财务部管理手册1529.docx

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1、 财务部管理手册 第 145 页 财务部管理手册 目录目 录成都鸿彬服饰有限公司 财务部主要职责第1章 财务部职职能和组织织结构31.1节 财务务部主要职职能31.2节 财务务部组织结结构图4第2章 财务部管管理制度52.1节 财务务核算准则则52.2节 总部部资产管理理制度92.3节 总部费用用管理制度度162.4节 总部现金金、银行存存款管理制制度192.5节 总部办公公用品领用用标准和管管理制度252.6节 凭证管理理制度282.7节 商品监督督管理制度度292.8节 采购商品品收货制度度342.9节 租房房合同及房房租收据管管理制度362.10节节 分店礼礼品及总部部广告用品品管理制度

2、度382.11节节 分店收收银员操作作流程及现现金保管规规范422.12节节 加盟商商存款管理理制度462.13节节 加盟返返款及服务务收费项目目扣款流程程482.14节节 财务部部数据提供供制度492.15节节 财务部部内部管理理制度52第3章岗岗位说明书书553.1节经理岗位位说明书553.2节主办会计计岗位说明明书573.3节核算组长长岗位说明明书593.4节资产核算算员岗位说说明书613.5节商品核算算员岗位说说明书643.6节办公用品品及后勤核核算员岗位位说明书663.7节费用会计计岗位说明书书683.8节商品会计计岗位说明明书7233.9节加盟会计计岗位说明明书753.10节节资产

3、核算算会计岗位位说明书773.11节节资产核对对会计岗位位说明书793.12节节商品采购购会计岗位位说明书823.13节节银行存款款核算会计计岗位书843.14节节统计组长长岗位说明书书873.15节节销售统计计员岗位说说明书903.16节节要货单统统计员岗位位说明书923.17节节分类销售售统计员岗岗位说明书书943.18节节出纳岗位位说明书953.19节节银行存款款核算员岗位说说明书1003.20节节文员岗位位说明书102 财务部主要职能第1章 财务部职职能和组织织结构1.1节 财务务部主要职职能财务部主要要职能描述述如下：一、 严格贯彻执执行党和国国家的各项项财经法规规和政策，接待各项项

4、财务、税税务检查工工作并处理理好各种社社会关系。二、 负责资金筹筹措、调剂剂、管理，使使有限的资资金发挥最最大的效用用，抓好清清欠工作，加加速资金回回笼。三、 加强收入和和资产的管管理，防止止效益流失失，确保企企业财产、物物资的合理理使用和安安全管理。四、 严格执行资资金结算制制度，并按按照公司标标准审核报报销各类费费用。按时时向领导提提供资金情情况日、月月、旬报表表，对存款款帐户定时时统计上报报，准确编编制、报送送决算报表表。五、 负责公司责责任成本管管理工作的的规划，加加强成本管管理和过程程控制，并并对对公司司新开分店店提供效益益分析，以以提高全公公司经济效效益。六、 结合公司具具体情况对

5、对总部和分分店的财务务管理规章章制度进行行制定和修修订，监督财经经纪律和规规章制度的的执行情况况。七、 负责会计核核算、报表表和报表汇汇总上报工工作，及时时向公司领领导呈报相相关决算资资料，为公公司领导决决策提供服服务。八、 努力完成领领导交办的的其它任务务。 返回目录 财务部组织结构图1.2节 财务务部组织结结构图 财务部组织结构图目前财务部部共有322人（包含含财务总监监1人，审计计组2人），具体岗位设置如下：返回目录 财务核算准则第2章 财务部管管理制度2.1节 财务核算算准则文件编号：财001版本：10版本编制日期：2010/08/220编制部门：财务部提交人：审批人：一、核算的的基本

6、原则则：在进行会计计核算时，严严格按以下下原则进行行核算：1. 客观性原则则。2. 实质重于形形式原则。3. 相关性原则则。4. 一贯性原则则。5. 可比性原则则。6. 及时性原则则。7. 明晰性原则则。8. 权责发生制制原则。9. 配比原则。10. 历史成本原原则。11. 划分收益性性支出与资资本性支出出原则。12. 谨慎性原则则。13. 重要性原则则。二、会计分分期会计期间：年度、月月份。会计年度：每年122月1日次年111月300日。三、会计科科目的设置置会计科目严严格按财政政部会商商01表、会会商02表表科目名名称设置，不不得任意设设置科目。四、账薄设设置根据具体情情况设置：总分类账账

7、、明细分分类账。1. 采用订本式式账页的有有：现金日日记账、银银行存款日日记账。2. 采用三栏式式账页的有有：应收票票据、应收收账款、其其他应收款款、预付账账款、待摊摊费用、累累计折旧、在在建工程、固固定资产清清理、无形形资产、长长期待摊费费用、应付付账款、预预收账款、应应付职工薪薪酬、其他他应交款、其其他应付款款、预提费费用、主营营业务收入入、其他业业务收入、营营业外收入入、营业外外支出、主主营业务成成本、其他他业务支出出、主营业业务税金及及附加等。3. 采用卡片式式账页的有有：固定资资产。4. 采用数量金金额式账页页的有：周转转材料、库库存商品。5. 采用多栏式式账页的有有：管理费费用、财

8、务务费用、销销售费用。五、核算要要求一）资产的的核算返回目录1. “现金”的的管理与核核算1) 出纳处库存存现金限额额，以财务务总监批准准限额为准准，特殊情情况需增加加限额，必必须经财务务总监书面面批准（特殊殊可口头申申请）。2) 出纳人员除除了登记现现金日记账账、银行存存款日记账账外，不得得兼办费用用、收入、债债权、债务务账薄等的的登记工作作，以及稽稽核和会计计档案的保保管工作。3) 坚持按规定定的用途使使用现金，不不准用不符符合财务制制度的白条条顶替库存存现金；不不准谎报用用途套取现现金；不准准利用银行行账户代其其他单位和和个人支取取现金；不不准将单位位收入的现现金以个人人的名义存存入银行

9、；不准保留留账外公款款。4) 库存现金通通过“库存现金金”账户进行行核算，财财务软件中中下设二级级明细“片区”，三级明明细按保管管人设置。5) 备用金采用用定额管理理，并通过过“其他应收收款”账户核算算。6) 库存现金、备备用金由财财务经理不不定期组织织核查，不不得改变库库存现金、备备用金的用用途。2. “银行存款款”的管理与与核算1) 通过银行办办理收付款款结算业务务，必须遵遵守银行信信贷制度和和现金管理理制度。2) 不得签发空空头支票。3) 各项收、付付款结算凭凭证上应如如实填明款款项的来源源或用途，便便于监督。4) 银行账户只只能供本单单位使用，不不得利用银银行账户代代其他单位位或个人存

10、存款或支取取现金，不不得让外单单位或个人人借用本单单位账户办办理结算。5) 银行存款在在“银行存款款”账户核算算，财务软软件中下设设二级明细细“片区”，三级明明细“个人存款款”、“分店存款款”、“专用存款款”三大类，按按存入银行行的种类下下设四级明明细，五级级明细由出出纳员按开开户卡号设设置。6) 银行存款日日记账与银银行对账单单的核对，存存在“未达账项项”，应通过过编制“银行存款款余额调节节表”进行调节节，使双方方金额相等等。3. 其他应收款款的核算1) 核算内容：核算公司司在经营过过程中交纳纳的各类保保证金及各各管理员因因业务需要要借支的备备用金。2) 月末按“其其他应收款款”帐面余额额的

11、5计提坏帐帐准备，发发生坏帐时时首先应冲冲减坏帐准准备，不足足冲减部分分直接记入入当期损益益。4. 库存商品的的核算1) 采购成本的的构成：采采购价格、其其他税金、运运输费、装装卸费、保保险费以及及其他可直直接归属于于采购的费费用。2) 库存商品的的发出成本本按移动平平均法。 5. 固定资产核核算1) 固定资产的的内容：单单位价值在在10000元（含11000元元）以上，且且具有实物物形态，使使用年限超超过1年。2) 固定资产成成本构成：直接的价价款、运杂杂费、包装装费、安装装费、应承承担的借款款利息以及及分摊的其其他间接费费用。3) 折旧：计提提范围，在用固定定资产；当当月增加当当月不提折折

12、旧，下月月开始计提提当月减少少，当月应应计提；提提足折旧仍仍继续使用用，不再提提取折旧。4) 折旧年限：按相关资资产预计使使用时间制制定折旧年年限。5) 折旧方法：平均年限限法，采用用预计残值值为零。6. 无形资产1) 购入：按实实际支付的的价款、相相关税费以以及直接归归属于使该该项资产达达到预定用用途所发生生的其他支支出确认实实际成本。2) 摊销期：有有合同期限限的，按合合同期限；无合同期期限的按55年平均摊摊销。返回目录3) 摊销方法：无形资产产的摊销期期自其可供供使用（即即其达到预预定用途）时时起至终止止确认日止止，即当月月增加的无无形资产当当月开始摊摊销；当月月减少的无无形资产当当月不

13、再摊摊销。二）负债的的核算1. 应付账款的的核算1) 按实际应付付金额入账账。2) 因债权单位位撤销或其其他原因而而无法支付付，计入“资本公积积-其他资本本公积”。3) 商品采购欠欠款余额应应与商品采采购员不定定期进行核核对，除此此之外的欠欠款余额应应于次月55日前与往往来供应商商核对。2. 预收账款的的核算 1） 按实际预收收款金额入入账。2） 实现销售时时予以冲销销。3. 应付职工薪薪酬1) “应付职工工薪酬”下设二级级明细“应付工资资”、“应付福利利费”、“员工生日日慰问金”；“应付工资资”下设三级明细“分店”、“管理员”、“高管A”、“高管B”。2) “应付工资资”根据行政政人事部提提

14、供的当月月实际工资资发放额予予以计提。3) 次月支付时时，通过“应付工资资”的借方反反应。4) “应付福利利费”计提金额额为50000元/月月。5) 支付员工福福利费用时时，通过“应付福利利费”借方反映。6) 财务部依据据行政人事事部签发有有关生日慰慰问金的相相关通知，按按当月实际际发生额计计提员工生生日慰问金金，并记入入“员工生日日慰问金”贷方，支支付时通地地借方反映映。4. 预提费用1) “预提费用用”下设二级级明细“招待费”、“年终奖”、“教育基金金”。2) “招待费”核算内容容a. 按起点099当月销售售净额的千千分之一计计提。b. 每月沈总、黄黄姐各计提提1万元招招待费。计计提时计入

15、入贷方，支支付时记入入借方。3) “年终奖”核算内容容：按当年年公司制定定的分店员员工、总部部员工、高高级管理员员年终奖方方案按月计计提年终奖奖。计提时时计入贷方方，支付时时记入借方方。4) “教育基金金”核算内容容：按起点点09当月月销售净额额的千分之之一计提教教育基金总总额，公司司总部分摊摊总额的550%，计计提时记入入“教育基金金行政人事事部”，片区分分摊总额的的50%，各各片区再按按当月月末末各片区结结余人数进进行分摊，计计提时记入入“教育基金金XX片片区”。“教育基金金”主要用于于支付总部部及片区教教育性支出出，支付时时记入借方方。5. 其他应付款款“其他应付付款”下设明细细：“分店

16、及总总部”、“保证金及及押金”、“装修质保保金”、“租房押金金”、“罚款”。1) “分店及总总部”:用于核算算分店暂时时收取外部部单位或个个人的款项项，如门市市转租收取取的定金等等。2) “保证金及及押金”：用于核算算公司收取取的店长及及收银员公公积金。3) “装修质保保金”： 用于核算分分店装修或或翻新完工工后，按人人工费一定定比例暂扣扣的质量保保证金。4) “租房押金金”： 用于核算将将自有门市市或租入门门市转租收收取承租人人一定金额额的保证金金。5) “罚款”：用于核算算按公司片片区基金及及部门基金金相关管理理制度计提提的各片区区及部门“基金”。备注：计提提时记入贷贷方，支付付时记入借借

17、方。三）费用、成本的核核算1. 待摊费用的的核算1) 指本月发生生，应由本本月和以后后各月负担担的费用。2) 摊销期限最最长为一年年。返回目录3) 下设二级明明细“房租”及“其他待摊摊”，按其受受益期确定定摊销期限限。2. 长期待摊费费用1) 指摊销期限限超过一年年的费用。2) “长期待摊摊费用”下设二级级明细“装修费”、“低摊”，具体摊摊销规定详详见总部部费用管理理制度。3. 管理费用的的核算包括：管理理部门的工工资、修理理费、办公公用品后勤勤用品、低低值易耗品品摊销、办办公费、差差旅费、会会议费、业业务招待费费、车辆使使用费、无无形资产摊摊销、固定定资产摊销销、设计费费、计提的的坏账损失失

18、。4. 销售费用销售过程中中发生的运运输费、装装卸费、广广告费、业业务招待费费、销售人人员工资及及福利费、销销售部门折折旧及低值值易耗品摊摊销等。5. 营业外支出出包括固定资资产盘亏、处处置固定（无无形）资产产净损失、罚罚款支出等等。6. 主营业务成成本 用于核核算已实现现销售商品品的实际购购买成本。7. 其他业务成成本 用于核核算除商品品销售外，已已实现销售售的其他物物品的实际际购买成本本。 四）收收入的核算算1. 主营业务收收入：按实际售售价扣除应应交纳的税税金作为入入账依据。2. 营业外收入入：包括固定定资产盘盈盈、处置固固定（无形形）资产净净收益、罚罚款净收入入。3. 其他业务收收入：

19、主要包含核算分分店及总部部产生的废废旧收入。4. 销售折扣与与折让：主要包含核算分分店在销售售过程中产产生的售价价折扣。5. 本年利润的的核算：将收入与与费用计入入其贷方、借借方进行配配比取得。返回目录 总部资产管理制度2.2节 总部部资产管理理制度文件编号：财002版本：10版本编制日期：2010/08/220编制部门：财务部提交人：审批人：一、 财务务部资产岗位设设置财务部资产产岗位包含含：资产核算算会计、资资产核对会会计、资产产核算员。二、 各岗岗位职责一） 资产产核算会计计1. 根据完整、审审核无误的的原始单据据，及时、准准确编制记记帐凭证并并录入到财财务软件中中。2. 规范原始单单据

20、的开据据及传递。3. 月末帐务处处理：低值值易耗品的的摊销、维维护资产单单价。4. 按要求对库库房资产进进行盘点，查查明差异原原因，提出出差异处理理意见。二） 资产产核对会计计1. 月末全面盘盘点总部各各部门资产产，帐实差差异查明原原因，作出出相应的处处理。2. 按要求对库库房资产进进行盘点；（盘点要要求详见本本制度中的的盘点规定定）。3. 各部门及库库房资产自自购买之日日起1日内内粘贴固定定资产编码码，特殊情情况不能及及时粘贴上上报核算组组组长，需提前告告知并重新新约定完成成时间，否否则罚款110元/张张。4. 监督每月分分店资产盘盘点，根据据分店上传传的资产盘盘点表及时时核对帐实实差异，并

21、并对差异原原因予以核核实，及时时按相关规规定进行帐帐务调整及及责任追究究。5. 对分店上传传的资产移移交表、稽稽查员检查查表及时予予以核对及及差异处理理。6. 审批分店资资产退回申申请并开具具同意书。7. 审批拆除分分店资产的的处置并追追踪处置结结果。8. 监督分店资资产的合理理利用，对对分店不合合理的闲置置资产作相相应的处理理：1) 分店不合理理的闲置资资产罚款110元/项项，造成损损失由责任任人承担。2) 资产核对会会计在核对对资产过程程中发现闲闲置资产或或稽查员检检查发现闲闲置资产，应应及时与片片区经理协协商进行资资产调拔或或通知分店店及时退回回公司总部，资产产核对会计计或稽查员员未及时

22、处处理罚款110元/次次，造成损损失，承担担赔偿责任任。三） 资产产核算员1. 审核分店上上传资产申申请的合规规性、合理理性。2. 汇总已审核核的资产申申请交资产产管理中心心予以发放放。3. 配置新店开开业的部分分物品（例例专用袋等等）。4. 监督库管资资产发放的的及时性，对对确有原因因未及时发发放的，回回复申请分分店原因及及发放时间间。5. 监督分店资资产收货情情况，对收收货差异进进行核实，根根据收货差差异原因作作相应的处处理：1) 查明属人为为原因造成成损失，追追究责任人人的赔偿责责任，按本本制度中资资产赔偿规规定执行。2) 查明库房未未发出，由由库管出具具证明交资资产核算会计作作帐务调整

23、整。3) 查明属托运运部丢失，应应及时提供供丢失资产产明细及成成本金额交交配送中心心经理或分分店负责人人处理赔偿偿事宜（成成本金额=资产帐面面成本*1120%），并并与其约定定处理期限限，超过期期限未处理理且未告之之具体原因因的，按分店标标准化执行行手册对对责任人进进行处罚。4) 属意外损失失，应写详详细的说明明交知情人人签字证明明，交资产产核算会计作作帐务调整整。返回目录5) 查明属托运运部丢失资资产，但托托运部不予予赔偿的，处处理赔偿事事宜人员应应提交相应应的情况说说明交副总总审批后移移交资产核核算会计作作帐务调整。三、资产购购进一） 库房房资产申购购库房资产申申购流程：库管根据据近期耗用

24、用、库房结结存情况提提出资产请请购申请资产管管理中心经经理审批财务总总监审批签签字秘书处处审批签字字资产管管理中心经经理组织购购进库管验验收入库。1. 请购申请：库管应根根据各类资资产近期耗耗用情况、库库存情况，合合理提出请请购申请，并并在请购申申请中注明明详细用途途，避免资资产浪费。2. 财务总监审审批：财务务总监应根根据财务部部资产帐面面结余及近近期资产需需用情况对对资产管理理中心提出出的资产购购买申请予予以审批签签字。3. 秘书处审批批：秘书处处对资产管管理中心申申请的合理理性、合规规性进行审审核，单位位价值超过过50000元的应提提请总经理理审批。二） 部门门资产申购购部门资产申申购流

25、程：部门经理理根据实际际需要提出出请购申请请财务总总监审批秘书处处审批资产管理理中心经理理组织购进进部门验验收。1. 部门经理根根据实际需需要提出请请购申请：申请中详详细注明请请购物品的的名称、如如有品牌要要求请注明明详细品牌牌名称、规格（型型号）、单单位、请购购数量、需需用时间、用用途说明、请请购部门、请请购人，有有样品需附附相应样品品，无规格格（型号）或或有特殊要要求需详细细注明其配配置要求，单单位价值超超过10000元（含含10000元）的必必须附相应应预算或市市场参考价价格。2. 财务总监审审批：充分分考虑部门门申请资产产的必要性性与实用性性，查看其其他部门此此项资产有有无闲置，若若有

26、闲置应应首先进行行资产的调调配。3. 秘书处审批批：购买单单值价值超超过50000元的应应提请总经经理审批。4. 资产采购购购进原则同同库房资产产购进原则则。5. 部门验收：部门负责责人或相关关人员应对对购入资产产的数量、质质量进行严严格验收，验验收合格后后在购进票票据中签字字确认，否否则相应损损失由验收收人承担。三） 资产产管理中心心经理组织织购进原则则1. 资产采购收收到请购申申请后，针针对所购资资产应对市市场进行全全面了解，掌掌握市场行行情，反复复对比，坚坚持货比三三家，在保保证质量的的前提下，选选择价格较较低的，应应及时组织织购买，票票据不得以以少报多，否否则按相关关财务制度度执行。2

27、. 对于大宗购购买、经常常性购买的的物品应与与供应商签签定“购买合同同”，并将购购买合同交交财务部主办会计处处备案。3. 资产采购应应严格按照照审批同意意的资产名名称、规格格（型号）、数数量、费用用预算组织织购进，若若遇特殊情情况：1) 费用预算不不变，所购购资产因短短缺或停产产，用同类类型的其他他资产替代代，需取得得申请部门门的同意，否否则由此造造成的一切切损失由资资产管理中中心经理承承担。2) 若增加预算算必须经过过财务总监监同意，否否则超出预预算部分财财务部不予予报销。4. 库管验收入入库：库管管应依据供供货商提供供的送货单单对购入资资产的数量量、质量进进行严格验验收，质量量不合格拒拒绝

28、入库，数数量有差异异以实际收收到为准，否否则相应损损失由验收收人承担；当日下午午5点之前前验收入库库的，应于于当日开具具入库单移移交财务部部，下午55点之后验验收的，于于第二日下下午下班前前将票据移移交财务部部，否则对对相应责任任人罚款110元/次次。5. 若因公司整整体战略，资资产需更新新换代，秘秘书处应提提前1个月月通知资产产管理中心心、财务部部，且应对对现有库存存资产作相相应的安排排，否则造造成的损失失由责任人人承担。四、资产出出库出库一共分分为三类：分店领用用资产、分店领用用装修材料料、总部各部门门领用资产产、出库维修修。返回目录一）分店领领用资产1. 分店领用资资产流程：分店填写写统

29、一印制制的资产产申请清单单，如附附表1片区经理理审批确认认后资产核核算员审核核（特殊情情况必须经财务务总监或商商空部经理理审批）资产管理理中心发放放（附资产产申请清单单样本）。2. 片区经理审审批：片区区经理应详详细了解分分店现有资资产的结存存情况、分分店营业面面积、申请请资产的必必要性与实实用性，因因审批不当当造成的损损失由片区区经理承担担。3. 资产核算员员审核原则则：1) 关于陈列道道具类资产产，必须经经商空部经经理审批。2) 传真机、电电脑、打印印机、扫描描枪更换：a. 电脑、打印印机的更换换需信息中中心审核，审审核通过后后交财务总总监审批。b. 传真机、扫扫描枪的更更换：资产产核算员

30、需需详细了解解传真机、扫扫描枪损坏坏情况，判判断是否属属机械故障障、能否当当地维修，若若确属机械械故障且当当地不能维维修，则予予更换。c. 资产核算员员应首先查查询该片区区内同类资资产有无闲闲置，若有有，则通知相应应分店进行行资产调拔拔并回复申申请分店；若无则应应将审核通通过的资产产申请及时时转交资产产管理中心心予以发放放。 附表1：资 产 申申 请 清清 单鸿财0331NOO.申请分店:申请时间:序号品名规格、型号号单位数量需要时间备注12345678备注:如已已申请但未未收到，而而重新申请请的,请在在备注栏注注明!店长:收银员:片区经理签签字：二）分店领领用装修材材料1. 老店翻新、新新店

31、领用装装修材料流流程：装修修员填写“起点099装修材料料采购及剩剩余一览表表”公司配送送部分装修监理理审核确认认后签字商空部部经理审核核确认后签字字秘书处处专管员资产核核算员资产管理理中心库管管发放。2. 分店零星维维修领用装装修材料：装修员填填写装修材材料领用申申请装修监监理审核确确认后签字字商空部部经理审核核确认后签签字秘书处处专管员资产核核算员资产管理理中心库管管发放。3. 发放：资产产管理中心心依据财务务部汇总审审批的资产产（装修材材料）申请请清单发放放资产，未未取得财务务部同意库库管任意发发放资产的的，罚款110元/次次并承担由由此造成的的损失。返回目录4. 票据的开具具：发放完完毕

32、后库管管应及时、准准确开具相相应的出库库单，出库库单应具备备的内容：店名、资资产名称、规规格（型号号）、数量量、固定资资产编码、发发放日期、发发放人签字字、备注中中还应注明明是新资产产还是旧资资产；固定定资产的入入库、出库库都必须注注明“固定资产产编码”，若无编编码应及时时告知资产产核对会计计，由资产产核对会计计提供并将将“固定资产产编码”粘贴在相相应的固定定资产上（固固定资产编编码管理范范围：电脑脑、空调、防防盗器、发发电机、盘盘点机、液液晶电视），票票据中未注注明资产新新旧、固定定资产编码码的罚款110元/张张。5. 票据的传递递：出库单单应及时传传递到财务务部进行帐帐务处理，当当日下午5

33、5点之前出出库，应于于当日开具具出库单移移交财务部部，下午55点之后出出库，于第第二日下午午下班前将将票据移交交财务部，否否则对相应应责任人罚罚款10元元/次。6. 财务部监督督内容1) 资产核算员员应监督资资产管理中中心是否按按规定及时时发放，多多发、少发发或未发应应查明原因因作相应的的处理，若若确因外部部原因导致致资产不能能按时发放放的，财务务部应及时时回复分店店未发原因因及预计发发放时间。2) 资产核算员员收到出库库单后，应应及时监督督资产的收收货情况：a 分店按时完完整收到公公司发放资资产。监督分店店是否及时时填制收货货回单传真真至财务部部，若未及及时传真至至财务部，资资产核算员员应按

34、照相相关财务制制度对分店店作出相应应的处理。b 分店收到资资产数量有有差异、资资产被损坏坏。资产核算算员应于发发现当日（若若当日遇资资产管理中中心已下班班，应于次次日早上上上班时）将将差异及损损坏明细以以书面形式式通知资产产管理中心心查明原因因，并与资资产管理中中心约定回回复时间，资资产核算员员应监督资资产管理中中心是否按按约定时间间回复并根根据回复情情况作出相相应的处理理。c 托运部丢失失或损坏资资产。资产产核算员应应及时向相相关部门提提供经双方方确认（分分店和托运运部）丢失失或损坏资资产数量、单单价、金额额，并监督督赔偿情况况。d 分店反馈的的资产质量量问题，资资产核算员员应及时以以书面形

35、式式向资产管管理中心反反映，造成成损失的按按本制度相相应条款追追究相应责责任人的赔赔偿责任。7. 相关处罚规规定1) 资产核算员员未按“财务部监监督内容”执行，罚罚款10元元/次，并并承担相应应损失。2) 资产管理中中心未按约约定时间回回复或确因因特殊情况况不能按时时回复但未未与资产核核算员另约约回复时间间的，罚款款10元/次并另约约回复时间间。3) 经查实属资资产管理中中心责任导导致资产未未及时发放放，多发、少少发或未发发的，罚款款10元/次并承担担相应损失失。三）总部各各部门领用用资产1. 领用流程：各部门填填写部门资资产领用申申请，部门门主管签字字审核秘书处审审批财务总总监审批资产管管理

36、中心发发放（附部门资产领用申请，附表2）。附表2：返回目录返回目录2. 领用原则：若部门资资产因报废废而更换，必必须先报废废，后领用用或申购。 部门资资产领用申申请部门资产名称规格、型号号单位数量需要时间备注提交人：部门经理签签字：秘书处签字字：财务部签字字：3. 资产管理中中心发放部部门申领资资产时，应应及时填制制相应的出出库单，并并要求相应应的领用人人在出库单单中签字确确认，否则则财务部不不予受理。4. 资产管理中中心必须依依据经秘书书处及财务务部审批同同意的“部门资产产领用申请请”发放资产产，否则罚罚款10元元/次并承承担相应损损失。四）出库维维修1. 库管将需维维修资产交交外部单位位维

37、修时，应应填制相应应的出库单单，在备注注栏中注明明“出库维修修”字样，并并要求接收收人签字确确认，将票票据交财务务部资产核核算会计处处备案，资资产核算会会计建立备备查薄管理理。2. 维修入库：当维修资资产入库时时，库管应应开具相应应的入库单单，在备注注栏中注明明“维修入库库”，并将相相应单据移移交财务部部资产核算算会计处备备案。3. 每月月末，由由财务部资资产核算会会计清理当当月出库维维修但还未未入库的资资产，统计计暂存于各各外部单位位的资产，出出具相应的的对帐单与与之进行核核对，否则则罚款100元/次并并承担相应应损失。4. 资产维修出出库、入库库库管未按按流程操作作，罚款110元/次次并限

38、期补补齐相应单单据。五、 报损损流程报损原因分分两类：一一类为因资资产的更新新换代，不不需用而报报损；二类类为因使用用价值耗尽尽而报损。一） 资产管理中中心资产报报损1. 因资产更新新换代不需需用而报损损报损流程：资产管理理库管中心提提出报损申申请，并经经资产管理理中心经理理签字商空部经理理汇同财务务部经理审批副总经经理审批资产管管理中心经经理及时处处置取得其其剩余价值值。2. 因使用价值值耗尽而报报损：报损流程：资产管理理中心提出出报损申请请财务部部资产核对对会计核实实副总经经理审批资产管管理中心经经理及时处处置取得其其剩余价值值。二） 部门资产报报损1. 除电脑、打打印机外其其他部门资资产

39、报损：报损流程：部门提出出资产报损损申请财务部资产产核对会计计核实副总经经理审批资产管管理中心经经理及时处处置取得其其剩余价值值。2. 电脑、打印印机报损报损流程：部门提出出资产报损损申请信息中心心经理鉴定定签字财务部资资产核对会会计核实副总经经理审批资产管管理中心经经理及时处处置取得其其剩余价值值。三） 未按规定流流程任意报报废或者丢弃资产，责任人罚罚款10元元/次并按按该资产原原购买成本本的50%承担赔偿偿责任。四） 资产报废出出售流程1. 出售原则：先报废后后出售。2. 处置人员：资产管理理中心经理理。3. 资产管理中中心经理依依据报废资资产的具体体情况提交交处置方案案交财务总总监审批，

40、审审批后执行行，并将处处置方案交交财务部主主办会计处处备案。处处置方案应应包括的内内容：a. 处置类型：变卖废旧旧还是单项项标价处置置。b. 单项标价处处置应注明明具体处置置价格。4. 若资产报废废后变卖废废旧：处置置后，变卖卖人应向财财务部提供供处置资产产的具体明明细，并于于变卖当日日将变卖所所得交财务务部出纳处处，出纳开开据收据交交变卖人，收收据中必须须注明变卖卖单价及数数量。会计计做帐时，应应依据处置置方案进行行复核，违违规操作，财财务部按相相关规定追追究相应人人员的责任任。返回目录5. 若单项标价价处置：处处置时库管管开据手工工资产出库库单并注明明其出售单单价、出售售金额，且且在出库单

41、单的“备注”栏注明已已报废，主主办会计依依据处置方方案核对无无误后出纳纳收款并开开据收据，库库管凭财务务部出据的的收据发货货。6. 未按流程执执行，责任任人罚款110元/次次并承担相相应损失。六、资产保保管一）权属：所有各部部门、各库库房的资产产所有权人人为鸿彬服服饰沈洪彬彬，其他任任何人不得得占用、私私用、挪用用。二）库房资资产保管规规定1. 库管应将新新式道具与与老式道具具分开堆放放，便于准准确了解库库存，保持持合理的储储备量。2. 退回的资产产应及时开开包验收，收收货差异应应立即与分分店核对、确确认并报财财务部资产产核对会计计，对不用用或不能用用的资产及及时申请报报损。否则则罚款100元/次并并承担相应应损失。 三） 部门资产产保管规定定1. 保管人：各各部门所有有资产由行行政人事部部任命的部部门经理或或主管负责责全面保管管。2. 保管依据：保管人填填写财务部部编制的部部门资产盘盘点表，并并与移交人人签字后生生效。3. 保管人的责责任：保管管人应对所所保管资产产的安全性性、完整性性、可使用用性负完全全责任。4. 当部门资产产发生调拔拔时，调出出部门必须须于调拔当当日填写“资产调拔拔单”经双方签签字确认后后移交财务务部资产核核对会计处处进行帐务务处理