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1、 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.酒店财务工工作流程一、厅面收收银工作程程序餐厅收银工工作是记录录餐饮营业业收入的第第一步，也也是财务管管理的重要要环节之一一。它要求求每一名收收银员熟练练地掌握自自己的工作作内容及工工作程序，并并运用于工工作中，真真正地起到到监督、把把关的职能能作用，为为下一步的的财务核算算奠定良好好的基础。其其工作内容容主要包括括：（一）班前前准备工作作1、餐厅收收银员依照照排班表的的班次于上上岗前需签签到，由餐餐厅收银领领班监督执执行，并编编排报表。2、收银员员与领班
2、或或主管一起起清点周转转金，无误误后在登记记簿上签收收，班次之之间必须办办理周转金金交接手续续，并在餐餐厅收银员员周转金交交接登记簿簿上签字。3、领取该该班次所需需使用的帐帐单及收据据，检查帐帐单及收据据是否顺号号，如有缺缺号、短联联应立即退退回，下班班时将未使使用的帐单单及收据办办理退回手手续，并在在帐单领用用登记簿上上签字，餐餐厅帐单由由主管管理理，并由主主管监督执执行。4、检查电电脑系统的的日期、时时间是否正正确，如有有日期不对对或时间不不准时，应应及时通知知领班进行行调整，并并检查色带带、纸带是是否足够。5、查阅餐餐厅收银员员交接记事事本，了解解上班遗留留问题，以以便及时处处理。（二）
3、正常常操作工作作程序1、当服务务员把点菜菜单交到收收银台时，收收银员应首首先检查点点菜单上人人数、台号号是否记录录齐全，如如记录不全全则退回服服务员。2、当点菜菜单人数、台台号记录齐齐全后，开开始正式输输入菜单，首首先将客帐帐单号码输输入电脑内内，收银机机将自动编编制该帐单单号，待客客人结帐时时使用；然然后将客人人人数、台台号以及客客人所点的的食品、饮饮料内容及及数量依照照电脑菜单单键输入。输输入完毕后后即可等待待客人结帐帐。（三）结帐帐工作流程程1、餐厅结结帐单一式式二联：第第一联为财财务联、第第二联为客客人联。2、客人要要求结帐时时，收银员员根据厅面面人员报结结的台号打打印出暂结结单，厅面
4、面人员应先先将帐单核核对后签上上姓名，然然后凭帐单单与客人结结帐。如果果厅面人员员没签名，收收银员应提提醒其签名名。3、客人结结帐现付的的，厅面人人员应将两两联帐单拿拿回交收银银员总结后后，将第二二联结帐单单交回客人人，第一联联结帐单则则留存收银银员。4、客人结结帐是挂帐帐的，则由由厅面人员员将客人挂挂帐凭据交交收银员办办理挂帐手手续后，两两联帐单都都交收银员员处理。5、结帐时时客人出示示优惠卡（或或者厅面管管理人员给给予客人打打折）要求求打折时，厅厅面人员应应将优惠卡卡（或者管管理人员签签名）和两两联帐单交交收银员按按程序办理理打折，如如果厅面人人员只将一一联帐单交交收银员，收收银员可以以不
5、给予办办理。6、作废或或修改帐单单时应由相相关人员说说明作废或或调整原因因，并签上上姓名，在在由厅面管管理人员证证实后，将将修改单和和作废单（两两联）交收收银员送财财务部审计计审核。7、由于种种种原因，客客人需要滞滞后结帐的的，须先请请厅面管理理人员认可可担保，然然后将其转转入财务部部应收帐款款。8、宾馆总总经理、副副总经理招招待客人或或销售部人人员，经领领导批准招招待客户时时须使用内内部帐单，帐帐单请领导导签字后转转入财务部部审计审核核。9、收银员员在本班次次营业结束束，后应做做单班结帐帐；在本日日营业工作作结束后，应应做总班结结帐。仔细细核对当日日的用餐情情况及收入入情况，并并填写“东（西
6、）园园餐厅核对对表”。（四）单、总总班结帐在每班结束束后，要做做单班总结结；在当日日业务结束束后，要做做总班结帐帐。直接点点击“单。总班班结帐”按钮，电电脑会自动动总结营业业收入并产产生若干报报表，根据据所需，打打印出报表表。（五）当日日、历史帐帐目查询“当日帐目目查询”是指未平平帐和最近近三天的帐帐目，直接接点击“当日帐目目查询”按钮，电电脑会自动动查找出所所需帐目。“历史帐目目查询”是指以前前产生的帐帐目，操作作方法同上上。（六）发票票管理1、每位收收银员领用用的发票由由本人保管管及核销，不不得由他人人代领和代代核销，核核销时作废废的页号折折开，其作作废号码要要填入发票票封面背后后的发票检
7、检查记录栏栏内。2、填制发发票金额要要凭客人联联的消费单单金额填制制（经办人人在发票的的有关项目目中要签上上姓名的全全称），其其客人消费费单要贴附附发票存根根联的后面面。3、核销发发票时发现现存根联没没附上客人人联的消费费单或发票票不连号的的，经管人人除要写上上书面说明明书附贴上上，还要承承担由此而而产生的一一切经济损损失。4、丢失发发票要及时时以书面报报告上报财财务部丢失失发票声明明作废的登登报费要由由经管人责责。（七）作废废帐单的管管理收银员当班班结束时对对于经过电电脑操作记记录的调整整单、作废废单等都应应送审计稽稽核。作废废单必须由由领班以上上签名证实实注明作废废原因。如如事后发现现有错
8、，但但又查不到到保存的帐帐单，其经经济责任应应由收银当当事人承担担，同时还还要追究销销毁单的原原因。（八）现金金、支票、信信用卡的收收款程序1、现金1）收现金金时应注意意辨别真伪伪和币面是是否完整无无损。2）除人民民币外，其其他币别的的硬币不接接收。2、支票收取支票应应检查是否否有开户行行帐号和名名称，印鉴鉴完整清晰晰，一般印印鉴是一个个公章二个个私章以上上。如有欠欠缺，应先先问交票人人是否印鉴鉴相符，并并在背书留留下联系人人姓名和x。本宾馆馆不接受私私人支票，如如由宾馆经经理以上人人员担保接接受支票的的，该支票票出现问题题由担保人人承担一切切责任。3、信用卡卡1）收授信信用卡时，应应先检查卡
9、卡的有效期期和是否接接受使用范范围内的信信用卡、查查核该卡是是否以被列列入止付名名单内，（如如刷错信用用卡纸、过过期、止付付期及非接接受范围内内的信用卡卡银行一律律拒收。2）客人结结算时，将将消费金额额填入签购购单消费栏栏，请持卡卡人签名，认认真核对卡卡号，有效效期和签名名应与信用用卡一致，正正确无误后后撕下持卡卡人存根联联随同帐单单交客人。3）持卡人人如没有入入住本宾馆馆或先离店店，代他人人付款的须须请持卡人人在签购单单上先签名名，填写付付款确认书书，收银员员应认真核核对卡号和和签名，按按预住天数数预计金额额授权，取取得授权后后，在签购购单边缘注注明“已核”字样签上上经办员姓姓名，写上上授权
10、金额额和授权号号码。4）信用卡卡超过限额额的一律要要致电银行行信用卡授授权中心或或通过EDC取得授权权，如实际际消费超过过授权金额额应再补授授权，一笔笔消费只能能用一个授授权码，多多个授权码码应分单套套购，方可可接受使用用。5）签购金金额如超过过授权金额额的10%以内，原原授权码仍仍可使用，不不须再授权权。（九）下班班时现金及及帐单交接接程序1、现金交交接程序餐厅收银员员编制报告告完毕后，将将所收的现现金数额分分别填写在在现金袋上上，然后将将现金装入入袋内。要要求内装现现金与现金金袋上记录录的金额一一致，并在在现金收入入交收记录录簿上 签字，办办理现金交交接手续。在在收银员的的监督下将将现金袋
11、放放入保险柜柜中，当收收银员下班班时，由接接收人一一一清点现金金口袋及核核对现金袋袋上的金额额与现金交交收记录簿簿金额是 否一致，无无误后在转转交人姓名名栏内签名名，A，B，C，D班以此类类推，手续续不变，直直到第二天天总出纳清清点为止。2、客帐单单交接程序序客帐单交接接程序分为为两类：一一类是已使使用的，将将已使用过过的客帐单单按顺序号号排好，用用客帐单分分配表包捆捆好，放到到指定位置置，供夜间间核数员审审核用；另另一类是未未使用过 的，要检检查一下与与已使用过过的客帐单单最后一张张是否有连连号，无误误后，办理理退还手续续。在餐厅厅收银客帐帐单领用登登记簿的退退回处签字字。如下班班次继续使使
12、用时在领领用栏内签签 字办理交交接手续，当当天工作结结束时，应应将未使用用的客帐单单退回主管管处，并办办理退回签签字手续。酒店会计财财务帐务处处理1、每日营营业收入传传票的编制制编制收收入传票的的依据是每每日销售总总结报告表表和试算平平衡表。收入凭证的的编制方法法是：借：应收帐帐款客帐应收帐款街帐明细应收帐款团队银行存款贷：营业收收入应付帐电电话费2、街帐、客客帐分配表表统计街帐、客帐帐包含外单单位宴会挂挂帐、员工工私人帐、优优惠卡及应应回而未回回帐单等内内容，收入入核数员每每天要填写写街帐、客客帐统计表表，进行分分配。及时时准备将费费用记录到到每一帐户户中。作到到日清月结结，为月末末填写街帐
13、帐、客帐汇汇总表做准准备。3、客人清清算应收款款后帐务处处理客人接到宾宾馆催款通通知后，规规定在30天之内向向宾馆结算算应收帐款款。当客人人付款时，宾宾馆应开正正式收据呈呈交客人，作作为结算凭凭证。收入入核数员便便根据客人人付款内容容及金额，每每天进行帐帐务处理：在编制记记帐凭证前前，首先查查明该公司司帐号、帐帐项参考号号码及付款款内容，并并填写在每每日现金收收入记录表表中。4、超600天应收款款挂帐催款款根据月结应应收款对帐帐单记录及及帐项，分分析报告内内容。对凡凡是超60天以上应应收款挂帐帐客户，进进行再次催催款，催款款前首先了了解尚未付付款的帐项项具体内容容，并将情情况向财务务经理汇报报
14、。由财务务经理签发发催款信，连连同缴款通通知副本寄寄给客人；对客人提提出的问题题要及时给给予答复，协协商解决办办法，为尽尽快清算应应收帐款排排除障碍。5、负责将将编制的记记帐凭证输输入财务电电脑系统。二、成本及及应付款组组工作程序序成本及应付付款组是用用好资金、管管好资金的的重要机关关。加强资资金的管理理与监督，是是成本核算算员的重要要职责之一一，每一名名核算员要要了解并掌掌握资金的的来龙去脉脉，控制成成本费用开开支标准，使使资金得以以正常周转转及运用。其其工作的主主要内容有有：（一）支票票领用及结结帐采购员根据据当天所采采购的具体体内容，由由采购部主主管批准后后，将购货货发票、及及验货单送送
15、往财务部部办理结帐帐手续。结结帐时，成成本核算员员要检查发发票的五大大要素：A.发票签发发日期；B.购货品名名；C.购货数量量及单价；D.大小金额额是否一致致；E.持票单位位公章。检检查验货凭凭证与发票票金额是否否一致，经经办人、验验货人、收收货人签字字是否齐全全，并注销销采购单。经经审核无误误后，将金金额及购货货内容填写写在支票领领取登记簿簿上，即可可转入每日日银行支出出统计。（二）每日日银行支出出数统计支出出纳员员要将每天天各银行支支出金额提提供给收入入出纳编制制银行日报报表。在统统计前，首首先按支票票号码顺序序及转帐承承付单发生生时间，填填写支出登登记簿，注注明银行支支出日期，付付款单位
16、名名称，付款款金额及购购货内容。按按结帐程序序复核无误误后，即可可编制各银银行支出表表。统计表表一式两联联，一联交交收入出纳纳作为编制制银行日报报表的依据据，另一联联作为复核核及备查之之用。统计计表内各银银行支出额额，要与每每天填写支支出登记簿簿金额一致致。（三）、支支出凭证编编制程序支出凭证按按照权责发发生制的会会计核算原原则，及会会计科目使使用说明，准准确无误地地反映在帐帐户中，支支出凭证编编制程序为为：1、填写付付款单位名名称；2、填写付付款日期；3、填写经经济业务内内容摘要；4、填写会会计科目及及帐号；5、填写经经济业务发发生额。（1）资产产类现金每项现金分分人民币和和外汇两类类。核算
17、酒店库库存现金，找找数备用金金和零用金金备用金。设置“现金金日记账”，根据收收付凭证，按按照业务发发生顺序，逐逐日登记。银行存款款核算酒店店存入银行行的各种存存款。“根据人民民币、外币币（主要折折为美元）等等不同货币币存入不同同银行，分分别设置”银行存款款日记账“，根据收收、付凭证证日逐笔登登记，结出出余数。采用人民币币为记账单单位，对美美元或其他他外币存款款，在登记记外币金额额的同时，按按当日银行行汇率折合合人民币登登记。应收账款款核算酒店店商业大楼楼、公寓住住宅大楼、餐餐馆、商场场及其附属属项目的营营业收入中中对方的欠欠款。分旅行社、公公司、单位位、客账、信信用卡、租租户、街账账等不同类类
18、项，按团团体或个人人设分户账账。设立专人负负责催收账账款，对不不能收回的的账款必须须查明原因因追究责任任，并取得得有关证明明。报财务务总监和总总经理批准准，转为坏坏账损失。其他应收收款核算应收账账款不包括括的其他应应收款，包包括按金，应应付保险赔赔偿等。按不同货币币和债务人人每月编制制明细表进进行核算。待摊费用用核算已经发发生，但应应由本期和和以后时期期分别负担担的各项费费用，如持持摊保险费费等。对支付金额额较少，不不超过人民民币多少（由由酒店定）以以下的费用用，不入本本科目。每项待摊费费用一般在在12个月内分分摊完毕。存货核算餐厅制制作食品用用的原材料料、油味料料、半成品品、烟、酒酒、饮品等
19、等库存商品品和存入仓仓库暂未领领用的物料料、用品及及为包装销销售食品而而储备的各各种包装容容器。各咎存货按按不同类别别仓库设专专人管理，按按品名设明明细账登记记，定期盘盘点。其他流动动资产及按按金不属于以上上六个科目目的流动资资产属于本本科目核算算。根据不同类类型或项目目，每月编编制明细表表进行核算算。固定资产产核算所有固固定资产的的原价。所谓固定资资产是指使使用年限在在一年以上上，或单价价在人民币币多少（由由酒店定）以以上的房屋屋、建筑物物、机器设设备、运输输设备和其其他设备。第一批购入入的营业性性设备，如如布草、瓷瓷器玻璃器器皿、金银银器等，虽虽在人民币币多少（由由酒店定）以以下，也属属于
20、固定资资产。累计折旧旧核算固定资资产的提取取固定资产产折旧额标标准，按项项目提取折折旧额，并并设置登记记卡登记。根据合作经经营合同的的精神，每每月提取的的折旧额，优优先用于归归还资本。开办费（指指新建酒店店）核算为筹办办企业而支支付的费用用。本科目目在开业后后多少个月月摊销由酒酒店定。每每月分摊所所得资金优优先用于归归还投资者者。11.其他他递延费用用核算一次支支付金额较较大、收效效时间较长长、不应作作本期全部部负担的费费用，如设设备保养费费、广告费费、在未还还清本息前前的固定资资产更新等等。每项金额通通常需要超超过人民币币10万元以上上或由酒店店定。按项目根据据收效时间间按期转入入费用。（2
21、）负债债类应付账款款核算购入的的设备、用用品、餐厅厅用的食品品原材料、饮饮品及接受受劳务供应应而拖欠的的款项。对往来款项项较大及往往来次数频频密的单位位，按不同同货币和单单位户名分分别设立明明细账。应付工资资核算本期应应付给员工工的各种工工资，包括括固定工资资、浮动工工资、奖金金和补贴等等。按应付工资资的明细账账核算。应付税金金核算应付的的各种税金金，如工商商统一税、所所得税、牌牌照税等。按税金种类类设明细账账登记。其他应付付账及税金金核算应付账账款、应付付税金以外外的其他各各项应付款款，包括应应付手续费费、应付赔赔偿费、存存入保证金金、各种暂暂收预收款款等。按不同类别别，不同货货币和债权权人
22、每月编编制明细表表进行核算算。预提费用用核算预提计计入成本、费费用而实际际尚未支付付的一宗一一次支付人人民币多少少钱范围内内的各项支支出。超过过范围须经经职权单位位或人员批批准。按费用性质质设明细账账。社会劳动动保险基金金核算按规定定提取的社社会劳动保保险基金。此此科目要专专款专用。待还投资资此科目为贷贷款科目，为为核算本年年应归还的的投资数，其其金额应汇汇而尚未汇汇出之数。（3）资本本类实收资本本核算资本总总额。按投资者户户名设明细细账。归还资本本本科目为借借方科目，以以每年未分分配利润加加固定资产产折旧及推推销开办费费之同数量量资金，拨拨作归还资资本之用，累累积金额即即为归还总总数。本年利
23、润润核算本年内内实现的利利润（或亏亏损）总额额。年度结算时时将营业收收入、营业业成本、费费用、汇兑兑损益和营营业外收支支等各科目目的余额分分别转入本本科目，在在本科目内内出本年实实现的利润润（或亏损损）、最后后将余额转转入“未分配利利润”。分配利润润核算酒店利利润的分配配和历年利利润分配后后的结存金金（4）损益益类营业收入入核算酒店经经营范围内内的各项业业务收入。营业收入分分为：酒店收入：客房、餐餐 饮、出租租汽车、 洗衣、舞舞厅、游戏戏机、音乐乐茶座、电电话、电传传、健身房房、 桑拿浴室室、桌球、网网球、保龄龄球、音乐乐厅、美容容中心。住宅大楼收收入：出租租高级公寓寓租金及大大楼其他收收入。
24、商业大楼收收入：出租租写字楼及及大楼其他他收入。商场收入：自营商场场收入、出出租商场租租金及商场场其他收入入。其他收入：不属于上上列收入的的划为其他他收入。营业税金金根据各项营营业收入的的不同税率率，核算本本期应负担担的工商统统一税、土土地使用费费及其他费费用和税金金。根据各项营营业税分别别列账登记记。营业部门门直接成本本。核算营业过过程中支付付的直接成成本支出。营业部门门直接费用用核算能够划划分各部门门发生的各各项费用。根据营业收收入的各部部门划分作作为本科目目的子目和和细目。各部门直接接费用中除除“薪金及有有关费用”子目外，其其余子目根根据各部门门或各项业业务的不同同性质及需需要分别命命名
25、。非营业部部门费用薪金及有关关费用：凡凡所有属于于行政及一一般部门，如如市场推广广（公共关关系“销售”）部，物物业操作及及保养部的的薪金及有有关费用划划归此项目目。其他间接费费用：如行行政及一般般费用、市市场推广费费、物业操操作及保养养费、能源源供应费。上述四类费费用的子目目将根据不不同性质及及需要分别别命名。营业外收收支汇兑损益：核算因汇汇率差异而而发生的汇汇兑损益、并并以实现数数为。记账账汇率的变变动，有关关外币各账账户的账面面余额均不不作调整。保险费、借借款利息：房屋和内内部保险的的各种费用用及正常经经营所需的的利息的支支出（可用用银行存款款利息收入入冲减本科科目）。售卖资产损损益：核算
26、算提前报废废或出售的的单价在人人民币多少少钱（由酒酒店定）以以上固定资资产的变价价净收入与与该项固定定资产净值值的差额。推销开办办费核算筹备开开业而发生生的开办费费按月分摊摊。酒店经营活活动中提出出的摊销开开办费资金金用于归还还投资资本本。固定资产产折旧核算固定资资产按月提提取的折旧旧费。提取的折旧旧资金通常常用于归还还投资资本本。投资利息息根据投资总总额按期核核算应付利利息。提取利息金金额用于归归还资本的的利息。餐饮酒店会会计业务处处理流程一、 税种种申报1、 国税税：按月：无按季：企业业所得税（2002年以后成成立）（查查账和核定定（10%）2、地税：按月:营业业税个人所得得税等企业所得税
27、税（2002年前成立立）二、收入的的确认主要收入：餐费收入入、饮料收收入、服务务收入、其其他收入结算方式：1、先就餐餐后结算2、开单收收款结算3、现款销销售结算无论采用何何种结算方方式，均应应在每日营营业结束后后，由收款款员编制营营业收入日日报表，连连同现款一一并交财务务。财务审审核无误后后，确定收收入。借：现金银行存款应收账款（等等）贷：主营业业务收入三、成本项项目的构成成1原材料料：（粮食食、副食品品、蔬菜、调调味品）2、燃料费费：煤气等等3、外购的的商品：烟烟、酒、饮饮料等四、成本的的核算1、能够存存放的，有有一定保质质期限的购进时，根根据取得的的发票，办办理入库后后借：原材料料贷：现金
28、/银行存款款领用时，根根据出库单单，计算领领用材料成成本借：主营业业务成本贷：原材料料2、 不能能存放的购进时，由由厨房直接接领用，同同时办理购购进及领用用手续借：主营业业务成本贷：现金/银行存款款六、服务人人员工资，记记入“营业费用”七、计提营营业税=收入总额*5%=？*7%（教育费费附加3%、地方教教育附加1%）八、结算损损益酒店往来账账款管理制制度为缩短酒店店资金流动动周期，加加强资金的的有效利用用率，减低低坏账可能能性。现对对酒店往来来账款管理理作如下规规定：1.酒酒店的应收收账款的结结算必须严严格执行结结算原则和和结算纪律律。2. 酒店店应收账户户的签订必必须由销售售人员提出出申请，
29、经经由销售总总监批准后后报批财务务部；由财财务部应收收考察申请请单位（或或个人）的的信用情况况无误后方方可签订应应收合同。3.应应收账款的的付款周期期按照合同同的签订条条款执行，原原则以月为为单位，凡凡有特殊情情况需要延延长付款周周期须上报报店总批准准后方可执执行。4.应应收部于次次月出据前前月的应收收账款积压压情况，对对于超过付付款周期的的应收账款款由应收出出据账款报报告说明原原因，抄送送销售部门门总监商议议追账事宜宜并上报店店总。5. 为保保证酒店应应收账目的的真实及准准确性，凡凡未签订应应收合同而而挂账的账账目未经店店总批准不不得挂入应应收账款，此此类账款积积压超过一一个月的情情况在应收
30、收部的监督督下由前台台出据欠款款说明记入入当事人员员工欠款，每每月上报店店总。6.应应收部在前前台主管的的监督下每每月编制应应收账款结结算表。按按照应收账账款的结算算单位名称称、结算客客户姓名，列列出应收账账款的发生生额、时间间。报表要要与应收明明细账及应应收账余额额相符。日日审应收领领班定期与与客户核对对账目，定定期发送结结算单。7.对对于确实不不能收回的的应收账款款由应收部部出示原因因，上报店店总追究责责任。8. 发生的坏坏账必须经经过严格的的审查，报报批店总后后办理账务务处理手续续。9.外外包单位在在酒店进行行营业活动动前须出示示相关营业业许可，交交纳一定金金额的保证证金，并告告知酒店其
31、其银行账号号。10. 酒酒店外包单单位账务原原则上与酒酒店账务分分开核算，酒酒店可以与与外包单位位签订合同同帮助外包包单位代收收住客账。在在收取部分分佣金的情情况下可以以帮助外包包单位代收收信用卡及及支票。（具具体金额由由合同具体体说明。）在在每月结算算时一并返返还。11. 酒酒店收取外外包单位的的租金，租租金可以以以代收金额额对冲形式式付款。12. 酒酒店为外包包单位代收收金额原则则上须在其其交纳当月月租金后方方可返还，如如有特殊情情况须报请请店总批示示。一三. 外外包单位的的保证金在在合同到期期，一切交交接手续办办理完毕后后由销售部部出据退款款说明由应应收部核实实无误后，填填写“支出凭单”
32、报请店总总批准后方方可退还。上述规定执执行过程中中以国家有有关会计法法规为基准准，凡因凡凡因违反上上述规定而而影响酒店店声誉或使使酒店受到到利益损失失者，由当当事人承担担全部刑事事责任并负负责酒店的的经济损失失，上报店店级领导处处理；酒店店保留对当当事人采取取法律行动动的权利酒店财务管管理【全集集】酒店一切经经营活动的的目的都是是为着盈利利。一个企企业离开了了盈利，它它就无法生生存下去。财财务部在酒酒店的经活活动中负责责收集、记记录、分类类、总括、分分析货币交交易以及由由此而得出出的结果和和结论，向向管理者提提供经营资资料，供总总经理进行行经营决策策。财会部在酒酒店的经营营中起着财财务和计划划
33、管理、会会计核算管管理、资金金管理、外外汇管理、固固定资产管管理、家具具用具设备备管理、物物料用品管管理、费用用管理、成成本管理、利利润管理、合合同管理和和商品、原原料和物料料的采购管管理、仓库库物资管理理的重要作作用。通过过财务部门门进行上述述有效管理理，能使酒酒店的经营营活动获得得更大的经经济效益，从从而促进企企业不断向向前发展。第一节 酒店财务务管理范畴畴一、会议核核算管理1、会计核核算原则（1）遵守守中华人民民共和国的的法律法规规、条例及及政策的有有关规定和和批准的协协议、合同同。（2）会计计年度采用用历年制。即即自公历每每年1月1日起至12月31日止为一个个会计制度度。（3）采用用借
34、贷复式式记账法记记账。（4）根据据权责发生生制的原则则记账。即即凡是本期期已经实现现的收益和和已经使用用的费用，不不论款项是是否收付，都都应作为本本期的收益益与费用入入账。凡不不属于本期期的收益与与费用，即即使款项已已在本期收收付，都不不应作为本本期的收益益与费用处处理。（5）一切切会计凭证证、账薄、报报表等各种种会计记录录，都必须须根据实际际发生的经经济业务进进行登记，做做到手续齐齐备，内容容完整，准准确及时。（6）记账账用的货币币单位为人人民币。凭凭证、账簿簿、报表均均用中文书书记。（7）一切切收入与费费用的计算算，必须互互相配合，必必须在同一一时期内登登记入账，不不应脱节，不不应提前或或
35、推后。（8）划清清资本出去去与收益支支出的界限限，不能互互相混淆。（9）有关关会计处理理方法，前前后各期必必须一致，不不得任意改改变，如有有改变，须须经批准。（10）建建立内部稽稽核制度，对对款项的支支付，财产产物资的收收发保管，债债权债务的的发生与清清算各项经经济业务，都都要有明确确的经济责责任，有合合法的凭证证，并经授授权人员审审核签证。2、会计科科目（1）资产产类现金每项现金分分人民币和和外汇两类类。核算酒店库库存现金，找找数备用金金和零用金金备用金。设置“现金金日记账”，根据收收付凭证，按按照业务发发生顺序，逐逐日登记。银行存款款核算酒店存存入银行的的各种存款款。“根据人民民币、外币币
36、（主要折折为美元）等等不同货币币存入不同同银行，分分别设置“银行存款款日记账”，根据收收、付凭证证日逐笔登登记，结出出余数。采用人民币币为记账单单位，对美美元或其他他外币存款款，在登记记外币金额额的同时，按按当日银行行汇率折合合人民币登登记。应收账款款核算酒店商商业大楼、公公寓住宅大大楼、餐馆馆、商场及及其附属项项目的营业业收入中对对方的欠款款。分旅行社、公公司、单位位、客账、信信用卡、租租户、街账账等不同类类项，按团团体或个人人设分户账账。设立专人负负责催收账账款，对不不能收回的的账款必须须查明原因因追究责任任，并取得得有关证明明。报财务务总监和总总经理批准准，转为坏坏账损失。其他应收收款核
37、算应收账账款不包括括的其他应应收款，包包括按金，应应付保险赔赔偿等。按不同货币币和债务人人每月编制制明细表进进行核算。待摊费用用核算已经发发生，但应应由本期和和以后时期期分别负担担的各项费费用，如持持摊保险费费等。对支付金额额较少，不不超过人民民币多少（由由酒店定）以以下的费用用，不入本本科目。每项待摊费费用一般在在12个月内分分摊完毕。存货核算餐厅制制作食品用用的原材料料、油味料料、半成品品、烟、酒酒、饮品等等库存商品品和存入仓仓库暂未领领用的物料料、用品及及为包装销销售食品而而储备的各各种包装容容器。各咎存货按按不同类别别仓库设专专人管理，按按品名设明明细账登记记，定期盘盘点。其他流动动资
38、产及按按金不属于以上上六个科目目的流动资资产属于本本科目核算算。根据不同类类型或项目目，每月编编制明细表表进行核算算。固定资产产核算所有固固定资产的的原价。所谓固定资资产是指使使用年限在在一年以上上，或单价价在人民币币多少（由由酒店定）以以上的房屋屋、建筑物物、机器设设备、运输输设备和其其他设备。第一批购入入的营业性性设备，如如布草、瓷瓷器玻璃器器皿、金银银器等，虽虽在人民币币多少（由由酒店定）以以下，也属属于固定资资产。累计折旧旧核算固定资资产的提取取固定资产产折旧额标标准，按项项目提取折折旧额，并并设置登记记卡登记。根据合作经经营合同的的精神，每每月提取的的折旧额，优优先用于归归还资本。开
39、办费（指指新建酒店店）核算为筹办办企业而支支付的费用用。本科目目在开业后后多少个月月摊销由酒酒店定。每每月分摊所所得资金优优先用于归归还投资者者。11.其他他递延费用用核算一次支支付金额较较大、收效效时间较长长、不应作作本期全部部负担的费费用，如设设备保养费费、广告费费、在未还还清本息前前的固定资资产更新等等。每项金额通通常需要超超过人民币币10万元以上上或由酒店店定。按项目根据据收效时间间按期转入入费用。（2）负债债类应付账款款核算购入的的设备、用用品、餐厅厅用的食品品原材料、饮饮品及接受受劳务供应应而拖欠的的款项。对往来款项项较大及往往来次数频频密的单位位，按不同同货币和单单位户名分分别设
40、立明明细账。应付工资资核算本期应应付给员工工的各种工工资，包括括固定工资资、浮动工工资、奖金金和补贴等等。按应付工资资的明细账账核算。应付税金金核算应付的的各种税金金，如工商商统一税、所所得税、牌牌照税等。按税金种类类设明细账账登记。其他应付付账及税金金核算应付账账款、应付付税金以外外的其他各各项应付款款，包括应应付手续费费、应付赔赔偿费、存存入保证金金、各种暂暂收预收款款等。按不同类别别，不同货货币和债权权人每月编编制明细表表进行核算算。预提费用用核算预提计计入成本、费费用而实际际尚未支付付的一宗一一次支付人人民币多少少钱范围内内的各项支支出。超过过范围须经经职权单位位或人员批批准。按费用性
41、质质设明细账账。社会劳动动保险基金金核算按规定定提取的社社会劳动保保险基金。此此科目要专专款专用。待还投资资此科目为贷贷款科目，为为核算本年年应归还的的投资数，其其金额应汇汇而尚未汇汇出之数。（3）资本本类实收资本本核算资本总总额。按投资者户户名设明细细账。归还资本本本科目为借借方科目，以以每年未分分配利润加加固定资产产折旧及推推销开办费费之同数量量资金，拨拨作归还资资本之用，累累积金额即即为归还总总数。本年利润润核算本年内内实现的利利润（或亏亏损）总额额。年度结算时时将营业收收入、营业业成本、费费用、汇兑兑损益和营营业外收支支等各科目目的余额分分别转入本本科目，在在本科目内内出本年实实现的利
42、润润（或亏损损）、最后后将余额转转入“未分配利利润”分配利润润核算酒店利利润的分配配和历年利利润分配后后的结存金金（4）损益益类营业收入入核算酒店经经营范围内内的各项业业务收入。营业收入分分为：酒店收入：客房、餐餐 饮、出租租汽车、 洗衣、舞舞厅、游戏戏机、音乐乐茶座、电电话、电传传、健身房房、 桑拿浴室室、桌球、网网球、保龄龄球、音乐乐厅、美容容中心。住宅大楼收收入：出租租高级公寓寓租金及大大楼其他收收入。商业大楼收收入：出租租写字楼及及大楼其他他收入。商场收入：自营商场场收入、出出租商场租租金及商场场其他收入入。其他收入：不属于上上列收入的的划为其他他收入。营业税金金根据各项营营业收入的的
43、不同税率率，核算本本期应负担担的工商统统一税、土土地使用费费及其他费费用和税金金。根据各项营营业税分别别列账登记记。营业部门门直接成本本。核算营业过过程中支付付的直接成成本支出。营业部门门直接费用用核算能够划划分各部门门发生的各各项费用。根据营业收收入的各部部门划分作作为本科目目的子目和和细目。各部门直接接费用中除除“薪金及有有关费用”子目外，其其余子目根根据各部门门或各项业业务的不同同性质及需需要分别命命名。非营业部部门费用薪金及有关关费用：凡凡所有属于于行政及一一般部门，如如市场推广广（公共关关系“销售”）部，物物业操作及及保养部的的薪金及有有关费用划划归此项目目。其他间接费费用：如行行政
44、及一般般费用、市市场推广费费、物业操操作及保养养费、能源源供应费。上述四类费费用的子目目将根据不不同性质及及需要分别别命名。营业外收收支汇兑损益：核算因汇汇率差异而而发生的汇汇兑损益、并并以实现数数为。记账账汇率的变变动，有关关外币各账账户的账面面余额均不不作调整。保险费、借借款利息：房屋和内内部保险的的各种费用用及正常经经营所需的的利息的支支出（可用用银行存款款利息收入入冲减本科科目）。售卖资产损损益：核算算提前报废废或出售的的单价在人人民币多少少钱（由酒酒店定）以以上固定资资产的变价价净收入与与该项固定定资产净值值的差额。推销开办办费核算筹备开开业而发生生的开办费费按月分摊摊。酒店经营活活
45、动中提出出的摊销开开办费资金金用于归还还投资资本本。固定资产产折旧核算固定资资产按月提提取的折旧旧费。提取的折旧旧资金通常常用于归还还投资资本本。投资利息息根据投资总总额按期核核算应付利利息。提取利息金金额用于归归还资本的的利息。3、会计各各项主要环环节的核算算（1）货币币资金及往往来款项的的核算。（2）存货货的核算。（3）固定定资产的核核算。（4）成本本和费用的的核算。（5）营业业收入和利利润的核算算。（6）投入入资本的核核算。4、会计凭凭证和会计计账簿（1）每发发生一笔经经济业务，必必须取得或或者填写原原始凭证。各各种原始凭凭证必须内内容真实、手手续完备、数数字准确。自自制的原始始凭证则由
46、由经办业务务部门的负负责人和经经办人员签签证。（2）记账账凭证包括括收款凭证证、付款凭凭证。各种种记账凭证证、必须填填明日期、编编号、业务务内容摘要要、会计科科目、金额额等。经过过制单人、指指定的审核核人员和会会计部负责责人签证后后，据此记记账。各种记账凭凭证连同所所付原始凭凭证，均须须证明凭证证种类、张张数、起讫讫号码、所所属年度、月月份、并由由有关人员员签证、归归档保管，不不得丢失。对对于某些需需要永远保保存的重要要凭证，应应另外保管管，并在该该项原始凭凭证和有关关记账凭证证上加注说说明。（3）对外外开出的凭凭证都要依依次编号，并并应自留副副本或存根根，副本或或存根上所所记载的内内容和金额
47、额必须与正正本一致。副副本和存根根应妥善保保存。误写写或收回作作废的对外外凭证的正正本，应附附于原编号号的副本或或存根之上上。短缺或或不能收回回的，应在在副本或存存根上注明明理由。（4）尚未未使用的重重要空白凭凭证，如支支票簿、现现金收据等等，都要由由会计部专专设登记簿簿进行登记记，妥善保保管，防止止丢失。领领用时，应应经过指定定的人员批批准并登记记后由领用用人签名。（5）由电电脑记录的的账簿具有有不能涂改改或用褪色色药水消除除字迹的优优点，发生生错误时只只能另行填填制记账凭凭证，予以以更正。由人手记录录的账簿和和会计凭证证，不得刮刮擦、挖补补；涂改或或用褪色药药水消除字字迹，发生生错误时，应应根据错误误性质和具具体情况，采采用划线或或另行填制制记账凭证证簿方法，予予以更正。