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1、中国滦河国国际投资控控股公司财务预决算算管理办法法北大纵横管管理咨询公公司二四年三三月 目 录第一篇 预算管理理制度3第一章 总总则3第二章 财财务预算的的管理体制制和组织体体系3第三章 预预算期与预预算编制期期3第四章 全全面预算的的编制3第五章 全全面预算的的控制与分分析3第六章 预预算考核评评价3第七章 附附 则3第二篇 决决算管理制制度3第八章 总总则3第九章 月月度决算3第十章 年年度决算3第一篇 预算管理理制度总则总则 为为实现中国国滦河国际际投资控股股发展有限限公司（以以下称“滦河国际际”）战略目目标，加强强预决算管管理，特制制定本管理理制度。释义全面预算管管理即对滦河国际际的投
2、融资行行为、经营营业务和财务务运行在既既定预算年年度内的情情况进行全全面预期，制制定经营目目标体系，并并按预期目目标模拟年年度经营财财务数据，设设立经营行行为的努力力和控制标标准，并据据此进行运运行控制、分析析考核、反反馈评价的的管理制度度。目的推进战略目目标管理通过编制全全面预算细细化滦河国国际战略规规划和年度度经营计划划，对滦河河国际整体体经营活动动进行一系系列量化的的计划安排排，有利于于战略规划划与年度经经营计划的的监控执行行。为绩效管理理提供制度度基础全面预算是是滦河国际际实施绩效效管理的基基础，是进进行员工绩绩效考核的的主要依据据。通过预预算与绩效效管理相结结合，为滦滦河国际的的全体
3、员工工设立了一一定的行为为标准，明明确工作努努力的方向向，促使其其行为符合合滦河国际际战略目标标及预算的的要求。促进资源利利用效率的的提高通过编制滦滦河国际全全面预算，使使滦河国际际管理层必必须认真考考虑完成经经营目标所所需的方法法与途径，并并对市场可可能出现的的变化做好好准备，促促进滦河国国际各类资资源的有效效配置，提提高资源利利用效率。强化事中控控制与成本本监控全面预算是是滦河国际际管理层进进行事前、事事中、事后后监控的有有效工具，通通过寻找经经营活动实实际结果与与预算的差差距，可以以迅速地发发现问题并并及时采取取相应的解解决措施。通通过强化内内部控制，降降低了滦河河国际日常常的经营风风险
4、，加强强对费用支支出的控制制，有效降降低滦河国国际的营运运成本。范围 全全面预算的的范围，包包括滦河国国际所有收收支项目。财务预算的的管理体制制和组织体体系滦河国际对对财务预算算实行统一一计划、分分级管理的的财务预算算管理体制制。统一计划是是指滦河国国际的年度度预算目标标实行集中中统一的管管理原则。分级管理是是指各项财财务预算指指标由滦河河国际统一一向滦河国国际各部门门（包括职职能部门、事事业部等）分分解、下达达；已经下下达的财务务预算指标标由滦河国国际各部门门/事业部部负责落实实，并向其其所辖部门门进行指标标的再分解解。滦河国际各各部门/事事业部要将将财务预算算作为控制制日常经营营活动和进进
5、行财务管管理的依据据，切实保保证各项预预算指标的的完成。滦滦河国际通通过季度/年终业绩绩考核会，检检查财务预预算指标的的完成情况况。完成或或超额完成成年度财务务预算指标标的滦河国国际各部门门/事业部部，由滦河河国际根据据有关规定定对该部门门/事业部部及其负责责人给予表表彰和奖励励；对完不不成年度财财务预算指指标的滦河河国际各部部门/事业业部，根据据不同情节节，对该单单位及其主主要负责人人给予相应应的处罚，追追究其经济济或行政责责任。组织体系 全全面预算管管理的组织织结构包括括：董事会会、总裁办办公会、各各级财务管管理部门及及预算责任任网络。董事会董事会是全全面预算管管理的决策策机构，董董事会负
6、责责依据滦河河国际的发发展战略，结结合股东的的具体期望望收益、经经营环境、经经营计划等等因素审议议、批准总总裁办公会会上报的滦滦河国际年年度预算，并并授权总裁裁办公会下下达正式预预算。总裁办公会会总裁办公会会是滦河国国际实施全全面预算管管理的最高高管理机构构。在董事事会的授权权下行使以以下权责：（1） 组织拟订滦滦河国际年年度预算目目标（包括括总目标和和目标分解解体系）、预预算编制方方针和预算算编制程序序，预算执执行监控方方法，报董董事会批准准；（2） 审核滦河国国际财务管管理部提交交的滦河国国际年度总总预算草案案和各部门门/事业部部年度预算算，上报董董事会；经经董事长签签批后下达达正式预算算
7、；（3） 审核财务管管理部审议议提交的预预算调整、修修正方案，报报董事会批批准；（4） 协调、裁定定滦河国际际预算重大大冲突；（5） 对预算运行行状况实施施执行控制制；（6） 审议与预算算执行部门门执行情况况挂钩的考考核及奖惩惩办法和方方案。财务管理部部门职责滦河国际总总部财务管管理部滦河国际总总部财务管管理部是具具体负责预预算工作的的常设机构构，在总裁裁办公会和和财务总监监直接领导导下具体负负责全面预预算管理文文件编撰、预预算指标的的测定、预预算的汇总总编制、最最终预算任任务的下达达、预算过过程的监督督和结果的的评价等组组织工作和和汇总编制制工作。财务管理部部在全面预预算管理中中的权责： 根
8、据滦河国国际年度经经营计划，组组织滦河国国际各部门门/事业部部编制预算算，综合平平衡汇总编编制滦河国国际年度预预算案，上上报总裁办办公会；向滦河国际际各部门/事业部下下达经批准准的年度预预算案；监督预算执执行，进行行预算执行行情况的分分析评价和和反馈；协调预算冲冲突，定期期进行预算算执行总结结；组织预算的的培训工作作；向预算编制制、执行单单位提供技技术支持，提提出改进预预算工作的的意见；根据年度经经营计划，对对有关部门门提出的预预算修改、调调整方案做做出初步判判断并提出出意见；在预算执行行过程中，及及时搜集信信息，提供供预算推进进中的各种种动态分析析报告，在在规定的权权责范围内内处理相关关问题
9、；预算期结束束后，配合合相关部门门进行预算算评价，向向总裁办公公会提交本本年度预算算工作的分分析报告；拟定滦河国国际预算管管理办法及及相关制度度，报总裁裁办公会审审批。事业部财务务管理部门门根据滦河国国际年度经经营计划，在在滦河国际际财务管理理部的指导导下，组织织事业部各各部门/下下属公司编编制预算，综综合平衡汇汇总编制事事业部年度度预算案，上上报滦河国国际财务管管理部；负责向事业业部各部门门/下属公公司下达经经批准的年年度预算案案；负责监督事事业部的预预算执行，进进行预算执执行情况的的分析评价价和反馈；协调事业部部内部预算算冲突，定定期进行预预算执行总总结；组织事业部部内部预算算的培训工工作
10、；向事业部内内的预算编编制、执行行单位提供供技术支持持，提出改改进预算工工作的意见见；根据事业部部的年度经经营计划，对对有关部门门提出的预预算修改、调调整方案做做出初步判判断并提出出意见；在预算执行行过程中，及及时搜集信信息，提供供预算推进进中的各种种动态分析析报告，在在规定的权权责范围内内处理相关关问题；预算期结束束后，配合合相关部门门进行事业业部预算评评价，向事事业部经理理提交本年年度预算工工作的分析析报告；拟定事业部部内部预算算管理办法法及相关制制度，报事事业部经理理审批。事业部下属属公司的财财务管理部部门的职责责事业部下属属公司的财财务管理部部门与事业业部财务管管理部门的的责任基本本相
11、同，只只不过职责责范围局限限在本公司司内部，负负责组织公公司各部门门编制预算算、经审批批的预算的的下达、相相关的调整整、培训、协协调、分析析等工作。预算责任网网络预算责任网网络是以企企业的组织织机构为基基础，根据据所承担的的责任预算算划分的，包包括滦河国国际各职能能部门和事事业部、事事业部下属属各部门。各各部门/事事业部负责责提供编制制预算的各各项基础资资料，包括括本事业部部/部门的的预算初稿稿和其形成成依据；监监督本部门门/事业部部预算的执执行情况并并及时进行行反馈；协协调部门/事业部内内部资源及及部门/事事业部之间间的预算关关系。各部部门/事业业部第一负负责人对本本部门/事事业部预算算承担
12、第一一责任。其他要求预算管理涉涉及面广、业业务交叉点点多，各有有关部门必必须做到分分工协作、职职责明确、充充分沟通、密密切配合。明明确各级预预算编制和和管理责任任人，形成成预算编制制和管理的的组织体系系。总裁办公会会的议事规规则总裁办公会会定期召开开经营分析析会，听取取财务管理理部、各预预算控制部部门汇报，关关注差异，审审定调整方方案，表决决有关事宜宜；总裁办公会会根据财务务管理部报报请的审议议内容进行行商讨；总裁办公会会应当由三三分之二以以上的成员员出席方可可举行。总总裁办公会会做出的决决议，必须须经总裁的的审核方为为有效。 预算期与与预算编制制期预算期指预预算编制覆覆盖的经营营期间和预预算
13、的实际际执行期。滦滦河国际预预算期为每每年的1月1日至至12月311日。预算编制期期指全面预预算实际编编制的时间间期限。滦滦河国际的的预算应在在预算期上上一年度的的11月中中旬（暂定定）开始着着手编制。 全面预算算的编制预算编制的的基本原则则滦河国际采采用经营计计划和预算算统一编制制的原则，预预算必须以以年度经营营目标和经经营计划为为依据，必必须与经营营计划相匹匹配并综合合平衡滦河河国际的资资源能力和和财务状况况。务实原则，切切实分析滦滦河国际资资源条件和和预算期的的经营环境境外部条件件，在一定定的预算假假设下编制制预算，提提高预算的的可行性。预算编制的的基本方法法 滦滦河国际采采取自上而而下
14、下达预预算编制目目标及方针针、自下而而上编制预预算、由财财务管理部部平衡汇总总编制预算算的预算编编制方法。预算编编制要在董董事会和总总裁办公会会制定的编编制方针指指导下进行行。预算编制方方针滦河国际目目标利润规规划方针：滦河国际目目标利润由由滦河国际际董事会制制定。滦河国际收收入预算编编制方针：以因素分析析为基础，根根据不同的的业务特性性采取经营营年度环比比预算或定定基预算。滦河国际各各事业部成成本预算编编制方针：成本预算与与业务量挂挂钩，采用用弹性预算算；费用根根据不同的的项目采用用弹性预算算或固定预预算。滦河国际各各部门费用用编制方针针：对于日常费费用，采用用固定预算算，即按部部门编制人人
15、数确定每每人办公费费用；对于于专项事务务产生的费费用，采用用零基预算算，重新审审核部门专专项职能的的必要性并并制定预算算额。投资与开发发费用预算算方针：采用零基预预算。筹资方针：由财务管理理部负责根根据经营业业务预算对对资金流进进行预期规规划，在既既定的财务务风险和资资本结构限限制条件下下，以零基基方针进行行预算。预算调整方方针：基于预算假假设变化和和实际执行行中的重大大偏差等情情况，适当当进行中期期预算调整整。其他基准：包括滦河国国际费用分分摊基准、业业绩评价基基准、预算算外费用考考评基准方方针等。预算编制程程序预算编制准准备在编制预算算之前财务务管理部要要组织滦河河国际各部部门做好各各项准
16、备工工作，包括括组织调查查研究，检检查、总结结到目前为为止的上一一报告期内内经营计划划及预算的的执行情况况，预测本本报告期经经营计划和和预算的总总体执行情情况，测算算有关指标标数据，研研究预算期期发展的趋趋势等。预算编制规规程每年11月月15日前前，总裁办办公会根据据董事会批批准的年度度战略规划划目标及年年度经营计计划确定下下年度的预预算目标。根据年度经经营计划，财财务管理部部负责具体体分解预算算目标。财务管理部部制定详细细的预算指指导文件，在在11月220日之前前下发到各各部门。预算指导文文件具体包包括：预算算目标文件件，重大预预算假设文文件，关键键预算项目目编制方针针文件，编编制规范（含含
17、表式、编编制说明要要求）和编编制进度要要求文件，对对事业部的的汇总平衡衡要求文件件。滦河国际各各部门（包包括各职能能部门和事事业部）在在全面分析析以前年度度及本报告告期预计各各项财务收收支情况的的基础上，根根据预算年年度经营环环境的变化化、年度经经营目标、预预算目标和和提高内部部经营管理理水平的要要求，按照照合理测算算预算年度度各项收支支，根据预预算指导文文件的要求求编制预算算年度的各各项预算草草案交主管管领导初审审，由主管管领导提出出意见并进进行修改。下年度122月10号号之前，滦河河国际各部部门将审核核后的预算算草案(包包括编制说说明)上报报财务管理理部。财务管理部部审议各部部门上报的的年
18、度分项项预算草案案。审核其其是否符合合滦河国际际总体的方方针、目标标，是否充充分展示发发展前景和和管理潜力力，对各部部门之间的的冲突进行行协调，讨讨论通过各各部门预算算草案或返返回重编。财务管理部部负责汇总总平衡，编编制滦河国国际预算草草案，具体体操作如下下：财务管理部部进行各部部门预算汇汇总平衡，对对预算的制制定进行沟沟通、修改改后，编制制出滦河国国际年度财财务预算初初稿，包括括现金预算算表、预计计资产负债债表、预计计损益表、预预计现金流流量表及其其他有关资资料，在经经过财务总总监审核后后，提交总总裁办公会会审议。12月311日前由总裁裁办公会组组织审议各各部门及滦滦河国际整整体预算，报报总
19、裁审核核。总裁将审核核过的预算算提案报董董事会审批批，经批准准的预算方方案，正式式下达给各各部门执行行。预算预备费费预算编制时时，滦河国国际预留一一定比例的的预备费作作为预算外外支出。该该比例每年年根据预算算编制和执执行经验、对对预算年度度基本假设设的信赖和和争议程度度、预算年年度重大经经营政策环环境的变化化，以及其其他不确定定因素等，由由财务管理理部确定年年度预算预预备费的提提留比例，由由总裁办公公会审批通通过，作为为预算外支支出的备留留，该比例例超过100须上报报董事会批批准。在滦河国际际预算工作作执行有一一定积累、预预算数据较较准确的前前提下，当当预测预算算年度经营营环境比较较稳定时，预
20、预算预备费费可限定为为3%-55%；当预预测到预算算年度经营营环境变化化比较大时时，预算预预备费可限限定为5%-10%；当预测测到预算年年度经营环环境将发生生剧烈变化化时，预算算预备费可可设定为110%以上上。全面预算的的控制与分分析预算控制的的原则预算控制方方法原则上上依金额进进行管理，同同时运用预预算项目管管理、数量量管理的方方法。金额管理：从预算的的金额方面面进行管理理。预算项目管管理：按预预算的项目目进行管理理，不同预预算项目之之间不得相相互充抵。数量管理：对一些预预算项目除除进行金额额管理外，从从预算的数数量方面进进行管理。预算控制预算内支出出，根据不不同的审批批权限由滦滦河国际各各
21、部门（或或）事业部部负责人、主主管副总裁裁、总裁审审批。下达的预算算指标是与与业绩考核核挂钩的硬硬性指标，一一般情况不不得突破。预预算指标是是制订业业绩合同和和绩效考考核管理办办法的重重要依据，根根据预算执执行情况对对责任人进进行考核、奖奖惩。成本、费用用预算如遇遇特殊情况况确需突破破时，必须须提出申请请，说明原原因，经总总裁办公会会审批纳入入预算外支支出。预算剩余可可以跨月转转入使用，但但不能跨年年度。预算的冲突突与仲裁当各部门之之间发生利利益冲突，且且各部门负负责人之间间协调无效效时，应将将有关事项项报经滦河河国际财务务管理部协协调，协调调无效时由由其上报总总裁办公会会仲裁。总总裁办公会会
22、做出仲裁裁决议后，通通过财务管管理部下达达“预算仲裁裁决议书”给相关部部门。仲裁裁决议一经经形成，各各部门须无无条件执行行。预算的调整整预算调整因因素：预算算执行中发发生下列情情况之一时时，相关部部门可以申申请调整预预算：董事会调整整发展战略略，重新制制订经营计计划；总裁办公会会决定追加加（或缩减减）任务；市场形势发发生重大变变化，需要要调整销售售预算；国家相关政政策发生重重大变化；生产条件发发生重大变变化；不可抗力的的作用；总裁办公会会认为应该该调整的其其他事项。当某一项或或几项因素素向着劣势势方向变化化，影响预预算的执行行时，应首首先挖掘与与预算目标标相关的其其他因素的的潜力，或或采取其他
23、他措施来弥弥补，只有有在无法弥弥补的情况况下，才能能提出预算算修正申请请。预算修修正申请中中必须包括括：导致无法实实现预算的的原因；已经采取的的其他弥补补措施和效效果；与该项预算算调整相关关的业绩调调整；调整后的预预算及计算算方法。预算调整的的权限与程程序滦河国际各各部门/事事业部对照照预算执行行和结余情情况，认为为需要调整整预算时，由由该部门填填写预算调调整申请表表，对照预预算调整条条件说明调调整内容及及理由，并并后附相关关文件（如如市场价格格变动情况况说明、相相关政策变变化情况说说明、变更更前后的经经营计划、滦滦河国际下下达追加（或或缩减）任任务、项目目可行性建建议书等），交交有关主管管领
24、导审批批；该部门/事事业部将主主管领导签签字同意的的预算调整整申请表上上交滦河国国际财务管管理部；财务管理部部对预算调调整申请表表进行审查查，财务总总监在预算算调整申请请表上签署署意见，并并将同意上上报的预算算调整申请请表报总裁裁办公会；对于重大调调整（调整整条件为：调整金额额超过预算算的10%的属于重重大调整），总总裁办公会会需将调整整申请及审审批意见提提交董事会会进行审批批；总裁办公会会/董事会会批准预算算调整后，由由总裁办公公会下达给给财务管理理部；财务管理部部留存预算算调整申请请表，并根根据审批意意见，编写写“预算调整整通知书”下达给预预算单位。预算差异分分析基础预算差差异数据分分析：
25、各部部门都要建建立预算管管理簿（也也可根据滦滦河国际的的信息化水水平进行计计算机管理理），按预预算项目详详细记录预预算额、实实际发生额额、差异额额、累计预预算额、累累计实际发发生额、累累计差异额额。预算差异财财务分析：在预算执执行过程中中，财务管管理部主要要从预算金金额、预算算项目方面面进行控制制、记录和和监督。预算差异分分析程序：预算执行过过程中，各各部门要及及时检查、追追踪预算的的执行情况况，形成预预算差异分分析报告，于于每月3日日前将上月月预算差异异分析报告告交财务管管理部及各各主管领导导。财务管理部部根据自己己的记录与与各部门的的预算差异异报告进行行核对，纠纠正偏差，分分析差异产产生的
26、原因因，最后由由财务管理理部形成总总预算差异异分析报告告，交总裁裁办公会，为为总裁办公公会对全面面预算的执执行进行动动态控制提提供资料依依据。预算差异分分析报告应应有以下内内容：本期预算额额、本期实实际发生额额、本期差差异额、累累计预算额额、累计实实际发生额额、累计差差异额；对差异额进进行的分析析；产生不利差差异的原因因、责任归归属、改进进措施以及及形成有利利差异的原原因和今后后进行巩固固、推广的的建议。预算控制的的例会制度度每月结束后后，由部门门负责人组组织进行内内部月度预预算执行情情况总结：明确上月月的工作任任务完成情情况、预算算执行情况况，确定改改进措施，明明确下月的的工作重点点。每季度
27、结束束，财务管管理部组织织各部门招招开例会，进进行预算执执行情况总总结，各部部门负责人人汇报上季季度的工作作任务完成成情况、预预算执行情情况，确定定改进措施施，明确下下季度的工工作重点。 财财务管理部部应在会前前5天将预预算差异报报告报总裁裁办公会讨讨论。 各各部门应提提前3天做做好会议准准备，包括括各部门的的预算分析析、工作任任务完成情情况分析和和切实可行行的改进措措施，并形形成文字资资料。 会会议对改进进措施形成成决议，财财务管理部部负责督促促各相关部部门落实会会议决定。 预算考核核评价预算考核评评价的内容容一、 对滦河国际际整体经营营业绩进行行评价；二、 对预算执行行者的考核核评价；三、
28、 对全面预算算管理系统统进行评价价。预算评价的的目的考核各部门门的预算执执行情况并并与相应的的激励约束束机制挂钩钩，实施事事后控制，增增强预算管管理过程的的完整性和和权威性；分析各部门门的预算执执行结果以以及预算管管理系统的的控制能力力，为改进进下一期预预算的编制制、执行和和监控工作作提供有益益的建议；评价滦河国国际整体预预算完成情情况，分析析滦河国际际财务状况况和经营状状况，为管管理者做决决策提供依依据。预算评价原原则目标原则：以预算目目标为基准准，按预算算完成情况况评价预算算执行者的的业绩；激励原则：预算目标标是对预算算执行者业业绩评价的的主要依据据，考核必必须与激励励制度相配配合；时效原
29、则：预算考核核是动态考考核，每期期预算执行行完毕应立立即进行；例外原则：对一些阻阻碍预算执执行的重大大因素，如如产业环境境的变化、市市场的变化化、重大意意外灾害等等，考核时时应作为特特殊情况处处理。分级考核原原则：在责责任清晰的的基础上，预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行，坚持上级对下一级进行分级评价；可控性原则则：既各责责任主体以以其责权范范围为限，仅仅对其可以以控制的预预算差额负负责；全面评价原原则：以预预算内容为为核心，进进行财务指指标与非财财务指标相相结合的考考核；预算考评要要支持企业业总目标，符符合总体优优化原则。预算评价工工作流程通过季度/年度经营营活动考核核会保证
30、预预算与考核核的衔接。季度/年度度经营活动动考核会的的目的是对对前一季度度/年度各各部门的预预算目标完完成情况进进行考核，及及时发现和和解决经营营中的潜在在问题，确确保预算的的完成，或或者必要时时修正预算算，以适应应外部环境境的变化。季度/年度度经营活动动考核会细细则： 会议准备：财务管理理部在每月月初填制上上一季度/年度预算算完成情况况表，在会会前一周对对上一季度度预算完成成情况做差差异分析并并找出主要要疑点；各各部门提前前3天做出出本部门预预算完成情情况差异分分析和解决决问题拟用用的措施。参会人员：总裁办公公会成员、各各部门负责责人（事业业部），各各部门有关关人员视情情况参加。召开时间：季
31、度考核核的时间在在四月、七七月、十月月上旬，时时间一天；年度考核核会议时间间在一月上上旬，时间间一天到两两天。会议规则：考核的目目的不仅是是为了揭示示和解释问问题，主要要的目的是是共同解决决问题；要要求各单位位对预算完完成差异的的认识充分分，解决方方法准备充充分，并且且准备相关关的图表和和数据。会议议程：各部门负责责人（事业业部）汇报报上季度/年度部门门工作完成成情况；各主管领导导总结主管管工作完成成情况及主主要问题；财务总监介介绍上个季季度/年度度滦河国际际总体预算算目标完成成情况，主主要预算差差异及其来来源；逐一对各部部门上季度度/年度预预算完成情情况进行考考核，揭示示存在的问问题，责成成
32、解决；总裁总结会会议达成的的需要解决决的问题，明明确改进目目标；讨论各部门门草拟的改改进措施，通通过或令其其修改；会后事项：总裁总结、下下达会议结结果、会议议责成解决决事项和负负责人；财务管理部部负责督促促落实会议议决定；财务管理部部跟踪以上上事项的完完成情况及及财务结果果，及时与与有关单位位沟通并向向领导汇报报；人力资源部部统计、记记录考核结结果。其他注意事事项。各部门对发发生的不可可控费用应应及时向财财务管理部部反映，并并将不可控控费用的发发生情况报报季度/年年度经营活活动分析会会讨论。附 则本制度由滦滦河国际财财务管理部部拟定，总总裁办公会会审核，经经董事会批批准后实施施。本制度在修修改
33、时由财财务管理部部提出，总总裁办公会会审核，董董事会批准准。本制度由财财务管理部部负责解释释说明。第二篇 决决算管理制制度总则目的为准确核算算滦河国际际资产和收收益，及时时了解滦河河国际的经经营情况，加加强决算管管理，特制制定本制度度。 月度决算算月度终了必必须办理月月度结算，月月度结算是是运用核算算资料对会会计月度期期间内滦河河国际业务务及财务的的动态、各各项业务状状况和经营营成果所做做的数字总总结和文字字说明。月月度决算报报告包括月月度结算报报表和月度度结算说明明书。滦河国际于于每月最后后一天开始始上一月度度结算工作作，认真核核对账务（包包括事业部部的报表合合并）、清清点核实现现金库存和和
34、财产，正正确计算收收支，核实实损益。确确保数字准准确、记载载完整、反反映真实、账账实相符。 事事业部于每每月最后 天开始上上一月结算算工作，认认真核对帐帐务、清点点核实现金金库存和财财产，正确确计算收支支，核实损损益。确保保数字准确确、记载完完整、反映映真实、帐帐实相符。并并及时将结结算报表上上报滦河国国际财务管管理部。月度结算报报表的种类类主要有：（一） 月度业务状状况报告表表；（二） 资产负债表表；（三） 损益表；（四） 现金流量表表；（五） 对月度发生生的重大事事项进行说说明。对财务状况况、经营情情况、成本本费用控制制情况及其其影响原因因进行全面面分析。按按年初制订订的预算，逐逐项对比，
35、对对变化原因因进行分析析，找出问问题并提出出建议，预预测业务发发展前景，形形成决算报报告。于结结算日终了了5日内上上报。年度决算年度终了必必须办理年年度决算，年年度决算是是运用核算算资料对会会计年度内内滦河国际际业务及财财务的动态态、各项业业务状况和和经营成果果所做的数数字总结和和文字说明明。滦河国际财财务管理部部/各事业业部财务管管理部门于于12月开开始决算准准备工作，认认真核对账账务、清理理呆滞账款款，处理账账务悬案，清清点核实现现金库存和和财产，正正确计算收收支，核实实损益。确确保数字准准确、记载载完整、反反映真实、账账实相符。滦河国际财财务管理部部/事业部部财务管理理部门负责责编制滦河河国际的年年度财务决决算方案、利利润分配和和弥补亏损损方案。决算报表的的种类主要要有：（一） 年度业务状状况报告表表；（二） 资产负债表表；（三） 损益表；（四） 现金流量表表；（五） 有关附表；（六） 对年度发生生的重大事事项进行说说明。各级财务管管理部门对对财务状况况、经营情情况、成本本费用控制制情况及其其影响原因因进行全面面分析。按按年初制订订的预算，逐逐项对比，对对变化原因因进行分析析，找出问问题并提出出建议，预预测业务发发展前景，形形成决算报报告，逐级级上报，滦滦河国际财财务管理部部于决算日日终了155日内上报报。