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1、第八章财财务、医医保管理理规章制度度财务分析析制度一、财务务科负责责医院经经济活动动的财务务分析工工作。二、财务务分析的的内容和和方法按按照现行行的医院院会计制制度和要要求执行行。三、财务务分析要要做到内内容真实实、数据据准确。有关数数据必须须计算和和核实到到每个项项目，必必要时要要进行单单项分析析。四、财务务分析必必须在半半年和年年终后十十五天内内完成。五、要充充分发挥挥财务分分析的作作用，要要简明扼扼要，重重要问题题阐明明明确，并并提出合合理建议议，为院院领导决决策当好好参谋。财务管理理工作制制度一、正确确贯彻执执行会会计法、医医院财务务制度和医医院会计计制度。医院院财务实实行统一一管理，
2、建立相相应的财财务管理理制度、会计管管理制度度，完善善财务部部门的岗岗位责任任制。二、加强强财务监监督，严严格财经经纪律。财会人人员要坚坚持原则则，以身身作则，奉公守守法，与与一切贪贪污盗窃窃、违法法乱纪行行为作斗斗争。三、根据据医院计计划，正正确及时时编制年年度的财财务预算算。四、合理理组织收收入，严严格控制制支出。每日收收入的现现金要当当日送存存银行，库存现现金不得得超过银银行规定定的限额额。对各各项开支支实行预预算管理理。对临临时必须须的开支支，应按按规定的的审批手手续办理理。五、凡医医院对外外采购开开支等一一切经济济业务，均应取取得合法法的原始始凭证。原始凭凭证由经经手人、验收人人和分
3、管管院长、院长签签字后，方能据据以报销销。出差差或因公公借支，须经分分管院长长、院长长批准，工作完完成后及及时办理理结账报报销手续续。六、正确确及时办办理会计计业务，按照规规定的格格式和期期限，报报送会计计报表。七、加强强医院经经济管理理，定期期进行经经济活动动分析。八、及时时清理债债权和债债务，防防止拖欠欠，减少少呆账。九、财务务科应与与有关科科室配合合，定期期对固定定资产、药品等等国有资资产进行行监督，及时清清查库存存，防止止国有资资产的流流失。十、原始始凭证、帐本、工资清清册、财财务决算算等会计计资料的的归档，以及会会计人员员的交接接，均按按相关规规定办理理。十一、收收费价格格管理制制度
4、1、严格格执行规规定的医医疗服务务项目及及其收费费标准和和药品价价格，确确保相应应的服务务内容、服务规规范和服服务质量量。严禁禁自立项项目、超超标准、分解项项目收费费及重复复收费，坚决杜杜绝各种种乱收费费、乱加加价行为为。2、建立立健全医医疗服务务和药品品价格管管理制度度。完善善收费价价格管理理监督机机制。3、对于于新增的的医疗服服务项目目，应按按照有关关规定实实行项目目价格申申报审批批制度。4、实行行医疗服服务和药药品价格格公示制制度、门门诊、住住院费用用结算清清单制度度，自觉觉接受社社会和群群众监督督。十二、收收费票据据管理制制度1、财务务科是收收费票据据管理的的职能部部门，统统一负责责收
5、费票票据的申申印、购购领、保保管、发发放与核核销。其其他任何何部门不不得自行行印、购购收费票票据和结结算凭证证。2、收费费票据的的申印、购领应应按规定定先审批批、后印印刷，并并依照政政府采购购的要求求在指定定定点单单位印制制。3、按照照内部牵牵制和定定量控制制的原则则，财务务科应指指定专人人负责收收费票据据管理工工作。设设置专门门的票据据库房，建立票票据的入入库、领领用、结结存登记记制度。定期与与领用部部门、人人员核对对收费票票据的领领用缴销销情况，及时催催交长期期未缴销销的收费费票据。4、医院院申印、领购的的票据应应严格按按照规定定的项目目和收费费范围限限于本单单位内使使用。各各类票据据不得
6、混混用。不不得擅自自相互转转移、借借用、代代开和转转让票据据。5、建立立健全票票据领用用、缴销销手续。票据领领用人员员必须是是财务科科的收费费人员。票据领领用时，必须详详细登记记票据名名称、起起止号码码、领取取日期，由领用用人、发发放人分分别在登登记簿上上签字；计算机机票据则则由专人人将领用用票据输输入计算算机，由由领用人人使用。票据缴缴销时，应及时时在登记记簿上注注明缴销销日期和和号码。6、对使使用过的的保存时时间在规规定年限限以上的的或尚未未使用但但已不再再使用的的票据的的销毁，应书面面报请主主管部门门批准。医院不不得自行行销毁。7、病人人出院时时，收费费结算人人员应向向病人收收回预收收医
7、疗款款临时收收据。病病人若遗遗失临时时收据，收费结结算人员员应要求求病人出出具相关关遗失证证明，方方可冲抵抵医药费费用。病病人若遗遗失医药药费收据据，财务务科应凭凭据病人人的相关关证明提提供收据据复印件件。十三、支支出管理理控制制制度1、建立立健全支支出管理理制度和和岗位责责任制。明确相相关部门门和岗位位的职责责、权限限，加强强制约和和监督。2、各项项支出必必须符合合国家有有关财经经法规和和制度。按照医医院财务务会计制制度的规规定确认认、核算算支出。不得由由同一部部门或个个人办理理支出业业务的全全过程。3、各项项支出必必须按照照年度预预算计划划，实行行归口管管理。4、制定定支出及及成本费费用的
8、申申请、审审批、审审核、支支付程序序等制度度。按照照有关要要求确定定并执行行开支范范围及标标准。明明确支出出及成本本费用审审批权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施。审审批人必必须在授授权范围围内进行行审批，经办人人必须按按照审批批意见办办理。建立重大大经济事事项集体体决策与与责任追追究制度度。重大大经济事事项的支支出，应应组织专专家进行行可行性性论证，并实行行集体决决策和审审批，必必要时应应召开职职工代表表大会审审议通过过。5、 建立支出出审批责责任追究究制度。对经费费支出严严格把关关，对支支出款项项的真实实性、合合法性负负责。6、 建立支出出核算控控制制度度。建立立和规范范成本核核算的程
9、程序和方方法，客客观评价价经营成成果和经经营行为为，提高高医院经经营质量量。十四、药药品及库库存物资资管理制制度1、建立立药品及及库存物物资内部部管理制制度和各各类管理理人员的的岗位责责任制。明确岗岗位职责责、权限限，确保保请购与与审批、询价与与确定供供应商、合同订订立与审审核、采采购与验验收、采采购验收收与会计计记录、付款审审批与付付款执行行等不相相容职务务相互分分离，合合理设置置岗位，加强制制约和监监督。不不得由同同一部门门或一人人办理药药品及库库存物资资业务的的全过程程。2、药品品及库存存物资管管理流程程（1）计计划编制制。药品品和物资资管理部部门应按按照年度度财务预预算计划划和实际际工
10、作进进度编制制采购、供应计计划。归归口管理理部门应应按照计计划进行行采购，如遇特特殊情况况需调整整计划必必须提出出申请，经批准准后方可可实施。（2）审审批程序序。药品品及库存存物资按按计划进进行采购购时必须须提出申申请，由由院长或或分管院院长审批批。大宗宗超计划划物资采采购的审审批，应应由医院院决策层层集体讨讨论决定定。（3）采采购管理理a.药品品及库存存物资必必须由单单位统一一采购。属于政政府采购购和药品品集中招招标采购购范围的的，应按按有关规规定执行行。b.批量量采购招招标由采采购、财财务、审审计、使使用等部部门共同同参与。c.小额额零星采采购由经经授权的的部门进进行采购购，并对对价格、质
11、量、供应商商等有关关内容进进行审查查、筛选选，按规规定程序序审批。d.药品品及库存存物资采采购入库库时，库库房验收收人员必必须按照照采购合合同的约约定，对对物资品品种、规规格、数数量、质质量和其其他相关关内容进进行验收收并及时时入库。所有药药品及库库存物资资必须经经过验收收入库后后方能领领用。不不经验收收入库，不得办办理资金金结算。会计核核算期末末时，对对物品已已到而发发票未到到的，可可暂估入入账，待待次月收收到票据据时据实实调整。e.领用用手续。药品及及库存物物资的储储存和保保管实行行限制接接触控制制，指定定专人负负责领用用。结合合具体实实际，制制定使用用部门领领用限额额或定额额标准；使用部
12、部门领用用人按限限额或定定额填制制领用单单，经使使用部门门负责人人审批后后方可领领用。超超限额或或定额领领用的，必须经经院长或或分管院院长审批批。（4）财财务部门门根据药药品及库库存物资资的用量量和性质质，制定定安全库库存量和和储备定定额，具具体定额额标准由由主管部部门确定定。（5）加加强药品品及库存存物资的的核对管管理。财财务部门门应定期期核对账账目，保保证账账账、账实实相符。（6）建建立高值值耗材使使用辅助助账，制制定高值值耗材的的采购、领用等等各项管管理制度度。（7）建建立药品品及库存存物资的的缺损、报废、失效的的控制制制度和责责任追究究制度。药品及及库存物物资缺损损、报废废、失效效的，
13、应应填列详详细清单单，说明明报废原原因，报报分管院院长、院院长审批批。对由由于人为为原因（如保管管不当、积压重重复、霉霉烂等）造成损损失的，应追究究保管人人员的责责任。（8）建建立药品品及库存存物资定定期盘点点制度。药房每每月盘点点一次，药库每每半年盘盘点一次次。财务务、审计计等相关关部门应应派员监监盘。十五、债债权、债债务管理理控制制制度1、建立立健全债债权、债债务管理理岗位责责任制度度，明确确相关岗岗位的职职责和权权限，加加强制约约与监督督，不得得由一人人办理债债权和债债务业务务的全过过程。2、岗位位设置与与岗位职职责（1）应应收在院院病人医医药费：由住院院结账处处负责。将住院院病人费费用
14、及时时汇总上上报财务务部门，财务科科据此进进行会计计核算；月末，财务部部门应及及时与住住院结账账处核对对，保证证账账相相符。（2）应应收医疗疗款：由由财务科科指定专专人负责责。按照照会计制制度的要要求设置置二级明明细科目目进行会会计核算算；月末末，应将将明细科科目余额额与社保保局及住住院结账账处等部部门进行行核对。（3）其其他应收收款、其其他应付付款、长长期借款款、长期期应付款款、应付付社会保保障金：由财务务科指定定专人负负责。明明确债权权及债务务的记录录、核算算、对账账的时间间、范围围和要求求。3、债权权控制措措施（1）应应收款项项控制a.建立立医疗保保险费用用结算制制度。财财务科、医保办办
15、应定期期与社保保局核对对帐目，保证账账账相符符。加强强对社保保局核定定的退报报、外地地就诊、超总控控等费用用的核对对工作，及时催催收医保保结算费费用。b.建立立出院病病人个人人欠费管管理制度度。指定定专人负负责，对对个人欠欠费的审审批权限限作出规规定，对对大额债债权必须须采取保保全措施施。设置置相应的的欠费催催收人员员，以加加强欠费费催收工工作。对对个人欠欠费应以以函证、上门催催收等形形式进行行催收。c.建立立其他应应收款管管理制度度。财务务科应指指定专人人负责其其他应收收款的清清理和催催收。应应规定结结账日期期，在规规定期限限内未予予报销的的，应由由债权管管理人员员负责向向借款人人员发出出催
16、收通通知，及及时清理理。4、备用用金控制制制度（1）合合理确定定各类收收费人员员的备用用金数额额，由院院长审批批。（2）收收费人员员不得将将备用金金抵作他他用。收收费人员员调出收收费岗位位时，必必须及时时交回备备用金。（3）财财务科在在抽查收收费人员员账款相相符情况况时，应应同时抽抽查备用用金使用用情况。5、债务务控制措措施（1）长长期借款款、短期期借款、长期应应付款控控制措施施。应综综合考虑虑资产总总额及构构成、还还款能力力等因素素，授权权审批人人在职责责权限范范围内审审批举债债事项。严格控控制借债债规模，大额债债务的举举借必须须经决策策层研究究确定。（2）应应付账款款、其他他应付款款控制措
17、措施。财财务科应应指定专专人负责责应付账账款、其其他应付付款的登登记、核核销、对对账工作作，建立立严格的的岗位责责任制度度，按费费用类别别合理设设置二级级明细账账，建立立“三核对对”制度，即每月月总账和和明细账账余额核核对，明明细账与与管理部部门核对对，年末末与供应应单位核核对，以以保证账账账相符符。十六、预预收医疗疗款管理理制度1、预收收医疗款款是医院院为保障障业务正正常运转转而向入入院病人人预先收收取的医医疗备用用金。应应根据不不同病种种制订相相对统一一的预收收医疗款款数额。2、病人人入院时时，应缴缴纳一定定数额的的预收医医疗款，由结算算人员出出具预收收医疗款款临时收收据，临临时收据据一式
18、三三份，一一份交病病人，一一份作为为收入凭凭证，一一份留存存。3、财务务部门应应加强预预收医疗疗款的管管理，设设置必要要的辅助助账。对对预交金金收入逐逐日登记记，指定定专人对对票据逐逐笔核销销。每月月终了，财务部部门应与与住院结结账处进进行预收收医疗款款余额核核对，发发现差错错，及时时纠正。4、建立立债务授授权审批批、合同同、付款款和清理理结算的的控制制制度。定定期进行行债务清清理，编编制债务务账龄分分析报告告，及时时清偿债债务，防防范和控控制财务务风险。十七、财财务电子子信息化化管理制制度1、建立立健全财财务电子子信息化化管理制制度和岗岗位责任任制。应应用专门门的授权权模块，明确相相关部门门
19、和岗位位的职责责、权限限，确保保软件开开发与系系统操作作、系统统操作与与维护、档案保保管等不不相容职职务相互互分离，合理设设置岗位位，加强强制约和和监督。2、财务务电子信信息系统统凡涉及及到资金金、物资资、收入入、成本本费用等等方面内内容的，其功能能、业务务流程、操作授授权、数数据结构构和数据据校验等等事项必必须符合合财务会会计内部部控制的的要求。3、门诊诊收费和和住院收收费系统统必须符符合医院院信息系系统基本本功能规规范的要要求。即即：（1）实实时监控控收款员员收款、交款情情况；（2）提提供至少少两种不不同的方方式统计计数据；（3）系系统自动动生成的的日报表表不得手手工修改改；（4）预预交款
20、结结算校验验；（5）票票据稽核核管理；（6）欠欠费管理理；（7）价价格管理理；（8）退退款管理理。4、加强强财务电电子信息息系统的的应用控控制。建建立用户户操作管管理、上上机守则则、操作作规程及及上机记记录制度度。加强强对操作作员的控控制，实实行操作作授权，严禁未未经授权权操作数数据库。监控数数据处理理过程中中各项操操作的次次序控制制，数据据防错、纠错有有效性控控制，修修改权限限和修改改痕迹控控制，确确保数据据输入、处理、输出的的真实性性、完整整性、准准确性和和安全性性。5、加强强数据、程序及及网络安安全控制制。设置置和使用用等级口口令密码码控纳入入医院内内部绩效效考核制制，建全全加密操操作日
21、志志管理，操作员员口令和和操作日日志加密密存储，加强数数据存储储、备份份与处理理等环节节的有效效控制，做到任任何情况况下数据据不丢失失、不损损坏、不不泄漏、不被非非法侵入入；加强强接触控控制，定定期监测测病毒，保证程程序不被被修改、损坏，不被病病毒感染染；采用用数据保保密、访访问控制制、认证证及网络络接入保保密等方方法，确确保信息息在内部部网络和和外部网网络传输输的安全全。6、建立立财务电电子信息息档案管管理制度度，加强强文件储储存与保保管控制制。数据据应及时时进行双双备份，专人保保管，并并存放在在安全可可靠的不不同地点点。十八、财财务会计计内部控控制监督督检查制制度1、组织织由审计计、财务务
22、、纪检检等部门门参加的的监督检检查小组组负责财财务会计计内部控控制制度度执行情情况的监监督检查查，确保保财务会会计内部部控制制制度的有有效执行行。2、监督督检查小小组应定定期对本本单位财财务会计计内部控控制制度度的建立立和实施施情况进进行评价价，并对对财务会会计内部部控制中中的重大大缺陷提提出书面面报告。对于发发现的问问题和薄薄弱环节节，应采采取有效效措施加加以改进进和完善善。3、建立立财务会会计内部部控制制制度问责责制度和和责任监监督制度度（1）对对违反财财务会计计内部控控制制度度规定，未造成成严重后后果的，应限期期纠正，并对相相关责任任人予以以通报批批评；（2）对对违反财财务会计计内部控控
23、制制度度规定，造成严严重后果果的，应应追究相相关责任任人的行行政责任任；对违违反法律律法规和和财经规规章制度度的，按按照有关关规定给给予处罚罚，直至至追究刑刑事责任任。财务科安安全防范范制度一、财务务科安全全管理制制度健全全，财务务人员安安全保卫卫责任落落实。二、财务务科位置置适当，墙壁牢牢固（砖砖混以上上结构），门窗窗安装安安全防护护措施。三、财务务科应使使用经公公安、技技监部门门检测合合格的保保险柜（箱），保险柜柜过夜现现金不得得超出银银行核定定的库存存现金限限额，保保险柜（箱）钥钥匙由财财会人员员专人保保管。四、财务务科各类类票证和和印签必必须分开开存入保保险柜（箱）内内，严禁禁乱丢、混
24、放。五、切实实采取防防盗、防防火、防防蛀、防防潮、防防晒措施施。做好好财务资资料的保保管工作作。六、加强强财务窗窗口安全全工作，监督检检查窗口口安全工工作制度度的执行行。财务窗口口安全工工作制度度一、加强强安全意意识，积积极采取取防范措措施，确确保医院院财产安安全。二、严格格执行财财务制度度，及时时上缴报报表和预预交款，不得私私自以白白条抵库库、挪用用、借用用。三、工作作室内严严禁本科科人员以以外的闲闲杂人员员入内，联系业业务均在在窗口。四、下班班后各窗窗口严禁禁将现金金存放在在办公桌桌内。门门诊各窗窗口的收收款包应应在下班班后全部部集中在在急诊收收费处各各自铁柜柜内，住住院窗口口的收款款包由
25、保保卫科协协助送存存保险箱箱内。五、门诊诊收费员员各自的的铁柜钥钥匙由自自己妥善善保管。保险箱箱钥匙白白天由住住院处人人员负责责管理，中午、夜间由由急诊班班人员负负责管理理。保险险箱密码码不定期期更改，且每月月不得少少于一次次。六、收费费员及各各窗口的的收费印印章应妥妥善保管管。七、交班班应及时时清点现现金票面面和备必必要零币币，并记记录于交交班簿上上，接班班人员按按交班簿簿上的记记录进行行清点核核对，发发现问题题及时向向班组长长或科长长汇报。八、不定定期接受受财务、保卫科科的安全全检查。财务微机机管理制制度一、建立立班前班班后清扫扫制度，要保持持室内整整齐、清清洁。二、开机机前要检检查电源源
26、是否符符合要求求，遇到到突然断断电及时时关闭电电源，以以防突然然加电损损伤设备备。三、不允允许微机机在无人人值班时时运转。四、认真真做好数数据备份份，每月月结帐前前和结帐帐后全部部备份一一次（至至少两套套）。五、为保保证财务务数据的的可靠性性和防止止病毒传传入，外外来磁盘盘一律不不准上机机。否则则造成的的一切损损失由违违反者负负全部责责任。六、微机机一律不不许打电电子游戏戏，发现现扣发奖奖金。七、操作作人员下下班后按按操作程程序关闭闭电源，方可离离开。存货管理理制度一、本制制度所指指存货包包括药品品和未达达固定资资产标准准的低值值易耗品品、卫生生材料、其他材材料等库库存物资资。在管管理上实实行
27、计划划采购供供应，归归口负责责的原则则。二、药品品及库存存物资等等存货必必须由单单位统一一采购。属于政政府采购购和药品品集中招招标采购购范围的的，应按按有关规规定执行行。小额额零星采采购由经经授权的的部门进进行采购购。三、凡购购进存货货，必须须报经领领导批准准，保管管人员，采购人人员和验验收人员员在购货货发票或或入库单单上签字字并登记记入账后后，方可可凭据到到财务科科结算。期末对对物品已已到而发发票未到到的，可可暂估入入账，待待次月收收到票据据时据实实调整。四、严格格库存物物资领发发、调拨拨手续。物资的的领发、调配和和调换，均应填填写物资资领发、收回凭凭证，并并依据凭凭证增、减有关关部门的的明
28、细账账，调出出或调入入应凭领领发单或或上级机机关的物物资调拨拨单，办办理领发发或调拨拨手续，并及时时调整账账目。五、对低低值易耗耗品及办办公用品品等实行行严格审审批及定定额消耗耗的管理理办法。办公用用品按科科室人员员定额控控制使用用，结余余奖励，超支从从科室奖奖金中扣扣除。低低值易耗耗品实行行包干使使用，以以旧换新新。六、建立立健全存存货明细细账。按按品种、类别分分别设置置药品、低值易易耗品、卫生材材料、其其他材料料等明细细分户账账。财务务科每月月与归口口管理部部门核对对账目，保证账账账相符符。七、实行行定期清清盘与随随时抽查查结合的的管理办办法。对对医院的的存货，归口管管理部门门要定期期组织
29、人人员进行行清盘，财务科科每年不不定期派派员监盘盘，保证证账实相相符。盘盘盈盘亏亏要及时时查明原原因，分分清责任任，报院院领导批批准后及及时调整整账目。八、加强强存货仓仓库的管管理。保保管员对对仓库存存货要做做到心中中有数，确保无无虫、无无鼠、无无霉烂，要提高高警惕，防火防防盗，对对某些积积压不用用的存货货要及时时向领导导提出处处理意见见，按规规定批准准后及时时处理。固定资产产管理制制度一、固定定资产的的标准范范围主要要指房屋屋建筑物物和使用用年限在在一年以以上，医医用设备备单价在在15000元以以上、通通用设备备单价在在10000元以以上，在在使用过过程中基基本保持持原有物物质形态态的资产产
30、。单价价虽不够够固定资资产的起起点，而而耐用时时间在一一年以上上的大批批同类物物资，应应按固定定资产管管理。二、固定定资产实实行归口口管理，科室负负责，责责任到人人的管理理体制。大型设设备要制制定操作作规程，建立技技术档案案和维护护、保养养、交接接以及使使用情况况报告制制度。三、固定定资产归归口管理理范围：医疗设设备及一一般电子子仪器设设备类（电话、电视、电冰箱箱、微机机、声像像），归归设备科科管理。房屋建建筑物、家具、交通工工具、压压力容器器、空调调、消防防器材、生活卫卫生设备备，机械械、被服服装具、其他通通用设备备归总务务科管理理。四、对固固定资产产实行三三级账卡卡制，即即财务科科设固定定
31、资产总总账，固固定资产产管理科科室设固固定资产产明细账账，使用用科室建建立卡片片账（台台账）。固定资资产总账账科目的的登记内内容及方方向，要要与明细细账的登登记内容容、记账账方向一一致。五、各科科需增加加医疗设设备及其其他固定定资产是是首先写写出申请请报告，按医院院决策审审批程序序，经批批准后方方可购置置与供应应。六、购入入、调入入、自制制等增加加时，凭凭购入发发票、调调入单和和自制固固定资产产核算单单，及时时进行固固定资产产增加的的账务处处理。七、处理理、调出出、报废废等减少少固定资资产时，首先要要按医院院与国家家有关规规定提出出书面报报告，经经上级有有关部门门批准后后，做固固定资产产减少的
32、的账务处处理。八、各科科室对所所属固定定资产每每年进行行一次清清查，对对账物不不符出现现盘盈盘盘亏时，应查明明原因并并写出书书面报告告交由经经管部门门，报院院领导和和主管部部门审批批后作账账务处理理。九、在用用的各种种固定资资产不准准随意变变动，如如应工作作需要在在科室之之间进行行调配时时，持科科室固定定资产保保管卡到到管理科科室办理理过户手手续，对对科室多多余、闲闲置及使使用效益益不好的的设备物物资，管管理部门门应及时时调整防防止积压压浪费。十、固定定资产的的领用及及交回，均需办办理领退退手续，交货人人，收货货人要签签字，以以示负责责。十一、总总账会计计、明细细账会计计及使用用科室要要定期核
33、核对余额额，做到到账账相相符、账账实相符符。十二、固固定资产产的管理理和使用用要作为为科室工工作的重重要内容容，做到到专人管管理使用用，保管管维护责责任到人人，对玩玩忽职守守，违反反操作规规整，造造成财产产损失者者，责任任人及科科室必须须立即写写出书面面报告，根据情情节处理理，对隐隐瞒不报报者应加加重处罚罚。会计档案案管理制制度一、为了了加强会会计档案案管理，统一会会计档案案管理制制度，根根据中中华人民民共和国国会计法法和中华人人民共和和国档案案法的的规定，制定本本办法。二、加强强对会计计档案管管理工作作的领导导，建立立会计档档案的立立卷、归归档、保保管、查查阅和销销毁等管管理制度度，保证证会
34、计档档案妥善善保管、有序存存放、方方便查阅阅、严防防毁损、散失和和泄密。三、每年年形成的的会计档档案，应应当由财财务科按按照归档档要求，负责整整理立卷卷，装订订成册，编制会会计档案案保管清清册。四、保存存的会计计档案不不得借出出。如有有特殊需需要，经经本单位位负责人人批准，可以提提供查阅阅或者复复制，并并办理登登记手续续。查阅阅或者复复制会计计档案的的人员，严禁在在会计档档案上涂涂画、拆拆封和抽抽换。五、会计计档案的的保管期期限分为为永久、定期两两类。定定期保管管期限分分为3年、5年、100年、155年、255年5类。会会计档案案的保管管期限，从会计计年度终终了后的的第一天天算起。六、会计计档
35、案保保管期限限按相关关规定妥妥善保管管。不得得提前销销毁。七、保管管期满的的会计档档案，除除另有规规定外，可按照照以下程程序销毁毁：（一）由由本单位位档案机机构会同同会计机机构提出出销毁意意见，编编制会计计档案销销毁清册册，列明明销毁会会计档案案的名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限、销销毁时间间等内容容。（二）单单位负责责人在会会计档案案销毁清清册上签签署意见见。（三）监监销人在在销毁会会计档案案前，应应当按照照会计档档案销毁毁清册所所列内容容清点核核对所要要销毁的的会计档档案；销销毁后，应当在在会计档档案销毁毁清册上上签名盖盖章，并并将监销销情况
36、报报告本单单位负责责人。八、保管管期满但但未结清清的债权权债务原原始凭证证和涉及及其他未未了事项项的原始始凭证，不得销销毁，应应当单独独抽出立立卷，保保管到未未了事项项完结时时为止。单独抽抽出立卷卷的会计计档案，应当在在会计档档案销毁毁清册和和会计档档案保管管清册中中列明。项目建设设期间的的建设单单位，其其保管期期满的会会计档案案不得销销毁。九、采用用电子计计算机进进行会计计核算的的单位，应当保保存打印印出的纸纸质会计计档案。附表一：行政、事业单单位会计计档案保保管期限限表序号档案名称称保管期限备注一会计凭证证类1各种会计计凭证15年包括：原原始凭证证、记账账凭证和和传票汇汇总表。二会计账簿簿
37、类2日记账15年3总账15年4明细分类类、分户户账或登登记簿15年5现金出纳纳账、银银行存款款账25年6固定资产产明细账账（卡片片）固定资产产报废清清理后保保管5年。三财务报告告类7单位决算算永久8基本建设设拨、贷贷款年报报（决算算）10年9会计月、季度报报表5年所属单位位报送的的保管22年。会计稽核核制度一、对原原始凭证证的审核核一、原始始凭证要要在填制制记账凭凭证前加加以审核核。应审审核以下下五个基基本要素素：凭证的的名称；填制的的日期及及编号；接受凭凭证单位位的名称称；经济业业务的内内容，实实物数量量和金额额；填制凭凭证的单单位财务务专用章章、经手手人员签签章。二、原始始凭证的的真实性性
38、和合法法性，要要进行审审核。外外来原始始凭证应应有税务务监制章章，字迹迹清楚。三、原始始凭证须须有经办办人、审审批人的的签章。四、对不不符合规规定的原原始凭证证，有权权拒绝接接受，并并对有怀怀疑的问问题，及及时向领领导汇报报。二、对记记账凭证证的审核核一、审核核填制凭凭证的日日期编号号，是否否齐全、正确。二、审核核摘要的的内容，是否达达到简明明扼要、概括。三、审核核使用科科目名称称应借、应贷以以及金额额是否正正确。所所附原始始凭证张张数是否否填写和和相符。四、审核核凭证的的填制、记账和和会计主主管人员员的签章章是否齐齐全。五、不经经审核的的记账凭凭证，不不得登记记入账。三、对会会计报告告的复核
39、核一、复核核编制的的报告种种类是否否齐全，封面和和报告的的日期内内容是否否完备，签章是是否齐全全。二、复核核报告内内容是否否完整，各个报报告是否否完整排排列，不不能漏编编、漏报报、补充充资料也也必须填填列齐全全。三、复核核数字是是否准确确，报告告中数字字是否与与账面衔衔接一致致，有无无篡改报报告的情情况。四、复核核报告的的编报是是否及时时。会计监督督制度一、要对对原始凭凭证进行行审核和和监督，对不真真实不合合法的原原始凭证证不予受受理，对对弄虚作作假、严严重违法法的原始始凭证不不予受理理，同时时应予以以扣留，并及时时向院领领导报告告，请求求查明原原因，追追究当事事人的责责任。对对记载不不准确、
40、不完整整的原始始凭证，予以退退回，要要求经办办人员更更正补充充。二、对伪伪造、变变造、故故意毁灭灭会计账账簿或者者账外设设账行为为，应当当制止和和纠正，制止和和纠正无无效的，应当向向上级主主管部门门报告，请求作作出处理理。三、对实实物、款款项进行行监督、督促建建立并严严格执行行财产清清查制度度，发现现账簿记记录与实实物款项项不符时时，应当当按照国国家有关关规定进进行处理理。四、对财财务收支支进行监监督。1、对审审批手续续不全的的财务收收支应当当退回。2、对违违法规定定不纳入入单位统统一会计计核算的的财务收收支，应应当制止止和纠正正。3、对违违反国家家统一的的财政、财务、会计制制度的收收支不予予
41、处理，应当制制止和纠纠正，制制止无效效的应当当向院领领导提出出书面意意见请求求处理，院领导导应当在在接到书书面意见见十日内内作出书书面决定定，并对对决定承承担责任任。4、对严严重违反反国家利利益和社社会公众众利益的的财务收收支，应应当向主主管单位位或者财财政审计计、税务务机关报报告。5、对违违反医院院内部会会计管理理制度的的经济活活动，应应当制止止和纠正正，制止止和纠正正无效的的向院领领导报告告，请求求处理。6、对医医院制订订的预算算、财务务计划、经济计计划、业业务计划划的执行行情况监监督。7、医院院必须按按规定接接受财务务、税务务、审计计等机关关的监督督检查，并如实实地提供供会计凭凭证、账账
42、簿、报报表等会会计资料料、不得得拒绝、隐瞒、谎报。货币资金金管理制制度一、按照照国务院院批准施施行的现金管管理暂行行条例的有关关规定办办理现金金的收支支业务。除对职职工个人人发放工工资、奖奖金、津津贴、福福利费、夜班费费、救济济费、差差旅费等等，可使使用现金金支付外外，其他他应办理理转账结结算的业业务，不不允许使使用现金金。二、现金金收支由由财务科科统一管管理。现现金必须须由财会会科现金金出纳行行使结算算职能，除财会会部门和和经财会会部门专专门委托托的单位位外，其其他任何何部门和和个人都都不得办办理现金金结算。三、现金金收入应应及时送送存银行行，不允允许坐支支现金。收款、住院、挂号所所收入的的
43、现金，应在当当日送存存银行并并及时入入账。支支付现金金时，必必须通过过现金支支票从银银行提取取。四、库存存现金不不得超过过银行规规定的库库存现金金限额，超过部部分应及及时送存存银行。找零用用的备用用金单独独另行核核定，不不得以白白条抵充充库存现现金。五、外出出采购或或出差人人员在外外活动应应尽量采采取非现现金方式式进行交交易，使使用现金金时，应应事先提提出申请请，经批批准后方方可用现现金结算算。六、现金金出纳应应每日登登记现金金日记账账，每日日核对库库存现金金，做到到日清日日结。七、严禁禁其他单单位或个个人在本本单位套套取现金金，严禁禁职工个个人私借借公款。严禁挪挪用公款款，不得得将公款款带至
44、自自己家中中存放、保管。八、严格格稽核制制度，加加强对库库存现金金的盘点点核查。每季抽抽查出纳纳、门诊诊、住院院收费人人员的库库存现金金、门诊诊和住院院备用金金是否账账实相符符。对库库存现金金的长短短款，要要查明原原因，落落实责任任，按相相关规定定进行处处理。银行存款款管理制制度一、按照照中国人人民银行行印发的的支付付结算办办法等等有关规规定办理理银行结结算的收收支业务务。二、按规规定范围围办理银银行存款款的收入入，如上上级拨入入、门诊诊、住院院收入和和其他各各项收入入资金等等。业务务收入的的现金，应在当当日送存存银行。三、按照照规定范范围办理理银行存存款的支支付。如如：药品品款、设设备款、基
45、建用用款等。支付工工资、津津贴等所所需现金金，可从从银行存存款中提提取。其其他超过过现金支支付限额额的经济济业务，应采取取银行转转账结算算。四、严禁禁开具空空头支票票和远期期支票，严禁出出租和出出借账户户，严禁禁挪用公公款。五、建立立健全银银行存款款日记账账簿，对对已办理理收付的的经济业业务，由由银行出出纳逐日日逐笔登登记入账账。六、由银银行出纳纳和电脑脑制证岗岗位或审审核岗位位的会计计人员每每月核对对银行账账户，并并编制银银行存款款余额调调节表。调节不不符的应应查明原原因，对对长期未未达的账账项应及及时向财财务科长长报告。七、加强强银行预预留印签签的管理理。财务务专用章章必须由由专人保保管；
46、个个人印章章应由本本人或其其授权人人员保管管；因特特殊原因因需他人人暂时保保管的必必须有登登记记录录。严禁禁一人保保管支付付款项所所需的全全部印章章。银行支票票使用制制度一、支票票是银行行的存款款人签发发给收款款人结算算或委托托开户银银行支付付给收款款人的票票据，分分现金支支票和转转账支票票。二、单位位和个人人办理结结算必须须严格遵遵守银行行结算办办法的规规定，不不准出租租、出借借账户，不准签签发空头头支票或或远期支支票，不不准套用用银行信信用，确确实无法法开具定定额支票票的应开开具限额额支票。三、每月月签发的的支票应应在当月月入账，一般不不得跨月月，做到到日清月月结。四、为了了加强支支票管理理，银行行预留印印签应由由两人分分别保管管。五、建立立支票使使用登记记簿，由由出纳人人员认真真记录，财务科科指定专专人定期期审核，防止重重要空白白票据的的遗失和和盗用。禁止设立立帐外帐帐、小金金库的管管理制度度一、为贯贯彻执行行国家财财经法律律法规和和规章制制度，维维护国有有资产的的安全与与完整，堵塞管管理漏洞洞，规范范经济核核算与分分配管理理，根据据卫生部部、江苏苏省卫生生厅印发发的关关于加强强医疗机机构财务务部门管管理职能能、规范范经济核核算与分分配管理理的规定