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1、第八章 财务、医保管理规章制度财务分析制制度一、财务科科负责医院院经济活动动的财务分分析工作。二、财务分分析的内容容和方法按按照现行的的医院会计计制度和要要求执行。三、财务分分析要做到到内容真实实、数据准准确。有关关数据必须须计算和核核实到每个个项目，必必要时要进进行单项分分析。四、财务分分析必须在在半年和年年终后十五五天内完成成。五、要充分分发挥财务务分析的作作用，要简简明扼要，重重要问题阐阐明明确，并并提出合理理建议，为为院领导决决策当好参参谋。财务管理工工作制度一、正确贯贯彻执行会会计法、医医院财务制制度和医医院会计制制度。医医院财务实实行统一管管理，建立立相应的财财务管理制制度、会计计
2、管理制度度，完善财财务部门的的岗位责任任制。二、加强强财务监督督，严格财财经纪律。财财会人员要要坚持原则则，以身作作则，奉公公守法，与与一切贪污污盗窃、违违法乱纪行行为作斗争争。三、根据医医院计划，正正确及时编编制年度的的财务预算算。四、合理组组织收入，严严格控制支支出。每日日收入的现现金要当日日送存银行行，库存现现金不得超超过银行规规定的限额额。对各项项开支实行行预算管理理。对临时时必须的开开支，应按按规定的审审批手续办办理。五、凡医院院对外采购购开支等一一切经济业业务，均应应取得合法法的原始凭凭证。原始始凭证由经经手人、验验收人和分分管院长、院院长签字后后，方能据据以报销。出出差或因公公借
3、支，须须经分管院院长、院长长批准，工工作完成后后及时办理理结账报销销手续。六、正确及及时办理会会计业务，按按照规定的的格式和期期限，报送送会计报表表。七、加强医医院经济管管理，定期期进行经济济活动分析析。八、及时清清理债权和和债务，防防止拖欠，减减少呆账。九、财务科科应与有关关科室配合合，定期对对固定资产产、药品等等国有资产产进行监督督，及时清清查库存，防防止国有资资产的流失失。十、原始凭凭证、帐本本、工资清清册、财务务决算等会会计资料的的归档，以以及会计人人员的交接接，均按相相关规定办办理。十一、收费费价格管理理制度1、严格执执行规定的的医疗服务务项目及其其收费标准准和药品价价格，确保保相应
4、的服服务内容、服服务规范和和服务质量量。严禁自自立项目、超超标准、分分解项目收收费及重复复收费，坚坚决杜绝各各种乱收费费、乱加价价行为。2、建立健健全医疗服服务和药品品价格管理理制度。完完善收费价价格管理监监督机制。3、对于新新增的医疗疗服务项目目，应按照照有关规定定实行项目目价格申报报审批制度度。4、实行医医疗服务和和药品价格格公示制度度、门诊、住住院费用结结算清单制制度，自觉觉接受社会会和群众监监督。十二、收费费票据管理理制度1、财务科科是收费票票据管理的的职能部门门，统一负负责收费票票据的申印印、购领、保保管、发放放与核销。其其他任何部部门不得自自行印、购购收费票据据和结算凭凭证。2、收
5、费票票据的申印印、购领应应按规定先先审批、后后印刷，并并依照政府府采购的要要求在指定定定点单位位印制。3、按照内内部牵制和和定量控制制的原则，财财务科应指指定专人负负责收费票票据管理工工作。设置置专门的票票据库房，建建立票据的的入库、领领用、结存存登记制度度。定期与与领用部门门、人员核核对收费票票据的领用用缴销情况况，及时催催交长期未未缴销的收收费票据。4、医院申申印、领购购的票据应应严格按照照规定的项项目和收费费范围限于于本单位内内使用。各各类票据不不得混用。不不得擅自相相互转移、借借用、代开开和转让票票据。5、建立健健全票据领领用、缴销销手续。票票据领用人人员必须是是财务科的的收费人员员。
6、票据领领用时，必必须详细登登记票据名名称、起止止号码、领领取日期，由由领用人、发发放人分别别在登记簿簿上签字；计算机票票据则由专专人将领用用票据输入入计算机，由由领用人使使用。票据据缴销时，应应及时在登登记簿上注注明缴销日日期和号码码。6、对使用用过的保存存时间在规规定年限以以上的或尚尚未使用但但已不再使使用的票据据的销毁，应应书面报请请主管部门门批准。医医院不得自自行销毁。7、病人出出院时，收收费结算人人员应向病病人收回预预收医疗款款临时收据据。病人若若遗失临时时收据，收收费结算人人员应要求求病人出具具相关遗失失证明，方方可冲抵医医药费用。病病人若遗失失医药费收收据，财务务科应凭据据病人的相
7、相关证明提提供收据复复印件。十三、支出出管理控制制制度1、建立健健全支出管管理制度和和岗位责任任制。明确确相关部门门和岗位的的职责、权权限，加强强制约和监监督。2、各项支支出必须符符合国家有有关财经法法规和制度度。按照医医院财务会会计制度的的规定确认认、核算支支出。不得得由同一部部门或个人人办理支出出业务的全全过程。3、各项支支出必须按按照年度预预算计划，实实行归口管管理。4、制定支支出及成本本费用的申申请、审批批、审核、支支付程序等等制度。按按照有关要要求确定并并执行开支支范围及标标准。明确确支出及成成本费用审审批权限、程程序、责任任和相关控控制措施。审审批人必须须在授权范范围内进行行审批，
8、经经办人必须须按照审批批意见办理理。建立重大经经济事项集集体决策与与责任追究究制度。重重大经济事事项的支出出，应组织织专家进行行可行性论论证，并实实行集体决决策和审批批，必要时时应召开职职工代表大大会审议通通过。5、 建立支出审审批责任追追究制度。对对经费支出出严格把关关，对支出出款项的真真实性、合合法性负责责。6、 建立支出核核算控制制制度。建立立和规范成成本核算的的程序和方方法，客观观评价经营营成果和经经营行为，提提高医院经经营质量。十四、药品品及库存物物资管理制制度1、建立药药品及库存存物资内部部管理制度度和各类管管理人员的的岗位责任任制。明确确岗位职责责、权限，确确保请购与与审批、询询
9、价与确定定供应商、合合同订立与与审核、采采购与验收收、采购验验收与会计计记录、付付款审批与与付款执行行等不相容容职务相互互分离，合合理设置岗岗位，加强强制约和监监督。不得得由同一部部门或一人人办理药品品及库存物物资业务的的全过程。2、药品及及库存物资资管理流程程（1）计划划编制。药药品和物资资管理部门门应按照年年度财务预预算计划和和实际工作作进度编制制采购、供供应计划。归归口管理部部门应按照照计划进行行采购，如如遇特殊情情况需调整整计划必须须提出申请请，经批准准后方可实实施。（2）审批批程序。药药品及库存存物资按计计划进行采采购时必须须提出申请请，由院长长或分管院院长审批。大大宗超计划划物资采
10、购购的审批，应应由医院决决策层集体体讨论决定定。（3）采购购管理a.药品及及库存物资资必须由单单位统一采采购。属于于政府采购购和药品集集中招标采采购范围的的，应按有有关规定执执行。b.批量采采购招标由由采购、财财务、审计计、使用等等部门共同同参与。c.小额零零星采购由由经授权的的部门进行行采购，并并对价格、质质量、供应应商等有关关内容进行行审查、筛筛选，按规规定程序审审批。d.药品及及库存物资资采购入库库时，库房房验收人员员必须按照照采购合同同的约定，对对物资品种种、规格、数数量、质量量和其他相相关内容进进行验收并并及时入库库。所有药药品及库存存物资必须须经过验收收入库后方方能领用。不不经验收
11、入入库，不得得办理资金金结算。会会计核算期期末时，对对物品已到到而发票未未到的，可可暂估入账账，待次月月收到票据据时据实调调整。e.领用手手续。药品品及库存物物资的储存存和保管实实行限制接接触控制，指指定专人负负责领用。结结合具体实实际，制定定使用部门门领用限额额或定额标标准；使用用部门领用用人按限额额或定额填填制领用单单，经使用用部门负责责人审批后后方可领用用。超限额额或定额领领用的，必必须经院长长或分管院院长审批。（4）财务务部门根据据药品及库库存物资的的用量和性性质，制定定安全库存存量和储备备定额，具具体定额标标准由主管管部门确定定。（5）加强强药品及库库存物资的的核对管理理。财务部部门
12、应定期期核对账目目，保证账账账、账实实相符。（6）建立立高值耗材材使用辅助助账，制定定高值耗材材的采购、领领用等各项项管理制度度。（7）建立立药品及库库存物资的的缺损、报报废、失效效的控制制制度和责任任追究制度度。药品及及库存物资资缺损、报报废、失效效的，应填填列详细清清单，说明明报废原因因，报分管管院长、院院长审批。对对由于人为为原因（如如保管不当当、积压重重复、霉烂烂等）造成成损失的，应应追究保管管人员的责责任。（8）建立立药品及库库存物资定定期盘点制制度。药房房每月盘点点一次，药药库每半年年盘点一次次。财务、审审计等相关关部门应派派员监盘。十五、债权权、债务管管理控制制制度1、建立健健全
13、债权、债债务管理岗岗位责任制制度，明确确相关岗位位的职责和和权限，加加强制约与与监督，不不得由一人人办理债权权和债务业业务的全过过程。2、岗位设设置与岗位位职责（1）应收收在院病人人医药费：由住院结结账处负责责。将住院院病人费用用及时汇总总上报财务务部门，财财务科据此此进行会计计核算；月月末，财务务部门应及及时与住院院结账处核核对，保证证账账相符符。（2）应收收医疗款：由财务科科指定专人人负责。按按照会计制制度的要求求设置二级级明细科目目进行会计计核算；月月末，应将将明细科目目余额与社社保局及住住院结账处处等部门进进行核对。（3）其他他应收款、其其他应付款款、长期借借款、长期期应付款、应应付社
14、会保保障金：由由财务科指指定专人负负责。明确确债权及债债务的记录录、核算、对对账的时间间、范围和和要求。3、债权控控制措施（1）应收收款项控制制a.建立医医疗保险费费用结算制制度。财务务科、医保保办应定期期与社保局局核对帐目目，保证账账账相符。加加强对社保保局核定的的退报、外外地就诊、超超总控等费费用的核对对工作，及及时催收医医保结算费费用。b.建立出出院病人个个人欠费管管理制度。指指定专人负负责，对个个人欠费的的审批权限限作出规定定，对大额额债权必须须采取保全全措施。设设置相应的的欠费催收收人员，以以加强欠费费催收工作作。对个人人欠费应以以函证、上上门催收等等形式进行行催收。c.建立其其他应
15、收款款管理制度度。财务科科应指定专专人负责其其他应收款款的清理和和催收。应应规定结账账日期，在在规定期限限内未予报报销的，应应由债权管管理人员负负责向借款款人员发出出催收通知知，及时清清理。4、备用金金控制制度度（1）合理理确定各类类收费人员员的备用金金数额，由由院长审批批。（2）收费费人员不得得将备用金金抵作他用用。收费人人员调出收收费岗位时时，必须及及时交回备备用金。（3）财务务科在抽查查收费人员员账款相符符情况时，应应同时抽查查备用金使使用情况。5、债务控控制措施（1）长期期借款、短短期借款、长长期应付款款控制措施施。应综合合考虑资产产总额及构构成、还款款能力等因因素，授权权审批人在在职
16、责权限限范围内审审批举债事事项。严格格控制借债债规模，大大额债务的的举借必须须经决策层层研究确定定。（2）应付付账款、其其他应付款款控制措施施。财务科科应指定专专人负责应应付账款、其其他应付款款的登记、核核销、对账账工作，建建立严格的的岗位责任任制度，按按费用类别别合理设置置二级明细细账，建立立“三核对”制度，即即每月总账账和明细账账余额核对对，明细账账与管理部部门核对，年年末与供应应单位核对对，以保证证账账相符符。十六、预收收医疗款管管理制度1、预收医医疗款是医医院为保障障业务正常常运转而向向入院病人人预先收取取的医疗备备用金。应应根据不同同病种制订订相对统一一的预收医医疗款数额额。2、病人
17、入入院时，应应缴纳一定定数额的预预收医疗款款，由结算算人员出具具预收医疗疗款临时收收据，临时时收据一式式三份，一一份交病人人，一份作作为收入凭凭证，一份份留存。3、财务部部门应加强强预收医疗疗款的管理理，设置必必要的辅助助账。对预预交金收入入逐日登记记，指定专专人对票据据逐笔核销销。每月终终了，财务务部门应与与住院结账账处进行预预收医疗款款余额核对对，发现差差错，及时时纠正。4、建立债债务授权审审批、合同同、付款和和清理结算算的控制制制度。定期期进行债务务清理，编编制债务账账龄分析报报告，及时时清偿债务务，防范和和控制财务务风险。十七、财务务电子信息息化管理制制度1、建立健健全财务电电子信息化
18、化管理制度度和岗位责责任制。应应用专门的的授权模块块，明确相相关部门和和岗位的职职责、权限限，确保软软件开发与与系统操作作、系统操操作与维护护、档案保保管等不相相容职务相相互分离，合合理设置岗岗位，加强强制约和监监督。2、财务电电子信息系系统凡涉及及到资金、物物资、收入入、成本费费用等方面面内容的，其其功能、业业务流程、操操作授权、数数据结构和和数据校验验等事项必必须符合财财务会计内内部控制的的要求。3、门诊收收费和住院院收费系统统必须符合合医院信息息系统基本本功能规范范的要求。即即：（1）实时时监控收款款员收款、交交款情况；（2）提供供至少两种种不同的方方式统计数数据；（3）系统统自动生成成
19、的日报表表不得手工工修改；（4）预交交款结算校校验；（5）票据据稽核管理理；（6）欠费费管理；（7）价格格管理；（8）退款款管理。4、加强财财务电子信信息系统的的应用控制制。建立用用户操作管管理、上机机守则、操操作规程及及上机记录录制度。加加强对操作作员的控制制，实行操操作授权，严严禁未经授授权操作数数据库。监监控数据处处理过程中中各项操作作的次序控控制，数据据防错、纠纠错有效性性控制，修修改权限和和修改痕迹迹控制，确确保数据输输入、处理理、输出的的真实性、完完整性、准准确性和安安全性。5、加强数数据、程序序及网络安安全控制。设设置和使用用等级口令令密码控纳纳入医院内内部绩效考考核制，建建全加
20、密操操作日志管管理，操作作员口令和和操作日志志加密存储储，加强数数据存储、备备份与处理理等环节的的有效控制制，做到任任何情况下下数据不丢丢失、不损损坏、不泄泄漏、不被被非法侵入入；加强接接触控制，定定期监测病病毒，保证证程序不被被修改、损损坏，不被被病毒感染染；采用数数据保密、访访问控制、认认证及网络络接入保密密等方法，确确保信息在在内部网络络和外部网网络传输的的安全。6、建立财财务电子信信息档案管管理制度，加加强文件储储存与保管管控制。数数据应及时时进行双备备份，专人人保管，并并存放在安安全可靠的的不同地点点。十八、财务务会计内部部控制监督督检查制度度1、组织由由审计、财财务、纪检检等部门参
21、参加的监督督检查小组组负责财务务会计内部部控制制度度执行情况况的监督检检查，确保保财务会计计内部控制制制度的有有效执行。2、监督检检查小组应应定期对本本单位财务务会计内部部控制制度度的建立和和实施情况况进行评价价，并对财财务会计内内部控制中中的重大缺缺陷提出书书面报告。对对于发现的的问题和薄薄弱环节，应应采取有效效措施加以以改进和完完善。3、建立财财务会计内内部控制制制度问责制制度和责任任监督制度度（1）对违违反财务会会计内部控控制制度规规定，未造造成严重后后果的，应应限期纠正正，并对相相关责任人人予以通报报批评；（2）对违违反财务会会计内部控控制制度规规定，造成成严重后果果的，应追追究相关责
22、责任人的行行政责任；对违反法法律法规和和财经规章章制度的，按按照有关规规定给予处处罚，直至至追究刑事事责任。财务科安全全防范制度度一、财务科科安全管理理制度健全全，财务人人员安全保保卫责任落落实。二、财务科科位置适当当，墙壁牢牢固（砖混混以上结构构），门窗窗安装安全全防护措施施。三、财务科科应使用经经公安、技技监部门检检测合格的的保险柜（箱箱），保险险柜过夜现现金不得超超出银行核核定的库存存现金限额额，保险柜柜（箱）钥钥匙由财会会人员专人人保管。四、财务科科各类票证证和印签必必须分开存存入保险柜柜（箱）内内，严禁乱乱丢、混放放。五、切实采采取防盗、防防火、防蛀蛀、防潮、防防晒措施。做做好财务资
23、资料的保管管工作。六、加强财财务窗口安安全工作，监监督检查窗窗口安全工工作制度的的执行。财务窗口安安全工作制制度一、加强安安全意识，积积极采取防防范措施，确确保医院财财产安全。二、严格执执行财务制制度，及时时上缴报表表和预交款款，不得私私自以白条条抵库、挪挪用、借用用。三、工作室室内严禁本本科人员以以外的闲杂杂人员入内内，联系业业务均在窗窗口。四、下班后后各窗口严严禁将现金金存放在办办公桌内。门门诊各窗口口的收款包包应在下班班后全部集集中在急诊诊收费处各各自铁柜内内，住院窗窗口的收款款包由保卫卫科协助送送存保险箱箱内。五、门诊收收费员各自自的铁柜钥钥匙由自己己妥善保管管。保险箱箱钥匙白天天由住
24、院处处人员负责责管理，中中午、夜间间由急诊班班人员负责责管理。保保险箱密码码不定期更更改，且每每月不得少少于一次。六、收费员员及各窗口口的收费印印章应妥善善保管。七、交班应应及时清点点现金票面面和备必要要零币，并并记录于交交班簿上，接接班人员按按交班簿上上的记录进进行清点核核对，发现现问题及时时向班组长长或科长汇汇报。八、不定期期接受财务务、保卫科科的安全检检查。财务微机管管理制度一、建立班班前班后清清扫制度，要要保持室内内整齐、清清洁。二、开机前前要检查电电源是否符符合要求，遇遇到突然断断电及时关关闭电源，以以防突然加加电损伤设设备。三、不允许许微机在无无人值班时时运转。四、认真做做好数据备
25、备份，每月月结帐前和和结帐后全全部备份一一次（至少少两套）。五、为保证证财务数据据的可靠性性和防止病病毒传入，外外来磁盘一一律不准上上机。否则则造成的一一切损失由由违反者负负全部责任任。六、微机一一律不许打打电子游戏戏，发现扣扣发奖金。七、操作人人员下班后后按操作程程序关闭电电源，方可可离开。存货管理制制度一、本制度度所指存货货包括药品品和未达固固定资产标标准的低值值易耗品、卫卫生材料、其其他材料等等库存物资资。在管理理上实行计计划采购供供应，归口口负责的原原则。二、药品及及库存物资资等存货必必须由单位位统一采购购。属于政政府采购和和药品集中中招标采购购范围的，应应按有关规规定执行。小小额零星
26、采采购由经授授权的部门门进行采购购。三、凡购进进存货，必必须报经领领导批准，保保管人员，采采购人员和和验收人员员在购货发发票或入库库单上签字字并登记入入账后，方方可凭据到到财务科结结算。期末末对物品已已到而发票票未到的，可可暂估入账账，待次月月收到票据据时据实调调整。四、严格库库存物资领领发、调拨拨手续。物物资的领发发、调配和和调换，均均应填写物物资领发、收收回凭证，并并依据凭证证增、减有有关部门的的明细账，调调出或调入入应凭领发发单或上级级机关的物物资调拨单单，办理领领发或调拨拨手续，并并及时调整整账目。五、对低值值易耗品及及办公用品品等实行严严格审批及及定额消耗耗的管理办办法。办公公用品按
27、科科室人员定定额控制使使用，结余余奖励，超超支从科室室奖金中扣扣除。低值值易耗品实实行包干使使用，以旧旧换新。六、建立健健全存货明明细账。按按品种、类类别分别设设置药品、低低值易耗品品、卫生材材料、其他他材料等明明细分户账账。财务科科每月与归归口管理部部门核对账账目，保证证账账相符符。七、实行定定期清盘与与随时抽查查结合的管管理办法。对对医院的存存货，归口口管理部门门要定期组组织人员进进行清盘，财财务科每年年不定期派派员监盘，保保证账实相相符。盘盈盈盘亏要及及时查明原原因，分清清责任，报报院领导批批准后及时时调整账目目。八、加强存存货仓库的的管理。保保管员对仓仓库存货要要做到心中中有数，确确保
28、无虫、无无鼠、无霉霉烂，要提提高警惕，防防火防盗，对对某些积压压不用的存存货要及时时向领导提提出处理意意见，按规规定批准后后及时处理理。固定资产管管理制度一、固定资资产的标准准范围主要要指房屋建建筑物和使使用年限在在一年以上上，医用设设备单价在在15000元以上、通通用设备单单价在10000元以以上，在使使用过程中中基本保持持原有物质质形态的资资产。单价价虽不够固固定资产的的起点，而而耐用时间间在一年以以上的大批批同类物资资，应按固固定资产管管理。二、固定资资产实行归归口管理，科科室负责，责责任到人的的管理体制制。大型设设备要制定定操作规程程，建立技技术档案和和维护、保保养、交接接以及使用用情
29、况报告告制度。三、固定资资产归口管管理范围：医疗设备备及一般电电子仪器设设备类（电电话、电视视、电冰箱箱、微机、声声像），归归设备科管管理。房屋屋建筑物、家家具、交通通工具、压压力容器、空空调、消防防器材、生生活卫生设设备，机械械、被服装装具、其他他通用设备备归总务科科管理。四、对固定定资产实行行三级账卡卡制，即财财务科设固固定资产总总账，固定定资产管理理科室设固固定资产明明细账，使使用科室建建立卡片账账（台账）。固固定资产总总账科目的的登记内容容及方向，要要与明细账账的登记内内容、记账账方向一致致。五、各科需需增加医疗疗设备及其其他固定资资产是首先先写出申请请报告，按按医院决策策审批程序序，
30、经批准准后方可购购置与供应应。六、购入、调调入、自制制等增加时时，凭购入入发票、调调入单和自自制固定资资产核算单单，及时进进行固定资资产增加的的账务处理理。七、处理、调调出、报废废等减少固固定资产时时，首先要要按医院与与国家有关关规定提出出书面报告告，经上级级有关部门门批准后，做做固定资产产减少的账账务处理。八、各科室室对所属固固定资产每每年进行一一次清查，对对账物不符符出现盘盈盈盘亏时，应应查明原因因并写出书书面报告交交由经管部部门，报院院领导和主主管部门审审批后作账账务处理。九、在用的的各种固定定资产不准准随意变动动，如应工工作需要在在科室之间间进行调配配时，持科科室固定资资产保管卡卡到管
31、理科科室办理过过户手续，对对科室多余余、闲置及及使用效益益不好的设设备物资，管管理部门应应及时调整整防止积压压浪费。十、固定资资产的领用用及交回，均均需办理领领退手续，交交货人，收收货人要签签字，以示示负责。十一、总账账会计、明明细账会计计及使用科科室要定期期核对余额额，做到账账账相符、账账实相符。十二、固定定资产的管管理和使用用要作为科科室工作的的重要内容容，做到专专人管理使使用，保管管维护责任任到人，对对玩忽职守守，违反操操作规整，造造成财产损损失者，责责任人及科科室必须立立即写出书书面报告，根根据情节处处理，对隐隐瞒不报者者应加重处处罚。会计档案管管理制度一、为了加加强会计档档案管理，统
32、统一会计档档案管理制制度，根据据中华人人民共和国国会计法和和中华人人民共和国国档案法的的规定，制制定本办法法。二、加强对对会计档案案管理工作作的领导，建建立会计档档案的立卷卷、归档、保保管、查阅阅和销毁等等管理制度度，保证会会计档案妥妥善保管、有有序存放、方方便查阅、严严防毁损、散散失和泄密密。三、每年形形成的会计计档案，应应当由财务务科按照归归档要求，负负责整理立立卷，装订订成册，编编制会计档档案保管清清册。四、保存的的会计档案案不得借出出。如有特特殊需要，经经本单位负负责人批准准，可以提提供查阅或或者复制，并并办理登记记手续。查查阅或者复复制会计档档案的人员员，严禁在在会计档案案上涂画、拆
33、拆封和抽换换。五、会计档档案的保管管期限分为为永久、定定期两类。定定期保管期期限分为33年、5年、10年、15年、25年5类。会计计档案的保保管期限，从从会计年度度终了后的的第一天算算起。六、会计档档案保管期期限按相关关规定妥善善保管。不不得提前销销毁。七、保管期期满的会计计档案，除除另有规定定外，可按按照以下程程序销毁：（一）由本本单位档案案机构会同同会计机构构提出销毁毁意见，编编制会计档档案销毁清清册，列明明销毁会计计档案的名名称、卷号号、册数、起起止年度和和档案编号号、应保管管期限、已已保管期限限、销毁时时间等内容容。（二）单位位负责人在在会计档案案销毁清册册上签署意意见。（三）监销销人
34、在销毁毁会计档案案前，应当当按照会计计档案销毁毁清册所列列内容清点点核对所要要销毁的会会计档案；销毁后，应应当在会计计档案销毁毁清册上签签名盖章，并并将监销情情况报告本本单位负责责人。八、保管期期满但未结结清的债权权债务原始始凭证和涉涉及其他未未了事项的的原始凭证证，不得销销毁，应当当单独抽出出立卷，保保管到未了了事项完结结时为止。单单独抽出立立卷的会计计档案，应应当在会计计档案销毁毁清册和会会计档案保保管清册中中列明。项目建设期期间的建设设单位，其其保管期满满的会计档档案不得销销毁。九、采用电电子计算机机进行会计计核算的单单位，应当当保存打印印出的纸质质会计档案案。附表一：行行政、事业业单位
35、会计计档案保管管期限表序号档 案 名名 称保 管期 限备注一会计凭证类类1各种会计凭凭证15年包括：原始始凭证、记记账凭证和和传票汇总总表。二会计账簿类类2日记账15年3总账15年4明细分类、分分户账或登登记簿15年5现金出纳账账、银行存存款账25年6固定资产明明细账（卡卡片）固定资产报报废清理后后保管5年。三财务报告类类7单位决算永久8基本建设拨拨、贷款年年报（决算算）10年9会计月、季季度报表5年所属单位报报送的保管管2年。会计稽核制制度一、对原始始凭证的审审核一、原始凭凭证要在填填制记账凭凭证前加以以审核。应应审核以下下五个基本本要素：凭证的名名称；填制的日日期及编号号；接受凭证证单位的
36、名名称；经济业务务的内容，实实物数量和和金额；填制凭证证的单位财财务专用章章、经手人人员签章。二、原始凭凭证的真实实性和合法法性，要进进行审核。外外来原始凭凭证应有税税务监制章章，字迹清清楚。三、原始凭凭证须有经经办人、审审批人的签签章。四、对不符符合规定的的原始凭证证，有权拒拒绝接受，并并对有怀疑疑的问题，及及时向领导导汇报。二、对记账账凭证的审审核一、审核填填制凭证的的日期编号号，是否齐齐全、正确确。二、审核摘摘要的内容容，是否达达到简明扼扼要、概括括。三、审核使使用科目名名称应借、应应贷以及金金额是否正正确。所附附原始凭证证张数是否否填写和相相符。四、审核凭凭证的填制制、记账和和会计主管
37、管人员的签签章是否齐齐全。五、不经审审核的记账账凭证，不不得登记入入账。三、对会计计报告的复复核一、复核编编制的报告告种类是否否齐全，封封面和报告告的日期内内容是否完完备，签章章是否齐全全。二、复核报报告内容是是否完整，各各个报告是是否完整排排列，不能能漏编、漏漏报、补充充资料也必必须填列齐齐全。三、复核数数字是否准准确，报告告中数字是是否与账面面衔接一致致，有无篡篡改报告的的情况。四、复核报报告的编报报是否及时时。会计监督制制度一、要对原原始凭证进进行审核和和监督，对对不真实不不合法的原原始凭证不不予受理，对对弄虚作假假、严重违违法的原始始凭证不予予受理，同同时应予以以扣留，并并及时向院院领
38、导报告告，请求查查明原因，追追究当事人人的责任。对对记载不准准确、不完完整的原始始凭证，予予以退回，要要求经办人人员更正补补充。二、对伪造造、变造、故故意毁灭会会计账簿或或者账外设设账行为，应应当制止和和纠正，制制止和纠正正无效的，应应当向上级级主管部门门报告，请请求作出处处理。三、对实物物、款项进进行监督、督督促建立并并严格执行行财产清查查制度，发发现账簿记记录与实物物款项不符符时，应当当按照国家家有关规定定进行处理理。四、对财务务收支进行行监督。1、对审批批手续不全全的财务收收支应当退退回。2、对违法法规定不纳纳入单位统统一会计核核算的财务务收支，应应当制止和和纠正。3、对违反反国家统一一
39、的财政、财财务、会计计制度的收收支不予处处理，应当当制止和纠纠正，制止止无效的应应当向院领领导提出书书面意见请请求处理，院院领导应当当在接到书书面意见十十日内作出出书面决定定，并对决决定承担责责任。4、对严重重违反国家家利益和社社会公众利利益的财务务收支，应应当向主管管单位或者者财政审计计、税务机机关报告。5、对违反反医院内部部会计管理理制度的经经济活动，应应当制止和和纠正，制制止和纠正正无效的向向院领导报报告，请求求处理。6、对医院院制订的预预算、财务务计划、经经济计划、业业务计划的的执行情况况监督。7、医院必必须按规定定接受财务务、税务、审审计等机关关的监督检检查，并如如实地提供供会计凭证
40、证、账簿、报报表等会计计资料、不不得拒绝、隐隐瞒、谎报报。货币资金管管理制度一、按照国国务院批准准施行的现现金管理暂暂行条例的的有关规定定办理现金金的收支业业务。除对对职工个人人发放工资资、奖金、津津贴、福利利费、夜班班费、救济济费、差旅旅费等，可可使用现金金支付外，其其他应办理理转账结算算的业务，不不允许使用用现金。二、现金收收支由财务务科统一管管理。现金金必须由财财会科现金金出纳行使使结算职能能，除财会会部门和经经财会部门门专门委托托的单位外外，其他任任何部门和和个人都不不得办理现现金结算。三、现金收收入应及时时送存银行行，不允许许坐支现金金。收款、住住院、挂号号所收入的的现金，应应在当日
41、送送存银行并并及时入账账。支付现现金时，必必须通过现现金支票从从银行提取取。四、库存现现金不得超超过银行规规定的库存存现金限额额，超过部部分应及时时送存银行行。找零用用的备用金金单独另行行核定，不不得以白条条抵充库存存现金。五、外出采采购或出差差人员在外外活动应尽尽量采取非非现金方式式进行交易易，使用现现金时，应应事先提出出申请，经经批准后方方可用现金金结算。六、现金出出纳应每日日登记现金金日记账，每每日核对库库存现金，做做到日清日日结。七、严禁其其他单位或或个人在本本单位套取取现金，严严禁职工个个人私借公公款。严禁禁挪用公款款，不得将将公款带至至自己家中中存放、保保管。八、严格稽稽核制度，加
42、加强对库存存现金的盘盘点核查。每每季抽查出出纳、门诊诊、住院收收费人员的的库存现金金、门诊和和住院备用用金是否账账实相符。对对库存现金金的长短款款，要查明明原因，落落实责任，按按相关规定定进行处理理。银行存款管管理制度一、按照中中国人民银银行印发的的支付结结算办法等等有关规定定办理银行行结算的收收支业务。二、按规定定范围办理理银行存款款的收入，如如上级拨入入、门诊、住住院收入和和其他各项项收入资金金等。业务务收入的现现金，应在在当日送存存银行。三、按照规规定范围办办理银行存存款的支付付。如：药药品款、设设备款、基基建用款等等。支付工工资、津贴贴等所需现现金，可从从银行存款款中提取。其其他超过现
43、现金支付限限额的经济济业务，应应采取银行行转账结算算。四、严禁开开具空头支支票和远期期支票，严严禁出租和和出借账户户，严禁挪挪用公款。五、建立健健全银行存存款日记账账簿，对已已办理收付付的经济业业务，由银银行出纳逐逐日逐笔登登记入账。六、由银行行出纳和电电脑制证岗岗位或审核核岗位的会会计人员每每月核对银银行账户，并并编制银行行存款余额额调节表。调调节不符的的应查明原原因，对长长期未达的的账项应及及时向财务务科长报告告。七、加强银银行预留印印签的管理理。财务专专用章必须须由专人保保管；个人人印章应由由本人或其其授权人员员保管；因因特殊原因因需他人暂暂时保管的的必须有登登记记录。严严禁一人保保管支
44、付款款项所需的的全部印章章。银行支票使使用制度一、支票是是银行的存存款人签发发给收款人人结算或委委托开户银银行支付给给收款人的的票据，分分现金支票票和转账支支票。二、单位和和个人办理理结算必须须严格遵守守银行结算算办法的规规定，不准准出租、出出借账户，不不准签发空空头支票或或远期支票票，不准套套用银行信信用，确实实无法开具具定额支票票的应开具具限额支票票。三、每月签签发的支票票应在当月月入账，一一般不得跨跨月，做到到日清月结结。四、为了加加强支票管管理，银行行预留印签签应由两人人分别保管管。五、建立支支票使用登登记簿，由由出纳人员员认真记录录，财务科科指定专人人定期审核核，防止重重要空白票票据
45、的遗失失和盗用。禁止设立帐帐外帐、小小金库的管管理制度一、为贯彻彻执行国家家财经法律律法规和规规章制度，维维护国有资资产的安全全与完整，堵堵塞管理漏漏洞，规范范经济核算算与分配管管理，根据据卫生部、江江苏省卫生生厅印发的的关于加加强医疗机机构财务部部门管理职职能、规范范经济核算算与分配管管理的规定定（卫规规财发22004410号），结结合我院具具体情况，制制定本制度度。二、医院的的所有收入入由财务科科严格按照照医院财务务会计制度度规定确认认、核算收收入。其他他任何部门门和个人不不得收取款款项，禁止止设立账外外账、小金金库。三、医院的的医疗、药药品收入由由财务科下下属的门诊诊、住院收收费处负责责
46、收取，所收款项应应每天及时时足额上缴缴出纳人员员。四、医院的的实习培训训、住宿收收入，资产产报废残值值收入，废废品变价收收入等其他他收入，由由相关部门门出具收款款通知后，上上交医院财财务科。五、科室奖奖金的二级级分配应建建立明细台台账、清单单，并有个个人签名，做做到公开、透透明。台账账和现金应应分别指定定专入保管管。六、财务科科平时不定定期组织抽抽查。并将将检查情况况及时整理理归档。七、违反上上述规定，情情节较轻的的，应限期期纠正，并并经院部同同意后纳入入医院内部部绩效考核核；情节严严重的，由由院部上报报主管部门门和公安部部门处理。经济活动决决策审批制制度一、决策策和审批原原则坚持勤俭办办院方
47、针，实实行集体研研究、分工工负责和“一支笔”审批原则则，严格按按照财务管管理规定合合理规范开开支。二、经济活活动的决策策程序1、凡一次次性支出22万元以下下，设备购购置10万元以以下及每月月的水、电电、气消耗耗，由分管管院领导同同意后实施施。2、凡一次次性支出22万元以上上，零星基基建改造项项目，必须须经党政联联席会或医医院管理委委员会集体体讨论通过过后方能实实施。3、10万万元以上的的设备、设设施等，由由使用科室室向相关职职能科室提提出申请，职职能科室组组织可行性性论证，然然后提交党党政联席会会研究，并并召开设备备管理委员员会或后勤勤管理委员员会讨论通通过，报上上级主管部部门批准后后，由相关关主管部门门组织招标标采购。4、基建项项目应先委委托具有相相应资质的的设计咨询询机构和专专家进行可可行性论证证，同时编编制设计概概算，然后后由医院管管理委员会会和党政联联席会研究究，最后经经职代会讨讨论通过后后，报市发发改局等管管理部门立立项。所有有工程项目目由市招投投标中心进进行招标。三、经济开开支的审批批程序1、坚持“先审后批批”。2、每一张张原始凭证证必须由