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1、 工程有有限责任公公司财务部管理理制度第一条 财务部部工作职能能岗位设置：会计、出出纳。主要职能：1、 处理公司的的各项工程程核算、资资金调度、费费用间控、财财务管理工工作。2、 贯彻公司的的财务制度度，制定、监监督落实各各项财务计计划。3、 协同业务部部门管理往往来账款。4、 协调当地工工商税务机机关关系。5、 按时提供各各种财务报报表。第二条 岗岗位职责（一）会计计人员岗位职责1、 严格遵守国国家各项财财务制度，维维护财经纪纪律。正确确组织公司司的会计核核算与财务务管理工作作。2、 按规定记账账、算账、结结账，做到到手续完备备，内容真真实，数字字准确、账账目清楚，日日清月结，按按期报账。3
2、、 合理使用资资金，加强强资金管理理，做好结结算工作，控控制好费用用开支，提提高资金利利用效率。4、 定期清查财财产物资，查查明有无盘盘盈、盘亏亏、毁损、变变质现象，及及时进行处处理，按规规定办理财财产物资的的收发、领领退、报废废。5、 组织好凭证证的传递程程序，明确确规定有关关人员需办办理的手续续，及时反反映和监督督经济业务务的发生或或完成情况况，加强经经营管理上上的岗位责责任制。6、 正确填制和和严格审核核会计凭证证，为账簿簿记录提供供可靠依据据，及时、正正确地登记记各种账簿簿。7、 定期对账，做做到账证相相符、账账账相符、账账物相符、账账款相符。8、 按期结账，以以便提供为为编制有关关会
3、计报表表所需数字字，保证报报表的完整整性、正确确性、及时时性、可比比性。9、 妥善保管会会计凭证、账账簿、报表表等档案资资料，防止止丢失毁损损。10、 定期检查、分分析经营情情况，及时时提出建议议，使会计计工作同其其他经济管管理工作分分工协作，相相互配合，共共同完成经经济管理工工作的任务务。（二）出纳纳人员工作作职责1、 严格按照我我国有关现现金管理和和银行结算算制度管理理好货币资资金。2、 根据已经办办理完毕的的收付款凭凭证，逐笔笔、序时登登记现金日日记账和银银行存款日日记账，并并结出余额额。现金的的账面余额额要同实际际库存现金核对对，银行存存款的账面面余额要及及时与银行行对账单核核对。把握
4、握好账户余余额避免空空投。月末末编制“银银行存款余余额调节表表”。3、 保管好库存存现金，每每日盘点库库存现金，库库存现金不不能超过规规定的限额额，不得坐坐支和挪用用现金，不不得以白条条抵库。金金库密码要要保密，金金库钥匙不不得转交他他人。4、 妥善保管好好印章，严严格按照规规定用途使使用印章，不不得一人保保管支票所所用印章。不不得签发空空白支票和和远期支票票，支票上上必须写明明收款单位位、支票用用途、规定定的限额和和签发日期期。5、 严格管理空空白发票、空空白收据和和空白支票票，专设登登记簿登记记，认真办办理领用手手续。6、 支付各种款款项前，必必须审核原原始票据，严格审查每项经济内容是否符
5、合事实，手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否有经理签字。对于不符合规定的款项有权拒付。7、 不得将银行行账户借给给任何单位位和个人办办理结算套套取现金。不不得将企业业的现金收收入作为个个人储蓄存存入银行套套取利息。8、 收到现金要要开收据，收收到支票后后要认真检检查填写金金额是否有有误、文字字是否正确确、日期是是否逾期、盖盖章是否齐齐全、字迹迹是否涂改改，并及时时存入银行行。第三条 现现金管理1、 设置“现金金日记账”，每每日终了，由由出纳员根根据发生业业务结出余余额与库存存现金核对对。2、 出纳人员到到银行提取取现金，应应当填写现现金支票使使用登记簿簿(表一)，写明用用途
6、、金额额，经负责责人批准后后方可提取取。3、 现金的支出出必须有付付款凭据（如如借款单，发发票等），由由负责人签签字方可付付款，凡能能用支票支支付的款项项不得支付付现金。4、 现金借款必必须由经办办人员填写写借款申请请单（表表二），经经审批签字字后方可办办理。借款款后必须在在三日内报报销清账(工程部可可根据工程程情况十日日内报销清清账)，如如不能按期期归还或出出现损失，由由经办人负负责。第四条 银银行存款管管理1、 设置“银行行存款日账账”,每日日终了，由由出纳员根根据发生业业务结出余余额，并将将余额报知知负责人。2、 月份终了，对对企业账面面余额与银银行对账单单余额之间间的差额，必必须逐笔查
7、查明原因及及时处理。3、 办理信汇、电电汇、票汇汇、转账支支付等付出出款项，一一律凭请款单办理理，请款单必须须由经办人人员、财务务人员、负负责人签字字方可办理理。4、 根据已获批批准签订的的合同，严严格按合同同规定的期期限付出，不不得早付、迟迟付，不得得改变支付付方式和用用途，非经经收款单位位正式委托托，亦不准准改变收款款单位。5、 银行帐户必必须有足够够的存款可可供支付，不不准签发空空头或空白白的支款凭凭证，企业业指定专人人签发支款款凭证，非非指定人员员不得签发发。支付大大额款项时时需由公司司执行董事事签字同意意。6、 公司员工因因工作需要要领用支票票，必须凭凭审批后的的请款单，并要在在转帐
8、支票票使用登记簿（表三三）上签字字，登记支票号号码、金额额、收款人人。7、 领用支票后后，必须在在三日内报报销请账，不不得转借他他人使用。特特殊原因不不能限期报报账的，应应到财务说说明原因限限期报账，否否则超期不不报者不再再借用支票票并给予相相应处罚。第五条 财财务资料管管理1、 公司的营业业执照、税税务登记证证、开户许许可证、会会计凭证、会会计账簿、会会计报表、税税务申报表表、核算报报告、现金金（转账）支支票使用登登记簿、人人名别应收收账款明细细卡等要件件要登记归归档。2、 财务专用章章由会计保保管，名章章由出纳保保管，发票票专用章由由会计保管管，发票由由出纳保管管。3、 会计凭证的的内容及
9、填填制要求： a） 凭证日期：一般应按按实际受理理经济业务务的日期填填列。 b） 凭证编号：应按月编编制自然数数列顺序。c） 凭证摘要：应简明扼扼要，真实实反映经济济业务的内内容，不得得含混 不不清，过于于简略。d） 会计科目：应按有关关规定设置置。 e） 凭证金额：必须与原原始凭证相相符。 f） 所附原始凭凭证张数，要要与原始凭凭证相符。g） 有关人员的的签名或盖盖章：出纳纳、会计、交交款人必须须在相关会会计 凭证证上签名或或盖章。 h） 会计人员填填制记账凭凭证时，必必须附有内内容完备的的原始凭证证。4、 会计凭证应应按月、按按编号顺序序装订成册册，标明月月份、季度度、年起止止、号数、单单
10、据张数，由由有关人员员签名盖章章。5、 原始凭证的的基本要求求是：a）原原始凭证的的内容必须须具备：凭凭证的名称称；填制凭证的的日期；填填制凭证公公司名称或或者填制人人姓名；经经办人员的的签名或者者盖章；接接受凭证公公司名称；经济业务务内容；数数量、单价价和金额。b）从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。c）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款公司
11、和收款人的收款证明。d）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。e）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。f）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。6、 会计档案不不得携带外外出，凡查查阅、复制制、摘录会会计档案，须须经企业负负责人批准准。7、 会计人员工工作调动或或者因故
12、离离职，必须须将本人所所经管的会会计工作全全部移交给给接替人员员。没有办办清交接手手续的，不不得调动或或者离职。8、 接替人员应应当认真接接管移交工工作，并继继续办理移移交的未了了事项。9、 会计人员办办理移交手手续前，必必须及时做做好以下工工作：a）已已经受理的的经济业务务尚未填制制会计凭证证的，应当当填制完毕毕。b）尚尚未登记的的帐目，应应当登记完完毕，并在在最后一笔笔余额后加加盖经办人人员印章。c）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。d）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；关于电算化资
13、料，移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。10、 会计人员员办理交接接手续，必必须有监交交人负责监监交。一般般会计人员员交接，由由会计主管管人员负责责监交；财财务部负责责人、会计计主管人员员交接，由由公司领导导人负责监监交。11、 移交人员在在办理移交交时，要按按移交清册册逐项移交交；接替人人员要逐项项核对点收收。a）现现金、有价价证券要根根据会计帐帐簿有关记记录进行点点交。库存存现金、有有价证券必必须与会计计帐簿记录录保持一致致。不一致致时，移交交人员必须须限期查清清。b）会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料必须完完整无缺。如如有短缺
14、，必必须查清原原因，并在在移交清册册中注明，由由移交人员员负责。cc）银行存存款帐户余余额要与银银行对帐单单核对，如如不一致，应应当编制银银行存款余余额调节表表调节相符符，各种财财产物资和和债权债务务的明细帐帐户余额要要与总帐有有关帐户余余额核对相相符；必要要时，要抽抽查个别帐帐户的余额额，与实物物核对相符符，或者与与往来公司司、个人核核对清楚。d）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。12、 财务部负责责人、会计计主管人员员移交时，还还必须将全全部财务会会计工作、重重大财务收收支和会计计人员的情情况等，向向
15、接替人员员详细介绍绍。对需要要移交的遗遗留问题，应应当写出书书面材料。13、 交接完毕毕后，交接接双方和监监交人员要要在移交注注册上签名名或者盖章章，并应在在移交注册册上注明：公司名称称，交接日日期，交接接双方和监监交人员的的职务、姓姓名，移交交清册页数数以及需要要说明的问问题和意见见等。移交交清册一般般应当填制制一式三份份，交接双双方各执一一份，存档档一份。14、 接替人员员应当继续续使用移交交的会计帐帐簿，不得得自行另立立新帐，以以保持会计计记录的连连续性。15、 会计人员临临时离职或或者因病不不能工作且且需要接替替或者代理理的，财务务部负责人人、会计主主管人员或或者公司领领导人必须须指定
16、有关关人员接替或者者代理，并并办理交接接手续。临临时离职或或者因病不不能工作的的会计人员员恢复工作作的，应当当与接替或或者代理人人员办理交交接手续。移移交人员因因病或者其其他特殊原原因不能亲亲自办理移移交的，经经公司领导导人批准，可可由移交人人员委托他他人代办移移交，但委委托人应当当承担本规规则第二十十三条规定定的责任。16、 公司撤销时时，必须留留有必要的的会计人员员，会同有有关人员办办理清理工工作，编制制决算。未未移交前，不不得离职。公公司合并、分分立的，其其会计工作作交接手续续比照上述述有关规定定办理。17、 移交人员对对所移交的的会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他有关资资料的合
17、法法性、真实实性承担法法律责任。18、 建立会计档档案保管清册，对对会计档案案逐年登记记，保证档档案的连续续性。第六条 固固定资产管管理1、 企业生产用用使用年限限一年上的的资产，非非生产用使使用年限两两年以上且且单价20000元以以上的资产产为固定资资产。价值值不足20000元，且且不低于11500元元，使用周周期长并在在使用过程程中保持原原有物质形形态的资产产也做固定定资产。各各类固定资资产折旧年年限为：房屋及建筑筑物35年年，机械设设备10年年，电子设设备5年，运运输工具88年，其它它设备5年年。残值率率为5。2、 公司固定资资产折旧方方法采用平平均年限法法，按固定定资产原值值和分类折折
18、旧年限计计算确定。其其计算公式式如下：年折旧率=(1-预预计残值率率)折旧旧年限月折旧率年折旧率率12月折旧额固定资产产原值月折旧率率固定资产以以预计残值值率3提提取折旧，按按月计提。正正常经营期期间，月份份内开始使使用的固定定资产，当当月不计提提折旧，月月份内减少少或者停用用的固定资资产，当月月仍计提折折旧，从下下月起停止止计提折旧旧。固定资资产提完折折旧后仍可可继续使用用的，不再再计提折旧旧，提前报报废的固定定资产不补补提折旧。3、 按固定资产产的类型建建立固定资资产明细账账，按使用用单位建立立固定资产产卡片，对对固定资产产的购入、出出售、清理理、报废要要办理会计计手续，填填制固定定资产购
19、入入申请表（表表四）、固固定资产 出售/清清理/报废废处置单（表表五），不不得私自调用用。4、 公司固定资资产实行归归口分级管管理制度。财财务部门负负责验收、登登记、建立立卡片和核核算工作；使用部门门负责固定定资产的保保管、维修修、保养工工作，以保保证财产的的完整和安安全。公司司所有固定定资产的增增、减变化化，包括调调出、调入入，借出、借借入，租出出、租入及及公司内部部单位资产产转移，都都必须报到到公司财务务部办理相相关手续，填填制固定定资产 调调/借/租租（出/入入）情况表表（表六六）以保证证“账、卡、物物”三者相符符。5、 固定资产必必须每年盘盘点一次，填制固定资产盘点表（表七）对盘盈、盘
20、亏和报废必须严格检查，按规定经总经理批准后，于年度决算时处理完毕。6、 对固定资产产的报废、毁毁损要分析析原因明确确责任，由由于使用不不当造成的的应由责任任人承担赔赔偿责任。固固定资产实实物负责人人变动时要要办理书面面移交手续续。第七条 低低值易耗品品管理1、 抵值易耗品品按类别设设置明细账账，由资产产使用部门门进行管理理，领用人人员在财产产保管明细细表上签字字确认。2、 低值易耗品品毁损丢失失，应由领领用人负责责包赔。3、 低值易耗品品报废前不不得出库，在在报废时一一次摊销。第八条 办办公用品管管理1、 各部门每月月20日前前将下月所所需办公用用品上报，经经批准后方方可购置。2、 办公用品购
21、购回后要办办理入库，由由保管员设设置保管账账。领用办办公用品时时保管员要要开出库，领领用人要签签字。3、 非消耗性办办公用品领用时时不办理出出库，由领领用人在财财产管理明明细表上登登记，报废废时出库。第九条 现现金收支审审批权限管管理：1、 现金审批实实行分级管管理。财务务部门要加加强对备用用金和预付付款项的管管理和监督督。2、 市场部经理理单笔审批批限额为22,0000 元（含含）以下，月月限20,000元元（含）以以下；3、 对于市场部部，总经理理的审批权权限是单笔笔10,0000元（含含）以下，月月限额500,0000元（含）以以下：4、 工程部经理理单笔审批批限额为44,0000元（含
22、）以以下，月限限额40,000元元（含）以以下：5、 对于工程部部，总经理理的审批权权限是单笔笔20,0000元（含含）以下，月月限额1000,0000元（含含）以下：市场部工程部单笔限额月累计限额额单笔限额月累计限额额总经理100000元500000元200000元1000000市场部经理理2000元元200000工程部经理理4000元元400000元6、 超过以上部部分需由执执行董事签签字批准；7、 各业务部门门只有项目目经理级以以上人员才才有权申请请借款，核核销费用；8、 部门经理请请款、报销销须由总经经理签字，总总经理请款款、报销须须由执行董董事签字批批准。9、 公司员工因因公借款，必
23、必须办理借借款申请单单。会计根根据内容填填写 齐全全，完整的的借款申请请单，编制制会计凭证证，会计、出出纳、收款款 人必须须在付款凭凭证上签字字。10、 公司预付款款项，必须须根据合同同或协议办办理付款申申请单，经经财务 审审核并报总总经理审签签后办理付付款；付款款手续不齐齐备的，会会计不得编编制付款凭凭证，也不不得付款。11、 备用金和预预付款的使使用，必须须依照下列列规定： a） 具有有规定的用用途，期限限及限额； b） 在规规定的期限限内凭费用用支出单据据到财务部部门报销；用现金 或支票进进行零星采采购的七天天内报销；通过银行行汇款进行行预付 款款的二十天天内报销。 C）以上各各项支出，
24、原原则上前款款不清，后后款不借。 D）对违反反规定用途途和不符合合开支标准准的支出，财财务不予报报销。 E）对无正正当理由超超过规定期期限，未能能报销而又又没还款的的备用 金金，若超期期时间在三三个月内的的收取资金金占用费日日息的万分分之 二；三个月以以上一年之之内的收取取资金占用用费日息万万分之三。 在次月工工资中扣回回本息。第十条 费费用管理1、 公司员工因因工出差借借款或报销销，按金额额大小由各各部门经理理审签后，报报公司财务务部门审核核，并送公公司总经理理批准，方方能借款或或报销。凡凡有审签权权限的部门门经理须在在财务部门门签留字样样备案。 2、 员工出差应应填写出差差“申请单单”（表
25、22），并按按规定程度度报批后，到到财务部门门预借差旅旅费。3、 员工出差返返回后，填填写“差旅费”报销单，按按规定的时时间及审批批手续到财财务部门报报销。4、 员工差旅费费报销标准准。a） 工出差分 “长途”和和 “短途”两种，即即当天能往往返的为 “短途”，出出差时间在在一天以上上的为 “长长途”。b） 出差地点区区分为1类类区，2类类区，港澳澳台地区三三种，即： 二类区区：特区、上上海、北京京、广州等等地；一类类区：除二二类区以外外的地区。 c） 出差住宿费费报销标准准：（元/人/天） 职务 一类类区 二二类区 一般人员 880 1220 主管、工程程师级 1300 1700 部门经理级
26、级 1160 200 公司副总经经理以上级 200 240 5、 差补助标准准 a） 工短途出差差视同出勤勤，不再享享受出差补补贴。（哈哈尔滨市外外的 短途途出差，可可享受10元/人/餐的伙食食补贴）。b） 长途出差差补助标准准：（元/人/天） 职职务 一类区 二二类区 一般人员 30 40 主管、工程程师级 440 50 部门经理级级 50 660 公司副总经经理级 700 880 6、 员工出差交交通报销标标准a） 员工出差乘乘坐交通工工具：公司副总经经理及以上上领导可乘乘坐 飞机机、软卧、轮轮船二等舱舱；部门经经理级：可可乘坐飞机机、软 卧卧、硬卧、轮轮船三等舱舱，乘坐飞飞机需报总总经理
27、批准准、乘坐 软卧仅限限正职；其余员工乘乘坐火车硬硬卧、轮船船四等舱、乘乘 坐飞机机需报总经经理批准。 b）员工工长途出差差交通费，经经理级（含含）以上人员员的陆路交交通 费可可实报实销销；经理级级以下人员员原则上不不得随意乘乘坐出租 车，如有有特殊情况况需乘坐出出租车时，需需经总经理理批准后，方方可报销。 c） 员员工在本市市内出差，只只报销公交交车票公交交车票除二二人及以上上同行外均均不得连号号。无特殊殊情况，不不得报销出出租车票。报报销出租车车票须注明明起、终点点。 7、 员工差旅费费报销规定定：a） 住宿费，交交通费按规规定标准执执行，超标标自付（如如有 特殊殊情况需总总经理批准准方可
28、报销销），节约约归已。 b） 膳食费按规规定标准领领取，不得得报销与此此相关的费费用。 c） 通讯费以邮邮局凭证报报销。 d） 交际费用由由领导核定定并填写客客餐报销单单，经总经经理批准方方可报销。e） 短途出差不不享受住宿宿补助。f） 出差人员无无住宿费用用时，则可可按住宿标标准的500%领住宿宿补助。 g） 员工出差返返回后于55个工作日日内报销，未未按规定时时间报销的的， 财务务部门应于于当月工资资中扣回预预借的差旅旅费，待报报销时再行行支付。h） 超过1个月月以上的出出差单据、假假票据或不不符合规则则的票据，财财 务部门门不予报销销。i） 财务部有权权对不实的的出差费用用向员工出出差居
29、住地地酒店直接接查询，如如有虚假行行为公司将将按情节轻轻重处罚。正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，经手人、审批人签字。费用核销审批程序同借款第十一条 往来账款款管理1、 应收收账款管理理a） 工程开始依依据合同同书中的的金额设置置人名别“应收账款款明细卡”。b） 账款收回时时会计人员员应即将其其入账。c） 每笔应收账账款会计人人员收回后后，应将其其“约定付款款日”、“付款条件件”逐笔登记记于人名别别“应收账款款明细卡”的有关各各栏中备查查。若未及及时返回的的应由部门门主管签字字负责。d） 收回现金者者应及时交交回财务部部入账，若若有延迟缴缴回或收回回票据非客客户所交付付的视同挪挪用公
30、款议议处。e） 每月5日详详填“个人应收收账款明细细表”一式两份份，由经办办人逐笔亲亲自签名承承认未收，一一份财务留留存，一份份部门主管管加强催收收。f） 凡遇收回票票据无法兑兑现或未经经说明而尾尾款不付的的，视同坏坏账处理。g） 如同意尾款款不付的事事情发生，应应报请总经经理同意。若若实收金额额低于成本本+20%，需报请请执行董事事同意。2、 应付账款a） 单项目应付付账款余额额原则上应应控制在应应收工程造造价款（1成成本利润率率）120%以上。b） 通过项目核核算进行控控制。c） 如需要超进进度付款须须经过总经经理同意。第十二条 无形资产产、递延资资产和其它它资产管理理2、 无形资产自自开
31、始之日日起，根据据会计核算算的规定，在在有效使用用期内平均均摊入管理理费用。3、 递延资产，以以经营租赁赁方式租入入的固定资资产改良支支出等，开开办费以企企业开始生生产、经营营月份的次次日起，按按照不短于于5年的期期限分期摊摊入管理费费用。第十三条 成本费用用管理1、 成本开支范范围：工程程施工过程程中实际消消耗的直接接材料、直直接工资、其其他直接支支出、制造造费用，包包括施工管管理和组织织所发生的的管理人员员工资，职职工福利费费，房屋设设备折旧费费等。每个个工程结束束7天内，各各项目经理理要将其负负责的工程程成本费用用包括已付付款项和应应付款项按按类别填制制“成本费用用核销明细细表”进行成本
32、本核销。2、 费用开支范范围：公司司为管理和和组织经营营活动而发发生的各项项管理费用用，包括职职工教育经经费、劳动动保险费、待待业保险费费、咨询费费、审计费费、诉讼费费、排污费费、绿化费费、税金、土土地使用费费、技术开开发费、无无形资产摊摊销费、开开办费摊销销、业务招招待费、坏坏账损失、存存货盘亏、毁毁损和报废废（减盘盈盈）以及其其它管理费费用；为筹筹集资金而而发生的各各项财务费费用，包括括企业生产产经营期间间发生的利利息支出（减减利息收入入）汇兑净净损失，调调剂外汇手手续费，金金融机构手手续费以及及筹资发生生的其他材材料费用等等；3、 工资管理严严格遵照公公司行政部部门下达的的工资支出出计划
33、并于于月末根据据其提供的的有关资料料正确计算算当月提取取数，经总总经理签批批于次月22日发放并并计入各项项成本费用用中；职工工福利费，按按着职工工工资总额的的14提提取，列入入成本费用用，职工教教育经费按按职工工资资总额的11.5%提提取，在管管理费列支支。第十四条 工程收入入、利润及及分配管理理1、 工程收入的的管理 a） 有关部门审审验的工程程决算书进进行入帐，对对于其他收收入，由执执行部门收收款后开据据收款收据据，全部转转交财务部部门统一入入帐。b） 任何部门不不得以任何何方式截留留企业收入入。c） 收入确认原原则为完工工百分比法法即以完工工程度进行行收入确认认2、 利润管理a） 为保证
34、利润润计划的实实现，财务务部门定期期监督检查查工程回款款进度完成成情况，按按照成本计计划、费用用支出标准准及各项定定额等严格格掌握各项项支出。b） 公司要建立立企业利润润分析例会会制度。根根据企业实实际，按季季进行专项项或全面分分析。找出出影响利润润完成的主主要原因。分分析主营业业务收入、成成本、税金金、营业外外收支等情情况对利润润的影响，查查找管理中中存在的主主要问题并并提出改进进意见。c） 公司财务部部门参与重重大投入及及效益预测测，为领导导决策提供供真实可靠靠的依据。对对投资项目目收益进行行独立核算算，评价投投资收益决决策的效果果。3、 利润分配管管理a） 公司发生的的年度亏损损，可以用
35、用下一年度度的利润弥弥补；下一一年利润不不足弥补的的，可以在在5年内延延续弥补。55年内不足足弥补的，应应当用税后后利润弥补补。企业发发生的年度度亏损以及及超过用利利润抵补期期限的可用用企业的公公积金弥补补。b） 公司纳税利利润以利润润总额为基基础，按财财政、税务务部门规定定扣减或增增加有关的的收支后，依依法缴纳所所得税。c） 企业缴纳所所得税后的的利润，除除国家另有有规定者外外，按下列列顺序分配配：按税后利润润的10分别提取取法定公积积金和公益益金，任意意公益金的的提取、向向投资者分分配利润。第十五条 会计电算算化操作管管理1、 规范会计核核算工作，公公司及所属属单位要提提高管理水水平，逐步
36、步实现会计计电算化管管理。会计计电算化管管理工作由由集团财务务中心统一一领导、统统一管理、包包括配备使使用软件，建建立管理等等制度。2、 公司在会计计电算软件件投入使用用时，要坚坚持与手工工帐并行至至少半年时时间，将运运行结果报报经集团财财务中心审审批后方可可脱离手工工记帐。3、 为防止会计计数据被有有意或无意意的破坏或或纂改，保保证会计软软件可靠运运行，要求求公司及所所属单位随随时做好数数据备份工工作，每月月终了要将将当月各帐帐户的帐页页打印装订订备查，并并作为会计计档案年终终归档管理理。第十六条 报表制度度要及时报送送以下报表表1、 向税务部门门的报表2、 向金融部门门的报表3、 企业内部
37、报报表4、 报表包括：资产负债债表、损益益表、现金金流量表（年年报）、费费用明细表表、财产明明细表（季季报）往来来明细表（季季报）。项目成本核核算流程报帐工程付款施工中请款工程部请款单工程竣工通知单 工程部工程部市场部费用核销明细 市场部工程部请款单工程部核算通知单成本核算开始工程结算依据核算算通知单中中的付款进进度 依据核核算通知单单中的付款款进度请 款款 单单 年 月月 日请款部门请款人请款金额人民币大写写:￥请款事项执行董事： 总经理理： 部门经理理： 经经手人：请 款款 单单 年 月 日请款部门请款人请款金额人民币大写写:￥请款事项执行董事： 总经理理： 部门经理理： 经手人： 请 款
38、款 单单 年 月 日请款部门请款人请款金额人民币大写写:￥请款事项执行董事： 总经理理： 部门经理理： 经手人：工程成本费费用核销明明细表工程编号： 年 月月 日 总 页第 页工程名称费 用 分 类费用名称时间数量金额金额（元）本页合计总 计计备注执行董事总经理部门经理项目经理 人名别应收收账款明细细卡姓名： 部门： 建卡日日期：企业名称工程名称计划收款时时间时间金额工程编号工程造价工程成本应得奖励日期收回金额应收余额应收比例已得奖励坏账签字备注个人未收账账款明细表表 日期期： 年 月 日日姓名应收企业名名称应收余额账龄经办人确认认签字备注 一式两份份：财务部部一份留存存， 部门门经理一份份催收。 部门门经理签字字： 现金支票领领用单单位名称： 银银行帐号：日期支票号用途金额使用人审批备注转账支票领领用单单位名称： 银银行帐号：日期支票号用途金额使用人审批备注发票/收据据签收单发票 /收收据号码开出日期金额对方接收人人签字经办人