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1、重庆牛仔世家餐饮有限公司文件主题： 关于对牛仔世家财务管理制度的规定 文件类别： 文件编号： 牛仔世家财001_ 撰写单位： 发行日期： 二0一一年六月 机密等级： 机密 一般合计页数： 共七页 核 准审 核制 定汇 签文件登记 (盖章)发送单位第一节 总则第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本 制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制 止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第
2、四条 公司及下属公司、分店的财务工作，都必须执行本制度。第二节 内部会计管理体系第五条 单位负责人对会计工作的职责 （一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。 （三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 （四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。第六条 财务部机构设置（一） 财务部设置原则公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有分店的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，分店财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受
3、各分店领导。第七条 内部会计核算形式公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：（一） 各分店在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。（三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。（四） 收入、费用的核算采用权责发生制。（五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一
4、办理。政府职能部门到各实体收费，分店只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。（六） 其他涉及不到的，全面执行新颁布的企业会计制度。第三节 会计人员岗位职责第八条 会计工作岗位的设置 根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：主管会计、往来款会计、出纳员、收银员第九条 财务部的职责。（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。（二）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，
5、如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。（三）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （四）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、 各种财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。（五）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表。 （六）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。（七）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷
6、归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。（八）负责公司的内部审计、稽核工作。（九）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。（十）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。（十一）完成总经理交办的其他任务 公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属分店的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。第十条 财务主管协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负 责。1、负责搞好全系统财务人员
7、的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。2、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；3、定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属各分店执行财经纪律和规章制度情况；4、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。5、负责公司总账的登记工作，并保证在次月10日前核对无误。6、考核各分店日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。7、督促各分店与公司往来账会计对账。8、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合 法、完整，会计科目使用正确无误。9、负责公司
8、签订合同的保管工作。10、督促各分店会计完成本职工作。11、认真完成上级交办的其他工作。第十一条 出纳岗位职责1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。4、认真审查临时借支的用途和批准手续，控制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行的流水号，及时传递给会计记帐。6、配合对应收款的清算工
9、作。7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。10、负责妥善保管现金、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。11、负责掌管公司财务保险柜。12、完成经理临时交办的其他工作13、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完整。14、随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的资金动态情况表按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。第十
10、二条 往来款岗位职责（一） 公司总部往来款岗位职责1、 负责公司消费关系分店的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。2、 负责鉴定各分店转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系分店的消费账目。3、 及时登记往来款项明细账，并保证在次月8日前与总账核对无误。4、 每月核对一次各分店往来款余额，并保证于次月10日前核对完毕。5、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。6、 每周？上午10：00之前制定出应付应收账款明细表，及时准确的反映公司对外收欠款情况，给公司收付款决策者提供依据。7、 对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务部，待总经理作出处理决定
11、后，及时进行账务处理。8、 负责公司总部及各分店应收款项催收工作的考核总结，上报财务部。9、 负责登记;拨付所属资金”明细账，并与各分店财务部门协商对账时间。10、 随时协助公司总部出纳与各实体店的收款，并于每周？经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。11、 及时完成上级领导交办的其他工作。（二） 分店往来款岗位职责1、 及时登记往来款项明细账，并保证在次月8日前与总账核对无误。2、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。3、 对本店出现的坏账、呆账及时查明原因，上报公司财务部及分店负责人，待经理作出处理决定后，及时进行账务处理。4、 负责本店应收款项催收工作。5、 负责登记“上级拨入资金”明细账
12、，并定期与公司总部财务部门对账。6、 及时完成上级领导交办的其他工作。7、 负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月8日前与总账核对无误。8、 每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。9、 对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。10、 对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。11、 协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。12、 认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。13、
13、及时完成上级交办的其他工作。第十三条 记账会计岗位职责1、 及时登记货币资金、资产、往来款之类的明细账，并保证在次8日前与总账核对无误。2、 负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。3、 及时清理各明细科目，如有异常及时上报。4、 及时完成上级交办的其他工作。第十四条 稽核岗位职责1、 认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。2、 对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及公司财务部。3、 核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。4、 对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。5、 不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司
14、规定相符。6、 及时完成上级交办的其他工作。第十五条 收银员岗位职责1、 负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。2、 负责备用金的清点领用工作。3、 负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。4、 负责餐厅的信息传递工作。5、 负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。6、 负责本岗位的卫生清理工作。7、 及时完成上级交办的其他工作。第十六条 保管员岗位职责1、 负责商品和物资验收、贮存和发放工作。2、 负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。3、 负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。4、 负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。5、 及
15、时完成上级交办的其他工作。第十七条 各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十八条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第十九条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第二十条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的
16、财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第二十一条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部进行监交；财务会计的交接，由总公司财务部会同本单位负责人进行监交；总公司财务部的交接，由总经理会同财务负责人进行监交。第四节 科目报表及会计核算原则第二十二条 公司执行中华
17、人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准 则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二十三条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第二十四条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。第二十五条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第二十六条 公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时
18、间进行，不应提前或延后。第二十七条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。第二十八条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第二十九条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清
19、理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第三十条 公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、月）；2.利润表（年、月）；3. 现金出纳月终盘存表及收支明细表（月）；4. 应收、应付和预付款项明细表（月）。5.毛利率表（月）6.费用明细表（月）第三十一条 报表编制的时间要求：各分店报表于每月8日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月10日前编制完成。第三十二条 报表编制程序和质量要求：由各分店财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对
20、无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。第三十三条 公司及各分店报表须加封面，封面上加盖分店负责章、会计人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖分店负责人章、会计人章、制表人章。第五节 内部牵制牵制度第三十四条 内部牵制的原则（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。（三）制定的内
21、部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。第三十五条 公司财务根据各项经营指标对各分店主要负责人考核、监督。第三十六条 资金管理的内部牵制规定： （一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务会计、经办人签章后方 能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。
22、（四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（十）工资表、奖金表须经分店财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由经理签批后，方可发放。第三十七条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。
23、复核监督员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是否正确。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。第三十八条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。第三十九条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者定期核对。第四十条 使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。第四十一条分店之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。第四十二条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续 。