财务部管理手册946.docx

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1、 财务部管理手册Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 第 201 页 财务部管理手册 目录目 录成都鸿彬服饰有限公司 财务部主要职责第1章 财务部部职能和和组织结结构31.1节 财财务部主主要职能能31.2节 财财务部组组织结构构图4第2章 财务部部管理制制度52.1节 财财务核算算准则52.2节 总总部资产产管理制制度92.3节 总部费费用管理理制度162.4节 总部现现金、银银行存款款管理制制度192.5节 总部办办公用品品领用标标准和管管理制度度252.6节 凭证管管理制度度282.7节

2、 商品监监督管理理制度292.8节 采购商商品收货货制度342.9节 租租房合同同及房租租收据管管理制度度362.10节节 分店店礼品及及总部广广告用品品管理制制度382.11节节 分店店收银员员操作流流程及现现金保管管规范422.12节节 加盟盟商存款款管理制制度462.13节节 加盟盟返款及及服务收收费项目目扣款流流程482.14节节 财务务部数据据提供制制度492.15节节 财务务部内部部管理制制度52第3章岗岗位说明明书553.1节经理岗岗位说明书553.2节主办会会计岗位位说明书书573.33节核算组组长岗位位说明书书593.4节资产核核算员岗岗位说明明书613.5节商品核核算员岗岗

3、位说明明书643.66节办公用用品及后后勤核算算员岗位位说明书书663.7节费用会会计岗位说明明书683.8节商品会会计岗位位说明书书7233.9节节加盟会会计岗位位说明书书753.10节节资产核核算会计计岗位说说明书773.11节节资产核核对会计计岗位说说明书793.12节节商品采采购会计计岗位说说明书823.13节节银行存存款核算算会计岗岗位书843.14节节统计组组长岗位说明明书873.15节节销售统统计员岗岗位说明明书903.16节节要货单单统计员员岗位说说明书923.17节节分类销销售统计计员岗位位说明书书943.18节节出纳岗岗位说明明书953.19节节银行存存款核算算员岗位位说明

4、书书10003.20节节文员岗岗位说明明书1022 财务部主要职能第1章 财务部部职能和和组织结结构1.1节 财财务部主主要职能能财务部主要要职能描描述如下下：一、 严格贯彻执执行党和和国家的的各项财财经法规规和政策策，接待各各项财务务、税务务检查工工作并处处理好各各种社会会关系。二、 负责资金筹筹措、调调剂、管管理，使使有限的的资金发发挥最大大的效用用，抓好好清欠工工作，加加速资金金回笼。三、 加强收入和和资产的的管理，防防止效益益流失，确确保企业业财产、物物资的合合理使用用和安全全管理。四、 严格执行资资金结算算制度，并并按照公公司标准准审核报报销各类类费用。按时向领导提供资金情况日、月、

5、旬报表，对存款帐户定时统计上报，准确编制、报送决算报表。五、 负责公司责责任成本本管理工工作的规规划，加加强成本本管理和和过程控控制，并并对对公公司新开开分店提提供效益益分析，以提高全公司经济效益。六、 结合公司具具体情况况对总部部和分店店的财务务管理规规章制度度进行制制定和修修订，监督财财经纪律律和规章章制度的的执行情情况。七、 负责会计核核算、报报表和报报表汇总总上报工工作，及及时向公公司领导导呈报相相关决算算资料，为为公司领领导决策策提供服服务。八、 努力完成领领导交办办的其它它任务。 返回目录 财务部组织结构图1.2节 财财务部组组织结构构图 财务部组织结构图目前财务部部共有332人（

6、包包含财务务总监11人，审审计组22人），具具体岗位位设置如如下：返回目录 财务核算准则第2章 财务部部管理制制度2.1节 财务核核算准则则文件编号：财001版本：10版本编制日期：2010/08/20编制部门：财务部提交人：审批人：一、核算的的基本原原则：在进行会计计核算时时，严格格按以下下原则进进行核算算：1. 客观性原则则。2. 实质重于形形式原则则。3. 相关性原则则。4. 一贯性原则则。5. 可比性原则则。6. 及时性原则则。7. 明晰性原则则。8. 权责发生制制原则。9. 配比原则。10. 历史成本原原则。11. 划分收益性性支出与与资本性性支出原原则。12. 谨慎性原则则。13.

7、 重要性原则则。二、会计分分期会计期间：年度、月月份。会计年度：每年112月11日次年111月330日。三、会计科科目的设设置会计科目严严格按财财政部会会商011表、会会商022表科科目名称称设置，不不得任意意设置科科目。四、账薄设设置根据具体情情况设置置：总分分类账、明明细分类类账。1. 采用订本式式账页的的有：现现金日记记账、银银行存款款日记账账。2. 采用三栏式式账页的的有：应应收票据据、应收收账款、其其他应收收款、预预付账款款、待摊摊费用、累累计折旧旧、在建建工程、固固定资产产清理、无无形资产产、长期期待摊费费用、应应付账款款、预收收账款、应应付职工工薪酬、其其他应交交款、其其他应付付

8、款、预预提费用用、主营营业务收收入、其其他业务务收入、营营业外收收入、营营业外支支出、主主营业务务成本、其其他业务务支出、主主营业务务税金及及附加等等。3. 采用卡片式式账页的的有：固固定资产产。4. 采用数量金金额式账账页的有有：周转转材料、库库存商品品。5. 采用多栏式式账页的的有：管管理费用用、财务务费用、销销售费用用。五、核算要要求一）资产的的核算返回目录1. “现金”的的管理与与核算1) 出纳处库存存现金限限额，以以财务总总监批准准限额为为准，特特殊情况况需增加加限额，必必须经财财务总监监书面批准准（特殊殊可口头头申请）。2) 出纳人员除除了登记记现金日日记账、银银行存款款日记账账外

9、，不不得兼办办费用、收收入、债债权、债债务账薄薄等的登登记工作作，以及及稽核和和会计档档案的保保管工作作。3) 坚持按规定定的用途途使用现现金，不不准用不不符合财财务制度度的白条条顶替库库存现金金；不准准谎报用用途套取取现金；不准利利用银行行账户代代其他单单位和个个人支取取现金；不准将将单位收收入的现现金以个个人的名名义存入入银行；不准保保留账外外公款。4) 库存现金通通过“库存现现金”账户进进行核算算，财务务软件中中下设二二级明细细“片区”，三级级明细按按保管人人设置。5) 备用金采用用定额管管理，并并通过“其他应应收款”账户核核算。6) 库存现金、备备用金由由财务经经理不定定期组织织核查，

10、不不得改变变库存现现金、备备用金的的用途。2. “银行存款款”的管理理与核算算1) 通过银行办办理收付付款结算算业务，必必须遵守守银行信信贷制度度和现金金管理制制度。2) 不得签发空空头支票票。3) 各项收、付付款结算算凭证上上应如实实填明款款项的来来源或用用途，便便于监督督。4) 银行账户只只能供本本单位使使用，不不得利用用银行账账户代其其他单位位或个人人存款或或支取现现金，不不得让外外单位或或个人借借用本单单位账户户办理结结算。5) 银行存款在在“银行存存款”账户核核算，财财务软件件中下设设二级明明细“片区”，三级级明细“个人存存款”、“分店存存款”、“专用存存款”三大类类，按存存入银行行

11、的种类类下设四四级明细细，五级级明细由由出纳员员按开户户卡号设设置。6) 银行存款日日记账与与银行对对账单的的核对，存存在“未达账账项”，应通通过编制制“银行存存款余额额调节表表”进行调调节，使使双方金金额相等等。3. 其他应收款款的核算算1) 核算内容：核算公公司在经经营过程程中交纳纳的各类类保证金金及各管管理员因因业务需需要借支支的备用用金。2) 月末按“其其他应收收款”帐面余余额的55计提坏坏帐准备备，发生生坏帐时时首先应应冲减坏坏帐准备备，不足足冲减部部分直接接记入当当期损益益。4. 库存商品的的核算1) 采购成本的的构成：采购价价格、其其他税金金、运输输费、装装卸费、保保险费以以及其

12、他他可直接接归属于于采购的的费用。2) 库存商品的的发出成成本按移移动平均均法。 5. 固定资产核核算1) 固定资产的的内容：单位价价值在110000元（含含10000元）以以上，且且具有实实物形态态，使用用年限超超过1年年。2) 固定资产成成本构成成：直接接的价款款、运杂杂费、包包装费、安安装费、应应承担的的借款利利息以及及分摊的的其他间间接费用用。3) 折旧：计提提范围，在用固固定资产产；当月月增加当当月不提提折旧，下下月开始始计提当当月减少少，当月月应计提提；提足足折旧仍仍继续使使用，不不再提取取折旧。4) 折旧年限：按相关关资产预预计使用用时间制制定折旧旧年限。5) 折旧方法：平均年年

13、限法，采采用预计计残值为为零。6. 无形资产1) 购入：按实实际支付付的价款款、相关关税费以以及直接接归属于于使该项项资产达达到预定定用途所所发生的的其他支支出确认认实际成成本。2) 摊销期：有有合同期期限的，按按合同期期限；无无合同期期限的按按5年平平均摊销销。返回目录3) 摊销方法：无形资资产的摊摊销期自自其可供供使用（即即其达到到预定用用途）时时起至终终止确认认日止，即即当月增增加的无无形资产产当月开开始摊销销；当月月减少的的无形资资产当月月不再摊摊销。二）负债的的核算1. 应付账款的的核算1) 按实际应付付金额入入账。2) 因债权单位位撤销或或其他原原因而无无法支付付，计入入“资本公公

14、积-其其他资本本公积”。3) 商品采购欠欠款余额额应与商商品采购购员不定定期进行行核对，除除此之外外的欠款款余额应应于次月月5日前前与往来来供应商商核对。2. 预收账款的的核算 1） 按实际预收收款金额额入账。2） 实现销售时时予以冲冲销。3. 应付职工薪薪酬1) “应付职工工薪酬”下设二二级明细细“应付工工资”、“应付福福利费”、“员工生生日慰问问金”；“应付工工资”下设三级明细细“分店”、“管理员员”、“高管AA”、“高管BB”。2) “应付工资资”根据行行政人事事部提供供的当月月实际工工资发放放额予以以计提。3) 次月支付时时，通过过“应付工工资”的借方方反应。4) “应付福利利费”计提

15、金金额为550000元/月月。5) 支付员工福福利费用用时，通通过“应付福福利费”借方反映映。6) 财务部依据据行政人人事部签签发有关关生日慰慰问金的的相关通通知，按按当月实实际发生生额计提提员工生生日慰问问金，并并记入“员工生生日慰问问金”贷方，支支付时通通地借方方反映。4. 预提费用1) “预提费用用”下设二二级明细细“招待费费”、“年终奖奖”、“教育基基金”。2) “招待费”核算内内容a. 按起点099当月销销售净额额的千分分之一计计提。b. 每月沈总、黄黄姐各计计提1万万元招待待费。计计提时计计入贷方方，支付付时记入入借方。3) “年终奖”核算内内容：按按当年公公司制定定的分店店员工、

16、总总部员工工、高级级管理员员年终奖奖方案按按月计提提年终奖奖。计提提时计入入贷方，支支付时记记入借方方。4) “教育基金金”核算内内容：按按起点009当月月销售净净额的千千分之一一计提教教育基金金总额，公公司总部部分摊总总额的550%，计计提时记记入“教育基基金行政人人事部”，片区区分摊总总额的550%，各各片区再再按当月月月末各各片区结结余人数数进行分分摊，计计提时记记入“教育基基金XX片片区”。“教育基基金”主要用用于支付付总部及及片区教教育性支支出，支支付时记记入借方方。5. 其他应付款款“其他应付付款”下设明明细：“分店及及总部”、“保证金金及押金金”、“装修质质保金”、“租房押押金”

17、、“罚款”。1) “分店及总总部”:用于于核算分分店暂时时收取外外部单位位或个人人的款项项，如门门市转租租收取的的定金等等。2) “保证金及及押金”：用于核核算公司司收取的的店长及及收银员员公积金金。3) “装修质保保金”： 用于核算算分店装装修或翻翻新完工工后，按按人工费费一定比比例暂扣扣的质量量保证金金。4) “租房押金金”： 用于核算算将自有有门市或或租入门门市转租租收取承承租人一一定金额额的保证证金。5) “罚款”：用于核核算按公公司片区区基金及及部门基基金相关关管理制制度计提提的各片片区及部部门“基金”。备注：计提提时记入入贷方，支支付时记记入借方方。三）费用、成本的的核算1. 待摊

18、费用的的核算1) 指本月发生生，应由由本月和和以后各各月负担担的费用用。2) 摊销期限最最长为一一年。返回目录3) 下设二级明明细“房租”及“其他待待摊”，按其其受益期期确定摊摊销期限限。2. 长期待摊费费用1) 指摊销期限限超过一一年的费费用。2) “长期待摊摊费用”下设二二级明细细“装修费费”、“低摊”，具体体摊销规规定详见见总部部费用管管理制度度。3. 管理费用的的核算包括：管理理部门的的工资、修修理费、办办公用品品后勤用用品、低低值易耗耗品摊销销、办公公费、差差旅费、会会议费、业业务招待待费、车车辆使用用费、无无形资产产摊销、固固定资产产摊销、设设计费、计计提的坏坏账损失失。4. 销售

19、费用销售过程中中发生的的运输费费、装卸卸费、广广告费、业业务招待待费、销销售人员员工资及及福利费费、销售售部门折折旧及低低值易耗耗品摊销销等。5. 营业外支出出包括固定资资产盘亏亏、处置置固定（无无形）资资产净损损失、罚罚款支出出等。6. 主营业务成成本 用用于核算算已实现现销售商商品的实实际购买买成本。7. 其他业务成成本 用用于核算算除商品品销售外外，已实实现销售售的其他他物品的的实际购购买成本本。 四）收收入的核核算1. 主营业务收收入：按实际际售价扣扣除应交交纳的税税金作为为入账依依据。2. 营业外收入入：包括固固定资产产盘盈、处处置固定定（无形形）资产产净收益益、罚款款净收入入。3.

20、 其他业务收收入：主要包含含核算分分店及总总部产生生的废旧旧收入。4. 销售折扣与与折让：主要包含含核算分分店在销销售过程程中产生生的售价价折扣。5. 本年利润的的核算：将收入入与费用用计入其其贷方、借借方进行行配比取取得。返回目录 总部资产管理制度2.2节 总总部资产产管理制制度文件编号：财002版本：10版本编制日期：2010/08/20编制部门：财务部提交人：审批人：一、 财务务部资产产岗位设设置财务部资产产岗位包包含：资产核核算会计计、资产产核对会会计、资资产核算算员。二、 各岗岗位职责责一） 资产产核算会会计1. 根据完整、审审核无误误的原始始单据，及及时、准准确编制制记帐凭凭证并录

21、录入到财财务软件件中。2. 规范原始单单据的开开据及传传递。3. 月末帐务处处理：低低值易耗耗品的摊摊销、维维护资产产单价。4. 按要求对库库房资产产进行盘盘点，查查明差异异原因，提提出差异异处理意意见。二） 资产产核对会会计1. 月末全面盘盘点总部部各部门门资产，帐帐实差异异查明原原因，作作出相应应的处理理。2. 按要求对库库房资产产进行盘盘点；（盘盘点要求求详见本本制度中中的盘点点规定）。3. 各部门及库库房资产产自购买买之日起起1日内内粘贴固固定资产产编码，特特殊情况况不能及及时粘贴贴上报核核算组组组长，需提前前告知并并重新约约定完成成时间，否否则罚款款10元元/张。4. 监督每月分分店

22、资产产盘点，根根据分店店上传的的资产盘盘点表及及时核对对帐实差差异，并并对差异异原因予予以核实实，及时时按相关关规定进进行帐务务调整及及责任追追究。5. 对分店上传传的资产产移交表表、稽查查员检查查表及时时予以核核对及差差异处理理。6. 审批分店资资产退回回申请并并开具同同意书。7. 审批拆除分分店资产产的处置置并追踪踪处置结结果。8. 监督分店资资产的合合理利用用，对分分店不合合理的闲闲置资产产作相应应的处理理：1) 分店不合理理的闲置置资产罚罚款100元/项项，造成成损失由由责任人人承担。2) 资产核对会会计在核核对资产产过程中中发现闲闲置资产产或稽查查员检查查发现闲闲置资产产，应及及时与

23、片片区经理理协商进进行资产产调拔或或通知分分店及时时退回公公司总部部，资产产核对会会计或稽稽查员未未及时处处理罚款款10元元/次，造造成损失失，承担担赔偿责责任。三） 资产产核算员员1. 审核分店上上传资产产申请的的合规性性、合理理性。2. 汇总已审核核的资产产申请交交资产管管理中心心予以发发放。3. 配置新店开开业的部部分物品品（例专专用袋等等）。4. 监督库管资资产发放放的及时时性，对对确有原原因未及及时发放放的，回回复申请请分店原原因及发发放时间间。5. 监督分店资资产收货货情况，对对收货差差异进行行核实，根根据收货货差异原原因作相相应的处处理：1) 查明属人为为原因造造成损失失，追究究

24、责任人人的赔偿偿责任，按按本制度度中资产产赔偿规规定执行行。2) 查明库房未未发出，由由库管出出具证明明交资产产核算会计计作帐务务调整。3) 查明属托运运部丢失失，应及及时提供供丢失资资产明细细及成本本金额交交配送中中心经理理或分店店负责人人处理赔赔偿事宜宜（成本本金额=资产帐帐面成本本*1220%），并并与其约约定处理理期限，超超过期限限未处理理且未告告之具体体原因的的，按分店店标准化化执行手手册对对责任人人进行处处罚。4) 属意外损失失，应写写详细的的说明交交知情人人签字证证明，交交资产核核算会计计作帐务务调整。返回目录5) 查明属托运运部丢失失资产，但但托运部部不予赔赔偿的，处处理赔偿偿

25、事宜人人员应提提交相应应的情况况说明交交副总审审批后移移交资产产核算会计计作帐务务调整。三、资产购购进一） 库房房资产申申购库房资产申申购流程程：库管管根据近近期耗用用、库房房结存情情况提出出资产请请购申请请资产产管理中中心经理理审批财务务总监审审批签字字秘书书处审批批签字资产产管理中中心经理理组织购购进库管验验收入库库。1. 请购申请：库管应应根据各各类资产产近期耗耗用情况况、库存存情况，合合理提出出请购申申请，并并在请购购申请中中注明详详细用途途，避免免资产浪浪费。2. 财务总监审审批：财财务总监监应根据据财务部部资产帐帐面结余余及近期期资产需需用情况况对资产产管理中中心提出出的资产产购买

26、申申请予以以审批签签字。3. 秘书处审批批：秘书书处对资资产管理理中心申申请的合合理性、合合规性进进行审核核，单位位价值超超过50000元元的应提提请总经经理审批批。二） 部门门资产申申购部门资产申申购流程程：部门门经理根根据实际际需要提提出请购购申请财务务总监审审批秘书处处审批资产产管理中中心经理理组织购购进部门验验收。1. 部门经理根根据实际际需要提提出请购购申请：申请中中详细注注明请购购物品的的名称、如有品牌要求请注明详细品牌名称、规格（型号）、单位、请购数量、需用时间、用途说明、请购部门、请购人，有样品需附相应样品，无规格（型号）或有特殊要求需详细注明其配置要求，单位价值超过1000元

27、（含1000元）的必须附相应预算或市场参考价格。2. 财务总监审审批：充充分考虑虑部门申申请资产产的必要要性与实实用性，查查看其他他部门此此项资产产有无闲闲置，若若有闲置置应首先先进行资资产的调调配。3. 秘书处审批批：购买买单值价价值超过过50000元的的应提请请总经理理审批。4. 资产采购购购进原则则同库房房资产购购进原则则。5. 部门验收：部门负负责人或或相关人人员应对对购入资资产的数数量、质质量进行行严格验验收，验验收合格格后在购购进票据据中签字字确认，否否则相应应损失由由验收人人承担。三） 资产产管理中中心经理理组织购购进原则则1. 资产采购收收到请购购申请后后，针对对所购资资产应对

28、对市场进进行全面面了解，掌掌握市场场行情，反反复对比比，坚持持货比三三家，在在保证质质量的前提下下，选择择价格较较低的，应应及时组组织购买买，票据据不得以以少报多多，否则则按相关关财务制制度执行行。2. 对于大宗购购买、经经常性购购买的物物品应与与供应商商签定“购买合合同”，并将将购买合合同交财财务部主主办会计计处备案案。3. 资产采购应应严格按按照审批批同意的的资产名名称、规规格（型型号）、数数量、费费用预算算组织购购进，若若遇特殊殊情况：1) 费用预算不不变，所所购资产产因短缺缺或停产产，用同同类型的的其他资资产替代代，需取取得申请请部门的的同意，否否则由此此造成的的一切损损失由资资产管理

29、理中心经经理承担担。2) 若增加预算算必须经经过财务务总监同同意，否否则超出出预算部部分财务务部不予予报销。4. 库管验收入入库：库库管应依依据供货货商提供供的送货货单对购购入资产产的数量量、质量量进行严严格验收收，质量量不合格格拒绝入入库，数数量有差差异以实实际收到到为准，否否则相应应损失由由验收人人承担；当日下下午5点点之前验验收入库库的，应应于当日日开具入入库单移移交财务务部，下下午5点点之后验验收的，于于第二日日下午下下班前将将票据移移交财务务部，否否则对相相应责任任人罚款款10元元/次。5. 若因公司整整体战略略，资产产需更新新换代，秘秘书处应应提前11个月通通知资产产管理中中心、财

30、财务部，且且应对现现有库存存资产作作相应的的安排，否否则造成成的损失失由责任任人承担担。四、资产出出库出库一共分分为三类类：分店领领用资产产、分店领领用装修修材料、总部各部部门领用用资产、出库维维修。返回目录一）分店领领用资产产1. 分店领用资资产流程程：分店店填写统统一印制制的资资产申请请清单，如如附表11片区区经理审审批确认认后资产核核算员审审核（特特殊情况况必须经财财务总监监或商空空部经理理审批）资产产管理中中心发放放（附资资产申请请清单样样本）。2. 片区经理审审批：片片区经理理应详细细了解分分店现有有资产的的结存情情况、分分店营业业面积、申申请资产产的必要要性与实实用性，因因审批不不

31、当造成成的损失失由片区区经理承承担。3. 资产核算员员审核原原则：1) 关于陈列道道具类资资产，必必须经商商空部经经理审批批。2) 传真机、电电脑、打打印机、扫扫描枪更更换：a. 电脑、打印印机的更更换需信信息中心心审核，审审核通过过后交财财务总监监审批。b. 传真机、扫扫描枪的的更换：资产核核算员需需详细了了解传真真机、扫扫描枪损损坏情况况，判断断是否属属机械故故障、能能否当地地维修，若若确属机机械故障障且当地地不能维维修，则则予更换换。c. 资产核算员员应首先先查询该该片区内内同类资资产有无无闲置，若若有，则则通知相相应分店店进行资资产调拔拔并回复复申请分分店；若若无则应应将审核核通过的的

32、资产申申请及时时转交资资产管理理中心予予以发放放。 附表11：资 产 申申 请 清 单单鸿财0331NNO.申请分店:申请时间:序号品名规格、型号号单位数量需要时间备注12345678备注:如已已申请但但未收到到，而重重新申请请的,请请在备注注栏注明明!店长:收银员:片区经理签签字：二）分店领领用装修修材料1. 老店翻新、新新店领用用装修材材料流程程：装修修员填写写“起点009装修修材料采采购及剩剩余一览览表”公司配配送部分分装修修监理审审核确认认后签字字商空空部经理理审核确确认后签签字秘书处处专管员员资产产核算员员资产产管理中中心库管管发放。2. 分店零星维维修领用用装修材材料：装装修员填填

33、写装修修材料领领用申请请装修修监理审审核确认认后签字字商空空部经理理审核确确认后签签字秘书处处专管员员资产产核算员员资产产管理中中心库管管发放。3. 发放：资产产管理中中心依据据财务部部汇总审审批的资资产（装装修材料料）申请请清单发发放资产产，未取取得财务务部同意意库管任任意发放放资产的的，罚款款10元元/次并并承担由由此造成成的损失失。返回目录4. 票据的开具具：发放放完毕后后库管应应及时、准准确开具具相应的的出库单单，出库库单应具具备的内内容：店店名、资资产名称称、规格格（型号号）、数数量、固固定资产产编码、发发放日期期、发放放人签字字、备注注中还应应注明是是新资产产还是旧旧资产；固定资资

34、产的入入库、出出库都必必须注明明“固定资资产编码码”，若无无编码应应及时告告知资产产核对会会计，由由资产核核对会计计提供并并将“固定资资产编码码”粘贴在在相应的的固定资资产上（固固定资产产编码管管理范围围：电脑脑、空调调、防盗盗器、发发电机、盘盘点机、液液晶电视视），票票据中未未注明资资产新旧旧、固定定资产编编码的罚罚款100元/张张。5. 票据的传递递：出库库单应及及时传递递到财务务部进行行帐务处处理，当当日下午午5点之之前出库库，应于于当日开开具出库库单移交交财务部部，下午午5点之之后出库库，于第第二日下下午下班班前将票票据移交交财务部部，否则则对相应应责任人人罚款110元/次。6. 财务

35、部监督督内容1) 资产核算员员应监督督资产管管理中心心是否按按规定及及时发放放，多发发、少发发或未发发应查明明原因作作相应的的处理，若若确因外外部原因因导致资资产不能能按时发发放的，财财务部应应及时回回复分店店未发原原因及预预计发放放时间。2) 资产核算员员收到出出库单后后，应及及时监督督资产的的收货情情况：a 分店按时完完整收到到公司发发放资产产。监督分分店是否否及时填填制收货货回单传传真至财财务部，若若未及时时传真至至财务部部，资产产核算员员应按照照相关财财务制度度对分店店作出相相应的处处理。b 分店收到资资产数量量有差异异、资产产被损坏坏。资产核核算员应应于发现现当日（若若当日遇遇资产管

36、管理中心心已下班班，应于于次日早早上上班班时）将将差异及及损坏明明细以书书面形式式通知资资产管理理中心查查明原因因，并与与资产管管理中心心约定回回复时间间，资产产核算员员应监督督资产管管理中心心是否按按约定时时间回复复并根据据回复情情况作出出相应的的处理。c 托运部丢失失或损坏坏资产。资产核算员应及时向相关部门提供经双方确认（分店和托运部）丢失或损坏资产数量、单价、金额，并监督赔偿情况。d 分店反馈的的资产质质量问题题，资产产核算员员应及时时以书面面形式向向资产管管理中心心反映，造造成损失失的按本本制度相相应条款款追究相相应责任任人的赔赔偿责任任。7. 相关处罚规规定1) 资产核算员员未按“财

37、务部部监督内内容”执行，罚罚款100元/次次，并承承担相应应损失。2) 资产管理中中心未按按约定时时间回复复或确因因特殊情情况不能能按时回回复但未未与资产产核算员员另约回回复时间间的，罚罚款100元/次次并另约约回复时时间。3) 经查实属资资产管理理中心责责任导致致资产未未及时发发放，多多发、少少发或未未发的，罚罚款100元/次次并承担担相应损损失。三）总部各各部门领领用资产产1. 领用流程：各部门门填写部部门资产产领用申申请，部部门主管管签字审审核秘书处处审批财务务总监审审批资产管管理中心心发放（附附部门门资产领领用申请请，附附表2）。附表2：返回目录返回目录2. 领用原则：若部门门资产因因

38、报废而而更换，必必须先报报废，后后领用或或申购。 部门资资产领用用申请部门资产名称规格、型号号单位数量需要时间备注提交人：部门经理签签字：秘书处签字字：财务部签字字：3. 资产管理中中心发放放部门申申领资产产时，应应及时填填制相应应的出库库单，并并要求相相应的领领用人在在出库单单中签字字确认，否否则财务务部不予予受理。4. 资产管理中中心必须须依据经经秘书处处及财务务部审批批同意的的“部门资资产领用用申请”发放资资产，否否则罚款款10元元/次并并承担相相应损失失。四）出库维维修1. 库管将需维维修资产产交外部部单位维维修时，应应填制相相应的出出库单，在在备注栏栏中注明明“出库维维修”字样，并并

39、要求接接收人签签字确认认，将票票据交财财务部资资产核算算会计处处备案，资资产核算算会计建建立备查查薄管理理。2. 维修入库：当维修修资产入入库时，库库管应开开具相应应的入库库单，在在备注栏栏中注明明“维修入入库”，并将将相应单单据移交交财务部部资产核核算会计计处备案案。3. 每月月末，由由财务部部资产核核算会计计清理当当月出库库维修但但还未入入库的资资产，统统计暂存存于各外外部单位位的资产产，出具具相应的的对帐单单与之进进行核对对，否则则罚款110元/次并承承担相应应损失。4. 资产维修出出库、入入库库管管未按流流程操作作，罚款款10元元/次并并限期补补齐相应应单据。五、 报损损流程报损原因分

40、分两类：一类为为因资产产的更新新换代，不不需用而而报损；二类为为因使用用价值耗耗尽而报报损。一） 资产管理中中心资产产报损1. 因资产更新新换代不不需用而而报损报损流程：资产管管理库管管中心提提出报损损申请，并并经资产产管理中中心经理理签字商空空部经理理汇同财财务部经经理审批批副总总经理审审批资产管管理中心心经理及及时处置置取得其其剩余价价值。2. 因使用价值值耗尽而而报损：报损流程：资产管管理中心心提出报报损申请请财务务部资产产核对会会计核实实副总总经理审审批资产管管理中心心经理及及时处置置取得其其剩余价价值。二） 部门资产报报损1. 除电脑、打打印机外外其他部部门资产产报损：报损流程：部门

41、提提出资产产报损申申请财务部部资产核核对会计计核实副总经经理审批批资产产管理中中心经理理及时处处置取得得其剩余余价值。2. 电脑、打印印机报损损报损流程：部门提提出资产产报损申申请信息中中心经理理鉴定签签字财务部部资产核核对会计计核实副总总经理审审批资产管管理中心心经理及及时处置置取得其其剩余价价值。三） 未按规定流流程任意意报废或或者丢弃弃资产，责任人人罚款110元/次并按按该资产产原购买买成本的的50%承担赔赔偿责任任。四） 资产报废出出售流程程1. 出售原则：先报废废后出售售。2. 处置人员：资产管管理中心心经理。3. 资产管理中中心经理理依据报报废资产产的具体体情况提提交处置置方案交交财务总总监审批批，审批批后执行行，并将将处置方方案交财财务部主主办会计计处备案案。处置置方案应应包括的的内容：a. 处置类型：变卖废废旧还是是单项标标价处置置。b. 单项标价处处置应注注明具体体处置价价格。4. 若资产报废废后变卖卖废旧：处置后后，变卖卖人应向向财务部部提供处处置资产产的具体体明细，并并于变卖卖当日将将变卖所所得交财财务部出出纳处，出出纳开据据收据交交变卖人人，收据据中必须须注明变变卖单价价及数量量。会计计做帐时时，应依依据处置置方案进进行复核核，违规规操作，财财务部按按相关规规定追究究相应