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1、北京侏罗纪纪软件股份份公司财务管理制制度参考资资料二00三年年六月目 录1目的、纲纲要及适用用范围32财务、会会计部门分分工及岗位位设置33工作管管理44会计管管理65财务信信息管理196财务报报告与财务务分析217财务预预算238资金管管理259价格管管理制度2710差旅旅费报销制制度2811库存存管理.3112附则则331 目的、纲要要及适用范范围1.1 为了规范侏侏罗纪软件件股份有限限公司的财财务管理，强强化公司内内部监控与与协调机制制，规范资资金运作、提提高使用效效益，促进进公司资产产的保值、增增值，特制制定本制度度。1.2 本制度包括括财务、会会计部门的的分工与岗岗位设置、财财务工作
2、管管理、会计计工作管理理、财务信信息管理、财财务报告与与财务分析析、财务预预算、价格格管理、资资金管理、差差旅费报销销规定等内内容。1.3 本制度由公公司本公司司财务中心心负责拟定定，其解释释权及修改改权属侏罗罗纪公司财财务中心。1.4 本制度从22003年年 月日起执行行。2 财务、会计计部门岗位位设置及职职责2.1 公司财务部部、会计部部岗位设置置：财务部部经理，财财务主管，资资金（价格格）管理会会计；会计计部经理，会会计主管，泾泾河分公司司核算会计计（资产管管理会计、成成本管理会会计、收入入及税金会会计、往来来帐务核算算会计），渭渭南分公司司核算会计计（资产管管理会计、成成本管理会会计、
3、收入入及税金会会计、往来来帐务核算算会计），公公司总部核核算会计（资资产管理会会计、成本本管理会计计、收入及及税金会计计、往来帐帐务核算会会计），股股份公司电电算化管理理与维护会会计，股份份公司出纳纳员。2.2 会计部门岗岗位职责范范围：会计计部经理负负责会计部部与公司各各部门之间间的协调与与配合工作作，负责按按月布置、检检查本部门门工作计划划的执行及及完成情况况，负责公公司各月财财务状况说说明书的编编写与分析析，并向财财务总监汇汇报工作或或提出相关关建议。会会计部主管管负责各会会计主体总总帐的登记记、对账及及公司报表表的汇总，按按月提供公公司外部财财务报告（损损益表、资资产负债表表、现金流流
4、量表等）和和内部财务务报告（商商品产品成成本表、期期间费用明明细表、制制造费用明明细表、主主营业务收收支明细表表等），并并提出与日日常工作相相关的建议议；核算会会计负责各各自岗位日日常会计核核算业务，及及时、规范范地做好会会计凭证编编制、帐务务处理；公公司电算化化管理与维维护会计负负责各会计计主体的凭凭证录入、审审核，负责责有关会计计信息的输输出、会计计文档的保保存和备份份，对计算算机的日常常维护和保保养；公司司出纳员（各各分公司都都应有独立立的出纳，但但可由一人人兼任）负负责全公司司现金的收收支、报销销业务，公公司与银行行的往来业业务及相关关帐务处理理，并按月月按户头编编制银行存存款余额调调
5、节表。2.3 财务部岗位位职责范围围：财务部部经理负责责公司财务务运营计划划的制定，负负责股份公公司年度财财务预算大大纲的编制制，负责本本部门与各各有关业务务部门之间间工作的协协调，并向向财务总监监提出财务务管理的意意见或建议议；财务部部主管负责责公司资金金筹措计划划、资金运运用计划、信信贷计划的的撰写与草草拟，负责责投资信息息的搜集、归归类、分析析、筛选报报告的草拟拟与编制，负负责会计信信息的搜集集、加工、整整理与反馈馈以及公司司日常财务务管理工作作；资金（价价格）管理理会计负责责筹措资金金的办理、掌掌握还款时时间、付息息情况及贷贷款偿还业业务的办理理，并及时时进行有关关帐务处理理，负责各各
6、项物资价价格的询调调、登记、整整理与报告告，负责财财务部有关关外联事宜宜。2.4 财务总监负负责督导财财务、会计计部门人员员作好相应应的财务工工作，统一一调控公司司会计处理理和资金运运作状况，并并对各分公公司的整体体财务状况况负责。3 工作管理3.1 目的及意义义为了配合公公司业务工工作的开展展，保障财财务部、会会计部工作作的有计划划、有控制制，加强公公司各部门门间的协作作与沟通，提提高工作效效率，并为为业绩考评评和工作总总结提供科科学依据，财财务部、会会计部需进进行工作管管理。3.2 内容3.2.1 年度工作计计划3.2.1.1 制定时间及及程序每年十二月月十五日前前，所有人人员编写个个人年
7、度工工作计划并并提交直接接领导，主主管提交部部门经理，部部门经理提提交财务总总监，财务务总监交董董事长；二十日前直直接领导提提出审阅意意见，交财财务总监；二十五日前前财务总监监提出审阅阅意见后批批准执行，并并向董事长长提交部门门年度工作作计划；董董事长审批批同意后执执行。3.2.1.2 计划内容包括：日常常工作安排排、相关外外部关系单单位的拓展展和维护、与与相关业务务部门的协协调和合作作、专业技技能的提高高计划等等等。3.2.2 一周工作计计划及执行行汇报3.2.2.1 计划制定时时间及程序序每周五上午午，所有人人员编写个个人一周工工作计划并并提交直接接领导，主主管提交部部门经理，部部门经理交
8、交财务总监监，财务总总监交董事事长；直接接领导当日日将审阅意意见通知下下属，进行行必要调整整后，批准准签字执行行。通过计计划确保各各项工作的的合理安排排及各员工工的适当工工作量。3.2.2.2 计划内容包括：工作作安排、费费用预算等等，详见附附录工作作计划表。3.2.2.3 执行汇报每日工作结结束后，所所有人员须须填写个人人工作执行行情况，一一周工作结结束后交直直接领导，主主管提交部部门经理，部部门经理交交财务总监监，财务总总监董事长长；直接领领导对下属属工作的执执行情况做做出评价以以及改进或或提高的建建议，交回回下属留存存。如有必必要，上级级领导可随随时抽查工工作执行记记录情况。直接上级需需
9、对下属的的工作计划划及其执行行情况负责责。3.2.3 工作总结和和交流3.2.3.1 目的和意义义 为了对对阶段性工工作情况及及时总结和和回顾、交交流方法和和经验，以以提高工作作效率和质质量，并对对下阶段工工作的开展展提供指导导，应定期期进行工作作总结和交交流。3.2.3.2 类型工作总结和和交流分年年度和月度度两类，每每月十五日日对上月工工作进行总总结和交流流，每年一一月对上年年工作进行行总结和交交流。3.2.3.3 组织方式由财务总监监主持，部部门全体人人员参加。3.2.3.4 程序3.2.3.4.1 每月十二日日前，所有有人员作个个人上月工工作简单书书面总结，交交直接领导导，财务总总监交
10、董事事长；每年年一月十五五日前，所所有人员作作个人上年年工作书面面总结，交交直接领导导。3.2.3.4.2 总结提交五五日内，直直接领导对对下属的总总结做出评评价并提出出建议和希希望，交财财务总监汇汇总。3.2.3.4.3 每月二十五五日或每年年一月二十十日，财务务总监编写写部门月度度或年度工工作总结，提提交董事长长审阅，董董事长审阅阅后提出审审阅意见，转转回部门留留存。3.2.3.5 每月十五日日或每年一一月二十三三日，召开开由财务总总监主持、部部门全体人人员参加的的总结交流流会，评价价上阶段工工作，交流流经验和方方法，提出出下阶段工工作重点和和希望，并并通报公司司的重大事事宜或决定定。4
11、会计管理4.1 会计核算4.1.1 公司会计核核算必须遵遵守中华华人民共和和国会计法法和中华华人民共和和国财政部部企业财财务通则、企企业会计准准则、股股份有限公公司会计制制度等国国家有关的的法令、法法规及有关关制度规定定，客观、准准确、全面面地反映会会计活动过过程及成果果。4.1.2 各公司、各各项业务必必须根据实实际发生的的经济业务务事项进行行会计核算算，填制会会计凭证，登登记会计帐帐薄，编制制财务会计计报告。填填制的会计计凭证必须须经过审核核无误后才才能登记入入帐或输入入电脑。4.1.3 各公司应当当定期将会会计帐薄记记录与实物物、款项及及有关资料料相互核对对，保证会会计帐薄记记录与实物物
12、及款项的的实有数额额相符、会会计帐薄记记录与会计计凭证的有有关内容相相符、会计计帐薄之间间相对应的的记录相符符、会计帐帐薄记录与与会计报表表的有关内内容相符。4.1.4 各公司按国国家统一的的会计制度度进行会计计核算。4.2 固定资产管管理4.2.1 总则4.2.1.1 为了加强固固定资产管管理，不断断提高固定定资产完好好率和利用用率，保证证固定资产产的安全、完完整和合理理使用，充充分发挥固固定资产的的效能，特特指定本办办法。4.2.1.2 标准和范围围使用年限在在一年以上上，单位价价值在20000元以以上的物品品均界定为为固定资产产。而不同同时具备以以上两个条条件的工具具、器具和和其它物品品
13、不属固定定资产，应应界定为低低值易耗品品。为了便便于管理，少少部分设备备价值虽然然底于标准准限额，但但属于企业业的主要生生产设备，也也应列为固固定资产；某些设备备虽然具备备固定资产产的两个条条件，但更更换频繁、易易于损坏的的，也可以以不作为固固定资产。 4.2.1.3分分类A生产用用固定资产产。生产用用固定资产产是指参加加生产过程程和直接为为生产服务务的固定资资产，按照照其在生产产过程中的的作用可划划分为：（1）房屋屋：指生产产车间和为为生产服务务的各行政政管理部门门所使用的的房屋。（2）建筑筑物：指房房屋以外的的各种建筑筑物和设施施，包括生生产建筑物物、油库、水水塔、蓄水水池、烟囱囱、围墙等
14、等。（3）传导导设备：指指电力、热热力、水力力、风力管管道及线路路等。（4）生产产设备：指指电解槽、反反应釜、解解聚塔等设设备。（5）动力力设备：指指用于生产产的电力、热热力、风力力或其它动动力的各种种设备，如如锅炉、电电动机、发发动机、变变压器、水水泵、压缩缩机等。（6）工具具、仪器、仪仪表及生产产用具：指指具有独立立用途的各各种用具，如如检测、计计量器具等等。（7）运输输设备：指指用于载人人和运货的的各种运输输工具，如如各种车辆辆。B非生产产用固定资资产。非生生产用固定定资产是指指不直接进进入生产过过程，而用用于满足职职工物质文文化和工作作需要的各各种设备和和用具。C未使用用固定资产产。指
15、尚未未使用的新新增固定资资产，或尚尚待安装和和停止使用用的固定资资产。D不需用用固定资产产。指不准准备使用，经经批准后待待处理的固固定资产。E封存固固定资产。指指经批准封封存不用的的固定资产产。F土地。指指已经估价价并单独入入帐的土地地。G出租固固定资产。指指经批准租租给外单位位使用的固固定资产。 4.2.2管理原原则A. 计划管理。固固定资产购购建、修理理、更新及及其资金来来源必须按按计划执行行。B. 分级管理。固固定资产的的管理按其其类别归口口于各管理理部门及单单位分管。各各使用单位位要在归口口分管的基基础上建立立健全责任任制，明确确责任分工工，专职专专责，落实实到人。C. 按程序办事事。
16、固定资资产的增减减、厂内转转移、拆除除、报废等等一切变动动都必须按按规定的程程序办理，任任何单位和和个人不得得在未办理理手续的情情况下擅自自将固定资资产作任何何变动。D. 各级固定资资产管理部部门和管理理人员应深深入到使用用单位或现现场调查研研究，对各各单位汇报报的有关固固定资产事事宜及时办办理，不得得拖延。4.2.33固定资产产的分工管管理4.2.3.1 根据公司管管理职责不不同，将固固定资产管管理机构划划分为：生产技术部部：负责生生产设备、动动力设备、传传导设备、生生产工具、检检验及计量量器具、实实验用仪器器仪表等方方面固定资资产的管理理工作。行政部：负负责所有房房屋、建筑筑物、运输输设备
17、等非非生产用固固定资产的的管理工作作。会计部：负负责各类固固定资产的的帐簿管理理，以及帐帐面与实物物的核对盘盘查工作。具具体职责是是：（1）建建立健全固固定资产明明细帐（卡卡）和各分分公司财务务核算帐，根根据增减和和转移凭证证按日登记记、核对审审查、定期期对帐，做做到帐、卡卡、物三者者一致。（22）参加工工程竣工后后的验收工工作，审查查竣工报告告，审查和和签署固定定资产增减减变动的财财务手续。（33）监督检检查各单位位固定资产产的使用、维维护、保管管、增减变变化和财务务核算情况况。（4）固固定资产盈盈亏及报废废的处理。（55）按直线线法计提固固定资产折折旧。4.2.3.2 各固定资产产使用单位
18、位是固定资资产保管和和维护、保保养的主要要责任者，其其职责是：A. 分公司负责责本单位固固定资产的的使用、停停用、闲置置、封存等等保管工作作以及维护护、保养、检检修工作；负责报废废待处理固固定资产保保管。B. 对固定资产产的存放地地点应做到到心中有数数，按照制制度协助管管理部门管管好本单位位固定资产产。C. 分公司和各各部门要指指定专人管管好固定资资产，做好好固定资产产核对工作作。D. 建立本单位位固定资产产管理卡片片。按季度度、月清查查核对，年年终盘点，定定期对帐，保保证帐、卡卡、物三者者一致，发发现异常情情况及时向向部门负责责人和会计计部汇报。E. 根据需要制制定固定资资产的采购购计划。负
19、负责验收竣竣工工程。4.2.3.3 分公司经理理和各部门门领导对职职权范围内内的固定资资产的完整整管理、正正确使用和和维护负全全面领导责责任。4.2.3.4 固定资产归归口管理部部门的领导导对固定资资产的完整整、正确使使用及维护护负业务领领导责任。 44.2.33.5固定定资产的购购置、使用用、保管、修修理、更新新，随着业业务发展和和经营目标标的需要，公公司下属部部门确需购购置固定资资产时，应应事前提出出购置申请请，填报固固定资产购购置申请表表（附后后），报经经董事长批批准后，由由采购部统统一采购。 44.2.33.6一切入入帐的固定定资产都要要按固定定资产目录录分类分分项，依顺顺序统一编编号
20、下发；按物设卡卡，以便查查对。固定定资产在使使用中必须须妥善保管管，按规定定维护保养养，不得随随意拆散使使用。 4.2.3.7对对未完工已已投产的设设备应按工工程编号开开列清单，妥妥善使用、管管理， 不得与在在帐固定资资产混淆。 4.2.3.8使使用单位对对闲置的固固定资产应应做好清洁洁防腐工作作。 4.2.3.9固固定资产必必须有计划划的进行检检修和更新新，以不断断发挥和恢恢复，提 高高其效能。4.2.44固定资产产的增减和和转移4.2.4.1 新增固定资资产的验收收。凡基建建、扩建、改改建的完工工项目要转转入固定资资产，必须须进行验收收。会计部部门必须有有验收单位位签证齐备备的验收单单才能
21、正式式入帐，如如果验收单单位签证不不全，会计计部有权拒拒绝办理。4.2.4.2 固定资产在在公司内部部转移，经经调出和调调入单位共共同协商后后，由归口口管理部门门审查、开开具“固定资产产内部转移移单”一式四份份，由双方方部门领导导批准，交交会计部办办理内部转转移帐务手手续，方可可转移。4.2.4.3 有偿调出固固定资产，经经主管领导导批准，由由归口管理理部门填写写“固定资产产有偿调拨拨单”（代发票票），按统统一规定的的标准作价价，任何人人不得压低低规定价外外售外调。调调拨单经归归口管理部部门领导、财财务总监、公公司董事长长签字，会会计部收款款后作为调调拨依据。4.2.55固定资产产的清查、盘盘
22、点4.2.5.1 每年至少对对固定资产产进行一次次清查和盘盘点，届时时由各归口口管理部门门负责组织织，制作盘盘点表、提提出固定资资产盈亏情情况分析及及报废的申申请或建议议。会计部部负责编制制固定资产产盘盈盘亏亏或报废报报告上报董董事长办公公会.4.2.5.2 使用单位对对固定资产产的盈亏应应查明原因因妥善处理理。4.2.5.3 对需要报废废的固定资资产，由使使用单位提提出，管理理部门组成成技术鉴定定小组，写写出鉴定报报告，说明明损坏程度度、修复价价值、损坏坏原因及其其报废原因因。4.2.5.4 会计部负责责审查固定定资产盈亏亏和报废报报告，核对对原值、已已提折旧、净净值、报废废残值等，并并签署
23、意见见。4.2.5.5 凡因基建占占用需要拆拆除的固定定资产，必必须经董事事长办公会会议批准后后正式下文文通知，待待办完报废废手续后，基基建方能施施工。4.3 流动资产管管理4.3.1 流动资产包包括货币资资金、短期期投资、应应收及预付付款项、存存货等。4.3.2 货币资金的的管理货币资金是是指现金、银银行存款、其其他存款等等。货币资资金必须由由出纳专管管，收付有有据，序时时计帐，定定期核对，确确保帐款、帐帐证、帐帐帐相符。公司出纳必必须由具有有本地户口口的人员出出任。出纳纳不得兼管管稽核、会会计档案保保管和收入入、债权、债债务帐目的的登记工作作，不得填填制所有现现金、银行行存款收入入、支出凭
24、凭证。4.3.2.1 现金A. 现金的使用用范围主要要是支付日日常零星费费用开支及及不能办理理转帐结算算方式的支支出。B. 会计部要严严格控制现现金结算开开支范围，不不准巧立名名目，假造造用途套取取现金。C. 严格审查各各种报销单单据，对不不符合政策策和要求的的坚决不予予报销，不不殉私情。发发现问题及及时向领导导汇报，对对于虽经领领导批准，但但不符合规规定的单据据，出纳人人员有权拒拒绝支付。D. 办理现金收收支业务时时，应当面面点清，如如因点错造造成多余现现金应及时时入帐归公公，短少的的现金，由由出纳人员员赔偿。E. 一切收付款款都必须入入帐，不准准私人借支支公款，不不得用白条条顶替库现现。F
25、. 严格控制备备用金的使使用范围和和金额，对对使用备用用金的部门门和个人，会计部要定期检查和不定期的抽查，对挪用公款和用途不当的部门和个人，要及时批评教育，情节严重的报请领导严肃处理。4.3.2.2 银行存款对外支付超超过1,0000元的的，除特殊殊情况外，原原则上以转转帐方式支支付。支付付款项由使使用部门申申请，按照照公司规定定审批手续续办理。开开设的基本本结算帐户户、专用帐帐户、临时时帐户，必必须经董事事长批准。预预留银行帐帐户印鉴必必须双人分分别保管，不不得对外单单位出租、出出借银行帐帐户。4.3.2.3 支票（包括括现金支票票和转帐支支票）管理理A. 各单位购买买物品需借借用转帐支支票
26、时，必必须先取得得支付金额额数和收款款单位的开开户银行及及帐号后，再再办理借转转帐支票手手续，原则则上不签发发空白支票票。B. 专职采购人人员购料时时，如因事事先无法确确定结算金金额，需签签发不填金金额的转帐帐支票时，必必须在支票票上写明收收款单位、款款项用途、签签发日期，规规定支票的的限额和报报销日期。 C 凡借用用空白转帐帐支票，必必须先填制制支票借据据，写清借借款用途及及申借金额额，并经所所在单位领领导及董事事长或财务务总监审批批后，由会会计部签发发。对签发发的空白转转帐支票，出出纳人员要要认真登记记，及时清清理，并按按时与银行行对帐。 D 按银银行结算制制度规定，支支票从签发发之日起有
27、有效期十天天，会计部要催催促经办人人员及时办办理报销，对对当月不能能报销清帐帐的，必须须到会计部办理理借款进帐帐手续，超超过一个月月既不报销销，又不办办理借款进进帐的，除除通报批评评外，并不不再批给借借款。 E 借用用支票的单单位应指定定专人设本本登记，认认真管理。主主管领导要要随时掌握握借用和报报销情况，每每月末清理理一次，督督促本单位位人员按章章办事。 F 支票使使用单位和和经办人员员，对借用用的空白转转帐支票要要谨慎保管管，严防丢丢失。逾期期未用的，应应及时交回回会计部注销销。支票遗遗失时，借借支票人要要立即向会会计部开户户银行和收收款单位提提出书面挂挂失止付，并并同时向电电视台申办办作
28、废声明明，如挂失失前已经支支付，经办办人员要承承担一定的的经济损失失。 G 严禁将借借出的空白白转帐支票票转借给任任何单位或或个人办理理付款结算算，违者按按财经纪律律的有关规规定从严惩惩处，对造造成严重经经济损失的的，除追究究经办人的的经济责任任、刑事责责任外，还还要追究支支票借用单单位领导的的责任。4.3.3 应收款管理理4.3.3.1 应收款包括括应收票据据、应收帐帐款、预付付货款、其其他应收款款项等。应应收款按业业务发生单单位建立明明细帐，定定期清理核核对，保证证应收款的的真实完整整。4.3.3.2 建立应收款款的催收制制度，会计计部门每旬旬末将应收收款的明细细清单（按按客户分类类，包括
29、帐帐款和账龄龄）交相关关业务部门门催收。相相关业务部部门应及时时催收应收收款项，做做到应收尽尽收，避免免形成坏帐帐。4.3.3.3 对确实无法法收回的帐帐款，要查查明原因，分分清责任，按按程序报董董事长审批批后作为坏坏帐处理，计计入当期费费用；对收收回已核销销的坏帐，冲冲减当期费费用。4.3.4 存货管理4.3.4.1 存货管理的的范围A. 存货管管理包括：1. 各种原材料料和辅助材材料、燃料料、包装物物、低值易易耗品、外外购商 品、外外购半成品品、修理用用备件、废废料。2. 在制品、自自制半成品品。3. 产成品、可可供直接出出售的产品品部件、零零件。B. 凡是在盘存存期法定所所有权属于于企业
30、的一一切物品，无无论其存放放在什么地地方，都应应作为企业业的存货。C. 以下物物资亦纳入入企业存货货管理办法法进行管理理。1. 在盘存期已已办理入库库，对方尚尚未开来发发票，未办办理结算手手续的物品品。2. 在盘存期未未办理入库库结算手续续的待验物物品。3. 已办理有关关手续，所所有权已转转移，但对对方单位尚尚未提货的的物品。4.3.4.2 存货的计价价A. 公司存货货计价目前前按实际成成本计价，在在日后资料料齐全时可可选择计划划成本计价价。1. 实际成本的的确定，按按照股份制制企业财务务制度和税税收的有关关规定执行行。2. 成本差异的的确定，计计划价格与与实际成本本的差额，用用公式“成本差异
31、异额=实际际成本-计计划成本”确定，并并定期对成成本差异进进行调整。B. 减少存货货的计价根椐股份份制有限公公司会计制制度和工工业企业财财务制度的的规定和我我公司的实实际，在目目前实行实实际成本计计价时，材材料、产品品、其他存存货的减少少均可采用用加权平均均法、移动动平均法两两者之一种种。并为未未经预算管管理委员会会许可，以以上方法不不得随意变变动。在日日后实行计计划成本计计价时，可可按计划价价格减少，并并计算存货货成本差异异率和结转转成本差异异额。4.3.4.3 材料收发的的管理A. 材料采购必必须由供销销部门依据据总公司年年度生产经经营计划，编编制的材料料消耗定额额和会计部部制定的采采购价
32、格及及下达的库库存资金限限额，分别别编制年、季季、月采购购计划，经经生产作业业中心、会会计部平衡衡后，报董董事长办公公会通过，由由生产作业业中心下达达计划执行行，会计部部门提供资资金。B. 材料入入库的管理理. 1. 材料采购必必须按规定定取得增值值税专用发发票，对确确实不能取取得增值税税专用发票票的，须事事先征得会会计部门的的同意后方方可采购。2. 材料入库由由经办人根根据发票、采采购计划、采采购合同，核核对所采购购材料品种种、价格、规规格、数量量等相符，质质检员检验验所购材料料符合质量量要求后，由由库管员填填写材料入入库单（一一式三联）由由经办人和和经办部门门负责人签签字，采购购员据此到到
33、会计部报报帐。否则则会计部应应拒绝付款款或部分拒拒绝付款。3. 对发票未到到的货物，应应估价入库库，按库存存货物管理理部分管理理。4. 车间退回的的废料、边边角料，由由车间填写写一式四联联（车间、仓仓库、财务务、供应）各各执一份的的废料交库库单，经库库管员验收收签字交会会计部进行行帐务处理理。5. 因生产计划划变更，车车间已领未未用的材料料，由领用用部门填写写“材料退库库单”退回库房房，由库管管员验收入入库。6. 在途存货由由经办人根根据外来凭凭据与采购购计划，采采购合同，核核对无误后后由采购部部门负责人人签字，并并经部门登登记后，送送会计部建建立在途存存货备查簿簿，待货物物到后，再再办理验收
34、收入库手续续。7. 接受捐赠的的存货由接接受捐赠部部门填写入入库单，由由库管员验验收入库后后，送会计计部进行帐帐务处理。C. 材料发发出的管理理1. 生产领用的的各种材料料，由车间间根据生产产计划和供供应部门编编制的当期期材料消耗耗定额，填填写“限额领料料单”由分公司司主管领导导审核签字字后，仓库库据此办理理材料出库库。2. 需委托外部部加工的材材料，必需需经生产作作业中心批批准后，方方可签定协协议、合同同。需领用用材料应经经厂长签字字后库管员员方可办理理发货手续续。3. 材料销售由由供应部门门依据公司司制定的价价格开具发发票，会计计部审核并并办理结算算签章后仓仓库办理出出库手续。4. 生产用
35、废、边边料，按材材料领用办办法执行。废废、边料销销售，按材材料销售办办法执行。4.3.4.4 在制品和产产成品的管管理A. 在制品品是指处在在生产过程程中，尚未未加工完成成的各项产产品和虽已已完工，但但尚未检验验、包装、入入库的成品品，采用材材料成本法法计算。月月末，按厂厂规定时间间由车间组组织盘点，核核实实物数数量，报会会计部作为为计算产品品成本的依依据。车间间应做好实实物管理，防防止丢失、损损坏。B. 产成品品的管理1. 产成品入库库，由生产产车间填写写“产成品入入库单”，经质检检员检验盖盖章，车间间负责人签签字后，库库管员办理理验收入库库。2. 销售产品，由由仓库根据据财务结算算印章齐全
36、全的发票、提提货单办理理发货手续续。3. 发生销售退退回时，应应由销售部部门按税务务机关规定定开具红字字发票，库库管员验收收入库，分分别签字后后到会计部部办理退货货结算手续续，原开发发票抵扣联联必须由销销售部门在在开具红票票退库时退退回会计部部。4. 仓库保管员员必须依据据会计部审审核认可的的票据办理理发货，并并定期与会会计部对帐帐，做到帐帐帐、帐实实相符，不不得以“白条”抵库。5. 来料加工产产成品的出出库按正常常生产产成成品出库办办法执行，加加工车间不不能直接将将产品发给给委托方。4.3.4.5 低值易耗品品和包装物物的管理A. 低值易易耗品按其其用途由各各归口管理理部门管理理。1. 领用
37、低值易易耗品时，由由使用部门门经办人填填写“低值易耗耗品领料单单”经部门负负责人签章章，实物归归口管理部部门负责人人审核签字字后，库管管员方可发发放。2. 摊销方法：低值易耗耗品在领用用时，一般般采用一次次摊销法，但但其价值在在20000元以上时时，采用五五五分期摊摊销法，即即：根据其其使用期限限或服务工工作量摊销销。3. 低值易耗品品的使用部部门，应按按领用人建建立台帐，对对在用低值值易耗品工工量器具加加强管理，防防止丢失损损坏。B. 包装物物的管理1. 包装物管理理包括：包包装本企业业产品并随随同产品出出售、出租租或出借的的包装物。2. 包装物的领领用；由包包装或装配配车间填制制“包装物领
38、领料单”经使用部部门负责人人签字，库库管员办理理出库手续续。3. 包装物出售售单独计价价时，由销销售部门开开具发票，财财务部办理理结算并按按其销售进进行帐务处处理。4. 包装物随同同产品出售售不单独计计价时，领领用时列入入生产成本本或销售费费用处理。4.3.4.6 存货清查的的管理A. 存存货的清查查由财务总总监负责组组织，每半半年进行一一次全面盘盘点，按照照资金归口口管理的原原则，存货货清查分别别由供销、生生产等物资资归口部门门牵头，有有关科室参参加，对储储备、生产产、成品资资产进行实实地盘查，会会计、审计计、生产作作业中心负负责监督抽抽查，如有有盘点不实实，按差错错率追究有有关部门的的责任
39、。B. 在在清查中，对对于发现盘盘盈、盘亏亏、霉烂、变变质、毁损损和超储积积压的存货货，各部门门要写出书书面清查报报告，并查查清原因，提提出处理和和改正措施施。并按财财务管理制制度进行帐帐务处理。4.4 成本和费用用管理4.4.1 总则4.4.1.1 为了加强成成本管理，搞搞好成本核核算，降低低成本，提提高经济效效益，根据据中华人人民共和国国会计法和和股份制制企业成本本管理条例例等有关关规定，制制定本制度度。4.4.1.2 成本管理的的基本任务务是：严格格执行国家家财经制度度和法令、法法规及有关关方针政策策，通过预预测、计划划、控制、核核算、分析析和考核，反反映企业生生产经营成成果，挖掘掘潜力
40、，努努力降低成成本。4.4.1.3 搞好成本管管理的内容容包括加强强定额管理理和各项基基础工作，建建立健全原原材料、在在制品、产产成品等各各项财产物物资的收发发、领退、转转移、报废废、清查盘盘点制度，以以及与成本本核算有关关的各项原原始记录；制定或修修订材料、燃燃料、工时时费用的各各项定额，完完善各种计计量检测手手段和检验验制度，使使成本核算算具有可靠靠的基础。4.4.1.4 企业实行成成本管理责责任制。各各分公司经经理对企业业生产成本本负完全责责任。各归归口管理部部门对列入入成本开支支的项目及及费用，负负有合理使使用，严格格控制和努努力降低的的责任。财财务总监协协助董事长长组织搞好好成本管理
41、理，严格执执行成本计计划，准确确核算成本本。4.4.2 成本开支范范围4.4.22.1.根根据国务院院发布的企企业成本管管理条例。下下列费用开开支列入成成本：A. 生产经营过过程中实际际消耗的各各种原材料料、辅助材材料、备品品备件、外外购半成品品、燃料、动动力、包装装物、低值值易耗品的的原价和运运输、装卸卸、整理等等费用。B. 固定资产的的折旧费，租租赁费和修修理费。C. 进行科学研研究、技术术开发和新新产品试制制所发生的的不构成固固定资产的的费用，购购置一般测测试仪器的的费用。D. 按规定列入入成本的职职工工资、福福利费。E. 按比例计划划提取的工工会经费和和按规定列列入成本的的教育经费费。
42、F. 废品的修复复或报废损损失，停工工期间支付付的工资，职职工福利费费，设备维维护费和管管理费，削削价损失和和计提的坏坏帐准备。G. 财产运输保保险费、合合同公证费费、咨询费费、专有技技术使用费费以及列入入成本的排排污费。H. 流动资金贷贷款利息。I. 销售产品发发生的运输输费、包装装费、广告告费和销售售机构的管管理费。J. 办公费、旅旅差费、劳劳动保护用用品费、取取暖费、降降温费、检检验费、注注册费、展展览费等管管理费用。K. 经财政部审审查批准列列入成本的的其他费用用。4.4.22.2.下下列各项费费用开支，不不得列入生生产、销售售成本：A. 应在利润开开支的投资资分红。B. 超出国家规规
43、定开支标标准部分的的各项费用用支出。C. 固定资产借借款利息及及流动资金金贷款的罚罚息。D. 各项赔偿金金、违约金金、滞纳金金和罚款。E. 与企业生产产经营活动动无关的其其他费用。4.4.3 成本计划4.4.3.1 成本计划是是企业编制制财务计划划的重要依依据之一。正正确编制成成本计划是是加强成本本管理的重重要环节，编编制时必须须根据董事事会决议和和依据生产产计划、产产品质量计计划、劳动动工资计划划，物资供供应计划各各项消耗定定额进行，使使成本计划划达到平衡衡，既可靠靠又留有余余地。4.4.3.2 财务部负责责编制下列列计划：A. 生产费用计计划。B. 全部商品产产品成本计计划。C. 可比商品
44、产产品成本计计划。D. 主要商品产产品单位成成本计划。E. 制造费用计计划。4.4.33.3.成成本计划编编制程序A. 编制成本计计划必须广广泛发动群群众，分析析前期成本本完成情况况，结合计计划期具体体实际，深深入调查研研究，充分分挖掘潜力力，提出有有效措施，进进行综合平平衡。B. 各部门和分分公司参照照公司下达达的成本计计划中控制制指标和费费用标准，编编制归口管管理的成本本试算计划划并报财务务部。C. 财务部根据据各分公司司和部门试试算计划，再再次进行试试算平衡，编编制全公司司成本计划划草案，报报财务总监监审核后，下下达各分公公司和部门门讨论。D. 财务部在广广泛征求各各部门讨论论意见的基基
45、础上，正正式制定公公司成本计计划，经董董事长审批批后下达执执行。4.4.4 成本核算4.4.4.1 成本核算的的基本任务务是：按照照国家有关关成本开支支范围、费费用开支标标准和企业业成本计划划，核算生生产经营过过程中所发发生的各项项费用，计计算产品的的生产成本本和销售成成本，提供供成本报告告和有关资资料，促进进企业改善善经营管理理，降低成成本、提高高经济效益益。4.4.4.2 商品产品成成本核算必必须根据计计算期内完完工产品的的统计产量量（或工作作量），实实际消耗和和实际价格格，按照权权责发生制制的原则进进行核算，不不得以计划划成本、估估计成本、定定额成本代代替实际成成本。4.4.4.3 成本
46、核算必必须划清下下列界限，不不得相互混混淆，影响响成本的准准确性：A. 本期成本与与下期成本本的界限。B. 在产品成本本与产成品品成本的界界限。C. 可比产品成成本与不可可比产品成成本的界限限。4.4.4.4 一次支付分分期摊销的的费用，应应按照费用用项目的受受益期限确确定分摊数数额。分摊摊期限一般般不得超过过五年。4.4.4.5 在费用尚未未发生以前前需要从成成本中预提提费用，其其预提标准准应当合理理，预提期期短的，年年终结算时时不留余额额；预提期期长的跨年年度使用，需需要保留余余额的，应应在年度会会计决算中中说明。4.4.4.6 基本生产成成本的计算算采用逐步步接转法；制造费用用采用分配配
47、法。4.4.4.7 基本生产车车间耗用原原材料直接接计入各自自产成品成成本，其余余费用按车车间汇集后后依规定分分配计入产产品成本。4.4.4.8 车间半成品品成本按加加权平均法法计算。4.4.4.9 辅助生产车车间费用分分配采用直直接分配法法计算。4.4.5 成本分析4.4.5.1 成本分析的的任务是通通过分析、对对比方法，对对影响成本本升降诸因因素进行分分析，查明明各因素对对成本变化化的影响程程度，揭露露矛盾、挖挖掘潜力、采采取措施，促促进成本进进一步降低低，以提高高企业的经经济效益。4.4.5.2 公司每季度度进行一次次成本分析析会。各分分公司应于于每季度终终了次月的的八日内提提出分公司司成本分析析报告，报报公司财务务部审核；公司财务务部应于每每季度终了了次月的十十五日内提提出公司总总成本分析析报告。4.4.5.3 分公司核算算组（核算算员）要指指导、协助助班组开展展成本分析析工作。4.4.5.4 本制度未未尽事宜按按归口业务务分别由会会计部、技技术开发部部、行政