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1、 工程程有限责责任公司司财务部管理理制度第一条 财务部部工作职职能岗位设置：会计、出出纳。主要职能：1、 处理公司的的各项工工程核算算、资金金调度、费费用间控控、财务务管理工工作。2、 贯彻公司的的财务制制度，制制定、监监督落实实各项财财务计划划。3、 协同业务部部门管理理往来账账款。4、 协调当地工工商税务务机关关关系。5、 按时提供各各种财务务报表。第二条 岗岗位职责责（一）会计计人员岗位位职责1、 严格遵守国国家各项项财务制制度，维维护财经经纪律。正确组织公司的会计核算与财务管理工作。2、 按规定记账账、算账账、结账账，做到到手续完完备，内内容真实实，数字字准确、账账目清楚楚，日清清月结
2、，按按期报账账。3、 合理使用资资金，加加强资金金管理，做做好结算算工作，控控制好费费用开支支，提高高资金利利用效率率。4、 定期清查财财产物资资，查明明有无盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、变变质现象象，及时时进行处处理，按按规定办办理财产产物资的的收发、领领退、报报废。5、 组织好凭证证的传递递程序，明明确规定定有关人人员需办办理的手手续，及及时反映映和监督督经济业业务的发发生或完完成情况况，加强强经营管管理上的的岗位责责任制。6、 正确填制和和严格审审核会计计凭证，为为账簿记记录提供供可靠依依据，及及时、正正确地登登记各种种账簿。7、 定期对账，做做到账证证相符、账账账相符符、账物物相符、账账款相
3、符符。8、 按期结账，以以便提供供为编制制有关会会计报表表所需数数字，保保证报表表的完整整性、正正确性、及及时性、可可比性。9、 妥善保管会会计凭证证、账簿簿、报表表等档案案资料，防防止丢失失毁损。10、 定期检查、分分析经营营情况，及及时提出出建议，使使会计工工作同其其他经济济管理工工作分工工协作，相相互配合合，共同同完成经经济管理理工作的的任务。（二）出纳纳人员工工作职责责1、 严格按照我我国有关关现金管管理和银银行结算算制度管管理好货货币资金金。2、 根据已经办办理完毕毕的收付付款凭证证，逐笔笔、序时时登记现现金日记记账和银银行存款款日记账账，并结结出余额额。现金金的账面面余额要要同实际
4、际库存现现金核对对，银行行存款的的账面余余额要及及时与银银行对账账单核对对。把握握好账户户余额避避免空投投。月末末编制“银银行存款款余额调调节表”。3、 保管好库存存现金，每每日盘点点库存现现金，库库存现金金不能超超过规定定的限额额，不得得坐支和和挪用现现金，不不得以白白条抵库库。金库库密码要要保密，金金库钥匙匙不得转转交他人人。4、 妥善保管好好印章，严严格按照照规定用用途使用用印章，不不得一人人保管支支票所用用印章。不不得签发发空白支支票和远远期支票票，支票票上必须须写明收收款单位位、支票票用途、规规定的限限额和签签发日期期。5、 严格管理空空白发票票、空白白收据和和空白支支票，专专设登记
5、记簿登记记，认真真办理领领用手续续。6、 支付各种款款项前，必必须审核核原始票票据，严严格审查查每项经经济内容容是否符符合事实实，手续续是否完完备和合合法，金金额是否否正确，是是否符合合审批程程序，是是否有经经理签字字。对于于不符合合规定的的款项有有权拒付付。7、 不得将银行行账户借借给任何何单位和和个人办办理结算算套取现现金。不不得将企企业的现现金收入入作为个个人储蓄蓄存入银银行套取取利息。8、 收到现金要要开收据据，收到到支票后后要认真真检查填填写金额额是否有有误、文文字是否否正确、日日期是否否逾期、盖盖章是否否齐全、字字迹是否否涂改，并并及时存存入银行行。第三条 现现金管理理1、 设置“
6、现金金日记账账”，每每日终了了，由出出纳员根根据发生生业务结结出余额额与库存存现金核核对。2、 出纳人员到到银行提提取现金金，应当当填写现现金支票票使用登登记簿(表一一)，写写明用途途、金额额，经负负责人批批准后方方可提取取。3、 现金的支出出必须有有付款凭凭据（如如借款单单，发票票等），由由负责人人签字方方可付款款，凡能能用支票票支付的的款项不不得支付付现金。4、 现金借款必必须由经经办人员员填写借款申申请单（表表二），经经审批签签字后方方可办理理。借款款后必须须在三日日内报销销清账(工程部部可根据据工程情情况十日日内报销销清账)，如不不能按期期归还或或出现损损失，由由经办人人负责。第四条
7、银银行存款款管理1、 设置“银行行存款日日账”,每日终终了，由由出纳员员根据发发生业务务结出余余额，并并将余额额报知负负责人。2、 月份终了，对对企业账账面余额额与银行行对账单单余额之之间的差差额，必必须逐笔笔查明原原因及时处处理。3、 办理信汇、电电汇、票票汇、转转账支付付等付出出款项，一一律凭请请款单办办理，请请款单必必须由经经办人员员、财务务人员、负负责人签签字方可可办理。4、 根据已获批批准签订订的合同同，严格格按合同同规定的的期限付付出，不不得早付付、迟付付，不得得改变支支付方式式和用途途，非经经收款单单位正式式委托，亦亦不准改改变收款款单位。5、 银行帐户必必须有足足够的存存款可供
8、供支付，不不准签发发空头或或空白的的支款凭凭证，企企业指定定专人签签发支款款凭证，非非指定人人员不得得签发。支支付大额额款项时时需由公公司执行行董事签签字同意意。6、 公司员工因因工作需需要领用用支票，必必须凭审审批后的的请款单单，并要要在转转帐支票票使用登记簿（表表三）上上签字，登记支票号码、金额、收款人。7、 领用支票后后，必须须在三日日内报销销请账，不不得转借借他人使使用。特特殊原因因不能限限期报账账的，应应到财务务说明原原因限期期报账，否否则超期期不报者者不再借借用支票票并给予予相应处处罚。第五条 财财务资料料管理1、 公司的营业业执照、税税务登记记证、开开户许可可证、会会计凭证证、会
9、计计账簿、会会计报表表、税务务申报表表、核算算报告、现现金（转转账）支支票使用用登记簿簿、人名名别应收收账款明明细卡等等要件要要登记归归档。2、 财务专用章章由会计计保管，名名章由出出纳保管管，发票票专用章章由会计计保管，发发票由出出纳保管管。3、 会计凭证的的内容及及填制要要求： a） 凭证日期：一般应应按实际际受理经经济业务务的日期期填列。 b） 凭证编号：应按月月编制自自然数列列顺序。c） 凭证摘要：应简明明扼要，真真实反映映经济业业务的内内容，不不得含混混 不清清，过于于简略。d） 会计科目：应按有有关规定定设置。 e） 凭证金额：必须与与原始凭凭证相符符。 f） 所附原始凭凭证张数数
10、，要与与原始凭凭证相符符。g） 有关人员的的签名或或盖章：出纳、会会计、交交款人必必须在相相关会计计 凭证证上签名名或盖章章。 h） 会计人员填填制记账账凭证时时，必须须附有内内容完备备的原始始凭证。4、 会计凭证应应按月、按按编号顺顺序装订订成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由有有关人员员签名盖盖章。5、 原始凭证的的基本要要求是：a）原原始凭证证的内容容必须具具备：凭凭证的名名称；填填制凭证证的日期期；填制制凭证公公司名称称或者填填制人姓姓名；经经办人员员的签名名或者盖盖章；接接受凭证证公司名名称；经经济业务务内容；数量、单单价和金金额。bb）从外外公司取取得的原
11、原始凭证证，必须须盖有填填制公司司的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。自自制原始始凭证必必须有经经办公司司领导人人或者其其指定的的人员签签名或者者盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本公司司公章。c）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款公司和收款人的收款证明。d）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，
12、不得撕毁。e）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。f）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。6、 会计档案不不得携带带外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经企业业负责人人批准。7、 会计人员工工作调动动或者因因故离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或者离离职。8、 接替人员应应当认真真接管移移交工作作，并继继续办理理移交的的未了事事项。9、 会计人员办办理移交
13、交手续前前，必须须及时做做好以下下工作：a）已已经受理理的经济济业务尚尚未填制制会计凭凭证的，应应当填制制完毕。b）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。c）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。d）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；关于电算化资料，移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。10、 会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交。一一般会计计人员交交接，由由会计主主管人员员负责监监交；财财务部负负责人、
14、会会计主管管人员交交接，由由公司领领导人负负责监交交。11、 移交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对点收收。a）现现金、有有价证券券要根据据会计帐帐簿有关关记录进进行点交交。库存存现金、有有价证券券必须与与会计帐帐簿记录录保持一一致。不不一致时时，移交交人员必必须限期期查清。b）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。c）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要
15、抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚。d）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。12、 财务部负责责人、会会计主管管人员移移交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。13、 交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交注册上上签名或或者盖章章，并应应在移交交注册上上注明：公司名名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以
16、及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册一一般应当当填制一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。14、 接替人员员应当继继续使用用移交的的会计帐帐簿，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。15、 会计人员临临时离职职或者因因病不能能工作且且需要接接替或者者代理的的，财务务部负责责人、会会计主管管人员或或者公司司领导人人必须指指定有关关人员接接替或者者代理，并并办理交交接手续续。临时时离职或或者因病病不能工工作的会会计人员员恢复工工作的，应应当与接接替或者者代理人人员办理理交接手手续。移移交人员员因病或或者其他他特殊原原因不能能亲自办办理移交交的，经经公司领领导人
17、批批准，可可由移交交人员委委托他人人代办移移交，但但委托人人应当承承担本规规则第二二十三条条规定的的责任。16、 公司撤销时时，必须须留有必必要的会会计人员员，会同同有关人人员办理理清理工工作，编编制决算算。未移移交前，不不得离职职。公司司合并、分分立的，其其会计工工作交接接手续比比照上述述有关规规定办理理。17、 移交人员对对所移交交的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他有有关资料料的合法法性、真真实性承承担法律律责任。18、 建立会计档档案保管管清册，对对会计档档案逐年年登记，保保证档案案的连续续性。第六条 固固定资产产管理1、 企业生产用用使用年年限一年年上的资资产，非非生产用用
18、使用年年限两年年以上且且单价220000元以上上的资产产为固定定资产。价值不足2000元，且不低于1500元，使用周期长并在使用过程中保持原有物质形态的资产也做固定资产。各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑筑物355年，机机械设备备10年年，电子子设备55年，运运输工具具8年，其其它设备备5年。残残值率为为5。2、 公司固定资资产折旧旧方法采采用平均均年限法法，按固固定资产产原值和和分类折折旧年限限计算确确定。其其计算公公式如下下：年折旧率=(1-预计残残值率)折旧旧年限月折旧率年折旧旧率112月折旧额固定资资产原值值月折旧旧率固定资产以以预计残残值率33提取取折旧，按按月计提提。正常常经营期期
19、间，月月份内开开始使用用的固定定资产，当当月不计计提折旧旧，月份份内减少少或者停停用的固固定资产产，当月月仍计提提折旧，从从下月起起停止计计提折旧旧。固定定资产提提完折旧旧后仍可可继续使使用的，不不再计提提折旧，提提前报废废的固定定资产不不补提折折旧。3、 按固定资产产的类型型建立固固定资产产明细账账，按使使用单位位建立固固定资产产卡片，对对固定资资产的购购入、出出售、清清理、报报废要办办理会计计手续，填制固定资产购入申请表（表四）、固定资产 出售/清理/报废处置单（表五），不得私自调用。4、 公司固定资资产实行行归口分分级管理理制度。财财务部门门负责验验收、登登记、建建立卡片片和核算算工作；
20、使用部部门负责责固定资资产的保保管、维维修、保保养工作作，以保保证财产产的完整整和安全全。公司司所有固固定资产产的增、减减变化，包包括调出出、调入入，借出出、借入入，租出出、租入入及公司司内部单单位资产产转移，都都必须报报到公司司财务部部办理相相关手续续，填制制固定定资产 调/借借/租（出出/入）情情况表（表表六）以以保证“账、卡卡、物”三者相相符。5、 固定资产必必须每年年盘点一一次，填填制固固定资产产盘点表表（表表七）对对盘盈、盘盘亏和报报废必须须严格检检查，按按规定经经总经理理批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。6、 对固定资产产的报废废、毁损损要分析析原因明明确责任任，由于于使用不不
21、当造成成的应由由责任人人承担赔赔偿责任任。固定定资产实实物负责责人变动动时要办办理书面面移交手手续。第七条 低低值易耗耗品管理理1、 抵值易耗品品按类别别设置明明细账，由由资产使使用部门门进行管管理，领领用人员员在财产产保管明明细表上上签字确确认。2、 低值易耗品品毁损丢丢失，应应由领用用人负责责包赔。3、 低值易耗品品报废前前不得出出库，在在报废时时一次摊摊销。第八条 办办公用品品管理1、 各部门每月月20日日前将下下月所需需办公用用品上报报，经批批准后方方可购置置。2、 办公用品购购回后要要办理入入库，由由保管员员设置保保管账。领领用办公公用品时时保管员员要开出出库，领领用人要要签字。3、
22、 非消耗性办办公用品品领用时时不办理理出库，由由领用人人在财产产管理明明细表上上登记，报报废时出出库。第九条 现现金收支支审批权权限管理理：1、 现金审批实实行分级级管理。财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。2、 市场部经理理单笔审审批限额额为2,0000 元（含含）以下下，月限限20,0000元（含含）以下下；3、 对于市场部部，总经经理的审审批权限限是单笔笔10,0000元（含含）以下下，月限限额500,0000元（含含）以下下：4、 工程部经理理单笔审审批限额额为4,0000元（含含）以下下，月限限额400,0000元（含含）以下下：5、 对于工程部部，总经经理的审审批权限限是
23、单笔笔20,0000元（含含）以下下，月限限额1000,0000元元（含）以以下：市场部工程部单笔限额月累计限额额单笔限额月累计限额额总经理100000元500000元200000元1000000市场部经理理2000元元200000工程部经理理4000元元400000元6、 超过以上部部分需由由执行董董事签字字批准；7、 各业务部门门只有项项目经理理级以上上人员才才有权申申请借款款，核销销费用；8、 部门经理请请款、报报销须由由总经理理签字，总总经理请请款、报报销须由由执行董董事签字字批准。9、 公司员工因因公借款款，必须须办理借借款申请请单。会会计根据据内容填填写 齐齐全，完完整的借借款申请
24、请单，编编制会计计凭证，会会计、出出纳、收收款 人人必须在在付款凭凭证上签签字。10、 公司预付款款项，必必须根据据合同或或协议办办理付款款申请单单，经财财务 审审核并报报总经理理审签后后办理付付款；付付款手续续不齐备备的，会会计不得得编制付付款凭证证，也不不得付款款。11、 备用金和预预付款的的使用，必必须依照照下列规规定： a） 具有有规定的的用途，期期限及限限额； b） 在规规定的期期限内凭凭费用支支出单据据到财务务部门报报销；用用现金 或支票票进行零零星采购购的七天天内报销销；通过过银行汇汇款进行行预付 款的二二十天内内报销。 C）以上各各项支出出，原则则上前款款不清，后后款不借借。
25、D）对违反反规定用用途和不不符合开开支标准准的支出出，财务务不予报报销。 E）对无正正当理由由超过规规定期限限，未能能报销而而又没还还款的备备用 金金，若超超期时间间在三个个月内的的收取资资金占用用费日息息的万分分之 二二；三个个月以上上一年之之内的收收取资金金占用费费日息万万分之三三。 在在次月工工资中扣扣回本息息。第十条 费费用管理理1、 公司员工因因工出差差借款或或报销，按按金额大大小由各各部门经经理审签签后，报报公司财财务部门门审核，并并送公司司总经理理批准，方方能借款款或报销销。凡有有审签权权限的部部门经理理须在财财务部门门签留字字样备案案。 2、 员工出差应应填写出出差“申申请单”
26、（表表2），并并按规定定程度报报批后，到到财务部部门预借借差旅费费。3、 员工出差返返回后，填填写“差旅费费”报销单单，按规规定的时时间及审审批手续到到财务部部门报销销。4、 员工差旅费费报销标标准。a） 工出差分 “长途途”和 “短途”两种，即即当天能能往返的的为 “短短途”，出出差时间间在一天天以上的的为 “长长途”。b） 出差地点区区分为11类区，22类区，港港澳台地地区三种种，即： 二类类区：特特区、上上海、北北京、广广州等地地；一类类区：除除二类区区以外的的地区。 c） 出差住宿费费报销标标准：（元元/人/天） 职职务 一类类区 二类类区 一般人员 80 1120 主管、工程程师级
27、1300 1700 部门经理级级 1160 2200 公司副总经经理以上上级 200 240 5、 差补助标准准 a） 工短途出差差视同出出勤，不不再享受受出差补补贴。（哈尔滨市外的 短途出差，可享受10元/人/餐的伙食补贴）。b） 长途出差差补助标标准：（元元/人/天） 职务 一一类区 二类类区 一般人员 300 440 主管、工程程师级 400 550 部门经理级级 50 600 公司副总经经理级 700 880 6、 员工出差交交通报销销标准a） 员工出差乘乘坐交通通工具：公司副总经经理及以以上领导导可乘坐坐 飞机机、软卧卧、轮船船二等舱舱；部门门经理级级：可乘乘坐飞机机、软 卧、硬硬卧
28、、轮轮船三等等舱，乘乘坐飞机机需报总总经理批批准、乘乘坐 软软卧仅限限正职；其余员工乘乘坐火车车硬卧、轮轮船四等等舱、乘乘 坐飞飞机需报报总经理理批准。 b）员工工长途出出差交通通费，经经理级（含含）以上人人员的陆陆路交通通 费可可实报实实销；经经理级以以下人员员原则上上不得随随意乘坐坐出租 车，如如有特殊殊情况需需乘坐出出租车时时，需经经总经理理批准后后，方可可报销。 c） 员员工在本本市内出出差，只只报销公公交车票票公交车车票除二二人及以以上同行行外均不不得连号号。无特特殊情况况，不得得报销出出租车票票。报销销出租车车票须注注明起、终终点。 7、 员工差旅费费报销规规定：a） 住宿费，交交
29、通费按按规定标标准执行行，超标标自付（如如有 特特殊情况况需总经经理批准准方可报报销），节节约归已已。 b） 膳食费按规规定标准准领取，不不得报销销与此相相关的费费用。 c） 通讯费以邮邮局凭证证报销。 d） 交际费用由由领导核核定并填填写客餐餐报销单单，经总总经理批批准方可报报销。e） 短途出差不不享受住住宿补助助。f） 出差人员无无住宿费费用时，则则可按住住宿标准准的500%领住住宿补助助。 g） 员工出差返返回后于于5个工工作日内内报销，未未按规定定时间报报销的， 财务部部门应于于当月工工资中扣扣回预借借的差旅旅费，待待报销时时再行支支付。h） 超过1个月月以上的的出差单单据、假假票据或
30、或不符合合规则的的票据，财财 务部部门不予予报销。i） 财务部有权权对不实实的出差差费用向向员工出出差居住住地酒店店直接查查询，如如有虚假假行为公公司将按按情节轻轻重处罚罚。正常常的费用用开支，必必须有正正式的发发票，印印章齐全全，经手手人、审审批人签签字。费费用核销销审批程程序同借借款第十一条 往来账账款管理理1、 应收收账款管管理a） 工程开始依依据合合同书中中的金额额设置人人名别“应收账账款明细细卡”。b） 账款收回时时会计人人员应即即将其入入账。c） 每笔应收账账款会计计人员收收回后，应应将其“约定付付款日”、“付款条条件”逐笔登登记于人人名别“应收账账款明细细卡”的有关关各栏中中备查
31、。若若未及时时返回的的应由部部门主管管签字负负责。d） 收回现金者者应及时时交回财财务部入入账，若若有延迟迟缴回或或收回票票据非客客户所交交付的视视同挪用用公款议议处。e） 每月5日详详填“个人应应收账款款明细表表”一式两两份，由由经办人人逐笔亲亲自签名名承认未未收，一一份财务务留存，一一份部门门主管加加强催收收。f） 凡遇收回票票据无法法兑现或或未经说说明而尾尾款不付付的，视视同坏账账处理。g） 如同意尾款款不付的的事情发发生，应应报请总总经理同同意。若若实收金金额低于于成本+20%，需报报请执行行董事同同意。2、 应付账款a） 单项目应付付账款余余额原则则上应控控制在应应收工程程造价款款（
32、1成本利利润率）120%以上。b） 通过项目核核算进行行控制。c） 如需要超进进度付款款须经过过总经理理同意。第十二条 无形资资产、递递延资产产和其它它资产管管理2、 无形资产自自开始之之日起，根根据会计计核算的的规定，在在有效使使用期内内平均摊摊入管理理费用。3、 递延资产，以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产改良良支出等等，开办办费以企企业开始始生产、经经营月份份的次日日起，按按照不短短于5年年的期限限分期摊摊入管理理费用。第十三条 成本费费用管理理1、 成本开支范范围：工工程施工工过程中中实际消消耗的直直接材料料、直接接工资、其其他直接接支出、制制造费用用，包括括施工管管理和组组织所发
33、发生的管管理人员员工资，职职工福利利费，房房屋设备备折旧费费等。每每个工程程结束77天内，各各项目经经理要将将其负责责的工程程成本费费用包括括已付款款项和应应付款项项按类别别填制“成本费费用核销销明细表表”进行成成本核销销。2、 费用开支范范围：公公司为管管理和组组织经营营活动而而发生的的各项管管理费用用，包括括职工教教育经费费、劳动动保险费费、待业业保险费费、咨询询费、审审计费、诉诉讼费、排排污费、绿绿化费、税税金、土土地使用用费、技技术开发发费、无无形资产产摊销费费、开办办费摊销销、业务务招待费费、坏账账损失、存存货盘亏亏、毁损损和报废废（减盘盘盈）以以及其它它管理费费用；为为筹集资资金而
34、发发生的各各项财务务费用，包包括企业业生产经经营期间间发生的的利息支支出（减减利息收收入）汇汇兑净损损失，调调剂外汇汇手续费费，金融融机构手手续费以以及筹资资发生的的其他材材料费用用等；3、 工资管理严严格遵照照公司行行政部门门下达的的工资支支出计划划并于月月末根据据其提供供的有关关资料正正确计算算当月提提取数，经经总经理理签批于于次月22日发放放并计入入各项成成本费用用中；职职工福利利费，按按着职工工工资总总额的114提提取，列列入成本本费用，职职工教育育经费按按职工工工资总额额的1.5%提提取，在在管理费费列支。第十四条 工程收收入、利利润及分分配管理理1、 工程收入的的管理 a） 有关部
35、门审审验的工工程决算算书进行行入帐，对对于其他他收入，由由执行部部门收款款后开据据收款收收据，全全部转交交财务部部门统一一入帐。b） 任何部门不不得以任任何方式式截留企企业收入入。c） 收入确认原原则为完完工百分分比法即即以完工工程度进进行收入入确认2、 利润管理a） 为保证利润润计划的的实现，财财务部门门定期监监督检查查工程回回款进度度完成情情况，按按照成本本计划、费费用支出出标准及及各项定定额等严严格掌握握各项支支出。b） 公司要建立立企业利利润分析析例会制制度。根根据企业业实际，按按季进行行专项或或全面分分析。找找出影响响利润完完成的主主要原因因。分析析主营业业务收入入、成本本、税金金、
36、营业业外收支支等情况况对利润润的影响响，查找找管理中中存在的的主要问问题并提提出改进进意见。c） 公司财务部部门参与与重大投投入及效效益预测测，为领领导决策策提供真真实可靠靠的依据据。对投投资项目目收益进进行独立立核算，评评价投资资收益决决策的效效果。3、 利润分配管管理a） 公司发生的的年度亏亏损，可可以用下下一年度度的利润润弥补；下一年年利润不不足弥补补的，可可以在55年内延延续弥补补。5年年内不足足弥补的的，应当当用税后后利润弥弥补。企企业发生生的年度度亏损以以及超过过用利润润抵补期期限的可可用企业业的公积积金弥补补。b） 公司纳税利利润以利利润总额额为基础础，按财财政、税税务部门门规定
37、扣扣减或增增加有关关的收支支后，依依法缴纳纳所得税税。c） 企业缴纳所所得税后后的利润润，除国国家另有有规定者者外，按按下列顺顺序分配配：按税后利润润的100分别别提取法法定公积积金和公公益金，任任意公益益金的提提取、向向投资者者分配利利润。第十五条 会计电电算化操操作管理理1、 规范会计核核算工作作，公司司及所属属单位要要提高管管理水平平，逐步步实现会会计电算算化管理理。会计计电算化化管理工工作由集集团财务务中心统统一领导导、统一一管理、包包括配备备使用软软件，建建立管理理等制度度。2、 公司在会计计电算软软件投入入使用时时，要坚坚持与手手工帐并并行至少少半年时时间，将将运行结结果报经经集团
38、财财务中心心审批后后方可脱脱离手工工记帐。3、 为防止会计计数据被被有意或或无意的的破坏或或纂改，保保证会计计软件可可靠运行行，要求求公司及及所属单单位随时时做好数数据备份份工作，每每月终了了要将当当月各帐帐户的帐帐页打印印装订备备查，并并作为会会计档案案年终归归档管理理。第十六条 报表制制度要及时报送送以下报报表1、 向税务部门门的报表表2、 向金融部门门的报表表3、 企业内部报报表4、 报表包括：资产负负债表、损损益表、现现金流量量表（年年报）、费费用明细细表、财财产明细细表（季季报）往往来明细细表（季季报）。项目成本核核算流程程报帐工程付款施工中请款工程部请款单工程竣工通知单 工程部工程
39、部市场部费用核销明细 市场部工程部请款单工程部核算通知单成本核算开始工程结算依据核算算通知单单中的付付款进度度 依依据核算算通知单单中的付付款进度度请 款款 单 年 月 日日请款部门请款人请款金额人民币大写写:￥请款事项执行董事： 总经经理： 部部门经理理： 经手人人：请 款款 单 年 月 日请款部门请款人请款金额人民币大写写:￥请款事项执行董事： 总经经理： 部部门经理理： 经手手人： 请 款款 单 年 月 日请款部门请款人请款金额人民币大写写:￥请款事项执行董事： 总经经理： 部部门经理理： 经手手人：工程成本费费用核销销明细表表工程编号： 年 月 日 总 页页第 页页工程名称费 用 分分 类费用名称时间数量金额金额（元）本页合计总 计备注执行董事总经理部门经理项目经理 人名别应收收账款明明细卡姓名： 部门： 建卡日日期：企业名称工程名称计划收款时时间时间金额工程编号工程造价工程成本应得奖励日期收回金额应收余额应收比例已得奖励坏账签字备注个人未收账账款明细细表 日期： 年年 月月 日姓名应收企业名名称应收余额账龄经办人确认认签字备注 一一式两份份：财务务部一份份留存， 部门经经理一份份催收。 部部门经理理签字： 现金支票领领用单单位名称： 银银行帐号号：日期支票号用途金额使用人审批备注