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1、北京侏罗纪纪软件股股份公司司财务管理制制度参考考资料二00三年年六月目 录1目的、纲纲要及适适用范围围32财务、会会计部门门分工及及岗位设设置33工作管管理44会计管管理65财务信信息管理理196财务报报告与财财务分析析217财务预预算238资金管管理259价格管管理制度度2710差旅旅费报销销制度2811库存存管理.3112附则则331 目的、纲要要及适用用范围1.1 为了规范侏侏罗纪软软件股份份有限公公司的财财务管理理，强化化公司内内部监控控与协调调机制，规规范资金金运作、提提高使用用效益，促促进公司司资产的的保值、增增值，特特制定本本制度。1.2 本制度包括括财务、会会计部门门的分工工与
2、岗位位设置、财财务工作作管理、会会计工作作管理、财财务信息息管理、财财务报告告与财务务分析、财财务预算算、价格格管理、资资金管理理、差旅旅费报销销规定等等内容。1.3 本制度由公公司本公公司财务务中心负负责拟定定，其解解释权及及修改权权属侏罗罗纪公司司财务中中心。1.4 本制度从220033年 月日日起执行行。2 财务、会计计部门岗岗位设置置及职责责2.1 公司财务部部、会计计部岗位位设置：财务部部经理，财财务主管管，资金金（价格格）管理理会计；会计部部经理，会会计主管管，泾河河分公司司核算会会计（资资产管理理会计、成成本管理理会计、收收入及税税金会计计、往来来帐务核核算会计计），渭渭南分公公
3、司核算算会计（资资产管理理会计、成成本管理理会计、收收入及税税金会计计、往来来帐务核核算会计计），公公司总部部核算会会计（资资产管理理会计、成成本管理理会计、收收入及税税金会计计、往来来帐务核核算会计计），股股份公司司电算化化管理与与维护会会计，股股份公司司出纳员员。2.2 会计部门岗岗位职责责范围：会计部部经理负负责会计计部与公公司各部部门之间间的协调调与配合合工作，负负责按月月布置、检检查本部部门工作作计划的的执行及及完成情情况，负负责公司司各月财财务状况况说明书书的编写写与分析析，并向向财务总总监汇报报工作或或提出相相关建议议。会计计部主管管负责各各会计主主体总帐帐的登记记、对账账及公司
4、司报表的的汇总，按按月提供供公司外外部财务务报告（损损益表、资资产负债债表、现现金流量量表等）和和内部财财务报告告（商品品产品成成本表、期期间费用用明细表表、制造造费用明明细表、主主营业务务收支明明细表等等），并并提出与与日常工工作相关关的建议议；核算算会计负负责各自自岗位日日常会计计核算业业务，及及时、规规范地做做好会计计凭证编编制、帐帐务处理理；公司司电算化化管理与与维护会会计负责责各会计计主体的的凭证录录入、审审核，负负责有关关会计信信息的输输出、会会计文档档的保存存和备份份，对计计算机的的日常维维护和保保养；公公司出纳纳员（各各分公司司都应有有独立的的出纳，但但可由一一人兼任任）负责责
5、全公司司现金的的收支、报报销业务务，公司司与银行行的往来来业务及及相关帐帐务处理理，并按按月按户户头编制制银行存存款余额额调节表表。2.3 财务部岗位位职责范范围：财财务部经经理负责责公司财财务运营营计划的的制定，负负责股份份公司年年度财务务预算大大纲的编编制，负负责本部部门与各各有关业业务部门门之间工工作的协协调，并并向财务务总监提提出财务务管理的的意见或或建议；财务部部主管负负责公司司资金筹筹措计划划、资金金运用计计划、信信贷计划划的撰写写与草拟拟，负责责投资信信息的搜搜集、归归类、分分析、筛筛选报告告的草拟拟与编制制，负责责会计信信息的搜搜集、加加工、整整理与反反馈以及及公司日日常财务务
6、管理工工作；资资金（价价格）管管理会计计负责筹筹措资金金的办理理、掌握握还款时时间、付付息情况况及贷款款偿还业业务的办办理，并并及时进进行有关关帐务处处理，负负责各项项物资价价格的询询调、登登记、整整理与报报告，负负责财务务部有关关外联事事宜。2.4 财务总监负负责督导导财务、会会计部门门人员作作好相应应的财务务工作，统统一调控控公司会会计处理理和资金金运作状状况，并并对各分分公司的的整体财财务状况况负责。3 工作管理3.1 目的及意义义为了配合公公司业务务工作的的开展，保保障财务务部、会会计部工工作的有有计划、有有控制，加加强公司司各部门门间的协协作与沟沟通，提提高工作作效率，并并为业绩绩考
7、评和和工作总总结提供供科学依依据，财财务部、会会计部需需进行工工作管理理。3.2 内容3.2.1 年度工作计计划3.2.1.1 制定时间及及程序每年十二月月十五日日前，所所有人员员编写个个人年度度工作计计划并提提交直接接领导，主主管提交交部门经经理，部部门经理理提交财财务总监监，财务务总监交交董事长长；二十日前直直接领导导提出审审阅意见见，交财财务总监监；二十五日前前财务总总监提出出审阅意意见后批批准执行行，并向向董事长长提交部部门年度度工作计计划；董董事长审审批同意意后执行行。3.2.1.2 计划内容包括：日常常工作安安排、相相关外部部关系单单位的拓拓展和维维护、与与相关业业务部门门的协调调
8、和合作作、专业业技能的的提高计计划等等等。3.2.2 一周工作计计划及执执行汇报报3.2.2.1 计划制定时时间及程程序每周五上午午，所有有人员编编写个人人一周工工作计划划并提交交直接领领导，主主管提交交部门经经理，部部门经理理交财务务总监，财财务总监监交董事事长；直直接领导导当日将将审阅意意见通知知下属，进进行必要要调整后后，批准准签字执执行。通通过计划划确保各各项工作作的合理理安排及及各员工工的适当当工作量量。3.2.2.2 计划内容包括：工作作安排、费费用预算算等，详详见附录录工作作计划表表。3.2.2.3 执行汇报每日工作结结束后，所所有人员员须填写写个人工工作执行行情况，一一周工作作
9、结束后后交直接接领导，主主管提交交部门经经理，部部门经理理交财务务总监，财财务总监监董事长长；直接接领导对对下属工工作的执执行情况况做出评评价以及及改进或或提高的的建议，交交回下属属留存。如如有必要要，上级级领导可可随时抽抽查工作作执行记记录情况况。直接上级需需对下属属的工作作计划及及其执行行情况负负责。3.2.3 工作总结和和交流3.2.3.1 目的和意义义 为了对对阶段性性工作情情况及时时总结和和回顾、交交流方法法和经验验，以提提高工作作效率和和质量，并并对下阶阶段工作作的开展展提供指指导，应应定期进进行工作作总结和和交流。3.2.3.2 类型工作总结和和交流分分年度和和月度两两类，每每月
10、十五五日对上上月工作作进行总总结和交交流，每每年一月月对上年年工作进进行总结结和交流流。3.2.3.3 组织方式由财务总监监主持，部部门全体体人员参参加。3.2.3.4 程序3.2.3.4.1 每月十二日日前，所所有人员员作个人人上月工工作简单单书面总总结，交交直接领领导，财财务总监监交董事事长；每每年一月月十五日日前，所所有人员员作个人人上年工工作书面面总结，交交直接领领导。3.2.3.4.2 总结提交五五日内，直直接领导导对下属属的总结结做出评评价并提提出建议议和希望望，交财财务总监监汇总。3.2.3.4.3 每月二十五五日或每每年一月月二十日日，财务务总监编编写部门门月度或或年度工工作总
11、结结，提交交董事长长审阅，董董事长审审阅后提提出审阅阅意见，转转回部门门留存。3.2.3.5 每月十五日日或每年年一月二二十三日日，召开开由财务务总监主主持、部部门全体体人员参参加的总总结交流流会，评评价上阶阶段工作作，交流流经验和和方法，提提出下阶阶段工作作重点和和希望，并并通报公公司的重重大事宜宜或决定定。4 会计管理4.1 会计核算4.1.1 公司会计核核算必须须遵守中中华人民民共和国国会计法法和中中华人民民共和国国财政部部企业业财务通通则、企企业会计计准则、股股份有限限公司会会计制度度等国国家有关关的法令令、法规规及有关关制度规规定，客客观、准准确、全全面地反反映会计计活动过过程及成成
12、果。4.1.2 各公司、各各项业务务必须根根据实际际发生的的经济业业务事项项进行会会计核算算，填制制会计凭凭证，登登记会计计帐薄，编编制财务务会计报报告。填填制的会会计凭证证必须经经过审核核无误后后才能登登记入帐帐或输入入电脑。4.1.3 各公司应当当定期将将会计帐帐薄记录录与实物物、款项项及有关关资料相相互核对对，保证证会计帐帐薄记录录与实物物及款项项的实有有数额相相符、会会计帐薄薄记录与与会计凭凭证的有有关内容容相符、会会计帐薄薄之间相相对应的的记录相相符、会会计帐薄薄记录与与会计报报表的有有关内容容相符。4.1.4 各公司按国国家统一一的会计计制度进进行会计计核算。4.2 固定资产管管理
13、4.2.1 总则4.2.1.1 为了加强固固定资产产管理，不不断提高高固定资资产完好好率和利利用率，保保证固定定资产的的安全、完完整和合合理使用用，充分分发挥固固定资产产的效能能，特指指定本办办法。4.2.1.2 标准和范围围使用年限在在一年以以上，单单位价值值在20000元元以上的的物品均均界定为为固定资资产。而而不同时时具备以以上两个个条件的的工具、器器具和其其它物品品不属固固定资产产，应界界定为低低值易耗耗品。为为了便于于管理，少少部分设设备价值值虽然底底于标准准限额，但但属于企企业的主主要生产产设备，也也应列为为固定资资产；某某些设备备虽然具具备固定定资产的的两个条条件，但但更换频频繁
14、、易易于损坏坏的，也也可以不不作为固固定资产产。 44.2.1.33分类A生产用用固定资资产。生生产用固固定资产产是指参参加生产产过程和和直接为为生产服服务的固固定资产产，按照照其在生生产过程程中的作作用可划划分为：（1）房屋屋：指生生产车间间和为生生产服务务的各行行政管理理部门所所使用的的房屋。（2）建筑筑物：指指房屋以以外的各各种建筑筑物和设设施，包包括生产产建筑物物、油库库、水塔塔、蓄水水池、烟烟囱、围围墙等。（3）传导导设备：指电力力、热力力、水力力、风力力管道及及线路等等。（4）生产产设备：指电解解槽、反反应釜、解解聚塔等等设备。（5）动力力设备：指用于于生产的的电力、热热力、风风力
15、或其其它动力力的各种种设备，如如锅炉、电电动机、发发动机、变变压器、水水泵、压压缩机等等。（6）工具具、仪器器、仪表表及生产产用具：指具有有独立用用途的各各种用具具，如检检测、计计量器具具等。（7）运输输设备：指用于于载人和和运货的的各种运运输工具具，如各各种车辆辆。B非生产产用固定定资产。非非生产用用固定资资产是指指不直接接进入生生产过程程，而用用于满足足职工物物质文化化和工作作需要的的各种设设备和用用具。C未使用用固定资资产。指指尚未使使用的新新增固定定资产，或或尚待安安装和停停止使用用的固定定资产。D不需用用固定资资产。指指不准备备使用，经经批准后后待处理理的固定定资产。E封存固固定资产
16、产。指经经批准封封存不用用的固定定资产。F土地。指指已经估估价并单单独入帐帐的土地地。G出租固固定资产产。指经经批准租租给外单单位使用用的固定定资产。 4.2.22管理原原则A. 计划管理。固固定资产产购建、修修理、更更新及其其资金来来源必须须按计划划执行。B. 分级管理。固固定资产产的管理理按其类类别归口口于各管管理部门门及单位位分管。各各使用单单位要在在归口分分管的基基础上建建立健全全责任制制，明确确责任分分工，专专职专责责，落实实到人。C. 按程序办事事。固定定资产的的增减、厂厂内转移移、拆除除、报废废等一切切变动都都必须按按规定的的程序办办理，任任何单位位和个人人不得在在未办理理手续的
17、的情况下下擅自将将固定资资产作任任何变动动。D. 各级固定资资产管理理部门和和管理人人员应深深入到使使用单位位或现场场调查研研究，对对各单位位汇报的的有关固固定资产产事宜及及时办理理，不得得拖延。4.2.33固定资资产的分分工管理理4.2.3.1 根据公司管管理职责责不同，将将固定资资产管理理机构划划分为：生产技术部部：负责责生产设设备、动动力设备备、传导导设备、生生产工具具、检验验及计量量器具、实实验用仪仪器仪表表等方面面固定资资产的管管理工作作。行政部：负负责所有有房屋、建建筑物、运运输设备备等非生生产用固固定资产产的管理理工作。会计部：负负责各类类固定资资产的帐帐簿管理理，以及及帐面与与
18、实物的的核对盘盘查工作作。具体体职责是是：（11）建立立健全固固定资产产明细帐帐（卡）和和各分公公司财务务核算帐帐，根据据增减和和转移凭凭证按日日登记、核核对审查查、定期期对帐，做做到帐、卡卡、物三三者一致致。（22）参加加工程竣竣工后的的验收工工作，审审查竣工工报告，审审查和签签署固定定资产增增减变动动的财务务手续。（33）监督督检查各各单位固固定资产产的使用用、维护护、保管管、增减减变化和和财务核核算情况况。（44）固定定资产盈盈亏及报报废的处处理。（55）按直直线法计计提固定定资产折折旧。4.2.3.2 各固定资产产使用单单位是固固定资产产保管和和维护、保保养的主主要责任任者，其其职责是
19、是：A. 分公司负责责本单位位固定资资产的使使用、停停用、闲闲置、封封存等保保管工作作以及维维护、保保养、检检修工作作；负责责报废待待处理固固定资产产保管。B. 对固定资产产的存放放地点应应做到心心中有数数，按照照制度协协助管理理部门管管好本单单位固定定资产。C. 分公司和各各部门要要指定专专人管好好固定资资产，做做好固定定资产核核对工作作。D. 建立本单位位固定资资产管理理卡片。按按季度、月月清查核核对，年年终盘点点，定期期对帐，保保证帐、卡卡、物三三者一致致，发现现异常情情况及时时向部门门负责人人和会计计部汇报报。E. 根据需要制制定固定定资产的的采购计计划。负负责验收收竣工工工程。4.2
20、.3.3 分公司经理理和各部部门领导导对职权权范围内内的固定定资产的的完整管管理、正正确使用用和维护护负全面面领导责责任。4.2.3.4 固定资产归归口管理理部门的的领导对对固定资资产的完完整、正正确使用用及维护护负业务务领导责责任。 44.2.3.55固定资资产的购购置、使使用、保保管、修修理、更更新，随随着业务务发展和和经营目目标的需需要，公公司下属属部门确确需购置置固定资资产时，应应事前提提出购置置申请，填填报固固定资产产购置申申请表（附附后），报报经董事事长批准准后，由由采购部部统一采采购。 44.2.3.66一切入入帐的固固定资产产都要按按固定定资产目目录分分类分项项，依顺顺序统一一
21、编号下下发；按按物设卡卡，以便便查对。固固定资产产在使用用中必须须妥善保保管，按按规定维维护保养养，不得得随意拆拆散使用用。 4.2.3.77对未完完工已投投产的设设备应按按工程编编号开列列清单，妥妥善使用用、管理理， 不得得与在帐帐固定资资产混淆淆。 4.2.3.88使用单单位对闲闲置的固固定资产产应做好好清洁防防腐工作作。 4.2.3.99固定资资产必须须有计划划的进行行检修和和更新，以以不断发发挥和恢恢复，提提 高其其效能。4.2.44固定资资产的增增减和转转移4.2.4.1 新增固定资资产的验验收。凡凡基建、扩扩建、改改建的完完工项目目要转入入固定资资产，必必须进行行验收。会会计部门门
22、必须有有验收单单位签证证齐备的的验收单单才能正正式入帐帐，如果果验收单单位签证证不全，会会计部有有权拒绝绝办理。4.2.4.2 固定资产在在公司内内部转移移，经调调出和调调入单位位共同协协商后，由由归口管管理部门门审查、开开具“固定资资产内部部转移单单”一式四四份，由由双方部部门领导导批准，交交会计部部办理内内部转移移帐务手手续，方方可转移移。4.2.4.3 有偿调出固固定资产产，经主主管领导导批准，由由归口管管理部门门填写“固定资资产有偿偿调拨单单”（代发发票），按按统一规规定的标标准作价价，任何何人不得得压低规规定价外外售外调调。调拨拨单经归归口管理理部门领领导、财财务总监监、公司司董事长
23、长签字，会会计部收收款后作作为调拨拨依据。4.2.55固定资资产的清清查、盘盘点4.2.5.1 每年至少对对固定资资产进行行一次清清查和盘盘点，届届时由各各归口管管理部门门负责组组织，制制作盘点点表、提提出固定定资产盈盈亏情况况分析及及报废的的申请或或建议。会会计部负负责编制制固定资资产盘盈盈盘亏或或报废报报告上报报董事长长办公会会.4.2.5.2 使用单位对对固定资资产的盈盈亏应查查明原因因妥善处处理。4.2.5.3 对需要报废废的固定定资产，由由使用单单位提出出，管理理部门组组成技术术鉴定小小组，写写出鉴定定报告，说说明损坏坏程度、修修复价值值、损坏坏原因及及其报废废原因。4.2.5.4
24、会计部负责责审查固固定资产产盈亏和和报废报报告，核核对原值值、已提提折旧、净净值、报报废残值值等，并并签署意意见。4.2.5.5 凡因基建占占用需要要拆除的的固定资资产，必必须经董董事长办办公会议议批准后后正式下下文通知知，待办办完报废废手续后后，基建建方能施施工。4.3 流动资产管管理4.3.1 流动资产包包括货币币资金、短短期投资资、应收收及预付付款项、存存货等。4.3.2 货币资金的的管理货币资金是是指现金金、银行行存款、其其他存款款等。货货币资金金必须由由出纳专专管，收收付有据据，序时时计帐，定定期核对对，确保保帐款、帐帐证、帐帐帐相符符。公司出纳必必须由具具有本地地户口的的人员出出任
25、。出出纳不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、债债权、债债务帐目目的登记记工作，不不得填制制所有现现金、银银行存款款收入、支支出凭证证。4.3.2.1 现金A. 现金的使用用范围主主要是支支付日常常零星费费用开支支及不能能办理转转帐结算算方式的的支出。B. 会计部要严严格控制制现金结结算开支支范围，不不准巧立立名目，假假造用途途套取现现金。C. 严格审查各各种报销销单据，对对不符合合政策和和要求的的坚决不不予报销销，不殉殉私情。发发现问题题及时向向领导汇汇报，对对于虽经经领导批批准，但但不符合合规定的的单据，出出纳人员员有权拒拒绝支付付。D. 办理现金收收支业务务时，应应当面点点清，如如
26、因点错错造成多多余现金金应及时时入帐归归公，短短少的现现金，由由出纳人人员赔偿偿。E. 一切收付款款都必须须入帐，不不准私人人借支公公款，不不得用白白条顶替替库现。F. 严格控制备备用金的的使用范范围和金金额，对对使用备备用金的的部门和和个人，会计部要定期检查和不定期的抽查，对挪用公款和用途不当的部门和个人，要及时批评教育，情节严重的报请领导严肃处理。4.3.2.2 银行存款对外支付超超过1,0000元的，除除特殊情情况外，原原则上以以转帐方方式支付付。支付付款项由由使用部部门申请请，按照照公司规规定审批批手续办办理。开开设的基基本结算算帐户、专专用帐户户、临时时帐户，必必须经董董事长批批准。
27、预预留银行行帐户印印鉴必须须双人分分别保管管，不得得对外单单位出租租、出借借银行帐帐户。4.3.2.3 支票（包括括现金支支票和转转帐支票票）管理理A. 各单位购买买物品需需借用转转帐支票票时，必必须先取取得支付付金额数数和收款款单位的的开户银银行及帐帐号后，再再办理借借转帐支支票手续续，原则则上不签签发空白白支票。B. 专职采购人人员购料料时，如如因事先先无法确确定结算算金额，需需签发不不填金额额的转帐帐支票时时，必须须在支票票上写明明收款单单位、款款项用途途、签发发日期，规规定支票票的限额额和报销销日期。 C 凡借借用空白白转帐支支票，必必须先填填制支票票借据，写写清借款款用途及及申借金金
28、额，并并经所在在单位领领导及董董事长或或财务总总监审批批后，由由会计部签签发。对对签发的的空白转转帐支票票，出纳纳人员要要认真登登记，及及时清理理，并按按时与银银行对帐帐。 D 按按银行结结算制度度规定，支支票从签签发之日日起有效效期十天天，会计计部要催催促经办办人员及及时办理理报销，对对当月不不能报销销清帐的的，必须须到会计计部办理理借款进进帐手续续，超过过一个月月既不报报销，又又不办理理借款进进帐的，除除通报批批评外，并并不再批批给借款款。 E 借借用支票票的单位位应指定定专人设设本登记记，认真真管理。主主管领导导要随时时掌握借借用和报报销情况况，每月月末清理理一次，督督促本单单位人员员按
29、章办办事。 F 支票票使用单单位和经经办人员员，对借借用的空空白转帐帐支票要要谨慎保保管，严严防丢失失。逾期期未用的的，应及及时交回回会计部注注销。支支票遗失失时，借借支票人人要立即即向会计计部开户户银行和和收款单单位提出出书面挂挂失止付付，并同同时向电电视台申申办作废废声明，如如挂失前前已经支支付，经经办人员员要承担担一定的的经济损损失。 G 严禁将将借出的的空白转转帐支票票转借给给任何单单位或个个人办理理付款结结算，违违者按财财经纪律律的有关关规定从从严惩处处，对造造成严重重经济损损失的，除除追究经经办人的的经济责责任、刑刑事责任任外，还还要追究究支票借借用单位位领导的的责任。4.3.3
30、应收款管理理4.3.3.1 应收款包括括应收票票据、应应收帐款款、预付付货款、其其他应收收款项等等。应收收款按业业务发生生单位建建立明细细帐，定定期清理理核对，保保证应收收款的真真实完整整。4.3.3.2 建立应收款款的催收收制度，会计部门每旬末将应收款的明细清单（按客户分类，包括帐款和账龄）交相关业务部门催收。相关业务部门应及时催收应收款项，做到应收尽收，避免形成坏帐。4.3.3.3 对确实无法法收回的的帐款，要要查明原原因，分分清责任任，按程程序报董董事长审审批后作作为坏帐帐处理，计计入当期期费用；对收回回已核销销的坏帐帐，冲减减当期费费用。4.3.4 存货管理4.3.4.1 存货管理的的
31、范围A. 存货管管理包括括：1. 各种原材料料和辅助助材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品、外外购商 品、外外购半成成品、修修理用备备件、废废料。2. 在制品、自自制半成成品。3. 产成品、可可供直接接出售的的产品部部件、零零件。B. 凡是在盘存存期法定定所有权权属于企企业的一一切物品品，无论论其存放放在什么么地方，都都应作为为企业的的存货。C. 以下物物资亦纳纳入企业业存货管管理办法法进行管管理。1. 在盘存期已已办理入入库，对对方尚未未开来发发票，未未办理结结算手续续的物品品。2. 在盘存期未未办理入入库结算算手续的的待验物物品。3. 已办理有关关手续，所所有权已已转移，但但对方单单位尚
32、未未提货的的物品。4.3.4.2 存货的计价价A. 公司存货货计价目目前按实实际成本本计价，在在日后资资料齐全全时可选选择计划划成本计计价。1. 实际成本的的确定，按按照股份份制企业业财务制制度和税税收的有有关规定定执行。2. 成本差异的的确定，计计划价格格与实际际成本的的差额，用用公式“成本差差异额=实际成成本-计计划成本本”确定，并并定期对对成本差差异进行行调整。B. 减少存存货的计计价根椐股份份制有限限公司会会计制度度和工工业企业业财务制制度的的规定和和我公司司的实际际，在目目前实行行实际成成本计价价时，材材料、产产品、其其他存货货的减少少均可采采用加权权平均法法、移动动平均法法两者之之
33、一种。并并为未经经预算管管理委员员会许可可，以上上方法不不得随意意变动。在在日后实实行计划划成本计计价时，可可按计划划价格减减少，并并计算存存货成本本差异率率和结转转成本差差异额。4.3.4.3 材料收发的的管理A. 材料采购必必须由供供销部门门依据总总公司年年度生产产经营计计划，编编制的材材料消耗耗定额和和会计部部制定的的采购价价格及下下达的库库存资金金限额，分分别编制制年、季季、月采采购计划划，经生生产作业业中心、会会计部平平衡后，报报董事长长办公会会通过，由由生产作作业中心心下达计计划执行行，会计计部门提提供资金金。B. 材料入入库的管管理. 1. 材料采购必必须按规规定取得得增值税税专
34、用发发票，对对确实不不能取得得增值税税专用发发票的，须须事先征征得会计计部门的的同意后后方可采采购。2. 材料入库由由经办人人根据发发票、采采购计划划、采购购合同，核核对所采采购材料料品种、价价格、规规格、数数量等相相符，质质检员检检验所购购材料符符合质量量要求后后，由库库管员填填写材料料入库单单（一式式三联）由由经办人人和经办办部门负负责人签签字，采采购员据据此到会会计部报报帐。否否则会计计部应拒拒绝付款款或部分分拒绝付付款。3. 对发票未到到的货物物，应估估价入库库，按库库存货物物管理部部分管理理。4. 车间退回的的废料、边边角料，由由车间填填写一式式四联（车车间、仓仓库、财财务、供供应）
35、各各执一份份的废料料交库单单，经库库管员验验收签字字交会计计部进行行帐务处处理。5. 因生产计划划变更，车车间已领领未用的的材料，由由领用部部门填写写“材料退退库单”退回库库房，由由库管员员验收入入库。6. 在途存货由由经办人人根据外外来凭据据与采购购计划，采采购合同同，核对对无误后后由采购购部门负负责人签签字，并并经部门门登记后后，送会会计部建建立在途途存货备备查簿，待待货物到到后，再再办理验验收入库库手续。7. 接受捐赠的的存货由由接受捐捐赠部门门填写入入库单，由由库管员员验收入入库后，送送会计部部进行帐帐务处理理。C. 材料发发出的管管理1. 生产领用的的各种材材料，由由车间根根据生产产
36、计划和和供应部部门编制制的当期期材料消消耗定额额，填写写“限额领领料单”由分公公司主管管领导审审核签字字后，仓仓库据此此办理材材料出库库。2. 需委托外部部加工的的材料，必必需经生生产作业业中心批批准后，方方可签定定协议、合合同。需需领用材材料应经经厂长签签字后库库管员方方可办理理发货手手续。3. 材料销售由由供应部部门依据据公司制制定的价价格开具具发票，会会计部审审核并办办理结算算签章后后仓库办办理出库库手续。4. 生产用废、边边料，按按材料领领用办法法执行。废废、边料料销售，按按材料销销售办法法执行。4.3.4.4 在制品和产产成品的的管理A. 在制品品是指处处在生产产过程中中，尚未未加工
37、完完成的各各项产品品和虽已已完工，但但尚未检检验、包包装、入入库的成成品，采采用材料料成本法法计算。月月末，按按厂规定定时间由由车间组组织盘点点，核实实实物数数量，报报会计部部作为计计算产品品成本的的依据。车车间应做做好实物物管理，防防止丢失失、损坏坏。B. 产成品品的管理理1. 产成品入库库，由生生产车间间填写“产成品品入库单单”，经质质检员检检验盖章章，车间间负责人人签字后后，库管管员办理理验收入入库。2. 销售产品，由由仓库根根据财务务结算印印章齐全全的发票票、提货货单办理理发货手手续。3. 发生销售退退回时，应应由销售售部门按按税务机机关规定定开具红红字发票票，库管管员验收收入库，分分
38、别签字字后到会会计部办办理退货货结算手手续，原原开发票票抵扣联联必须由由销售部部门在开开具红票票退库时时退回会会计部。4. 仓库保管员员必须依依据会计计部审核核认可的的票据办办理发货货，并定定期与会会计部对对帐，做做到帐帐帐、帐实实相符，不不得以“白条”抵库。5. 来料加工产产成品的的出库按按正常生生产产成成品出库库办法执执行，加加工车间间不能直直接将产产品发给给委托方方。4.3.4.5 低值易耗品品和包装装物的管管理A. 低值易易耗品按按其用途途由各归归口管理理部门管管理。1. 领用低值易易耗品时时，由使使用部门门经办人人填写“低值易易耗品领领料单”经部门门负责人人签章，实实物归口口管理部部
39、门负责责人审核核签字后后，库管管员方可可发放。2. 摊销方法：低值易易耗品在在领用时时，一般般采用一一次摊销销法，但但其价值值在20000元元以上时时，采用用五五分分期摊销销法，即即：根据据其使用用期限或或服务工工作量摊摊销。3. 低值易耗品品的使用用部门，应应按领用用人建立立台帐，对对在用低低值易耗耗品工量量器具加加强管理理，防止止丢失损损坏。B. 包装物物的管理理1. 包装物管理理包括：包装本本企业产产品并随随同产品品出售、出出租或出出借的包包装物。2. 包装物的领领用；由由包装或或装配车车间填制制“包装物物领料单单”经使用用部门负负责人签签字，库库管员办办理出库库手续。3. 包装物出售售
40、单独计计价时，由由销售部部门开具具发票，财财务部办办理结算算并按其其销售进进行帐务务处理。4. 包装物随同同产品出出售不单单独计价价时，领领用时列列入生产产成本或或销售费费用处理理。4.3.4.6 存货清查的的管理A. 存存货的清清查由财财务总监监负责组组织，每每半年进进行一次次全面盘盘点，按按照资金金归口管管理的原原则，存存货清查查分别由由供销、生生产等物物资归口口部门牵牵头，有有关科室室参加，对对储备、生生产、成成品资产产进行实实地盘查查，会计计、审计计、生产产作业中中心负责责监督抽抽查，如如有盘点点不实，按按差错率率追究有有关部门门的责任任。B. 在在清查中中，对于于发现盘盘盈、盘盘亏、
41、霉霉烂、变变质、毁毁损和超超储积压压的存货货，各部部门要写写出书面面清查报报告，并并查清原原因，提提出处理理和改正正措施。并并按财务务管理制制度进行行帐务处处理。4.4 成本和费用用管理4.4.1 总则4.4.1.1 为了加强成成本管理理，搞好好成本核核算，降降低成本本，提高高经济效效益，根根据中中华人民民共和国国会计法法和股股份制企企业成本本管理条条例等等有关规规定，制制定本制制度。4.4.1.2 成本管理的的基本任任务是：严格执执行国家家财经制制度和法法令、法法规及有有关方针针政策，通通过预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，反映映企业生生产经营营成果，挖挖掘潜力力，努力力降低成
42、成本。4.4.1.3 搞好成本管管理的内内容包括括加强定定额管理理和各项项基础工工作，建建立健全全原材料料、在制制品、产产成品等等各项财财产物资资的收发发、领退退、转移移、报废废、清查查盘点制制度，以以及与成成本核算算有关的的各项原原始记录录；制定定或修订订材料、燃燃料、工工时费用用的各项项定额，完完善各种种计量检检测手段段和检验验制度，使使成本核核算具有有可靠的的基础。4.4.1.4 企业实行成成本管理理责任制制。各分分公司经经理对企企业生产产成本负负完全责责任。各各归口管管理部门门对列入入成本开开支的项项目及费费用，负负有合理理使用，严严格控制制和努力力降低的的责任。财财务总监监协助董董事
43、长组组织搞好好成本管管理，严严格执行行成本计计划，准准确核算算成本。4.4.2 成本开支范范围4.4.22.1.根据国国务院发发布的企企业成本本管理条条例。下下列费用用开支列列入成本本：A. 生产经营过过程中实实际消耗耗的各种种原材料料、辅助助材料、备备品备件件、外购购半成品品、燃料料、动力力、包装装物、低低值易耗耗品的原原价和运运输、装装卸、整整理等费费用。B. 固定资产的的折旧费费，租赁赁费和修修理费。C. 进行科学研研究、技技术开发发和新产产品试制制所发生生的不构构成固定定资产的的费用，购购置一般般测试仪仪器的费费用。D. 按规定列入入成本的的职工工工资、福福利费。E. 按比例计划划提取
44、的的工会经经费和按按规定列列入成本本的教育育经费。F. 废品的修复复或报废废损失，停停工期间间支付的的工资，职职工福利利费，设设备维护护费和管管理费，削削价损失失和计提提的坏帐帐准备。G. 财产运输保保险费、合合同公证证费、咨咨询费、专专有技术术使用费费以及列列入成本本的排污污费。H. 流动资金贷贷款利息息。I. 销售产品发发生的运运输费、包包装费、广广告费和和销售机机构的管管理费。J. 办公费、旅旅差费、劳劳动保护护用品费费、取暖暖费、降降温费、检检验费、注注册费、展展览费等等管理费费用。K. 经财政部审审查批准准列入成成本的其其他费用用。4.4.22.2.下列各各项费用用开支，不不得列入入
45、生产、销销售成本本：A. 应在利润开开支的投投资分红红。B. 超出国家规规定开支支标准部部分的各各项费用用支出。C. 固定资产借借款利息息及流动动资金贷贷款的罚罚息。D. 各项赔偿金金、违约约金、滞滞纳金和和罚款。E. 与企业生产产经营活活动无关关的其他他费用。4.4.3 成本计划4.4.3.1 成本计划是是企业编编制财务务计划的的重要依依据之一一。正确确编制成成本计划划是加强强成本管管理的重重要环节节，编制制时必须须根据董董事会决决议和依依据生产产计划、产产品质量量计划、劳劳动工资资计划，物物资供应应计划各各项消耗耗定额进进行，使使成本计计划达到到平衡，既既可靠又又留有余余地。4.4.3.2
46、 财务部负责责编制下下列计划划：A. 生产费用计计划。B. 全部商品产产品成本本计划。C. 可比商品产产品成本本计划。D. 主要商品产产品单位位成本计计划。E. 制造费用计计划。4.4.33.3.成本计计划编制制程序A. 编制成本计计划必须须广泛发发动群众众，分析析前期成成本完成成情况，结结合计划划期具体体实际，深深入调查查研究，充充分挖掘掘潜力，提提出有效效措施，进进行综合合平衡。B. 各部门和分分公司参参照公司司下达的的成本计计划中控控制指标标和费用用标准，编编制归口口管理的的成本试试算计划划并报财财务部。C. 财务部根据据各分公公司和部部门试算算计划，再再次进行行试算平平衡，编编制全公公
47、司成本本计划草草案，报报财务总总监审核核后，下下达各分分公司和和部门讨讨论。D. 财务部在广广泛征求求各部门门讨论意意见的基基础上，正正式制定定公司成成本计划划，经董董事长审审批后下下达执行行。4.4.4 成本核算4.4.4.1 成本核算的的基本任任务是：按照国国家有关关成本开开支范围围、费用用开支标标准和企企业成本本计划，核核算生产产经营过过程中所所发生的的各项费费用，计计算产品品的生产产成本和和销售成成本，提提供成本本报告和和有关资资料，促促进企业业改善经经营管理理，降低低成本、提提高经济济效益。4.4.4.2 商品产品成成本核算算必须根根据计算算期内完完工产品品的统计计产量（或或工作量量），实实际消耗耗和实际际价格，按按照权责责发生制制的原则则进行核核算，不不得以计计划成本本、估计计成本、定定额成本本代替实实际成本本。4.4.4.3 成本核算必必须划清清下列界界限，不不得相互互混淆，影影响成本本的准确确性：A. 本期成本与与下期成成本的界界限。B. 在产品成本本与产成