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1、财务管理制制度易好管管家二零一一年年十月目录第一章总则则3第二章 财财务管理理的基础础工作3第三章资本本金和负负债管理理4第四章流动动资产管管理4第五章 长长期资产产管理5第六章 收收入管理理6第七章 成成本费用用管理6第八章 利利润及利利润分配配管理7第九章财务务报告与与财务分分析7第十章会计计电算化化8第一章总则则第一条 为加加强财务务管理，规规范财务务工作，促促进公司司经营业业务的发发展，提提高公司司经济效效益，根根据国家家有关财财务管理理法规制制度和公公司章程程有关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度。 第二条 公司司会计核核算遵循循权责发发生制原原则。 第三条 财务务管理
2、的的基本任任务和方方法： （一一）筹集集资金和和有效使使用资金金，监督督资金正正常运行行，维护护资金安安全，努努力提高高公司经经济效益益。 （二二）做好好财务管管理基础础工作，建建立健全全财务管管理制度度，认真真做好财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作。 （三三）加强强财务核核算的管管理，以以提高会会计资讯讯的及时时性和准准确性。 （四四）监督督公司财财产的购购建、保保管和使使用，配配合综合合管理部部定期进进行财产产清查。 （五五）按期期编制各各类会计计报表和和财务说说明书，做做好分析析、考核核工作。 第四条 财务务管理是是公司经经营管理理的一个个重要方方面，公公司财务务管
3、理中中心对财财务管理理工作负负有组织织、实施施、检查查的责任任，财会会人员要要认真执执行会会计法，坚坚决按财财务制度度办事，并并严守公公司秘密密。 第二章 财财务管理理的基础础工作第五条 加强强原始凭凭证管理理，做到到制度化化、规范范化。原原始凭证证是公司司发生的的每项经经营活动动不可缺缺少的书书面证明明，是会会计记录录的主要要依据。 第六条 公司司应根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。记帐帐凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证的的日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数、填制制凭证人人员，复复核人员员、会计计主管人人员签名名或盖章章。收款
4、款和付款款记帐凭凭证还应应当由出出纳人员员签名或或盖章。 第七条 健全全会计核核算，按按照国家家统一会会计制度度的规定定和会计计业务的的需要设置置会计帐帐簿。会会计核算算应以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。 第八条 做好好会计审审核工作作，经办办财会人人员应认认真审核核每项业业务的合合法性、真真实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编编制会计计凭证、报报表时应应经专人人复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。 第九条 会计计人员根根据不同同的账务务内容采采用定期期对会计计账
5、簿记记录的有有关数位位与库存存实物、货货币资金金、有价价证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账账实相符符、账表表相符。 第十条 建立立会计档档案，包包括对会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料都应应建立档档案，妥妥善保管管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会会计人员员因工作作变动或或离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。会计计人员办办理交接接手续，必必须有监监交人负负责监交交，交接接人员及及监交人人员应分分别在交交接清单单上签字字后，移移交人员员方可调调离或离离职。 第三章资本本金和负负债管理理第十
6、二条 资资本金是是公司经经营的核核心资本本，必须须加强资资本金管管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师验资，根根据验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入账账。 第十三条 经经公司董董事会提提议，股股东会批批准，可可以按章章程规定定增加资资本。财财务部门门应及时时调整实实收资本本。 第十四条 公公司股东东之间可可相互转转让其全全部或部部分出资资，股东东应按公公司章程程规定，向向股东以以外的人人转让出出资和购购买其他他股东转转让的出出资。财财务部门门应据实实调整。第十五条 公公司以负负债形式式筹集资资金，须须努力降降低筹资资成本，同同时应按按月计提提利息支支出，并并
7、计入成成本。 第十六条 加加强应付付账款和和其他应应付款的的管理，及及时核对对余额，保保证负债债的真实实性和准准确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对对确实无无法付出出的应付付款项报报公司总总经理批批准后处处理。 第十七条 公公司对外外担保业业务，按按公司规规定的审审批程式式报批后后，由财财务管理理中心登登记后才才能正式式对外签签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司或或有负债债管理，在在担保期期满后及及时督促促有关业业务部门门撤销担担保。 第四章流动动资产管管理第十八条 现现金的管管理：严严格执行行人民银银行颁布布的现现金管理理暂行条条例，根根据本公公司实际际需要，合合理核
8、实实现金的的库存限限额，超超出限额额部分要要及时送送存银行行。 第十九条 严严禁白条条抵库和和任意挪挪用现金金，出纳纳人员必必须每日日结出现现金日记记帐的帐帐面余额额，并与与库存现现金相核核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。 第二十条 银银行存款款的管理理：加强强对银行行账户及及其他账账户的保保密工作作，非因因业务需需要不准准外泄，银银行账户户印签实实行分管管并用制制，不得得一人统统一保管管使用。严严禁在任任何空白白合同上上加盖银银行账户户印
9、签。 第五章 长长期资产产管理第二十一条条 出纳人人员要随随时掌握握银行存存款余额额，不准准签发空空头支票票，不准准将银行行账户出出借给任任何单位位和个人人办理结结算或套套取现金金。在每每月末要要做好与与银行的的对账工工作，并并编制银银行存款款馀额调调节表，对对未达账账项进行行分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。 第二十条 应应收帐款款的管理理：对应应收账款款，每季季末做一一次账龄龄和清收收情况的的分析，并并报有关关领导和和分管业业务部门门，督促促业务部部门积极极催收，避避免形成成坏账。 第二十三条条 其他应应收款的的管理：应按户户分页记账账，要严严格个人人借款审审批程式式，借款款的
10、审批批程式是是：借款款人部部门负责责人财财务负责责人总总经理。借借用现金金，必须须用于现现金结算算范围内内的各种种费用专案案的支付付。 第二十条四四 短期投投资的管管理：短短期投资资是指一一年内能能够并准准备变现现的投资资，短期期投资必必须在公公司授权权范围内内进行，按按现行财财务制度度规定记记账、核核算收入入成本和和损益。 第二十五条条 长期投投资的管管理，长长期投资资是指不不准备在在一年内内变现的的投资，分分为股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按按公司审审批许可可权的规规定批准准后，由由财务管管理中心心办理入入账手续续。公司司对被投投资单位
11、位元没有有实际控控制权的的长期投投资采用用成本法法核算；拥有实实际控制制权的，长长期投资资采用权权益法核核算。 第二十六条条 固定资资产的管管理：有有下列情情况之一一的资产产应纳入入固定资资产进行行核算：使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属属于经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过2年年的。 第二十七条条 固定资资产要做做到有账账、有卡卡，账实实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第二
12、十八条条 固定资资产的购购置和调调入均按按实际成成本入账账，固定定资产折折旧采用用直线法法分类计计提，分分类折旧旧年限为为： 1房屋、建建筑物，为为20年年； 2飞机、火火车、轮轮船、机机器、机机械和其其他生产产设备，为为10年年； 3与生产产经营活活动有关关的器具具、工具具、家具具等，为为5年； 4飞飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具，为为4年； 5电电子设备备，为33年。 第二十九条条 已经提提足折旧旧、继续续使用的的固定资资产不再再提取折折旧，提提前报废废的固定定资产，不不再补提提折旧。当当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，当当月减少少的固定定资产，当当月照提提折旧。 第三十条
13、 对对固定资资产和其其他资产产要进行行定期盘盘点，每每年末由由综合管管理部负负责盘点点一次，盘盘点中发发现短缺缺或盈余余，应及及时查明明原因，并并编制盘盘盈盘亏亏表，报报财务部部审核后后，经总总经理批批准后进进行账务务处理。 第三十一条条 无形资资产指被被公司长长期使用用而没有有实物形形态的资资产，包包括：专专利权、土土地使用用权、商商誉等。无无形资产产按实际际成本入入账，在在受益期期内或有有效期内内按不短短于100年的期期限摊销销。 第三十二条条 递延资资产是不不能全部部计入当当期损益益，需要要在以后后年度内内分期摊摊销的各各项费用用，包括括开办费费，租入入固定资资产的改改良支出出和摊销销期
14、限超超过一年年，金额额较大的的修理费费支出。开开办费自自营业之之日起，分分期摊入入成本。分分摊期不不短于55年，以以经营租租入的固固定资产产改良支支出，在在有效租租赁期内内分期摊摊销。 第六章 收收入管理理第三十十三条 公公司的营营业收入入包括手手续费收收入、其其他营业业收入等等。营业业收入要要严格按按照权责责发生制制原则确确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。 第三三十四条条 营业收收入要按按照规定定列入相相关的收收入专案案，不得得截留到到账外或或作其他他处理。 第七章 成成本费用用管理第三十五条条 公司在在业务经经营活动动中发生生的与业业务有关关的支出出，按规
15、规定计入入成本费费用。成成本费用用是管理理公司经经济效益益的重要要内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司经济效效益具有有重要作作用。 第三十六条条 成本费费用开支支范围包包括：利利息支出出、营业业费用、其其他营业业支出等等。 （一一）利息息支出：指支付付以负债债形式筹筹集的资资金成本本支出。 （二二）营业业费用包包括：职职工工资资、职工工福利费费、医药药费、职职工教育育经费、工工会经费费、住房房公积金金、保险险费、固固定资产产折旧费费、摊销销费、修修理费、管管理费、通通讯费、交交通费、招招待费、差差旅费、车车辆使用用费、报报刊费、会会议费、办办公费、劳劳务费、董事会费、奖
16、励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条条 职工福福利费按按工资总总额144%计提提，工会会经费按按工资总总额2%计提，教教育经费费按工资资总额33%计提提。 第三十八条条 加强对对费用的的总额控控制，严严格
17、制定定各项费费用的开开支标准准和审批批许可权权，财务务人员应应认真审审核有关关支出凭凭证，未未经领导导签字或或审批手手续不全全的，不不予报销销，对违违反有关关制度规规定的行行为应及及时向领领导反映映。 第三十九条 公公司各项项成本费费用由财财务管理理中心负负责管理理和核算算，费用用支出的的管理实实行预算算控制，财财务管理理中心要要定期进进行成本本费用检检查、分分析、制制定降低低成本的的措施。 第八章 利利润及利利润分配配管理第四十条 公公司营业业利润=营业收收入- 营业税税金及附附加 -营业支支出 利润润总额=营业利利润+投投资收益益+营业业外收入入- 营营业外支支出 （一一）投资资收益包包括
18、对外外投资分分得的利利润、股股利等。 （二二）营业业外收入入是指与与公司业业务经营营无直接接关系的的各项收收入，具具体包括括：固定定资产盘盘盈、处处理固定定资产净净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条条 公司利利润总额额按国家家有关规规定作相相应调整整后，依依照缴纳纳所得税税，缴纳纳所得税税后的利利润，按按以下顺顺序分配配： （一一）被没没收的财财物损失失，支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚款
19、； （二）弭弭补公司司以前年年度亏损损； （三三）提取取法定盈盈馀公积积金，法法定盈馀馀公积金金按照税税后利润润扣除前前两项后后的100%提取取，盈馀馀公积金金已达注注册资本本的500%时不不再提取取。 （四四）提取取公积金金、公益益金按税税后利润润的5%计提，主主要用于于公司的的职工集集体福利利支出。 （五五）向投投资者分分配利润润，根据据股东会会决议，向向投资者者分配利利润。 第九章财务务报告与与财务分分析第四十二条条 财务报报表分月月报和年年报，月月报财务务报表包包括资产产负债表表、损益益表。年年度财务务报表包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、营营业费用用明细表表、利润润分配
20、表表。公司司财务月月报表应应于次月月15日日内完成成，年度度财务会会计报告告应于次次年900日内制制作，必必要时聘聘请会计计师事务务所进行行审计。 第四十三条条 年末还还应报送送财务情情况说明明书。财财务情况况说明书书主要内内容包括括： （一一）业务务、经营营情况，利利润实现现情况，资资金增减减及周转转情况，财财务收支支情况等等。 （二二）财务务会计方方法变动动情况及及原因，对对本期或或下期财财务状况况变动有有重大影影响的事事项；资资产负债债表制表表日至报报出期之之间发生生的对公公司财务务状况有有重大影影响的事事项；以以及为正正确理解解财务报报表需要要说明的的其他事事项。 第四十四条条 财务分
21、分析是公公司财务务管理的的重要组组成部分分，财务务管理中中心应对对公司经经营状况况和经营营成果进进行总结结、评价价和考核核，通过过财务分分析促进进增收节节支，充充分发挥挥资金效效能，通通过对财财务活动动不同方方案和经经济效益益的比较较，为领领导或有有关部门门的决策策提供依依据。 第四十五条条 总结和和评价本本公司财财务状况况及经营营成果的的财务报报告指标标包括：经营营状况指指标：流流动比率率、负债债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第十章会计计电算化化第四十六条条 会计电电算化硬硬体设备备是指专专用于会会计电算算化的微微机及其其配套设设备，包包括伺服服器
22、、工工作站、网网线、印印表机、UUPS电电源等。会会计电算算化硬件件设备由由财务管管理中会会计核算算、处理理会计业业务的软软件。操操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件发发展商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务资资料和功功能模组组的心统统一管理理和使用用，非会会计电算算化工作作人员一一般情况况下不得得使用，特特殊情况况确需使使用时，应应经财务务管理中中心经理理批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。第四十七条条 财务软软件是用用于完成成正确性性。 第四十八条条 每月110日前前
23、对上个个月的会会计资料料进行备备份。操操作人员员运用财财务软件件必须是是通过系系统功能能表选项项进入系系统操作作，应根根据工作作需要设设置操作作许可权权和密码码。操作作人员对对使用的的硬件设设备的安安全负责责。下班班时，应应关闭设设备的电电源。设设备的开开启和关关闭应严严格按规规范程式式进行。 第四十九条条 公司会会计电算算化未通通过财政政部门评评审之前前，采用用微机和和手工帐帐并行的的办法。每每月末，会会计核算算人员必必须将手手工帐与与微机帐帐进行核核对。保保持手工工账与微微机账一一致。 第五十条 企企业银行行电子支支付系统统的管理理，严格格按照企企业银行行电子支支付程式式和许可可权规定定执行。电电子支付付密码器器、智慧慧IC卡卡、帐户户密码和和操作人人员密码码是使用用企业银银行系统统的关键键要素，应应妥善保保管，主主管卡和和操作员员卡应按按照分管管并用的的原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一人人统管使使用。 第十一章 附则第五十一条条 本办法法由公司司财务管管理中心心负责解解释。 第五十二条条 本办法法自董事事会通过过之日起起开始施施行。