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1、 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.酒店财务工作流程一、厅面收银工作程序餐厅收银工工作是记记录餐饮饮营业收收入的第第一步，也也是财务务管理的的重要环环节之一一。它要要求每一一名收银银员熟练练地掌握握自己的的工作内内容及工工作程序序，并运运用于工工作中，真真正地起起到监督督、把关关的职能能作用，为为下一步步的财务务核算奠奠定良好好的基础础。其工工作内容容主要包包括：（一）班前前准备工工作1、餐厅收收银员依依照排班班表的班班次于上上岗前需需签到，由由餐厅收收银领班班监督执执行，并并编排报报表。2
2、、收银员员与领班班或主管管一起清清点周转转金，无无误后在在登记簿簿上签收收，班次次之间必必须办理理周转金金交接手手续，并并在餐厅厅收银员员周转金金交接登登记簿上上签字。3、领取该该班次所所需使用用的帐单单及收据据，检查查帐单及及收据是是否顺号号，如有有缺号、短短联应立立即退回回，下班班时将未未使用的的帐单及及收据办办理退回回手续，并并在帐单单领用登登记簿上上签字，餐餐厅帐单单由主管管管理，并并由主管管监督执执行。4、检查电电脑系统统的日期期、时间间是否正正确，如如有日期期不对或或时间不不准时，应应及时通通知领班班进行调调整，并并检查色色带、纸纸带是否否足够。5、查阅餐餐厅收银银员交接接记事本本
3、，了解解上班遗遗留问题题，以便便及时处处理。（二）正常常操作工工作程序序1、当服务务员把点点菜单交交到收银银台时，收收银员应应首先检检查点菜菜单上人人数、台台号是否否记录齐齐全，如如记录不不全则退退回服务务员。2、当点菜菜单人数数、台号号记录齐齐全后，开开始正式式输入菜菜单，首首先将客客帐单号号码输入入电脑内内，收银银机将自自动编制制该帐单单号，待待客人结结帐时使使用；然然后将客客人人数数、台号号以及客客人所点点的食品品、饮料料内容及及数量依依照电脑脑菜单键键输入。输输入完毕毕后即可可等待客客人结帐帐。（三）结帐帐工作流流程1、餐厅结结帐单一一式二联联：第一一联为财财务联、第第二联为为客人联联
4、。2、客人要要求结帐帐时，收收银员根根据厅面面人员报报结的台台号打印印出暂结结单，厅厅面人员员应先将将帐单核核对后签签上姓名名，然后后凭帐单单与客人人结帐。如如果厅面面人员没没签名，收收银员应应提醒其其签名。3、客人结结帐现付付的，厅厅面人员员应将两两联帐单单拿回交交收银员员总结后后，将第第二联结结帐单交交回客人人，第一一联结帐帐单则留留存收银银员。4、客人结结帐是挂挂帐的，则则由厅面面人员将将客人挂挂帐凭据据交收银银员办理理挂帐手手续后，两两联帐单单都交收收银员处处理。5、结帐时时客人出出示优惠惠卡（或或者厅面面管理人人员给予予客人打打折）要要求打折折时，厅厅面人员员应将优优惠卡（或或者管理
5、理人员签签名）和和两联帐帐单交收收银员按按程序办办理打折折，如果果厅面人人员只将将一联帐帐单交收收银员，收收银员可可以不给给予办理理。6、作废或或修改帐帐单时应应由相关关人员说说明作废废或调整整原因，并并签上姓姓名，在在由厅面面管理人人员证实实后，将将修改单单和作废废单（两两联）交交收银员员送财务务部审计计审核。7、由于种种种原因因，客人人需要滞滞后结帐帐的，须须先请厅厅面管理理人员认认可担保保，然后后将其转转入财务务部应收收帐款。8、宾馆总总经理、副副总经理理招待客客人或销销售部人人员，经经领导批批准招待待客户时时须使用用内部帐帐单，帐帐单请领领导签字字后转入入财务部部审计审审核。9、收银员
6、员在本班班次营业业结束，后后应做单单班结帐帐；在本本日营业业工作结结束后，应应做总班班结帐。仔仔细核对对当日的的用餐情情况及收收入情况况，并填填写“东（西西）园餐餐厅核对对表”。（四）单、总总班结帐帐在每班结束束后，要要做单班班总结；在当日日业务结结束后，要要做总班班结帐。直直接点击击“单。总总班结帐帐”按钮，电电脑会自自动总结结营业收收入并产产生若干干报表，根根据所需需，打印印出报表表。（五）当日日、历史史帐目查查询“当日帐目目查询”是指未未平帐和和最近三三天的帐帐目，直直接点击击“当日帐帐目查询询”按钮，电电脑会自自动查找找出所需需帐目。“历史帐目目查询”是指以以前产生生的帐目目，操作作方
7、法同同上。（六）发票票管理1、每位收收银员领领用的发发票由本本人保管管及核销销，不得得由他人人代领和和代核销销，核销销时作废废的页号号折开，其其作废号号码要填填入发票票封面背背后的发发票检查查记录栏栏内。2、填制发发票金额额要凭客客人联的的消费单单金额填填制（经经办人在在发票的的有关项项目中要要签上姓姓名的全全称），其其客人消消费单要要贴附发发票存根根联的后后面。3、核销发发票时发发现存根根联没附附上客人人联的消消费单或或发票不不连号的的，经管管人除要要写上书书面说明明书附贴贴上，还还要承担担由此而而产生的的一切经经济损失失。4、丢失发发票要及及时以书书面报告告上报财财务部丢丢失发票票声明作作
8、废的登登报费要要由经管管人责。（七）作废废帐单的的管理收银员当班班结束时时对于经经过电脑脑操作记记录的调调整单、作作废单等等都应送送审计稽稽核。作作废单必必须由领领班以上上签名证证实注明明作废原原因。如如事后发发现有错错，但又又查不到到保存的的帐单，其其经济责责任应由由收银当当事人承承担，同同时还要要追究销销毁单的的原因。（八）现金金、支票票、信用用卡的收收款程序序1、现金1）收现金金时应注注意辨别别真伪和和币面是是否完整整无损。2）除人民民币外，其其他币别别的硬币币不接收收。2、支票收取支票应应检查是是否有开开户行帐帐号和名名称，印印鉴完整整清晰，一一般印鉴鉴是一个个公章二二个私章章以上。如
9、如有欠缺缺，应先先问交票票人是否否印鉴相相符，并并在背书书留下联联系人姓姓名和x。本宾宾馆不接接受私人人支票，如如由宾馆馆经理以以上人员员担保接接受支票票的，该该支票出出现问题题由担保保人承担担一切责责任。3、信用卡卡1）收授信信用卡时时，应先先检查卡卡的有效效期和是是否接受受使用范范围内的的信用卡卡、查核核该卡是是否以被被列入止止付名单单内，（如如刷错信信用卡纸纸、过期期、止付付期及非非接受范范围内的的信用卡卡银行一一律拒收收。2）客人结结算时，将将消费金金额填入入签购单单消费栏栏，请持持卡人签签名，认认真核对对卡号，有有效期和和签名应应与信用用卡一致致，正确确无误后后撕下持持卡人存存根联随
10、随同帐单单交客人人。3）持卡人人如没有有入住本本宾馆或或先离店店，代他他人付款款的须请请持卡人人在签购购单上先先签名，填填写付款款确认书书，收银银员应认认真核对对卡号和和签名，按按预住天天数预计计金额授授权，取取得授权权后，在在签购单单边缘注注明“已核”字样签签上经办办员姓名名，写上上授权金金额和授授权号码码。4）信用卡卡超过限限额的一一律要致致电银行行信用卡卡授权中中心或通通过EDC取得授授权，如如实际消消费超过过授权金金额应再再补授权权，一笔笔消费只只能用一一个授权权码，多多个授权权码应分分单套购购，方可可接受使使用。5）签购金金额如超超过授权权金额的的10%以内，原原授权码码仍可使使用，
11、不不须再授授权。（九）下班班时现金金及帐单单交接程程序1、现金交交接程序序餐厅收银员员编制报报告完毕毕后，将将所收的的现金数数额分别别填写在在现金袋袋上，然然后将现现金装入入袋内。要要求内装装现金与与现金袋袋上记录录的金额额一致，并并在现金金收入交交收记录录簿上 签字，办办理现金金交接手手续。在在收银员员的监督督下将现现金袋放放入保险险柜中，当当收银员员下班时时，由接接收人一一一清点点现金口口袋及核核对现金金袋上的的金额与与现金交交收记录录簿金额额是 否一致致，无误误后在转转交人姓姓名栏内内签名，A，B，C，D班以此此类推，手手续不变变，直到到第二天天总出纳纳清点为为止。2、客帐单单交接程程序
12、客帐单交接接程序分分为两类类：一类类是已使使用的，将将已使用用过的客客帐单按按顺序号号排好，用用客帐单单分配表表包捆好好，放到到指定位位置，供供夜间核核数员审审核用；另一类类是未使使用过 的，要要检查一一下与已已使用过过的客帐帐单最后后一张是是否有连连号，无无误后，办办理退还还手续。在在餐厅收收银客帐帐单领用用登记簿簿的退回回处签字字。如下下班次继继续使用用时在领领用栏内内签 字办理理交接手手续，当当天工作作结束时时，应将将未使用用的客帐帐单退回回主管处处，并办办理退回回签字手手续。酒店会计财财务帐务务处理1、每日营营业收入入传票的的编制编制收收入传票票的依据据是每日日销售总总结报告告表和试试
13、算平衡衡表。收入凭证的的编制方方法是：借：应收帐帐款客帐应收帐款街帐明细应收帐款团队银行存款贷：营业收收入应付帐电电话费2、街帐、客客帐分配配表统计计街帐、客帐帐包含外外单位宴宴会挂帐帐、员工工私人帐帐、优惠惠卡及应应回而未未回帐单单等内容容，收入入核数员员每天要要填写街街帐、客客帐统计计表，进进行分配配。及时时准备将将费用记记录到每每一帐户户中。作作到日清清月结，为为月末填填写街帐帐、客帐帐汇总表表做准备备。3、客人清清算应收收款后帐帐务处理理客人接到宾宾馆催款款通知后后，规定定在30天之内内向宾馆馆结算应应收帐款款。当客客人付款款时，宾宾馆应开开正式收收据呈交交客人，作作为结算算凭证。收收
14、入核数数员便根根据客人人付款内内容及金金额，每每天进行行帐务处处理：在在编制记记帐凭证证前，首首先查明明该公司司帐号、帐帐项参考考号码及及付款内内容，并并填写在在每日现现金收入入记录表表中。4、超600天应收收款挂帐帐催款根据月结应应收款对对帐单记记录及帐帐项，分分析报告告内容。对对凡是超超60天以上上应收款款挂帐客客户，进进行再次次催款，催催款前首首先了解解尚未付付款的帐帐项具体体内容，并并将情况况向财务务经理汇汇报。由由财务经经理签发发催款信信，连同同缴款通通知副本本寄给客客人；对对客人提提出的问问题要及及时给予予答复，协协商解决决办法，为为尽快清清算应收收帐款排排除障碍碍。5、负责将将编
15、制的的记帐凭凭证输入入财务电电脑系统统。二、成本及及应付款款组工作作程序成本及应付付款组是是用好资资金、管管好资金金的重要要机关。加加强资金金的管理理与监督督，是成成本核算算员的重重要职责责之一，每每一名核核算员要要了解并并掌握资资金的来来龙去脉脉，控制制成本费费用开支支标准，使使资金得得以正常常周转及及运用。其其工作的的主要内内容有：（一）支票票领用及及结帐采购员根据据当天所所采购的的具体内内容，由由采购部部主管批批准后，将将购货发发票、及及验货单单送往财财务部办办理结帐帐手续。结结帐时，成成本核算算员要检检查发票票的五大大要素：A.发票签签发日期期；B.购货品品名；C.购货数数量及单单价；
16、D.大小金金额是否否一致；E.持票单单位公章章。检查查验货凭凭证与发发票金额额是否一一致，经经办人、验验货人、收收货人签签字是否否齐全，并并注销采采购单。经经审核无无误后，将将金额及及购货内内容填写写在支票票领取登登记簿上上，即可可转入每每日银行行支出统统计。（二）每日日银行支支出数统统计支出出纳员员要将每每天各银银行支出出金额提提供给收收入出纳纳编制银银行日报报表。在在统计前前，首先先按支票票号码顺顺序及转转帐承付付单发生生时间，填填写支出出登记簿簿，注明明银行支支出日期期，付款款单位名名称，付付款金额额及购货货内容。按按结帐程程序复核核无误后后，即可可编制各各银行支支出表。统统计表一一式两
17、联联，一联联交收入入出纳作作为编制制银行日日报表的的依据，另另一联作作为复核核及备查查之用。统统计表内内各银行行支出额额，要与与每天填填写支出出登记簿簿金额一一致。（三）、支支出凭证证编制程程序支出凭证按按照权责责发生制制的会计计核算原原则，及及会计科科目使用用说明，准准确无误误地反映映在帐户户中，支支出凭证证编制程程序为：1、填写付付款单位位名称；2、填写付付款日期期；3、填写经经济业务务内容摘摘要；4、填写会会计科目目及帐号号；5、填写经经济业务务发生额额。（1）资产产类现金每项现金分分人民币币和外汇汇两类。核算酒店库库存现金金，找数数备用金金和零用用金备用用金。设置“现金金日记账账”，根
18、据据收付凭凭证，按按照业务务发生顺顺序，逐逐日登记记。银行存款款核算酒酒店存入入银行的的各种存存款。“根据人民民币、外外币（主主要折为为美元）等等不同货货币存入入不同银银行，分分别设置置”银行存存款日记记账“，根据据收、付付凭证日日逐笔登登记，结结出余数数。采用人民币币为记账账单位，对对美元或或其他外外币存款款，在登登记外币币金额的的同时，按按当日银银行汇率率折合人人民币登登记。应收账款款核算酒酒店商业业大楼、公公寓住宅宅大楼、餐餐馆、商商场及其其附属项项目的营营业收入入中对方方的欠款款。分旅行社、公公司、单单位、客客账、信信用卡、租租户、街街账等不不同类项项，按团团体或个个人设分分户账。设立
19、专人负负责催收收账款，对对不能收收回的账账款必须须查明原原因追究究责任，并并取得有有关证明明。报财财务总监监和总经经理批准准，转为为坏账损损失。其他应收收款核算应收账账款不包包括的其其他应收收款，包包括按金金，应付付保险赔赔偿等。按不同货币币和债务务人每月月编制明明细表进进行核算算。待摊费用用核算已经发发生，但但应由本本期和以以后时期期分别负负担的各各项费用用，如持持摊保险险费等。对支付金额额较少，不不超过人人民币多多少（由由酒店定定）以下下的费用用，不入入本科目目。每项待摊费费用一般般在12个月内内分摊完完毕。存货核算餐厅制制作食品品用的原原材料、油油味料、半半成品、烟烟、酒、饮饮品等库库存
20、商品品和存入入仓库暂暂未领用用的物料料、用品品及为包包装销售售食品而而储备的的各种包包装容器器。各咎存货按按不同类类别仓库库设专人人管理，按按品名设设明细账账登记，定定期盘点点。其他流动动资产及及按金不属于以上上六个科科目的流流动资产产属于本本科目核核算。根据不同类类型或项项目，每每月编制制明细表表进行核核算。固定资产产核算所有固固定资产产的原价价。所谓固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上，或单单价在人人民币多多少（由由酒店定定）以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器设备备、运输输设备和和其他设设备。第一批购入入的营业业性设备备，如布布草、瓷瓷器玻璃璃器皿、金金银器等等，虽在在人民币币多少（由由
21、酒店定定）以下下，也属属于固定定资产。累计折旧旧核算固定资资产的提提取固定定资产折折旧额标标准，按按项目提提取折旧旧额，并并设置登登记卡登登记。根据合作经经营合同同的精神神，每月月提取的的折旧额额，优先先用于归归还资本本。开办费（指指新建酒酒店）核算为筹办办企业而而支付的的费用。本本科目在在开业后后多少个个月摊销销由酒店店定。每每月分摊摊所得资资金优先先用于归归还投资资者。11.其他他递延费费用核算一次支支付金额额较大、收收效时间间较长、不不应作本本期全部部负担的的费用，如如设备保保养费、广广告费、在在未还清清本息前前的固定定资产更更新等。每项金额通通常需要要超过人人民币10万元以以上或由由酒
22、店定定。按项目根据据收效时时间按期期转入费费用。（2）负债债类应付账款款核算购入的的设备、用用品、餐餐厅用的的食品原原材料、饮饮品及接接受劳务务供应而而拖欠的的款项。对往来款项项较大及及往来次次数频密密的单位位，按不不同货币币和单位位户名分分别设立立明细账账。应付工资资核算本期应应付给员员工的各各种工资资，包括括固定工工资、浮浮动工资资、奖金金和补贴贴等。按应付工资资的明细细账核算算。应付税金金核算应付的的各种税税金，如如工商统统一税、所所得税、牌牌照税等等。按税金种类类设明细细账登记记。其他应付付账及税税金核算应付账账款、应应付税金金以外的的其他各各项应付付款，包包括应付付手续费费、应付付赔
23、偿费费、存入入保证金金、各种种暂收预预收款等等。按不同类别别，不同同货币和和债权人人每月编编制明细细表进行行核算。预提费用用核算预提计计入成本本、费用用而实际际尚未支支付的一一宗一次次支付人人民币多多少钱范范围内的的各项支支出。超超过范围围须经职职权单位位或人员员批准。按费用性质质设明细细账。社会劳动动保险基基金核算按规定定提取的的社会劳劳动保险险基金。此此科目要要专款专专用。待还投资资此科目为贷贷款科目目，为核核算本年年应归还还的投资资数，其其金额应应汇而尚尚未汇出出之数。（3）资本本类实收资本本核算资本总总额。按投资者户户名设明明细账。归还资本本本科目为借借方科目目，以每每年未分分配利润润
24、加固定定资产折折旧及推推销开办办费之同同数量资资金，拨拨作归还还资本之之用，累累积金额额即为归归还总数数。本年利润润核算本年内内实现的的利润（或或亏损）总总额。年度结算时时将营业业收入、营营业成本本、费用用、汇兑兑损益和和营业外外收支等等各科目目的余额额分别转转入本科科目，在在本科目目内出本本年实现现的利润润（或亏亏损）、最最后将余余额转入入“未分配配利润”。分配利润润核算酒店利利润的分分配和历历年利润润分配后后的结存存金（4）损益益类营业收入入核算酒店经经营范围围内的各各项业务务收入。营业收入分分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿
25、浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收收入：出出租高级级公寓租租金及大大楼其他他收入。商业大楼收收入：出出租写字字楼及大大楼其他他收入。商场收入：自营商商场收入入、出租租商场租租金及商商场其他他收入。其他收入：不属于于上列收收入的划划为其他他收入。营业税金金根据各项营营业收入入的不同同税率，核核算本期期应负担担的工商商统一税税、土地地使用费费及其他他费用和和税金。根据各项营营业税分分别列账账登记。营业部门门直接成成本。核算营业过过程中支支付的直直接成本本支出。营业部门门直接费费用核算能够划划分各部部门发生生的各项项费用。根据营业收收入的各各部门划划分作为为本科目目的子目目和细目
26、目。各部门直接接费用中中除“薪金及及有关费费用”子目外外，其余余子目根根据各部部门或各各项业务务的不同同性质及及需要分分别命名名。非营业部部门费用用薪金及有关关费用：凡所有有属于行行政及一一般部门门，如市市场推广广（公共共关系“销售”）部，物物业操作作及保养养部的薪薪金及有有关费用用划归此此项目。其他间接费费用：如如行政及及一般费费用、市市场推广广费、物物业操作作及保养养费、能能源供应应费。上述四类费费用的子子目将根根据不同同性质及及需要分分别命名名。营业外收收支汇兑损益：核算因因汇率差差异而发发生的汇汇兑损益益、并以以实现数数为。记记账汇率率的变动动，有关关外币各各账户的的账面余余额均不不作
27、调整整。保险费、借借款利息息：房屋屋和内部部保险的的各种费费用及正正常经营营所需的的利息的的支出（可可用银行行存款利利息收入入冲减本本科目）。售卖资产损损益：核核算提前前报废或或出售的的单价在在人民币币多少钱钱（由酒酒店定）以以上固定定资产的的变价净净收入与与该项固固定资产产净值的的差额。推销开办办费核算筹备开开业而发发生的开开办费按按月分摊摊。酒店经营活活动中提提出的摊摊销开办办费资金金用于归归还投资资资本。固定资产产折旧核算固定资资产按月月提取的的折旧费费。提取的折旧旧资金通通常用于于归还投投资资本本。投资利息息根据投资总总额按期期核算应应付利息息。提取利息金金额用于于归还资资本的利利息。
28、餐饮酒店会会计业务务处理流流程一、 税种种申报1、 国税税：按月：无按季：企业业所得税税（20002年以后后成立）（查查账和核核定（10%）2、地税：按月:营业业税个人所所得税等等企业所得税税（20002年前成成立）二、收入的的确认主要收入：餐费收收入、饮饮料收入入、服务务收入、其其他收入入结算方式：1、先就就餐后结结算2、开单单收款结结算3、现款款销售结结算无论采用何何种结算算方式，均均应在每每日营业业结束后后，由收收款员编编制营业业收入日日报表，连连同现款款一并交交财务。财财务审核核无误后后，确定定收入。借：现金银行存款应收账款（等等）贷：主营业业务收入入三、成本项项目的构构成1原材料料：
29、（粮粮食、副副食品、蔬蔬菜、调调味品）2、燃料费费：煤气气等3、外购的的商品：烟、酒酒、饮料料等四、成本的的核算1、能够存存放的，有有一定保保质期限限的购进时，根根据取得得的发票票，办理理入库后后借：原材料料贷：现金/银行存存款领用时，根根据出库库单，计计算领用用材料成成本借：主营业业务成本本贷：原材料料2、 不能能存放的的购进时，由由厨房直直接领用用，同时时办理购购进及领领用手续续借：主营业业务成本本贷：现金/银行存存款六、服务人人员工资资，记入入“营业费费用”七、计提营营业税=收入总总额*5%=？*7%（教育育费附加加3%、地方方教育附附加1%）八、结算损损益酒店往来账账款管理理制度为缩短
30、酒店店资金流流动周期期，加强强资金的的有效利利用率，减减低坏账账可能性性。现对对酒店往往来账款款管理作作如下规规定：1.酒酒店的应应收账款款的结算算必须严严格执行行结算原原则和结结算纪律律。2. 酒店店应收账账户的签签订必须须由销售售人员提提出申请请，经由由销售总总监批准准后报批批财务部部；由财财务部应应收考察察申请单单位（或或个人）的的信用情情况无误误后方可可签订应应收合同同。3.应应收账款款的付款款周期按按照合同同的签订订条款执执行，原原则以月月为单位位，凡有有特殊情情况需要要延长付付款周期期须上报报店总批批准后方方可执行行。4.应应收部于于次月出出据前月月的应收收账款积积压情况况，对于于
31、超过付付款周期期的应收收账款由由应收出出据账款款报告说说明原因因，抄送送销售部部门总监监商议追追账事宜宜并上报报店总。5. 为保保证酒店店应收账账目的真真实及准准确性，凡凡未签订订应收合合同而挂挂账的账账目未经经店总批批准不得得挂入应应收账款款，此类类账款积积压超过过一个月月的情况况在应收收部的监监督下由由前台出出据欠款款说明记记入当事事人员工工欠款，每每月上报报店总。6.应应收部在在前台主主管的监监督下每每月编制制应收账账款结算算表。按按照应收收账款的的结算单单位名称称、结算算客户姓姓名，列列出应收收账款的的发生额额、时间间。报表表要与应应收明细细账及应应收账余余额相符符。日审审应收领领班定
32、期期与客户户核对账账目，定定期发送送结算单单。7.对对于确实实不能收收回的应应收账款款由应收收部出示示原因，上上报店总总追究责责任。8. 发生的的坏账必必须经过过严格的的审查，报报批店总总后办理理账务处处理手续续。9.外外包单位位在酒店店进行营营业活动动前须出出示相关关营业许许可，交交纳一定定金额的的保证金金，并告告知酒店店其银行行账号。10. 酒酒店外包包单位账账务原则则上与酒酒店账务务分开核核算，酒酒店可以以与外包包单位签签订合同同帮助外外包单位位代收住住客账。在在收取部部分佣金金的情况况下可以以帮助外外包单位位代收信信用卡及及支票。（具具体金额额由合同同具体说说明。）在在每月结结算时一一
33、并返还还。11. 酒酒店收取取外包单单位的租租金，租租金可以以以代收收金额对对冲形式式付款。12. 酒酒店为外外包单位位代收金金额原则则上须在在其交纳纳当月租租金后方方可返还还，如有有特殊情情况须报报请店总总批示。一三. 外外包单位位的保证证金在合合同到期期，一切切交接手手续办理理完毕后后由销售售部出据据退款说说明由应应收部核核实无误误后，填填写“支出凭凭单”报请店店总批准准后方可可退还。上述规定执执行过程程中以国国家有关关会计法法规为基基准，凡凡因凡因因违反上上述规定定而影响响酒店声声誉或使使酒店受受到利益益损失者者，由当当事人承承担全部部刑事责责任并负负责酒店店的经济济损失，上上报店级级领
34、导处处理；酒酒店保留留对当事事人采取取法律行行动的权权利酒店财务管管理【全全集】酒店一切经经营活动动的目的的都是为为着盈利利。一个个企业离离开了盈盈利，它它就无法法生存下下去。财财务部在在酒店的的经活动动中负责责收集、记记录、分分类、总总括、分分析货币币交易以以及由此此而得出出的结果果和结论论，向管管理者提提供经营营资料，供供总经理理进行经经营决策策。财会部在酒酒店的经经营中起起着财务务和计划划管理、会会计核算算管理、资资金管理理、外汇汇管理、固固定资产产管理、家家具用具具设备管管理、物物料用品品管理、费费用管理理、成本本管理、利利润管理理、合同同管理和和商品、原原料和物物料的采采购管理理、仓
35、库库物资管管理的重重要作用用。通过过财务部部门进行行上述有有效管理理，能使使酒店的的经营活活动获得得更大的的经济效效益，从从而促进进企业不不断向前前发展。第一节 酒店财财务管理理范畴一、会议核核算管理理1、会计核核算原则则（1）遵守守中华人人民共和和国的法法律法规规、条例例及政策策的有关关规定和和批准的的协议、合合同。（2）会计计年度采采用历年年制。即即自公历历每年1月1日起至至12月31日止为一一个会计计制度。（3）采用用借贷复复式记账账法记账账。（4）根据据权责发发生制的的原则记记账。即即凡是本本期已经经实现的的收益和和已经使使用的费费用，不不论款项项是否收收付，都都应作为为本期的的收益与
36、与费用入入账。凡凡不属于于本期的的收益与与费用，即即使款项项已在本本期收付付，都不不应作为为本期的的收益与与费用处处理。（5）一切切会计凭凭证、账账薄、报报表等各各种会计计记录，都都必须根根据实际际发生的的经济业业务进行行登记，做做到手续续齐备，内内容完整整，准确确及时。（6）记账账用的货货币单位位为人民民币。凭凭证、账账簿、报报表均用用中文书书记。（7）一切切收入与与费用的的计算，必必须互相相配合，必必须在同同一时期期内登记记入账，不不应脱节节，不应应提前或或推后。（8）划清清资本出出去与收收益支出出的界限限，不能能互相混混淆。（9）有关关会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，不得得任意
37、改改变，如如有改变变，须经经批准。（10）建建立内部部稽核制制度，对对款项的的支付，财财产物资资的收发发保管，债债权债务务的发生生与清算算各项经经济业务务，都要要有明确确的经济济责任，有有合法的的凭证，并并经授权权人员审审核签证证。2、会计科科目（1）资产产类现金每项现金分分人民币币和外汇汇两类。核算酒店库库存现金金，找数数备用金金和零用用金备用用金。设置“现金金日记账账”，根据据收付凭凭证，按按照业务务发生顺顺序，逐逐日登记记。银行存款款核算酒店存存入银行行的各种种存款。“根据人民民币、外外币（主主要折为为美元）等等不同货货币存入入不同银银行，分分别设置置“银行存存款日记记账”，根据据收、付
38、付凭证日日逐笔登登记，结结出余数数。采用人民币币为记账账单位，对对美元或或其他外外币存款款，在登登记外币币金额的的同时，按按当日银银行汇率率折合人人民币登登记。应收账款款核算酒店商商业大楼楼、公寓寓住宅大大楼、餐餐馆、商商场及其其附属项项目的营营业收入入中对方方的欠款款。分旅行社、公公司、单单位、客客账、信信用卡、租租户、街街账等不不同类项项，按团团体或个个人设分分户账。设立专人负负责催收收账款，对对不能收收回的账账款必须须查明原原因追究究责任，并并取得有有关证明明。报财财务总监监和总经经理批准准，转为为坏账损损失。其他应收收款核算应收账账款不包包括的其其他应收收款，包包括按金金，应付付保险赔
39、赔偿等。按不同货币币和债务务人每月月编制明明细表进进行核算算。待摊费用用核算已经发发生，但但应由本本期和以以后时期期分别负负担的各各项费用用，如持持摊保险险费等。对支付金额额较少，不不超过人人民币多多少（由由酒店定定）以下下的费用用，不入入本科目目。每项待摊费费用一般般在12个月内内分摊完完毕。存货核算餐厅制制作食品品用的原原材料、油油味料、半半成品、烟烟、酒、饮饮品等库库存商品品和存入入仓库暂暂未领用用的物料料、用品品及为包包装销售售食品而而储备的的各种包包装容器器。各咎存货按按不同类类别仓库库设专人人管理，按按品名设设明细账账登记，定定期盘点点。其他流动动资产及及按金不属于以上上六个科科目
40、的流流动资产产属于本本科目核核算。根据不同类类型或项项目，每每月编制制明细表表进行核核算。固定资产产核算所有固固定资产产的原价价。所谓固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上，或单单价在人人民币多多少（由由酒店定定）以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器设备备、运输输设备和和其他设设备。第一批购入入的营业业性设备备，如布布草、瓷瓷器玻璃璃器皿、金金银器等等，虽在在人民币币多少（由由酒店定定）以下下，也属属于固定定资产。累计折旧旧核算固定资资产的提提取固定定资产折折旧额标标准，按按项目提提取折旧旧额，并并设置登登记卡登登记。根据合作经经营合同同的精神神，每月月提取的的折旧额额，优先先用于归归还资本本。
41、开办费（指指新建酒酒店）核算为筹办办企业而而支付的的费用。本本科目在在开业后后多少个个月摊销销由酒店店定。每每月分摊摊所得资资金优先先用于归归还投资资者。11.其他他递延费费用核算一次支支付金额额较大、收收效时间间较长、不不应作本本期全部部负担的的费用，如如设备保保养费、广广告费、在在未还清清本息前前的固定定资产更更新等。每项金额通通常需要要超过人人民币10万元以以上或由由酒店定定。按项目根据据收效时时间按期期转入费费用。（2）负债债类应付账款款核算购入的的设备、用用品、餐餐厅用的的食品原原材料、饮饮品及接接受劳务务供应而而拖欠的的款项。对往来款项项较大及及往来次次数频密密的单位位，按不不同货
42、币币和单位位户名分分别设立立明细账账。应付工资资核算本期应应付给员员工的各各种工资资，包括括固定工工资、浮浮动工资资、奖金金和补贴贴等。按应付工资资的明细细账核算算。应付税金金核算应付的的各种税税金，如如工商统统一税、所所得税、牌牌照税等等。按税金种类类设明细细账登记记。其他应付付账及税税金核算应付账账款、应应付税金金以外的的其他各各项应付付款，包包括应付付手续费费、应付付赔偿费费、存入入保证金金、各种种暂收预预收款等等。按不同类别别，不同同货币和和债权人人每月编编制明细细表进行行核算。预提费用用核算预提计计入成本本、费用用而实际际尚未支支付的一一宗一次次支付人人民币多多少钱范范围内的的各项支
43、支出。超超过范围围须经职职权单位位或人员员批准。按费用性质质设明细细账。社会劳动动保险基基金核算按规定定提取的的社会劳劳动保险险基金。此此科目要要专款专专用。待还投资资此科目为贷贷款科目目，为核核算本年年应归还还的投资资数，其其金额应应汇而尚尚未汇出出之数。（3）资本本类实收资本本核算资本总总额。按投资者户户名设明明细账。归还资本本本科目为借借方科目目，以每每年未分分配利润润加固定定资产折折旧及推推销开办办费之同同数量资资金，拨拨作归还还资本之之用，累累积金额额即为归归还总数数。本年利润润核算本年内内实现的的利润（或或亏损）总总额。年度结算时时将营业业收入、营营业成本本、费用用、汇兑兑损益和和
44、营业外外收支等等各科目目的余额额分别转转入本科科目，在在本科目目内出本本年实现现的利润润（或亏亏损）、最最后将余余额转入入“未分配配利润”分配利润润核算酒店利利润的分分配和历历年利润润分配后后的结存存金（4）损益益类营业收入入核算酒店经经营范围围内的各各项业务务收入。营业收入分分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收收入：出出租高级级公寓租租金及大大楼其他他收入。商业大楼收收入：出出租写字字楼及大大楼其他他收入。商场收入：自营商商场收入入、出租租商场租租金及商商场其他他收入。其他收入
45、：不属于于上列收收入的划划为其他他收入。营业税金金根据各项营营业收入入的不同同税率，核核算本期期应负担担的工商商统一税税、土地地使用费费及其他他费用和和税金。根据各项营营业税分分别列账账登记。营业部门门直接成成本。核算营业过过程中支支付的直直接成本本支出。营业部门门直接费费用核算能够划划分各部部门发生生的各项项费用。根据营业收收入的各各部门划划分作为为本科目目的子目目和细目目。各部门直接接费用中中除“薪金及及有关费费用”子目外外，其余余子目根根据各部部门或各各项业务务的不同同性质及及需要分分别命名名。非营业部部门费用用薪金及有关关费用：凡所有有属于行行政及一一般部门门，如市市场推广广（公共共关
46、系“销售”）部，物物业操作作及保养养部的薪薪金及有有关费用用划归此此项目。其他间接费费用：如如行政及及一般费费用、市市场推广广费、物物业操作作及保养养费、能能源供应应费。上述四类费费用的子子目将根根据不同同性质及及需要分分别命名名。营业外收收支汇兑损益：核算因因汇率差差异而发发生的汇汇兑损益益、并以以实现数数为。记记账汇率率的变动动，有关关外币各各账户的的账面余余额均不不作调整整。保险费、借借款利息息：房屋屋和内部部保险的的各种费费用及正正常经营营所需的的利息的的支出（可可用银行行存款利利息收入入冲减本本科目）。售卖资产损损益：核核算提前前报废或或出售的的单价在在人民币币多少钱钱（由酒酒店定）
47、以以上固定定资产的的变价净净收入与与该项固固定资产产净值的的差额。推销开办办费核算筹备开开业而发发生的开开办费按按月分摊摊。酒店经营活活动中提提出的摊摊销开办办费资金金用于归归还投资资资本。固定资产产折旧核算固定资资产按月月提取的的折旧费费。提取的折旧旧资金通通常用于于归还投投资资本本。投资利息息根据投资总总额按期期核算应应付利息息。提取利息金金额用于于归还资资本的利利息。3、会计各各项主要要环节的的核算（1）货币币资金及及往来款款项的核核算。（2）存货货的核算算。（3）固定定资产的的核算。（4）成本本和费用用的核算算。（5）营业业收入和和利润的的核算。（6）投入入资本的的核算。4、会计凭凭证和会会计账簿簿（1）每发发生一笔笔经济业业务，必必须取得得或者填填写原始始凭证。各各种原始始凭证