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1、餐饮业财务务管理制度度第一章 总则第一条 、为了加强强公司财务务管理，提提高资金使使用效果，统统一财务政政策，控制制财务风险险，依据企企业财务通通则、旅旅游饮食服服务企业财财务制度，结结合本公司司特点，特特定本办法法。第二条 、本制度是是公司财务务管理工作作的总纲，具具体管理办办法依据本本制度的有有关规定和和原则制订订。第三条 、财务管理理的目标是是：不断提提高企业经经营管理水水平和经济济效益，实实现公司价价值的最大大化。第四条 、财务管理理的对象是是经营过程程中的资金金运动和所所产生的财财务关系。第五条 、财务管理理的职能是是针对管理理对象所进进行的预测测、计划、决决策、控制制和分析。第六条
2、 、加强财务务管理必须须做好以下下基础工作作：一、 建立原始记记录的填报报及管理制制度；二、 建立定额管管理制度；三、 建立计量验验收制度；四、 建立财产、物物资的管理理及清查盘盘点制度；五、 建立财务预预算、决算算编制制度度；六、 建立财务收收支审批制制度。第二章 财务管理体体制第七条、财财务管理是是公司管理理的中心工工作，公司司实行集权权与分权管管理相结合合， 资金金集中控制制的财务管管理体制。第八条、公公司法定代代表人在公公司财务活活动中的权权力和义务务。1、 严格遵守国国家的有关关法律，法法则及财经经纪律。2、 组织公司领领导班子集集体研究重重大经营活活动，确定定公司重大大财务决策策。
3、3、 建立、健全全公司的财财务机构，配配备必要的的财务人员员；支持公公司财务人人员正确贯贯彻执行会会计法，开开展财务管管理活动和和会计核算算工作。4、 组织制定公公司内部财财务管理办办法，并采采取措施，确确保实施。5、 确保公司资资产的安全全，完整和和保值增值值。6、 依法纳税，自自觉接受财财政、税务务、审计机机关的监督督检查。7、 对企业会计计资料的合合法性、规规范性、真真实性，一一惯性负责责。第九条、公公司财务负负责人协助助、配合企企业法人开开展工作，具具体负责本本公司的财财务工作。1、 组织财务人人员学习贯贯彻国家有有关财经法法规财务制制度，要求求财务人员员自觉遵守守财经纪律律。2、 提
4、出设置财财务会计岗岗位的建议议，组织制制定财务人人员岗位责责任制，开开展财务管管理工作。3、 组织编制公公司财务收收支计划，开开展成本控控制，费用用管理和会会计核算和和监督等方方面的工作作。4、 参与公司的的重要经营营决策工作作，提供可可靠的决策策依据。5、 审核公司主主要财务收收支事项和和财务报告告，领导财财务部门开开展财务分分析活动。第十条、公公司财务部部门负责公公司的会计计核算和财财务管理工工作。1、 严格按照国国家有关财财经法规，财财务制度开开展各项财财务工作，自自觉遵守和和维护财经经纪律。2、 做好财务收收支计划的的编制、执执行、分析析和考核等等方面的工工作。3、 认真编写公公司财务
5、报报告，根据据国家统一一规定的财财务评价指指标，搞好好公司财务务评价工作作。4、 全面参与公公司各项经经营决策工工作，审查查有关经济济合同，促促进公司合合理使用资资金，充分分发挥各项项资产效能能，提高理理财水平。5、 拟定公司内内部财务管管理制度。第十一条、公公司各级财财务人员必必须认真贯贯彻执行会会计法，学学习掌握与与企业财务务活动相关关的财政、财财务、税收收、会计等等国家政策策法规，促促使公司财财务活动规规范合理，自自觉遵守财财经纪律。第十二条、公公司各部门门及下属公公司在经营营管理过程程中，应互互相配合，严严格贯彻执执行有关财财经纪律和和财务制度度。1、 认真按统一一规定的格格式填写各各
6、项原始凭凭证并及时时报送财务务部门。2、 落实本部门门财务预算算。3、 定期检查分分析本部门门财务预算算的执行情情况，严格格执行各项项财务管理理制度。4、 接受财务部部门在财务务工作上的的指导和监监督。第十三条、公公司各经营营单位的一一切财务活活动直接由由财务部具具体负责，纳纳入财务核核算，不准准私设小金金库和进行行帐外经营营。第三章 资金的筹筹集与管理理第十四条、资资金筹集一、 资金筹集的的原则1、 集中管理原原则：公司司所有外部部融资活动动，必须由由财务部集集中审批，统统一管理。2、 成本收益原原则：融资资应比较、分分析成本，讲讲求融资效效益。3、 风险收益原原则：融资资应进行风风险评估，
7、考考虑货币的的时间价值值，采取防防范措施，使使收益和风风险相匹配配。4、 融资方式和和财务结构构相适应原原则。选择择融资方式式必须兼顾顾公司财务务结构，科科学合理地地运用财务务杠杆，保保持良好偿偿债能力。5、 以需定筹，收收支平衡原原则：根据据需要确定定筹资数量量和筹资时时间，根据据资金来源源平衡资金金支出。二、 资金筹集方方式包括：1、 吸收投资者者投资，即即股权筹资资。2、 银行借款、签签发短期票票据和用商商业信用等等方式筹集集资金，即即债权筹资资。3、 制定合理的的利润分配配政策，把把部分利润润留在公司司内部使用用的方式筹筹集资金，即即积累筹资资。第十五条、资资金管理一、 实行资金计计划
8、管理：为使公司司资金运用用合理，加加速周转，各各部门应根根据确定的的年度业务务经营计划划，提出年年度资金需需求计划，编编制需用量量的预算和和使用进度度表，送财财务部审核核。财务部部根据资金金来源统筹筹安排，编编制资金收收支计划报报告企业领领导批准后后下达执行行。二、 实行资金有有偿占用和和资金使用用报告制度度。公司应应建立资金金有偿使用用制度，实实行企业内内部资金调调剂办法，使使资金筹措措和资金运运用合理化化。第十六条、资资本金的管管理公司的资本本金要按照照投资主体体实行分类类管理。投投资者以实实物或无形形资产出资资的，以中中介机构评评估确认的的价值入帐帐，以货币币资金出资资的，按实实际收到的
9、的金额作为为实收资本本入帐。第十七条、资资本公积金金的管理公司要按照照资本公积积金的来源源，分别对对资本溢价价，法定财财产重估增增值、资本本汇率折算算差额，接接受捐赠的的资产等建建立相应的的管理制度度，分类记记录资本公公积金明细细帐。第十八条 负债的的管理公司对各类类负债要按按年限严格格划分流动动负债和长长期负债；财务部对对各种负债债的归还期期、利息支支付期应及及时核对并并按期偿还还，并按月月向总经理理提供分类类汇总情况况。第四章 流动资资产第十九条、流流动资产包包括货币资资金，应收收帐款、预预付帐款 、存货、待待摊费用等等。第二十条、货货币资金包包括库存现现金、银行行存款和其其他货币资资金。
10、1、 公司经营活活动中所发发生的一切切现金收支支业务应严严格按照现现金管理暂暂行条例及及其实施细细则制定的的收支范围围执行。库库存资金日日清月结，一一切营业性性现金收入入，都应于于当日最迟迟次日送存存银行，不不允许坐支支。2、 各经营公司司由财务部部负责营业业资金的管管理工作，设设专职稽核核员负责各各收银员的的业务指导导及稽核，餐餐饮部、康康体部、夜夜总会等经经营部门设设若干专职职收银员，每每日营业结结束后，各各收银台的的收银员要要编制“营业收入入日报表”，连同所所收支票、信信用卡、现现金等按规规送交财务务部。3、 帐务主管应应定期检查查出纳员的的库存现金金与帐薄是是否相符，严严禁以“白条”抵
11、库，月月末编制库库存现金盘盘存表，报报财务部经经理。帐务务主管或稽稽核员应对对各收银点点实行经常常性或突击击性检查，发发现问题应应及时查明明原因，并并书面报告告财务部经经理进行处处理。4、 公司货币资资金的收付付，除了规规定可以使使用现金的的款项以外外，都必须须通过银行行转帐办理理结算。5、 公司在经营营活动中发发生的所有有银行结算算业务，出出纳员要及及时逐项登登记银行存存款日记帐帐，定期与与银行对帐帐单进行核核对，对帐帐由帐务主主管与出纳纳共同进行行，帐务主主管负责编编制“银行存款款余额调节节表”。第二十一条条、往来结结算的管理理1、 建立健全往往来款项管管理制度，明明确业务经经营部门和和财
12、务部门门各自在往往来结算管管理上的责责任，建立立客户资信信调查，客客户档案、帐帐目登记、帐帐款催收和和信用评定定等日常管管理程序，月月底对各往往来款项的的余额要分分户列出债债权债务明明细表。2、 财务部指定定专人负责责应收帐款款及预付帐帐款的管理理，每季季季末编制债债权帐龄情情况表，提提出债权帐帐龄分析报报告，对逾期期未结清的的债权要分分析情况，检检查责任，健健全制度，及及时采取措措施组织催催收。第二十二条条、坏帐损损失的管理理，公司按按期末应收收帐款余额额5提取坏帐帐准备金，发发生坏帐损损失，冲减减坏帐准备备金。第二十三条条、存货的的管理1、 存货是公司司在生产经经营过程中中为销售或或耗用而
13、储储备的各种种物资，包包括各种原原材料、燃燃料、低值值易耗品、库库存商品、物物料用品等等。2、 存货的计价价方法国内购入入的存货，按按买价加运运费、装卸卸费、保险险费、途中中合理损耗耗，入库前前的加工、整整理、挑选选费用和交交纳的税金金等按实际际成本计价价。境外构入入的商品进进价成本按按进口商品品在购进中中发生的实实际成本计计算，包括括进价、进进口关税、外外汇差价以以及支付委委托外贸部部门代理进进口的手续续费等。自制的存存货，以制制造过程中中各项实际际支出计价价。投资者投投入的存货货，按评估估或者合同同协议确认认的价值计计价。盘盈的存存货按同类类存货的实实际成本计计价，没有有同类存货货的按市场
14、场价计价。接受捐赠赠的存货，按按照发票、帐帐单或资产产验收清单单所列金额额加公司负负担的运输输、保险、装装卸等费用用和交纳的的税金计价价；若无发发票、帐单单，按照同同类物资的的市场价计计价。存货的领领用或发出出，采用加加权平均法法确定成本本。低值易耗耗品出库后后采用一次次摊销法、分分期摊销法法 。3、 存货的计价价方法一经经确定不能随意意变动。4、 存货采购、领领用的管理理（1）、进进必须由采采购部制订订采购计划划，采购计计划必须填填列具体采采购物品的的名称、规规格、型号号、单位、数数量、价格格、金额和和结算方式式等，并报报公司总经经理审批后后，由财务务部进行汇汇总审核，编编制资金计计划，安排
15、排采购资金金；采购人人员应严格格按照采购购计划进行行采购，实实行采购、验验货、付款款衔接制度度。 采采购的存货货应取得有有效发票，并并将采购的的材料物资资连同发票票，采购计计划单送库库房验收入入库后交财财务部审核核记帐。（2）、的的品种数量量金额明细细核算制财务部根据据仓库验收收入库单按按品种、数数量、金额额、登记明明细帐，凭凭各经营部部门填制的的“领料单”发出存货货，在领用用时直接计计入部门成成本。餐饮部直接接采购入厨厨的小宗鲜鲜、活原料料、调味品品等辅料，经经质检、计计量使用等等有关人员员签字后，直直接计入餐餐饮成本。经营部门对对领用和自自行采购的的小宗存货货应建立领领用、发出出等内部转转
16、移手续，月月末财务部部成本核算算员会同经经营部门对对领用后未未消耗的原原辅料等进进行实地盘盘点，编制制盘点表，由由财务部办办理“假退库”手续，减减当月成本本。待下月月初再行冲冲回。（3）物料料用品、低低值易耗品品的管理见见实施细则则。第五章 固固定资产第二十四条条、公司固固定资产是是指使用年年限在一年年以上的房房屋、建筑筑物、机器器、机械、运运输工具和和其他与生生产经营有有关的设备备、器具、工工具等。不不属于生产产经营主要要设备的物物品，单位位价值在22000元元以上，并并且使用期期限在两年年以上的，也也作为固定定资产。第二十五条条、固定资资产的计价价按照取得得时的实际际成本计价价。a) 购入
17、的固定定资产，按按照实际支支付的买价价加上支付付的运费、途途中保险费费、包装费费、安装成成本及缴纳纳的税金确确定；进口口设备、家家俱等的计计价还应包包括支付的的进口关税税、增值税税、消费税税等。 22、自行建建造的固定定资产，按按照建造过过程中的实实际发生的的全部支出出确定。 33、接受捐捐赠的固定定资产，按按照同类固固定资产的的市场价值值入帐，或或根据捐赠赠者提供的的有关凭证证所列金额额（包括增增值税税额额）加上由由企业负担担的运输费费、保险费费、安装调调试费等入入帐。 44、盘盈的的固定资产产，按重置置完全价值值入帐。第二十六条条、固定资资产折旧采采用平均年年限法（直直线法）。除除房屋、建
18、建筑物按规规定使用年年限外，其其他固定资资产一律按按5年计提提折旧。统统一采用固固定月折旧旧率，个别别核算的方方法进行折折旧，固定定月折旧率率为1.66%。计算算公式：月月折旧额=原值*11.6%第二十七条条、提取折折旧时按月月初固定资资产帐面原原值提取，月月内增加的的固定资产产，当月不不计提折旧旧，从下月月开始计提提折旧；当当月内减少少的固定资资产，当月月照提折旧旧，从下月月起停提折折旧。第二十八条条、固定资资产内部控控制1、购进手手续。各部部门每年将将所需购置置的设备、财财产购置计计划与工程程部门协商商后，提交交财务部初初审平衡，由由财务部根根据各部门门计划和企企业发展需需要，制定定固定资
19、产产购置计划划，报至总总经理审批批后执行。各各部门应当当强化计划划管理意识识，尽量减减少计划外外购置。对对确属工作作需要的计计划外购置置，应严格格按照计划划外物资请请购签批程程序进行。对对未按照计计划购置或或计划外未未经审批同同意的资产产购置，财财务部有权权拒绝报帐帐。2、固定资资产购入后后应由有关关部门会同同财务部验验收，同时时设置“固定资产产登记薄”和“固定资产产卡片”进行详细细登记，实实行谁使用用谁管理谁谁负责的经经济责任制制，确保固固定资产的的完整。3、固定资资产内部转转移应填制制“物资转移移单”，由有关关部门会同同财务部审审核后办理理转移手续续。4、固定资资产清查盘盘点制度。为为强化
20、固定定资产管理理，由财务务部牵头会会同有关部部门每年实实地盘点清清查一次，对对盘盈、盘盘亏的固定定资产应查查明原因，填填制固定资资产盘盈、盘盘亏报告单单，由工程程和财务部部核实，提提出处理意意见，报总总经理批准准后，按制制度规定分分别进行财财务处理。第二十九条条、固定资资产修理1、固定资资产修理应应根据有关关技术标准准规定划分分为大修理理和日常修修理。2、各部门门的日常修修理由工程程部负责，修修理费用由由工程部按按部门划分分，报财务务部审核后后，计入有有关部门当当期费用。3、需要大大修理的固固定资产，由由工程部提提前在每年年第四季度度提出下一一年大修理理计划和大大修理费用用预算报告告交财务部部
21、审核，报报总经理审审批。对未未列在修理理计划中，但但又确实需需要大修理理的临时性性项目，应应填写紧急急修理报告告书，报总总经理审批批；对直接接影响经营营必须紧急急抢修的项项目，事后后应补填紧紧急修理报报告书报财财务部和总总经理。4、大修理理费用计入入当期费用用。第六章、递递延资产的的管理第三十条、递递延资产是是指不能全全部计入当当年损益，应应当在以后后年度内分分期摊销的的各项费用用，包括开开办费，租租入固定资资产的改良良工程支出出等。开办办费是指公公司在筹建建期间发生生的人员工工资、办公公费、培训训费、差旅旅费、印刷刷费、注册册登记费以以及按有关关规定不计计入固定资资产购建成成本的汇总总损益和
22、利利息支出等等。开办费费从开始生生产经营月月份的次月月起按5年年的期限平平均摊入管管理费用。第七章、成成本、费用用的管理第三十一条条、成本费费用的管理理是财务管管理的重要要内容，公公司各级领领导和财务务人员必须须重视和加加强成本费费用管理，严严格控制消消费性支出出，通过成成本和费用用的预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核，达到节节约各项费费用支出、降降低成本、提提高经济效效益。第三十二条条、公司要要建立各级级成本、费费用管理目目标责任制制，实施成成本、费用用总额控制制办法。财务部设专专职负责成成本核算和和成本管理理的财务人人员，经营营部门要设设专职的计计量人员，严严格按照消消耗定额，领领
23、用发出材材料，在核核算综合成成本的基础础上，积极极探索积累累经验，逐逐步试行单单项成本核核算。第三十三条条、制定各各项费用开开支标准及及管理办法法，例如差差旅费开支支标准、服服装费开支支标准、交交际应酬费费开支标准准、车辆电电话等的使使用规定等等。第三十四条条、汇集、计计算和考核核营业费用用等期间费费用情况见见附件二。第八章 收入、利利润及其分分配的管理理第三十五条条、收入主主要包括餐餐饮收入、康康体收入、夜夜总会收入入等，实现现的营业收收入，应按按实际价格格核算，当当期发生的的销售折扣扣、折让，冲冲减当期营营业收入。第三十六条条、销售预预测，分析析制度 。每每年第四季季度，要根根据以前年年度
24、销售情情况、市场场变化、新新开发项目目、人员和和工作潜力力等情况，制制订出下年年度销售预预测、分析析和营销计计划报告书书，报财务务部审核由由总经理审审定后，将将有关指标标分解下达达到各职能能部门，财财务部负责责计划的监监督执行，每每季度末要要对执行情情况进行分分析、评比比、考核，根根据实际情情况适当调调整下季度度计划。第三十七条条、销售日日常管理制制度。营销销部门在进进行整体推推销的同时时，要注意意跟踪营业业收入实现现情况，加加强与财务务部的沟通通联系，要要严格执行行企业的价价格政策，不不得擅自进进行减免打打折，对旅旅游团队等等实行的销销售折扣与与销售折让让，应在制制订合同前前报至财务务部 、
25、总总经理批准准后方可办办理。第三十八条条、建立利利润预测与与分析制度度，明确盈盈亏平衡点点的确定程程序和方法法，建立基基本利润、目目标利润的的确定与利利润计划编编制体系和和考核奖惩惩办法，条条件成熟的的时候逐步步试行目标标管理，职职工收入与与目标利润润等经济指指标挂钩。第三十九条条、明确营营业外收支支的核算内内容，列支支要求，控控制营业外外收支发生生数额，减减少非营业业活动对利利润的影响响。第四十条、按按照税法规规定，合理理调整、计计算缴纳所所得税。企企业发生年年度亏损，可可用下一年年度的利润润弥补；延延续5年未未弥补的亏亏损，用所所得税后利利润弥补。第四十一条条、税后利利润、除国国家另有规规
26、定外，按按下列顺序序分配（根根据董事会会决议）。1、 支付罚没财财产物资损损失和各项项税收的滞滞纳金、罚罚款。2、 弥补以前年年度亏损。3、 提取法定盈盈余 金110%。4、 提取公益金金。5、 向投资者分分配利润。第九章 财务报告告与财务分分析第四十二条条、公司定定期编制和和报送反映映财务状况况和经营成成果的财务务报告。财财务报告包包括会计报报表、会计计报表附注注和财务情情况说明书书。第四十三条条、会计报报表包括资资产负债表表、损益表表、利润分分配表、现现金流量表表、应上交交款项表、营营业收支明明细表、营营业费用、管管理费用及及营业外收收支明细表表等。第四十四条条、公司财财务部应利利用各类报
27、报表所反映映的信息，结结合公司经经营的实际际情况，对对公司的财财务状况和和经营成果果定期进行行综合分析析评价，及及时提出整整改措施，明明确公司的的经营方针针和目标。第四十五条条、会计报报表附注及及财务情况况说明书主主要包括：1、 基本情况；2、 主要经营指指标及简要要说明；3、 经营情况分分析。第十章 会计电算算化管理第四十七条条、公司应应重视会计计电算化管管理，逐步步将会计电电算化作为为提高财务务工作效率率的重要手手段之一。第四十八条条、公司正正式运转正正常后，半半年内实行行电算化试试运行，试试运行期限限不少于半半年，试运运行期间实实行人机并并行，待有有关部门验验收合格后后方能脱离离手工帐。第四十九条条、建立会会计电算化化内部管理理制度。第五十条、财财务人员要要严格遵守守计算机操操作规定，注注意密码的的保密工作作。严禁使使用未经检检查的外来来软盘，防防止计算机机病毒侵入入，确保会会计资料的的安全。第十一章 附则第五十一条条、本制度度由财务部部负责解释释。第五十二条条、本制度度经总经理理办公会批批准后实行行。