
19、人的信息有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A41、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D42、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.IB.C.D.【答案】C43、甲公司 2015 年 2 月起为售出的 A 产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的 2预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售 A 产品，2016 年年初，甲公司“预计负债产品质量保证”账面余额为 100 万元，A 产品的“三包”期限为 2 年，2016 年实际销售收入 50
20、00 万元，实际发生修理费用 80 万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C44、下列有关短期融资券的表述，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C45、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对象配售股票。主承销商管理的公募基金A.、B.、C.、D.、【答案】D46、发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起（）个工作日内进行分析并在符合条件的媒体发表独立意见。A.5B.10C.15D.30【答案】B47、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）
21、。A.B.C.ID.【答案】B48、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万元，年利率为 5%，当日支付 1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万元，年利率 8%。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】A49、以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（）。A.B.C.D.【答案】B50、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题
22、（共多选题（共 2020 题）题）1、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）A.发行人的董事、高管B.发行人的监事C.持有发行人 3%股份的某自然人股东D.持有发行人 5%股份的某法人股东的法定代表人E.发行人的实际控制人或其法定代表人F.发行人的控股股东或其法定代表人【答案】ABD2、以下不构成非公开发行障碍的是（）A.最近 2 年亏损B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除C.最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响已消除D.现任董事被立案调查【答案】AC3、股份公司股东可以查阅（）
23、A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议记录D.股东名册E.会计账簿【答案】AD4、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）A.如果发行人最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的
24、规范运作【答案】ACD5、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB6、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（）A.
25、3 年内不转让取得的上市公司 A 股股份B.其境外实有资产总额为 1 亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为 4 亿美元C.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准D.通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续。【答案】AB7、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）A.上市公
26、司权益被控股股东严重侵害尚未解除；B.对外违规担保尚未解除；C.现任监事近 12 月被交易所谴责：D.最近 1 年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组【答案】AB8、下列关于 IP0 申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（）A.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后 2 个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充；B.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要；C.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的 1 个工作日向证监
27、会提交书面说明；D.招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露。【答案】ABCD9、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司 40的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的 50 亩土地，采用市场法(现行市价法)评估D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD10、某上市公司发行可转债，面值 100 元，转换价格为 20 元，当前可转债的市场价格为 120 元，股票价格为 22 元每股，以下说法正确的有（）A.可转债升水 2 元B.可转
28、债升水 10 元C.可转债转换升水率 8.33D.可转债转换升水率 9.09【答案】BD11、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）A.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有 2 家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商B.做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出。C.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖。D.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为 10000 万股，A 与 B 证券公司为其初
29、始做市商，则 A 与 B 合计应取得不低于 500 万股的做市库存股票【答案】BC12、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项【答案】ABD13、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司 40%的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的 50 亩土地，采用市场法（现行市价法）评估D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD14、
30、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】ABC15、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD16、某有限责任公司 2014 年股改，股改前经审计净资产 60000 万，拟以经审计净资产折股。计划 2015 年申报，
31、预计 2015 年净利润 15000 万，市盈率 20 倍。拟募集资金 60000 万，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）A.2：1 和 7500 万股B.1.25：1 和 12000 万股C.2.5：1 和 6000 万股D.1.5：1 和 10000 万股【答案】BD17、甲企业 1300 万元收购无关联乙企业 30%的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2
32、500 万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）A.2013 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元B.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元C.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元D.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元【答案】AC18、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法F.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法【答案】AB19、以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（）A.自愿遣散支出B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出C.剩余职工的再培训支出D.职工的岗前培训支出E.新系统和营销网络投入【答案】AB20、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.合同规定的初始收入B.合同变更形成的收入C.合同索赔形成的收入D.合同执行过程中取得的非经常性零星收益【答案】ABC