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1、北京深蓝世纪管理咨询有限公司目录第一章 总则11第二章 会计机构构和会计人人员11第三章 会计核算算12第四章 会会计凭证、会会计账簿13第五章 编制和提提供财务报报告13第六章 会计监督督14第七章 附附则14齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司财务职责责分工细则则16齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司会计人员员交接手续续规范24齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司主要会计计政策、会会计估计指指引26齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司会计凭证证、会计账账簿管理规规范29齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司会计档案案管理制度度37齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司会计监督督制度40齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限责任
2、任公司会计计电算化管管理制度42齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司财务报告告管理制度度44齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司会计制度第一章 总则第一条 为了全面面规范本公公司的会计计行为，保保证会计资资料真实、合合法和完整整，及时、准准确的提供供经营管理理活动所需需要的信息息和符合国国家要求的的财务信息息，提高经经营管理水水平和经济济效益，提提升公司的的市场竞争争能力，制制定本制度度。第二条 根根据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计准准则和相相关法规、规规范，结合合本公司生生产经营特特点和实施施预算管理理的需要设设置会计核核算体系，以以反映公司司的财务状状况、经营营成果和资资金情况以以及各预算
3、算主体经营营状况信息息。第三条 根根据公司现现行的治理理结构和管管理机制，董董事会是公公司现行会会计机构的的最高权利利机构，董董事长代表表公司对会会计工作和和会计资料料的真实性性、完整性性负责。第四条 公公司依法设设置会计账账簿，并保保证其真实实、完整。第五条 公公司会计人人员依照本本制度规定定进行会计计核算，实实行会计监监督。任何何部门或者者个人不得得以任何方方式授意、指指使、强令令财务部、会会计人员伪伪造、变造造会计凭证证、会计账账簿和其他他会计资料料，提供虚虚假财务会会计报告。任任何部门或或者个人不不得对依法法履行职责责的会计人人员实行打打击报复。第六条 财财务部具体体实施公司司的会计工
4、工作。第二章 会计机构构和会计人人员第七条 公公司设立财财务部负责责日常会计计核算和会会计监督。并并且对各责责任中心的的责任中心心的责任收收入、成本本费用中心心的辅助记记录，向财财务管理部部门提供与与公司财务务管理有关关的内部资资料。第八条 根根据会计核核算和会计计监督的需需要，财务务部内部实实行分工负负责制，设设财务部经经理、总账账、往来账账、电算化化、成本会会计、出纳纳等岗位，按按照岗位确确定其工作作职责（实实施细则见见附件一）。日日常业务由由财务部经经理组织实实施，并直直接对总经经理负责。第九条 会会计核算的的日常事务务主要包括括凭证管理理、账务处处理、成本本核算、会会计报告、会会计档案
5、管管理、会计计监督等，根根据职责分分工可以由由一人担任任或兼任。第十条 财财务部内部部建立稽核核制度，不不相容职务务要分离。出出纳人员不不得兼任稽稽核、会计计档案保管管和收入、支支出、费用用、债权债债务账目的的登记工作作。第十一条 公司的会会计人员，必必须取得会会计从业资资格证书。担担任会计主主管人员以以上（含）应应当具备会会计师以上上专业技术术职务资格格或者从事事会计工作作三年以上上经历。第十二条 会计人员员调动工作作或者离职职，必须与与接管人员员办清交接接手续。一一般会计人人员办理交交接手续，由由财务部经经理监交；会计主管管以上（含含）办理交交接手续，由由公司经理理监交（实实施细则见见附件
6、二）。第三章 会计核算算第十三条 财务部根根据实际发发生的经济济业务事项项进行会计计核算，填填制会计凭凭证，登记记会计账簿簿，编制财财务会计报报告，不得得以虚假的的经济业务务事项或者者资料进行行会计核算算。第十四条 公司发生生下列事项项，财务部部需及时办办理会计手手续、进行行会计核算算：（一）货币币资金和有有价证券的的收付；（二）财产产物资的收收发、增减减和使用；（三）债权权债务的发发生和结算算；（四）资本本的增减； （五）收入入、支出、费费用、成本本、财务成成果的计算算和处理；（六）其他他需要办理理会计手续续、进行会会计核算的的事项。 第十五条 公司会计计年度自公公历1月11日起至112月3
7、11日止，结结账日期为为月末最后后一天，经经济事项必必须完全反反映在所发发生的当期期。第十六条 会计核算算采用借贷贷记账法，以以权责发生生制为基础础，各项财财产物资按按取得时的的实际成本本计价，收收入与其相相关的成本本、费用相相互配比。会会计核算应应遵循谨慎慎原则的要要求，合理理核算可能能发生的损损失和费用用。企业的的各项财产产在取得时时应当按照照实际成本本计量。其其后，各项项财产如果果发生减值值，应当按按照本制度度规定计提提相应的减减值准备。除除法律、行行政法规和和国家统一一的会计制制度另有规规定者外，企企业一律不不得自行调调整其账面面价值。第十七条 会计核算算指标应当当口径一致致、相互可可
8、比。不得得随意变更更。如确有有必要变更更，将变更更的情况、变变更的原因因及其对企企业财务状状况和经营营成果的影影响，在财财务报告中中说明。第十八条 财务部可可在企业业会计制度度所规定定的会计科科目的基础础上，设置置二或三级级明细科目目、或增添添部分会计计科目，反反映公司发发生的经济济业务和参参与执行预算管理制度的预算主体的业绩。第四章 会会计凭证、会会计账簿第十九条 公司会计计凭证、会会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合企业会计准则、企业会计制度等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第二十条 会计凭证证管理包括括原始凭证证管理和记记
9、账凭证管管理（实施施细则见附附件四）。会会计人员按按照会计制制度的规定定对原始凭凭证进行审审核，不真真实、不合合法的原始始凭证一律律不予接受受。业经审审核的原始始凭证及有有关资料可可以编制记记账凭证。各各预算主体体对其经济济业务事项项的原始单单据的合理理性负责，财财务部对合合理性仅作作形式上的的审查，但需对其其合法性负负责。第二十一条条 公司会会计账簿包包括总账、明明细账、日日记账和其其他辅助性性账簿。会会计账簿必必须以经过过审核的会会计凭证为为依据登记记，各项经经济业务必必须在统一一会计账簿簿上登记、核核算，不得得私设会计计账簿。第二十四条条 公司定定期将会计计账簿记录录与实物、款款项及有关
10、关资料相互互核对，保保证账实相相符、账证证相符、账账账、账表表相符（实实施细则见见附件四）。第五章 编制和提提供财务报报告第二十五条条 公司财财务报告包包括对外财财务报告和和内部财务务报告。对对外财务报报告按照国国家有关规规定由会计计报表、会会计报表附附注和财务务情况说明明书组成；内部财务务报告主要要是为了管管理及考核核各预算主主体的经营营状况和预预算执行情情况，财务务部审核、编编制、汇总总各预算主主体的收入入、成本、可可控费用等等项目，编编制预算执执行情况报报告。第二十六条条 财务报报告主要由由财务部经经理根据经经过审核的的会计账簿簿记录和有有关资料编编制。向不不同的会计计资料使用用者提供的
11、的财务报告告，其编制制依据一致致。第二十七条条 对外财财务报告由由董事长和和财务部经经理签名并并盖章。公公司董事长长应当保证证其真实、完完整。如果果有关法律律、行政法法规规定对对外财务报报告须经注注册会计师师审计的，注注册会计师师及其所在在的会计师师事务所出出具的审计计报告应当当随同财务务会计报告告一并提供供。（实施施细则见附附件八）。第二十九条条 会计凭凭证、会计计账簿、财财务报告和和其他会计计资料应当当建立档案案，妥善保保管，其保保管期限和和销毁办法法由财务部部经理根据据国家相关关规定制订订（实施细细则见附件件五）。第六章 会计监督督第三十条 建立健全全本公司内内部会计监监督制度：（一）记
12、账账人员与经经济业务事事项和会计计事项的审审批人员、经经办人员、财财物保管人人员的职责责权限相互互分离、相相互制约；（二）对外外投资、资资产处置、资资金调度和和其他重要要经济业务务事项等由由股东会、董董事会、总总经理在职职权范围内内决策，并并由财务部部具体执行行；（三）财产产清查由财财务部定期期或不定期期组织实施施；（四）财务务经理负责责组对会计计资料定期期和不定期期进行内部部检查。第三十一条条 财务部部对原始凭凭证、实物物、款项、财财务收支进进行审核和和监督，对对各预算主主体执行预预算、财务务计划、生生产计划、经经济业务计计划的情况况进行监督督。第三十二条条 总经理理应当保证证财务部、会会计
13、人员依依法履行职职责，不得得授意、指指使、强令令财务部、会会计人员违违法办理会会计事项，并并授权财务务部经理制制订具体的的会计监督督办法（实实施细则见见附件六）。第三十三条条 公司行行政和作业业部门、员员工个人对对违反本制制度和国家家相关法律律、法规的的行为，有有权向公司司内部审计计机构检举举。审计机机构有权处处理的，按按照职责分分工及时处处理；无权权处理的，及及时向董事事会、总经经理汇报。第七章 附附则第三十四条条 本制度度由公司董董事会制定定，解释权权、修改权权归董事会会。第三十五条条 本制度度自20002年 月 日起实实施。附件：附件一 财务部职职责分工实实施细则附件二 会计人人员交接手
14、手续规范附件三 主要会计计政策、会会计估计和和指引附件四 会计凭证证和会计账账簿管理附件五 会计档案案管理规范范附件六 会计监督督制度附件七 会计电算算化管理制制度附件八 对外财务务报告管理理制度齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司财务职责责分工细则则第一章 公司领导导的会计职职责第一条 董董事长会计计职责1. 对本公司的的会计工作作和会计资资料的真实实性、完整整性负责；2. 具体确定企企业内部财财会机构的的设置，建建立健全内内部控制制制度； 3. 组织拟定企企业内部财财务管理办办法，按规规定程序报报批后执行行；4. 接受财政、税税务、审计计机关的监监督。第二条 总总经理的会会计职责公司总经理理负
15、责整个个公司财务务的运营与与管理，具具体如下：1. 根据公司的的权限设置置，参与或或审批公司司财务部经经理职位的的任用决定定。2. 主持公司财财务管理体体系的建设设，制定制制度，并监监督实施；3. 主持财务预预算大纲的的制定，提提供财务专专题报告或或建议；4. 主持公司的的会计核算算体系的制制定；5. 主持公司投投融资的监监控实施；6. 主持公司财财务风险的的管理和监监控；7. 主持公司资资产管理和和权益管理理；8. 主持召开管管辖范围财财务工作会会议，制定定财务工作作计划和方方案，做出出工作安排排并督导工工作计划的的完成。第二章 公司财务务部的职能能第三条 财务部职职能：1. 负责拟订公公司
16、会计政政策和会计计方法的具具体实施方方案；2. 负责公司资资产、负债债及所有者者权益的核核算；3. 负责公司的的收入、成成本、费用用的会计核核算，负责责公司报表表的编制；4. 负责公司会会计电算化化管理；5. 负责公司会会计档案管管理；6. 负责拟订公公司的财务务管理制度度，经公司司审定后监监督执行；7. 经公司授权权负责组织织全公司的的财务预算算制度的拟拟订；8. 负责编制财财务预算，并并对预算的的执行情况况进行监控控；9. 接受授权，办办理投融资资事务并负负责全公司司的投融资资财务管理理；10. 负责公司固固定资产及及在建工程程的财务管管理；11. 负责公司存存货的财务务管理；12. 负责
17、公司资资金管理及及调度；13. 负责公司财财务分析工工作；14. 负责公司的的财务风险险管理（包包括资产负负债风险、信信用风险等等）；15. 负责为价格格政策的制制定提供财财务依据；16. 负责公司税税务策略的的制定，并并依法纳税税；17. 负责业务范范围内的外外部联系，接接受国家法法律规定的的相关部门门的管理。第四条 公司财务务部内部组组织机构 第三章 财务部主主管人员岗岗位职责第五条 财财务部经理理岗位职责责财务部经理理在公司总总经理的领领导下，全全面组织财财务部工作作，处理公公司日常财财务管理活活动，主要要职责如下下：1. 建立健全各各项内部规规章制度。2. 完善公司财财务部的组组织机构
18、和和人员配备备。3. 拟定财务人人员的培训训、考核、轮轮换、及晋晋升制度等等,并负责责主持部门门内部培训训。4. 拟订公司财财务预算、财财务预测并并拟订相应应的筹资及及投资计划划。5. 评议、考核核本部门人人员的工作作表现。6. 主持财务部部工作会议议，协调部部门人员完完成指定的的工作目标标。7. 出席公司重重要会议，接接受财务工工作的质询询，并参与与公司的经经营决策。8. 协调本部门门与公司其其他职能部部门的财务务管理工作作。9. 审核或参与与重大合同同、协议及及其他重要要经济文件件的拟订。10. 研究公司现现金流量，合合理调度使使用资金。11. 分析财务结结构和营运运资金状况况，控制各各部
19、门资金金并考核其其使用效果果。12. 完成上级交交办的其他他工作。第六条 资资金主管会会计岗1. 负责银行出出纳员和现现金出纳员员的工作指指导和稽核核；2. 负责企业各各项往来账账务的审核核、检查、登登记等经济济业务；3. 及时掌握挂挂账时间，每每月编制应应收账款和和其他应收收款的账龄龄分析表，做做好呆账、坏坏账的处理理工作，认认真核对账账务，及时时督催清理理欠账；4. 负责借款的的核算，随随时掌握贷贷款时间，还还款计划及及付息情况况；5. 负责编制资资金预算及及月度资金金计；6. 负责上报资资金状况日日报表；7. 财务部经理理交办的其其他工作第七条 成本主管管会计岗位位职责1. 会同有关部部
20、门制定产产品的标准准成本；2. 负责对生产产成本标准准定额的执执行实施情情况进行监监督、检查查和控制，对对各项定额额的情况进进行分析；3. 负责生产成成本、制造造费用、产产成品的核核算工作，编编制有关成成本报表、进进行岗位工工作分析；4. 负责完工产产品入库账账务处理及及完工产品品成本差异异的计算和和结转；5. 负责公司各各项税金的的核算、申申报工作；6. 指导、监督督车间核算算员、仓库库管理人员员作好财务务数据收集集工作；7. 负责原材料料库、成品品仓库报表表的审核和和对账工作作；每月编编制存货分分析表；8. 组织对经管管的各项存存货进行定定期或不定定期盘点，定定期监督库库存实物盘盘点工作，
21、并并对账账、账账表、账实实不符现象象及时处理理；9. 监督稽核存存货核算会会计的工作作；10. 负责各车间间报表的审审核和对账账工作，及及时清理车车间需报耗耗的库存材材料，保证证账实相符符；11. 按时完成直直接上级交交办的临时时性工作。第八条 财务成果果核算主管管会计1. 配合制定产产品销售收收入、营销销费用计划划和预算方方案，并对对执行实施施情况进行行管理、监监督、检查查与控制；并按月提提供各产品品的销售收收入营销费费用明细表表和分析资资料；2. 负责销售发发票、营销销费用票据据的收集、整整理、审核核工作，及及时进行账账务处理；3. 负责销售部部各种销售售政策和各各种营销费费用的执行行与费
22、用的的提取；4. 负责销售发发货台账的的登计与分分析，按公公司相关销销售政策实实施信用发发货控制；5. 负责销售费费用的管理理，包括：（1）销售售费用实际际使用数据据的统计；（2）按月月编制销售售费用执行行情况并按按月分解计计划，实施施管理、监监督、检查查与控制；（3）负责责销售费用用的考核工工作，并计计算销售部部门奖罚；6. 负责销售人人员的借款款的审核与与追收工作作；7. 负责对销售售收入、销销售费用已已录入凭证证的审核；8. 负责对销售售成本、销销售商品差差异的计算算与结转的的账务处理理；9. 负责清理已已变成坏账账的应收账账款，提供供有关依据据，提出作作坏账处理理的报告，及及时冲销坏坏
23、账；10. 负责固定资资产及在建建工程的管管理包括：（1） 负责公司固固定资产的的核算；（2） 办理固定资资产的调拨拨、转让及及报废的财财务手续；（3） 固定资产台台账、固定定资产卡片片的建立、变变更管理；（4） 负责工程物物资及在建建工程的核核算与管理理，及时办办理转列固固定资产工工作；11. 按时完成直直接上级交交办的临时时性工作。第九条 财务综合合管理岗位位职责1. 负责公司司工资的核核算；2. 负责公司司管理费用用的核算；3. 负责公司除除销售部以以外的职能能部门的费费用预算控控制与考核核；4. 负责收集、编编制、提供供有关公司司月度、季季度、年度度经济财务务信息方面面的分析资资料；5
24、. 负责利用公公司的财务务基础数据据，经分析析、整理为为企业高层层决策的制制订，计划划的编制以以及企业其其他方面的的经营活动动提供财务务依据；6. 负责公司会会计报表的的编制；7. 负责公司财财务预算的的汇总编制制；8. 负责公司会会计电算化化人员的业业务指导。第四章 财务部一一般工作人人员岗位职职责第十条 会会计稽核岗岗1. 审核原始凭凭证、收付付款凭证；2. 复核各类计计算表、会会计报表和和统计报表表。第十一条 成本及费费用及低值值易耗品核核算岗位职职责1. 审核办公用用品、材料料采购和各各部门期间间费用开支支的原始凭凭证、文件件；2. 编制相关记记账凭证，进进行存货的的成本计算算和费用的
25、的分类核算算；3. 审核仓库的的收发、领领退和调拨拨凭证，进进行存货的的出入库、退退、移库和和调拨核算算;4. 制定仓库合合理储存量量,组织、参参与并监督督仓库定期期、不定期期盘点工作作，督导仓仓库进行科科学管理；5. 核算费用开开支，负责责成本费用用核算的计计算；6. 领导交办的的其他工作作。第十二条 价格、收收入及税金金会计核算算岗位职责责1. 保管、登记记空白发票票和已使用用发票，检检查发票顺顺序号；2. 审查经济合合同收款业业务发票、凭凭证、文件件；3. 编制或审核核有关记账账凭证;4. 复核业务收收入统计分分析表；5. 各项税金的的计算申报报、退补账账务处理和和有关税务务统计事项项；
26、6. 领导交办的的其他工作作。第十三条 固定资产产、在建工工程核算岗岗位职责1. 负责固定资资产、在建建工程、无无形资产日日常核算；2. 定期对财产产进行盘点点、清查，及及时办理财财产盘盈、盘盘亏、清理理、报废等等报批手续续；3. 加强对资产产的核算管管理，随时时掌握资产产的购入、调调拨及转移移情况，监监督检查资资产的使用用状况；4. 领导交办的的其他工作作第十一条 往来账务务核算的岗岗位职责1. 负责企业各各项往来账账务的审核核、检查、登登记等经济济业务；2. 及时掌握挂挂账时间，每每月编制应应收账款和和其他应收收款的账龄龄分析表，做做好呆账、坏坏账的处理理工作，认认真核对账账务，及时时督催
27、清理理欠账；3. 建立客户信信用评价档档案资料；4. 做好日常会会计核算，凭凭证记录、登登记等往来来经济业务务；5. 负责借款的的核算，随随时掌握贷贷款时间，还还款计划及及付息情况况；6. 领导交办办的其他工工作。第十二条 会计电算算化岗位职职责1. 负责保证计计算机硬件件、软件的的正常运行行，管理机机内会计数数据；2. 负责对计算算机内的会会计数据进进行分析；3. 负责电子会会计文档的的保存、备备份；4. 领导交办的的其他工作作第十三条 出纳员岗岗位职责1. 严格执行现现金管理制制度、银银行结算制制度以及及本公司各各项财务制制度；2. 加强现金支支票、银行行支票、发发票等有价价证券的管管理，
28、不得得签发远期期、空头支支票，不得得租借银行行账户，对对所签发的的支票要进进行登记，并并及时清理理手续;3. 认真审核现现金、银行行收付原始始凭证和其其他凭证，并并由经办人人签字，复复核人员盖盖章，方可可办理手续续，对不符符合财务制制度的开支支，有权拒拒绝支付款款项；4. 对每笔经济济业务，要要及时地按按顺序逐日日逐笔登记记现金日记记账、银行行日记账，做做到账实、账账账相符；5. 加强现金管管理，不得得以白条抵抵充库存现现金，不得得挪用现金金，及时将将现金送存存银行，做做到日清月月结；6. 保管有关印印章、空白白现金支票票、银行支支票；7. 防火防盗，保保证资金的的安全，如如发现问题题，应及时
29、时查清原因因，并向会会计主管人人员汇报，如如有差错，造造成的损失失由本人负负责赔偿；8. 领导交办的的其他工作作。第十四条 资金管理理岗1. 根据财务预预算、财务务预测编制制筹资和投投资计划；2. 研究公司现现金流量，筹筹措、使用用、调度资资金，保证证公司资金金供应；3. 分析财务结结构和营运运资金状况况，控制各各部门资金金并考核其其使用效果果；4. 负责分析、查查对及催收收各种往来来账款；5. 对外投资项项目的选定定及其财务务结构、获获利能力分分析事项。第十五条 财务分析析岗1. 负责收集、编编制、提供供有关公司司月度、季季度、年度度经济财务务信息方面面的分析资资料；2. 负责利用公公司的财
30、务务基础数据据，经分析析、整理为为企业高层层决策的制制订，计划划的编制以以及企业其其他方面的的经营活动动提供财务务依据。第十六条 档案管理理岗在财务部经经理的授权权下，统计计、保管公公司各类合合同、契约约及各类财财务档案，负负责文件资资料的编号号、整理、装装订、分类类、立卷、存存档、调阅阅、销毁等等工作，主主要职责如如下：1. 制定凭证、合合同、资料料的编号、整整理、装订订的规范化化要求，拟拟订档案管管理实施细细则；2. 检查送档资资料的完整整性，并进进行分类、立立卷、排列列存档事项项；3. 办理调阅手手续，催办办未归档文文件资料；4. 保养文件资资料，编制制销毁清册册并参与销销毁事项，销销毁
31、清册经经参与监销销人员签字字并报总裁裁签审后归归档。第五章 附则第十七条 本制度是是公司会会计制度的的重要部分分，由公司司制定，解解释权、修修改权归公公司。第十八条 本制度自自发布之日日起施行。齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司会计人员员交接手续续规范第一条 根根据公司会会计制度规规定，为了了明确责任任，公司人人员工作调调动或者因因故离职，必必须将本人人所经管的的会计工作作全部移交交给接替人人员。没有有办清交接接手续的，不不得调动或或者离职。第二条 接接替人员应应当认真接接管移交工工作，并继继续办理移移交的未了了事项。第三条 会会计人员办办理移交手手续前，必必须及时做做好以下工工作：（一）已经经
32、受理的经经济业务尚尚未填制会会计凭证的的，应当填填制完毕。（二）尚未未登记的账账目，应当当登记完毕毕，并在最最后一笔余余额后加盖盖经办人员员印章。（三）整理理应该移交交的各项资资料，对未未了事项写写出书面材材料。（四）编制制移交清册册，列明应应当移交的的会计凭证证、会计账账簿、会计计报表、印印章、现金金、有价证证券、支票票簿、发票票、文件、其其他会计资资料和物品品等内容；实行会计计电算化的的单位，从从事该项工工作的移交交人员还应应当在移交交清册中列列明会计软软件及密码码、会计软软件数据磁磁盘(磁带带等)及有有关资料、实实物等内容容。第四条 公公司会计人人员办理交交接手续，必必须有监交交人负责监
33、监交。一般般会计人员员交接，由由财务部经经理负责监监交；主管管人员以上上（含）办办理交接手手续，由公公司经理监监交。第五条 移移交人员在在办理移交交时，要按按移交清册册逐项移交交；接替人人员要逐项项核对点收收。（一）现金金、有价证证券要根据据会计账簿簿有关记录录进行点交交。库存现现金、有价价证券必须须与会计账账簿记录保保持一致。不不一致时，移移交人员必必须限期查查清。（二）会计计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料必须须完整无缺缺。如有短短缺，必须须查清原因因，并在移移交清册中中注明，由由移交人员员负责。（三）银行行存款账户户余额要与与银行对账账单核对，如如不一致，应应当编制银银行存
34、款余余额调节表表调节相符符，各种财财产物资和和债权债务务的明细账账户余额要要与总账有有关账户余余额核对相相符；必要要时，要抽抽查个别账账户的余额额，与实物物核对相符符，或者与与往来单位位、个人核核对清楚。（四）移交交人员经管管的票据、印印章和其他他实物等，必必须交接清清楚；移交交人员从事事会计电算算化工作的的，要对有有关电子数数据在实际际操作状态态下进行交交接。第六条 会会计机构负负责人、会会计主管人人员移交时时，还必须须将全部财财务会计工工作、重大大财务收支支和会计人人员的情况况等，向接接替人员详详细介绍。对对需要移交交的遗留问问题，应当当写出书面面材料。第七条 交交接完毕后后，交接双双方和
35、监交交人员要在在移交注册册上签名或或者盖章。并并应在移交交注册上注注明：单位位名称，交交接日期，交交接双方和和监交人员员的职务、姓姓名，移交交清册页数数以及需要要说明的问问题和意见见等。移交交清册一般般应当填制制一式三份份，交接双双方各执一一份，存档档一份。第八条 接接替人员应应当继续使使用移交的的会计账簿簿，不得自自行另立新新账，以保保持会计记记录的连续续性。第九条 会会计人员临临时离职或或者因病不不能工作且且需要接替替或者代理理的，会计计部经理或或者公司总总经理必须须指定有关关人员接替替或者代理理，并办理理交接手续续。临时离职或或者因病不不能工作的的会计人员员恢复工作作的，应当当与接替或或
36、者代理人人员办理交交接手续。移交人员因因病或者其其他特殊原原因不能亲亲自办理移移交的，经经会计部经经理或者公公司总经理理批准，由由移交人员员委托他人人代办移交交，但委托托人应当承承担本规范范第十二条条规定的责责任。第十条 单单位撤销时时，必须留留有必要的的会计人员员，会同有有关人员办办理清理工工作，编制制决算。未未移交前，不不得离职。接接收单位和和移交日期期由主管部部门确定。第十一条 单位合并并、分立的的，其会计计工作交接接手续比照照上述有关关规定办理理。第十二条 移交人员员对所移交交的会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表和和其他有关关资料的合合法性、真真实性承担担法律责任任。第十三条 本规范是
37、是公司会会计制度的的重要部分分，由公司司财务部拟拟订制定，解解释权、修修改权归公公司董事会会。第十四条 本规范自自 20002 年年 月 日起实实施。齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司司主要会计计政策、会会计估计指指引一、基本要要求（一）企业业按照企企业会计准准则规定定的一般原原则和统一一会计制度度的要求进进行会计核核算，在企企业会计准准则和统统一会计制制度所允许许采用的会会计政策中中选择适当当的会计政政策进行交交易或事项项的会计核核算。（二）企业业所采用的的会计政策策，前后期期应当保持持一致，不不得随意变变更。但若若法律或会会计准则等等行政法规规、经济环环境变化等等原因，使使得变更会会计政策后后
38、更能够提提供企业有有关财务状状况、经营营成果和现现金流量等等更可靠、更更相关的会会计信息，则则应变更原原选用的会会计政策。（三）会计计政策变更更一般采用用追溯调整整法，如果果会计政策策变更的累累计影响数数不能合理理确定，会会计政策变变更应采用用未来适用用法。（四）企业业对发生的的交易或事事项根据当当时所掌握握的资料做做出合理的的估计，如如果由于赖赖以进行估估计的基础础发生了变变化，或则则由于取得得新的信息息、积累了了更多的经经验及以后后的发展变变化，可能能需要对会会计估计进进行修改。（五）会计计估计变更更的会计处处理，采用用未来适用用法，不调调整以前年年度的会计计报表，也也不需要计计算会计估估
39、计变更的的累计影响响数。（六）难以以区分会计计政策变更更与会计估估计变更时时，采用会会计估计变变更的会计计处理方法法。二、内容(一) 会计制度本公司实行行企业会会计准则及及企业会会计制度。(二) 会计年度本公司会计计年度自公公历一月一一日起至十十二月三十十一日止。(三) 记账本位币币本公司记账账本位币为为人民币。(四) 记账基础和和计价原则则本公司以权权责发生制制为记账基基础，以历历史成本为为计价原则则。(五) 外币业务的的折算本公司发生生的外币业业务，按业业务发生时时的市场汇汇价折算为为人民币记记账，年末末对货币性性外币项目目按年末市市场汇价折折算为人民民币记账，其其折算差额额，与构建建固定
40、资产产有关的予予以资本化化，属于筹筹建期间的的计入开办办费，属于于生产经营营期间的计计入当期财财务费用。(六) 现金等价物物的确认标标准现金等价物物为本公司司持有的期期限短、流流动性强、易易于转换为为已知金额额现金、价价值变动风风险很小的的投资。(七) 坏账核算方方法本公司采用用备抵法记记提坏账准准备，计提提比例为应应收款项余余额的0.5%。本公司对因因债务人破破产或者死死亡，以其其破产财产产或者遗产产清偿后，仍仍然不能收收回的应收收款项，或或者因债务务人与其未未履行偿债债义务超过过3年仍然然不能收回回的应收款款项，予以以核销。(八) 存货核算方方法本公司存货货主要分为为原材料、低低值易耗品品
41、、产成品品、包装物物等。存货货按实际成成本计价，发发出存货的的成本采用用加权平均均法计算确确定，办公公用低值易易耗品领用用时一次摊摊销，生产产用低值易易耗品采取取领用和报报废时各摊摊销50%的方法。(九) 长期投资核核算方法本公司长期期债权投资资成本以所所支付的全全部价款，包包括税金、手手续费等相相关费用，扣扣除实际支支付的分期期付息债券券价款中包包含的已到到期尚未领领取的债券券利息后的的余额作为为实际成本本记账，并并按权责发发生制原则则按期计提提利息，即即如投资收收益。长期期债权投资资的溢（折折）价在债债权持有期期内按直线线法分期摊摊销。长期期股权投资资成本以实实际支付的的价款扣除除已宣告发
42、发放的现金金股利后的的余额确定定。本公司对被被投资单位位投资占该该单位有表表决权资本本总额200%或200%以上，或或虽投资不不足20%但有重大大影响的采采用权益法法核算。对对被投资单单位的投资资占该单位位有表决权权资本总额额20%以以下，或对对该单位有有表决权资资本总额220%或220%以上上，但不具具有重大影影响的，采采用成本法法核算。对对被投资单单位投资占占该单位有有表决权资资本总额550%以上上的，在期期末合并会会计报表。(一) 固定资产计计价和折旧旧方法本公司固定定资产是指指使用期限限超过一年年的房屋建建筑物、机机械设备、运运输工具和和其他与经经营有关的的电器设备备等，以及及使用期限
43、限在两年以以上且单位位价值在22，0000元以上，但但不属于主主要经营设设备的物品品。固定资产以以实际成本本计价，本本公司固定定资产折旧旧采用直线线法计算。按按固定资产产类别、估估计使用年年限和预计计净残值率率（原值的的3%）确确定的折旧旧率如下： 类别 使用年限限 年折旧率率（%） 房屋及建建筑物 30年年 3.233%运输设备 6年年 333%生产设备 112.5年年 7.766%其它设备 44-10年年 .25%-9.700%(一一) 在建工程核核算方法本公司在建建工程按各各项工程实实际发生的的成本计价价，为该工工程所发生生的借款利利息支出和和外币折算算差额在该该工程达到到预定可使使用状
44、态时时的所有支支出计入工工程成本。在在建工程自自达到预定定可使用状状态之日起起进行暂估估入账，计计提折旧，待待办理正式式竣工决算算手续后转转作固定资资产。(一二) 无形资产计计价及其摊摊销方法无形资产按按形成获取取发生的实实际成本计计价，按预预计使用年年限分期平平均摊销。(一三) 长期待摊费费用摊销方方法长期待摊费费用根据具具体内容按按预计收益益期限分期期平均摊销销,开办费费在公司开开始生产经经营当月一一次性计入入损益。(一四) 收入确认原原则按照企业会会计制度中中销售商品品的收入确确认原则执执行(一五) 所得税会计计处理方法法所得税会计计处理采用用应付税款款法。齐齐哈尔北北兴特殊钢钢有限公司
45、司会计凭证证、会计账账簿管理规规范第一条 根根据公司会会计制度规规定，为了了加强本公公司会计凭凭证、会计计账簿的基基础管理，制制订本规范范。第二条 本本规范主要要包括原始始凭证管理理、记账凭凭证管理、会会计凭证的的填制、记记账凭证的的复核以及及会计账簿簿的管理等等。第三条 原原始凭证的的管理（一）应执执行会计核核算的事项项，必须取取得或者填填制原始凭凭证，并及及时送交会会计机构。 （二）原始始凭证的基基本要求是是： 1.原始凭凭证的内容容必须具备备：凭证的的名称；填填制凭证的的日期；填填制凭证单单位名称或或者填制人人姓名；经经办人员的的签名或者者盖章；接接受凭证单单位名称；经济业务务内容；数数量、单价价和金额。2.从外单单位取得的的原始凭证证，必须盖盖有填制单单位的公章章；从个人人取得的原原始凭证，必必须有填制制人员的签签名或者盖盖章。自制制原始凭证证必须有经经办单位领领导人或者者其指定的的人员签名名或者盖章章。对外开开出的原始始凭证，必必须加盖本本单位公章章。 3.凡填有有大写和小小写金额的的原始凭证证，大写与与小写金额额必须相符符。购买实实物的原始始凭证，必必须有验收收证明。支支付款项的的原始凭证证，必须有有收款单位位和收款人人的收款证证明。4.一式几几联的原始始凭证，应