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1、财务管理制制度易好管管家二零一一年年十月目录第一章总则则3第二章 财财务管理的的基础工作作3第三章资本本金和负债债管理4第四章流动动资产管理理4第五章 长长期资产管管理5第六章 收收入管理6第七章 成成本费用管管理6第八章 利利润及利润润分配管理理7第九章财务务报告与财财务分析7第十章会计计电算化8第一章总则则第一条 为加强强财务管理理，规范财财务工作，促促进公司经经营业务的的发展，提提高公司经经济效益，根根据国家有关财财务管理法法规制度和和公司章程程有关规定定，结合公公司实际情情况，特制制定本制度度。 第二条 公司会会计核算遵遵循权责发发生制原则则。 第三条 财务管管理的基本本任务和方方法：
2、 （一）筹筹集资金和和有效使用用资金，监监督资金正正常运行，维维护资金安安全，努力力提高公司司经济效益益。 （二）做做好财务管管理基础工工作，建立立健全财务务管理制度度，认真做做好财务收收支的计划划、控制、核核算、分析析和考核工工作。 （三）加加强财务核核算的管理理，以提高高会计资讯讯的及时性性和准确性性。 （四）监监督公司财财产的购建建、保管和和使用，配配合综合管管理部定期期进行财产产清查。 （五五）按期编编制各类会会计报表和和财务说明明书，做好好分析、考考核工作。 第四条 财务管管理是公司司经营管理理的一个重重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真
3、执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财财务管理的的基础工作作第五条 加强原原始凭证管管理，做到到制度化、规规范化。原原始凭证是是公司发生生的每项经经营活动不不可缺少的的书面证明明，是会计计记录的主主要依据。 第六条 公司应应根据审核核无误的原原始凭证编编制记账凭凭证。记帐帐凭证的内内容必须具具备：填制制凭证的日日期、凭证证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证张数、填填制凭证人人员，复核核人员、会会计主管人人员签名或或盖章。收收款和付款款记帐凭证证还应当由由出纳人员员签名或盖盖章。 第七条 健全会会计核算，按按照国家统统一会计制制度的规定定和会计业业
4、务的需要要设置会计计帐簿。会会计核算应应以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的会会计处理方方法进行，保保证会计指指标的口径径一致，相相互可比和和会计处理理方法前后后相一致。 第八条 做好会会计审核工工作，经办办财会人员员应认真审审核每项业业务的合法法性、真实实性、手续续完整性和和资料的准准确性。编编制会计凭凭证、报表表时应经专专人复核，重重大事项应应由财务负负责人复核核。 第九条 会计人人员根据不不同的账务务内容采用用定期对会会计账簿记记录的有关关数位与库库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或或个人等进进行相互核核对，保证证账证相符符、账实相相符、账表表相符。 第十条 建立会会
5、计档案，包包括对会计计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料都应应建立档案案，妥善保保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计计人员因工工作变动或或离职，必必须将本人人所经管的的会计工作作全部移交交给接替人人员。会计计人员办理理交接手续续，必须有有监交人负负责监交，交交接人员及及监交人员员应分别在在交接清单单上签字后后，移交人人员方可调调离或离职职。 第三章资本本金和负债债管理第十二条 资本本金是公司司经营的核核心资本，必必须加强资资本金管理理。公司筹筹集的资本本金必须聘聘请中国注注册会计师师验资，根根据验资报报告向投资资者开具出出资证明，并并据此入账账。 第十三条
6、 经公公司董事会会提议，股股东会批准准，可以按按章程规定定增加资本本。财务部部门应及时时调整实收收资本。 第十四条 公司司股东之间间可相互转转让其全部部或部分出出资，股东东应按公司司章程规定定，向股东东以外的人人转让出资资和购买其其他股东转转让的出资资。财务部部门应据实实调整。第十五条 公司司以负债形形式筹集资资金，须努努力降低筹筹资成本，同同时应按月月计提利息息支出，并并计入成本本。 第十六条 加强强应付账款款和其他应应付款的管管理，及时时核对余额额，保证负负债的真实实性和准确确性。凡一一年以上应应付而未付付的款项应应查找原因因，对确实实无法付出出的应付款款项报公司司总经理批批准后处理理。
7、第十七条 公司司对外担保保业务，按按公司规定定的审批程程式报批后后，由财务务管理中心心登记后才才能正式对对外签发，财财务管理中中心据此纳纳入公司或或有负债管管理，在担担保期满后后及时督促促有关业务务部门撤销销担保。 第四章流动动资产管理理第十八条 现金金的管理：严格执行行人民银行行颁布的现现金管理暂暂行条例，根根据本公司司实际需要要，合理核核实现金的的库存限额额，超出限限额部分要要及时送存存银行。 第十九条 严禁禁白条抵库库和任意挪挪用现金，出出纳人员必必须每日结结出现金日日记帐的帐帐面余额，并并与库存现现金相核对对，发现不不符要及时时查明原因因。财务管管理中心经经理对库存存现金进行行定期或不
8、不定期检查查，以保证证现金的安安全和完整整。公司的的一切现金金收付都必必须有合法法的原始凭凭证。 第二十条 银行行存款的管管理：加强强对银行账账户及其他他账户的保保密工作，非非因业务需需要不准外外泄，银行行账户印签签实行分管管并用制，不不得一人统统一保管使使用。严禁禁在任何空空白合同上上加盖银行行账户印签签。 第五章 长长期资产管管理第二十一条条 出出纳人员要要随时掌握握银行存款款余额，不不准签发空空头支票，不不准将银行行账户出借借给任何单单位和个人人办理结算算或套取现现金。在每每月末要做做好与银行行的对账工工作，并编编制银行存存款馀额调调节表，对对未达账项项进行分析析，查找原原因，并报报财务
9、部门门负责人。 第二十条 应收收帐款的管管理：对应应收账款，每每季末做一一次账龄和和清收情况况的分析，并并报有关领领导和分管管业务部门门，督促业业务部门积积极催收，避避免形成坏坏账。 第二十三条条 其其他应收款款的管理：应按户分分页记账，要要严格个人人借款审批批程式，借借款的审批批程式是：借款人部门负责责人财务务负责人总经理。借借用现金，必必须用于现现金结算范范围内的各各种费用专案的的支付。 第二十条四四 短短期投资的的管理：短短期投资是是指一年内内能够并准准备变现的的投资，短短期投资必必须在公司司授权范围围内进行，按按现行财务务制度规定定记账、核核算收入成成本和损益益。 第二十五条条 长长期
10、投资的的管理，长长期投资是是指不准备备在一年内内变现的投投资，分为为股权投资资和债权投投资。公司司进行长期期投资应认认真做好可可行性分析析和认证，按按公司审批批许可权的的规定批准准后，由财财务管理中中心办理入入账手续。公公司对被投投资单位元元没有实际际控制权的的长期投资资采用成本本法核算；拥有实际际控制权的的，长期投投资采用权权益法核算算。 第二十六条条 固固定资产的管理理：有下列列情况之一一的资产应应纳入固定定资产进行行核算：使用期限限在一年以以上的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具和其其他与经营营有关的设设备器具、工工具等；不属于经经营主要设设备的物品品，单位价价值在20000元以
11、以上，并且且使用期限限超过2年年的。 第二十七条条 固固定资产要要做到有账账、有卡，账账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第二十八条条 固固定资产的的购置和调调入均按实实际成本入入账，固定定资产折旧旧采用直线线法分类计计提，分类类折旧年限限为： 1房房屋、建筑筑物，为220年； 2飞机、火火车、轮船船、机器、机机械和其他他生产设备备，为100年； 3与与生产经营营活动有关关的器具、工工具、家具具等，为55年； 4飞飞机、火车车、轮船以以外的运输输工具，为为4年； 5电子设备备，为3年年。 第二十九条条 已已经
12、提足折折旧、继续续使用的固固定资产不不再提取折折旧，提前前报废的固固定资产，不不再补提折折旧。当月月增加的固固定资产，当当月不提折折旧，当月月减少的固固定资产，当当月照提折折旧。 第三十条 对固固定资产和和其他资产产要进行定定期盘点，每每年末由综综合管理部部负责盘点点一次，盘盘点中发现现短缺或盈盈余，应及及时查明原原因，并编编制盘盈盘盘亏表，报报财务部审审核后，经经总经理批批准后进行行账务处理理。 第三十一条条 无无形资产指指被公司长长期使用而而没有实物物形态的资资产，包括括：专利权权、土地使使用权、商商誉等。无无形资产按按实际成本本入账，在在受益期内内或有效期期内按不短短于10年年的期限摊摊
13、销。 第三十二条条 递递延资产是是不能全部部计入当期期损益，需需要在以后后年度内分分期摊销的的各项费用用，包括开开办费，租租入固定资资产的改良良支出和摊摊销期限超超过一年，金金额较大的的修理费支支出。开办办费自营业业之日起，分分期摊入成成本。分摊摊期不短于于5年，以以经营租入入的固定资资产改良支支出，在有有效租赁期期内分期摊摊销。 第六章 收收入管理第三十十三条 公司的的营业收入入包括手续续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。 第七章 成成本费
14、用管管理第三十五条条 公公司在业务务经营活动动中发生的的与业务有有关的支出出，按规定定计入成本本费用。成成本费用是是管理公司司经济效益益的重要内内容。控制制好成本费费用，对堵堵塞管理漏漏洞、提高高公司经济济效益具有有重要作用用。 第三十六条条 成成本费用开开支范围包包括：利息息支出、营营业费用、其其他营业支支出等。 （一一）利息支支出：指支支付以负债债形式筹集集的资金成成本支出。 （二二）营业费费用包括：职工工资资、职工福福利费、医医药费、职职工教育经经费、工会会经费、住住房公积金金、保险费费、固定资资产折旧费费、摊销费费、修理费费、管理费费、通讯费费、交通费费、招待费费、差旅费费、车辆使使用
15、费、报报刊费、会会议费、办办公费、劳劳务费、董董事会费、奖奖励费、各各种准备金金等其他费费用。 （三）固固定资产折折旧费：指指公司根据据固定资产产原值和国国家规定的的固定资产产分类折旧旧率计算摊摊销的费用用。 （四）摊摊销费：指指递延资产产的摊销费费用，分摊摊期不短于于5年。 （五五）各种准准备金：各各种准备金金包括投资资风险准备备金和坏账账准备金。投投资风险准准备金按年年末长期投投资余额的的1%实行行差额提取取，坏账准准备金按年年末应收账账款余额的的1%提取取。 （六）管管理费用包包括：物业业管理费、水水电费、职职工工作餐餐费、取暖暖降温费、全全勤奖励费费等其他费费用。 第三十七条条 职职工
16、福利费费按工资总总额14%计提，工工会经费按按工资总额额2%计提提，教育经经费按工资资总额3%计提。 第三十八条条 加加强对费用用的总额控控制，严格格制定各项项费用的开开支标准和和审批许可可权，财务务人员应认认真审核有有关支出凭凭证，未经经领导签字字或审批手手续不全的的，不予报报销，对违违反有关制制度规定的的行为应及及时向领导导反映。 第三十九条 公司司各项成本本费用由财财务管理中中心负责管管理和核算算，费用支支出的管理理实行预算算控制，财财务管理中中心要定期期进行成本本费用检查查、分析、制制定降低成成本的措施施。 第八章 利利润及利润润分配管理理第四十条 公司司营业利润润=营业收收入- 营营
17、业税金及及附加 -营业支出出 利利润总额=营业利润润+投资收收益+营业业外收入- 营业外外支出 （一）投投资收益包包括对外投投资分得的的利润、股股利等。 （二二）营业外外收入是指指与公司业业务经营无无直接关系系的各项收收入，具体体包括：固固定资产盘盘盈、处理理固定资产产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条条 公公司利润总总额按国家家有关规定定作相应调调整后，依依照缴纳所所得税，缴缴纳所得税
18、税后的利润润，按以下下顺序分配配： （一）被被没收的财财物损失，支支付各项税税收的滞纳纳金和罚款款； （二）弭弭补公司以以前年度亏亏损； （三）提提取法定盈盈馀公积金金，法定盈盈馀公积金金按照税后后利润扣除除前两项后后的10%提取，盈盈馀公积金金已达注册册资本的550%时不不再提取。 （四四）提取公公积金、公公益金按税税后利润的的5%计提提，主要用用于公司的的职工集体体福利支出出。 （五）向向投资者分分配利润，根根据股东会会决议，向向投资者分分配利润。 第九章财务务报告与财财务分析第四十二条条 财财务报表分分月报和年年报，月报报财务报表表包括资产产负债表、损损益表。年年度财务报报表包括资资产负
19、债表表、损益表表、现金流流量表、营营业费用明明细表、利利润分配表表。公司财财务月报表表应于次月月15日内内完成，年年度财务会会计报告应应于次年990日内制制作，必要要时聘请会会计师事务务所进行审审计。 第四十三条条 年年末还应报报送财务情情况说明书书。财务情情况说明书书主要内容容包括： （一一）业务、经经营情况，利利润实现情情况，资金金增减及周周转情况，财财务收支情情况等。 （二二）财务会会计方法变变动情况及及原因，对对本期或下下期财务状状况变动有有重大影响响的事项；资产负债债表制表日日至报出期期之间发生生的对公司司财务状况况有重大影影响的事项项；以及为为正确理解解财务报表表需要说明明的其他事
20、事项。 第四十四条条 财财务分析是是公司财务务管理的重重要组成部部分，财务务管理中心心应对公司司经营状况况和经营成成果进行总总结、评价价和考核，通通过财务分分析促进增增收节支，充充分发挥资资金效能，通通过对财务务活动不同同方案和经经济效益的的比较，为为领导或有有关部门的的决策提供供依据。 第四十五条条 总总结和评价价本公司财财务状况及及经营成果果的财务报报告指标包包括：经经营状况指指标：流动动比率、负负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第十章会计计电算化第四十六条条 会会计电算化化硬体设备备是指专用用于会计电电算化的微微机及其配配套设备，包包括伺服器器
21、、工作站站、网线、印印表机、UUPS电源源等。会计计电算化硬硬件设备由由财务管理理中会计核核算、处理理会计业务务的软件。操操作人员在在实际工作作中发现软软件的设计计功能未能能正常实现现时，应立立即与软件件发展商联系系，进行修修改、调试试，完成调调试后，应应及时检查查、核对，以以确保相应应帐务资料料和功能模模组的心统统一管理和和使用，非非会计电算算化工作人人员一般情情况下不得得使用，特特殊情况确确需使用时时，应经财财务管理中中心经理批批准，在不不影响会计计电算化正正常工作情情况下进行行。第四十七条条 财财务软件是用于于完成正确确性。 第四十八条条 每每月10日日前对上个个月的会计计资料进行行备份
22、。操作作人员运用用财务软件件必须是通通过系统功功能表选项项进入系统统操作，应应根据工作作需要设置置操作许可可权和密码码。操作人人员对使用用的硬件设设备的安全全负责。下下班时，应应关闭设备备的电源。设设备的开启启和关闭应应严格按规规范程式进进行。 第四十九条条 公公司会计电电算化未通通过财政部部门评审之之前，采用用微机和手手工帐并行行的办法。每每月末，会会计核算人人员必须将将手工帐与与微机帐进进行核对。保保持手工账账与微机账账一致。 第五十条 企业业银行电子子支付系统统的管理，严严格按照企企业银行电电子支付程程式和许可可权规定执执行。电子子支付密码码器、智慧慧IC卡、帐帐户密码和和操作人员员密码是使使用企业银银行系统的的关键要素素，应妥善善保管，主主管卡和操操作员卡应应按照分管管并用的原原则，由财财务管理中中心负责人人和操作员员分别设制制密码，不不得一人统统管使用。 第十一章 附则第五十一条条 本本办法由公公司财务管管理中心负负责解释。 第五十二条条 本本办法自董董事会通过过之日起开开始施行。