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1、财务主管手册目录一、基本常常识二、企业崩崩溃前的警警讯三、企业生生病了吗四、财务危危机的早期期信号五、从制度度上控制呆呆帐六、快速成成长的财务务与诚信风风险七、企业偷偷税现象？八、需要多多少资金维维持企业运运转？九、谁需要要财务知识识？十、掌握公公司的营运运状况十一、看到到要害-检视财财务报表的的要点十二、预算算与企业策策略和绩效效的关系十三、医治治对预算的的绝望症十四、某公公司的预算算作业程序序十五、会计计假账面面面观十六、安然然事件：盈盈余管理游游戏的终结结者十七、财务务骗术的手手段十八、拉资资金的故事事十九、教你你一眼看穿穿诈财手法法二十、买壳壳上市的利利益点二十一、如如何评估收收购对象
2、的的真实价值值？ 精品资资料网一、基本常常识一般企业在在成长期，常常常从一些些简单财务务控制着手手，例如减减少琐碎的的现金花费费，或检查查支出帐目目是否正确确。财务专专家特别提提醒企业，这这些做法只只能带来短短期的利益益，如果企企业追求的的是长期的的成长及利利润，应该该从下列方方向着手： 不要太快快付现。企业常常为为了获得供供货商及债债权人的信信任，很快快的付现，虽虽然这样会会获得很好好的债信，但但也会使公公司减少可可使用的现现金，最后后导致公司司增加额外外的借款。以以六十天到到期的应付付帐款为例例，其实在在十天内付付清，与在在四十天内内付清所获获得的债信信评等是一一样的。所所以宁可在在弹性的
3、范范围内，保保留多一点点现金运用用，也不要要急于把应应付帐款付付清。增加送货货的速度。顾客越快拿拿到货品，就就会越快付付钱，这样样可以增加加公司的现现金，而且且快速送货货也增加顾顾客再次订订货的可能能。因此，公公司要谨慎慎追踪顾客客从订货到到送货之间间的流程，寻寻找是否有有延误及缺缺乏效率的的地方，尽尽快解决问问题。考虑财务务支出方式式。在购买资本本设备时，厂厂商常为了了避免支付付利息的麻麻烦，而采采用付现的的方式来购购买。其实实，如果用用长期投资资的财务方方式来考虑虑，考虑设设备使用年年限，使用用分期付款款，缴付利利息的方式式，不但可可以增加收收益，也可可以适当保保留公司可可用的现金金。 减
4、少存货货。通常销售很很快以及销销售量很大大的产品，存存货不会很很多。反而而是销售很很慢的产品品，拥有很很多的存货货。由于销销售量难以以准确预测测，造成这这些存货的的产生。存存货占据了了公司可用用的空间，增增加管理的的成本，公公司应该经经常检查那那些存货过过多，尽快快将存货卖卖出，甚至至亏钱也无无所谓。至至少出清存存货可以立立即获得现现金，以及及可用空间间，减少公公司的管理理费用。 了解顾客客的信用。避免顾客延延期支付货货款，最好好的方法是是作一份关关于应收帐帐目的报告告，定时检检视这些报报告，并将将过期或有有问题的帐帐目标示出出来，立即即打电话通通知顾客。考考虑雇用专专责人员来来负责这项项工作
5、。有有些厂商以以为顾客不不喜欢这种种催款的电电话，其实实只要训练练员工以合合宜的礼貌貌应对，顾顾客并不会会产生反感感。 瞄准大型型债务人。尽管厂商再再怎么注意意，还是有有一些帐款款无法收回回。其实，厂厂商可以不不用太早放放弃这些债债务，因为为有些顾客客的资产比比公司净值值还多，仍仍然具有偿偿债能力。这这时公司可可与这种大大型债务人人商讨偿债债的方法，并并维持以后后的交易。试试着获得顾顾客个人的的保证，谈谈判利率的的负担，决决定今后交交易的条件件，并获得得顾客资产产的抵押权权，这些都都是可以回回收债务的的方法。在在还没完全全清楚状况况之前，不不要轻易放放弃债权。 控制薪水给付。人事成本通通常是公
6、司司重要的支支出之一，为为了避免人人事费用过过度膨胀，公公司应该要要注意加班班费的给付付是否恰当当。过度频频繁的加班班可能代表表没有效率率。另外一一方面要注注意员工的的生产力。是是否可以减减少员工人人数而维持持同样的生生产力？是是否可改进进设备来增增加员工的的生产力？ 这些看起起来很细微微的项目，却却是许多公公司忽略的的重要做法法。作好健健全的财务务管理，积积少成多，才才能累积公公司成长的的实力。 二、企业崩崩溃前的警警讯自20011年以来，美美国已有七七十一家资资产市值达达十亿美元元的企业走走入历史；二百五十十一家资产产市值一亿亿美元的企企业宣告破破产，这个个数字创下下历史新高高。我们经经常
7、不解，为为什么一些些表面看起起来很成功功的企业，最最后却以失失败收场？一般企业的的失败都可可归纳出七七项共通的的因素。企企业主管要要不就是忽忽略，要不不就是根本本没有注意意这些警讯讯：一、缺缺乏管理信信息系统。管理信息系系统可以视视为企业心心脏的侦测测器。因为为这个系统统可以每日日产出企业业的健康报报告，让主主管及时修修正策略与与计划，避避免问题演演变成不可可收拾的情情况。 库存与应收收帐款是管管理系统中中最关键的的两个要件件。库存控控制系统失失当的企业业，最后可可能导致顾顾客无法如如期取得货货品，因为为销售人员员根据计算算机存货的的记录，接接下订单与与承诺发货货日期，但但是等到要要出货时，才
8、才发现库存存不足，如如此企业自自然会流失失顾客。 存货系统不不健全也可可能代表货货品流通速速度太慢，或或者货品可可能遭员工工偷窃。为为了解决这这个问题，企企业必须定定期进行存存货盘点，核核对盘点结结果与计算算机记录；同时在进进行盘点时时，也要由由非仓库员员工来执行行，如此可可以避免员员工偷窃的的情事发生生。 而缺乏应收收帐款催收收系统的企企业，会造造成过多未未支付的单单据，结果果导致现金金流量下降降，危及企企业的生存存。解决应应收帐款积积欠的问题题，企业应应该每星期期清查应收收帐款；业业务人员的的佣金计算算要以净销销售额，而而不是以总总销售额为为基础；对对于到期未未付的应收收帐款要立立即追踪；
9、催收帐款款部门必须须记录催收收动作的细细节，并且且与顾客讨讨论付款方方式，完全全负起收款款的责任。二、未有效控制管理费用。你的花费必必须低于你你赚得的利利润，这是是一个简单单的道理，但但是许多企企业却忽略略了这个原原则。吉乐乐指出，他他目赌太多多企业奢侈侈的花费，如如高级骄车车、旅行搭搭头等舱、豪豪华饭店等等，企业内内如果有一一人如此奢奢华花费，没没有多久，很很多人就会会起而效尤尤。 企业要解决决这个问题题，必须发发展一套费费用核淮程程序，这个个程序不仅仅规范员工工，也规范范主管。此此外，企业业必须定期期衡量费用用与预算，计计算企业的的花费是否否合理。三三、过度依依赖少数重重要顾客。企业只依赖
10、赖一个或少少数几个顾顾客，是很很危险的事事情。万一一这个顾客客没了，企企业的生存存就受到威威胁。企业业应该设法法拓展顾客客基础，同同时与顾客客建立稳固固的关系，让让他们没有有理由离开开。四、缺缺乏财务知知识与技能能。创业家通常常具备愿景景，也能够够推动企业业成长，但但是通常也也缺乏必备备的财务技技能，来管管理企业的的现金流量量与获利能能力。根据据吉乐的经经验，创业业家天生都都比较乐观观，这个特特质也容易易让他们错错估企业的的财务警讯讯。创业家可以以雇请财务务专家，负负责管理企企业财务，如如此也能让让创业家专专心在他最最擅长的事事务上。五五、企业过过度预支，负负债居高不不下。贷款创业是是稀松平常
11、常的事，但但是如果支支撑企业的的是负债而而不是利润润，企业很很快就会倒倒闭。企业业的负债如如果太高，可可以思考是是否先将与与日常业务务无关的资资产卖出，偿偿还债务，譬譬如闲置的的厂房与用用地，或是是可转换债债券与设备备；评估营营运费用，如如房租、薪薪资与存货货，是否仍仍有缩减的的空间；重重新检讨负负债，选择择利率较低低的金融机机构。六、现现金流量管管理不当。现金流量之之于企业，就就像氧气之之于人一样样，是生存存命脉。要要有效管理理企业现金金流量，有有几个原则则：让应收收帐款与应应付帐款的的期限维持持一致，或或者确保应应付帐款的的期限比应应收帐款的的期限长。举例来说，如如果你允许许顾客六十十天后
12、付款款，则你与与供货商之之间的付款款期限，至至少也要有有六十天的的期限或者者更长。如如此，你才才能够运用用现金流量量，而不是是负债来支支付你售出出的商品。另外，除非非享有折扣扣，否则你你的应付帐帐款应尽量量延后至最最后一天再再支付；评评估你的应应收帐款，愈愈快收回愈愈好；如果果有太多不不必要的人人员配置，要要设法紧缩缩。七、管管理阶层不不寻求协助助。有太多企业业财务发生生危机时，管管理人员却却矢口否认认，他们多多半认为这这代表个人人的失败；即使他们们承认，也也执意自行行处理。其其实，企业业主管应该该体认到，快快速寻求协协助，才能能为企业省省下更多金金钱。毕竟竟，如果你你需要开刀刀，难道还还自己
13、动手手不成！三、企业生生病了吗很多时候，企企业其实不不必走向灭灭亡，但是是最后却万万劫不复，原原因在于高高阶主管没没有学会辨辨识企业体体质衰败的的警讯。许许多企业已已经出现问问题，例如如亏损，但但是亏损已已经不是警警讯，而是是许多问题题产出的结结果。那么么，高阶主主管究竟该该如何判别别企业生病病的征兆？如果下列问问题的答案案是肯定的的，企业主主管就应该该有所警觉觉，并采取取必要的行行动：高阶主管管所做的事事，是不是是他的权责责？他们究究竟在做谁谁的事？一个企业如如果成长到到复杂的规规模，主管管很容易会会忘了自己己的角色。高高阶主管应应该适时将将工作分配配给员工，界界定责任归归属；衡量量部属的能
14、能力，监督督重要的绩绩效指标，而而不是埋首首在员工应应做的工作作堆里。 员工离职职率是不是是过高？这这是根本的的问题。企业如果有有问题，员员工都感觉觉得出来。如如果是外界界就业市场场健全，好好员工会早早早求去。这这个问题可可能肇因于于雇用程序序错误、训训练不足、不不当管理等等。解决之之道在于，清清楚地界定定工作职责责、明确的的绩效考核核与奖励制制度等。 沟通是不不是有效率率？无效率的会会议或跨部部门的协调调，对一个个成长中的的企业，都都可能带来来致命的伤伤害。主管管的职责就就是限定会会议讨论的的问题、与与会的人员员，规划议议程，有清清楚开始与与休会时间间，并确时时遵守。目标清楚楚吗？长期未达企
15、企业目标的的问题，远远较绩效未未达标准的的问题严重重得多。通通常，这个个问题可以以反应出企企业的目标标不明确，以以及员工并并未接受企企业的目标标。奖励与激激励方案是是否未产出出预期的结结果？很多企业犯犯的一个错错误是，奖奖励与激励励方案和员员工的工作作内容并不不相符。企企业主管应应该谨记你给予什什么，你才才可能得到到什么。是否有任何重要客户的关系生变？判断生意减减少原因，是是因为市场场不景气，还还是你服务务不周。如如果原因出出在你，你你可能已经经无法满足足客户的需需求而不自自知。高阶阶主管必须须了解，顾顾客关系是是全体员工工的责任，不不只是业务务代表的责责任。 你的产品品是否在寻寻找市场？企业
16、生产的的产品若是是为了创造造市场需求求，恐怕只只会浪费资资源。生产产市场已有有认知与需需求的产品品，远比创创造新需求求来得容易易又不花钱钱。财务报表表与管理报报表是否涵涵盖错误的的信息？通常企业主主管接收到到的财务信信息，都是是关于企业业价值的信信息，而不不是现金流流量与新产产生的生意意。现金流流量是企业业体质健全全与否的重重要指标，企企业主管必必需实时掌掌握利润、成成本与现金金等数字。 过去营运上是否有过失败的扩张计划？一次扩张计计划的失败败，容易在在下次扩张张时导致主主管的退缩缩。企业可可以先了解解成功的因因素是什么么，试着套套用这个成成功模式到到新市场上上。 四、财务危危机的早期期信号财
17、务报表不不能及时报报送，财务务信息公开开延迟等，一一般都是财财务状况不不佳的征兆兆。 财财务危机是是由于企业业财务状况况的不断恶恶化生成。因因此，经营营者一定要要十分注意意那些可能能导致财务务恶化的早早期信号，将将那些可能能会危及企企业获利能能力甚至生生存的问题题及早解决决，并随时时对可能引引起危机的的种种现象象多加留意意。解读早期信信号销售的非预预期下跌销售的下降降会引起企企业各部门门关注，但但是，大多多数人往往往将销量的的下降仅看看作是销售售问题，会会用调整价价格、产品品品种或加加强促销来来解释，而而不考虑财财务问题。事实上，销销售量的下下降会带来来严重的财财务问题，尤尤其是非预预期的下降
18、降，只不过过可能并不不会立即反反映出来。比比如，当一一个销售量量正在下跌跌的企业，仍仍在扩大向向其客户提提供赊销时时，管理人人员就应该该预料到其其现金流量量将面临的的困境。为什么销售售下降时，财财务困境不不会马上出出现呢？主主要是由于于现金流量量的滞后性性。如一个个企业月销销售额流入入量减少了了，但企业业仍要按正正常销售支支付采购费费和其它开开支，因而而必定存在在潜在问题题。如果拿拿不出现金金来填补缺缺口，就会会使潜在问问题变成现现实问题。非计划的存存货积压管理人员应应根据企业业具体情况况，掌握关关于存货与与销售比率率的一般标标准，任何何一个月的的存货与销销售的比率率如果高于于这个标准准，都可
19、能能是企业财财务问题的的早期信号号，不少情情况还与非非预期的销销售下跌有有关，必须须通过增加加销售或削削减采购等等办法来及及早解决这这一问题。平均收账期期延长较长的平均均收账周期期会吸收掉掉许多的现现金。当企企业的现金金余额由于于客户迟缓缓付款而逐逐渐消失时时，较长的的平均收账账期就会成成为企业严严重的财务务问题。还还有一些原原因也会减减少企业正正常的营业业现金余额额，但管理理人员应重重视企业的的收账期，从从中可以找找出主要问问题，以免免使问题变变得更为严严重。交易记录恶恶化交易记录恶恶化不能单单纯理解为为客户偿付付货款中的的延期或违违约现象。如如今的企业业几乎都有有拖延付款款的习惯，因因而单
20、凭这这一点不能能判断是否否属交易记记录恶化。当当客户拖延延付款时，管管理部门应应关注以下下特征：1 客户拖拖延或拒付付货款的理理由是否不不合理，甚甚至是在强强词夺理拖拖延偿付，这这是财务状状况不佳的的危险信号号之一;2 客户一一向是按期期付款的，而而最近突然然延期或拒拒付,并未有正正当理由说说明；3 客户承承认财务状状况困难并并请求延期期付款。如如果是暂时时性困难，如如季节性企企业的淡季季资金短缺缺或超负荷荷经营等，尚尚可继续与与该客户业业务往来。如如果发现客客户破产已已无可挽回回就应立即即断绝交易易关系，以以减少客户户破产带来来的损失；4 客户违违约后未做做出偿付承承诺，或正正式承诺后后并未
21、履行行，也是财财务状况恶恶化的信号号；5 客户与与其债权人人之间产生生法律纠纷纷，债权人人以法律手手段要求偿偿付债 款，并且数数额巨大。过度规模扩扩张如一家企业业同时在许许多地方大大举收购其其它企业，同同时涉足许许多不同领领域，可能能使企业因因负担过重重，支付能能力下降而而破产。世世界著名的的连锁店，日日本的八佰佰伴就是因因为扩张速速度过快，造造成现金断断流而倒闭闭的。 一一个企业新新建项目扩扩张或对原原有的厂房房进行大规规模扩修，都都是扩张业业务的表现现。一旦业业务发展过过程中企业业未进行严严密的财务务预算与管管理，很可可能会发生生周转资金金不足的现现象。因而而，对于大大举收购企企业(或资产
22、)的行为要要多加注意意，要能够够透过繁华华的表像发发现破产的的征兆。财务报表不不能及时公公开财务报表不不能及时报报送，财务务信息公开开延迟一般般都是财务务状况不佳佳的征兆。但但这只是提提供一个关关于企业财财务危机发发生可能性性的线索，而而不能确切切地告知是是否会发生生财务危机机。对这样样的公司不不仅要分析析会计报表表，还要关关注会计报报表附注以以及有关的的内幕情况况，防范风风险。财务预测在在较长时间间不准确财务预测偶偶尔发生误误差，是十十分正常的的事情。但但是如果预预测结果与与实际状况况长时间发发生很大差差距，这说说明企业即即将发生财财务危机。过度依赖贷贷款在缺乏严密密的财务预预算与管理理下，
23、较大大幅度增加加贷款只能能说明该企企业资金周周转失调或或盈利能力力低下。过度依赖某某家关联公公司子公司如对对母公司过过度依赖，一一旦母公司司根据策略略的需要或或者整体投投资回报率率的考虑，觉觉得某个子子公司不再再有利用价价值，它们们会立即停停止对子公公司的支持持。子公司司如果在销销售、供应应甚至管理理、技术各各个方面都都完全依赖赖于母公司司的帮助，那那么没有了了支持，子子公司很可可能倒闭。其它信号如管理层重重要人员、董董事或财务务会计人员员的突然或或连续变更更。引起轩轩然大波的的集体辞职职通常是该该企业存在在隐患的明明显标志。美美国安然公公司在危机机爆发之前前的4、5个月就相相继出现CCEO辞
24、职职、CFOO离去的现现象。其它信号还还包括：无无法按时编编制财务报报表、信用用额度或信信用评级降降低、资产产注销、企企业主要领领导人的反反常行为（拒拒接电话或或总难以找找到人）、全全新的竞争争对手的出出现、组织织士气的低低落等。如何预防财财务危机n 树立规避危危机的意识识n 事先做好财财务规划，编编制预算及及营运计划划。1 平时多多申请融资资额度，防防患于未然然。2 定期召召开会议检检讨预算与与实际发生生金额差异异之所在。3 淘汰不良客户，减少呆帐之发生。4 建立有有效的内控控内稽制度度。5 设立利利润中心及及责任中心心。6 凡事精精打细算、斤斤斤计较。7 不景气气时不要从从事重大投投资。8
25、 不向地地下钱庄举举借高利贷贷。建立动态财财务危机预预警系统财务危机有有两个基本本预警模式式：1 单一财财务比率模模式观察财务危危机的主要要财务比率率是：现金债务总总额比=现金净流流量/债务总额额；资产净利率率=净收益/资产总额额；资产负债率率=负债/资产财务危机的的企业，这这三个比率率的特征是是： 低于行业业平均水平平； 不断下降降； 具有长期期趋势而非非偶然。2 多元线线性函数模模型多元线性函函数模型是是一个经验验模型。它它根据大量量破产企业业的财务报报表用统计计方法建立立。它对55个财务比比率分别给给一定权数数，计算其其加权平均均值。这个个值称为ZZ值。一般般而言，如如Z值大于2.675
26、，表表明企业的的财务状况况良好，发发生财务危危机的可能能性较小，如如Z值小于1.81，则则认为企业业存在财务务危机的可可能性很大大，与破产产企业有共共同特征。如如Z值介于1.81-22.6755之间，则则可视为企企业进入灰色地带带，财务状状况极不稳稳定，风险险较大。Z= 0.012xx营运资金金/资产100+0.0114留存收益益/资产100+0.0333税前收益/资产产100+0.0006股票市值值/负债100+0.9999销售收入入/资产从这个模型型可以看出出，增加营营运资金、留留存收益、税税前利润、销销售收入和和提高企业业市值，或或者减少负负债、节约约资产占用用，可以减减少破产可可能性。
27、抓好有效控控制点将企业财务务与经营管管理、发展展策略联系系起来，密密切关注可可能会引发发经营与财财务风险的的事故多发发地带非常重要要。由此形成针针对风险隐隐患的风险险控制点、资资金成本控控制点；投投资项目中中的投资流流量、投资资回报、投投资回收期期控制点；产品开发发中的技术术经济匹配配、功能成成本、产品品寿命周期期控制点；商品营销销中的销售售网络控制制点、销售售合同履约约控制点、赊赊销应收帐帐款控制点点、存货结结构控制点点；物流过过程中的物物资配送、供供产销协调调控制点；以及企业业效益、所所有者利益益、股东权权益、股利利派发、利利润分配等等方面的利利益关系控控制点。企业财务风风险的失控控会引发
28、财财务危机，财财务危机的的加剧最终终会导致经经营危机。应应当对上述述各项控制制点进行预预警分析，施施加有效控控制。 五、从制度度上控制呆呆帐应收帐款问问题已变得得如同开拓拓新业务一一样重要。 应收帐款主主要是指企企业在销售售商（产）品品、提供劳劳务等业务务时应向客客户收取的的，期限在在一个营业业周期内的的货款及代代垫款项。应应收款已成成为商业经经济环境中中长期存在在的问题，坏坏帐日益危危及企业的的正常运转转。因此减减少坏帐已已变得同开开拓新业务务一样重要要。事先的预防防更甚于事事后的处理理市场上的知知名品牌可可以做到绝绝对没有“呆帐”，做到“钱到出货货”或是“货到收款款”。有些中中小企业也也想
29、效仿大大厂商的做做法，做到到“钱到出货货”或是“货到收款款”，但是它它本身品牌牌的知名度度、市场占占有率及营营销能力的的限制使得得其无法拓拓展业务。关键客户即即量贩（HHyperr-marrt）、超超市(Suuper Markket)、连连锁(Chhain)、便利(CC.V.SS)，较少少产生“呆帐”（除了倒倒闭）。但但是上架费费、促销费费、DM费、装装潢费、物物流费、进进货折扣费费及其它费费用极高，导导致获利极极少，利润润较低，况况且其收款款票期也有有长达半年年之久的。之之外，因一一般渠道如如杂货店、烟烟纸店、零零售店等因因渠道阶层层多寡，使使得收款不不一而产生生渠道“呆帐”问题。要做到预防
30、防就应从了了解“呆帐”产生的原原因着手。从从现行的渠渠道架构了了解到现行行商流与物物流的情况况。以目前前食品业的的营销渠道道为例说明明：1 营销渠渠道第一个个遇上的是是“地区总代代理”，代理商商、经销商商等批发商绝大部分分是国营系系统、合作作系统等，农农村地区设设有供销合合作社。2 零售阶阶层分别为为百货公司司、超级市市场、方便便店、连锁锁店及直营营门市部。3 地区代代理商与零零售店中间间商存在着着“二批”、“三批”，甚至还还有“四批”、“五批”，渠道代代理商、经经销商、批批发商等收收款不易，自自然厂商面面临“呆帐”问题呆帐的解决决方案1 厂商与与零售店结结帐指关键键客户(KKey AAcco
31、uunt)厂商产品通通过物流公公司配送。厂厂商货款可可大多数由由零售商于于每月255日发出对对账单，厂厂商确认无无误后，零零售商于次次月初汇入入各厂商的的账户中，厂厂商再付给给物流公司司运输费；当然也有有部分物流流每月与厂厂商结帐。这这样就解决决了物流库库存压力与与提高厂商商货款回收收的双赢的的政策。2 以现养养现还有一种“以现养现现”的方法值值得一试。在在新产品上上市时，进进货的同时时免费提供供一些货物物，与零售售商签下协协议，规定定其用从免免费货物中中赚取的利利润以现金金形式向批批发商提取取下一批货货物。3 首先要要做好通路路内控的管管理每日进货传传票处理：进货传票票录入、编编辑、修改改、
32、维护；过帐后查查询；进货货成本核对对；每日出货传传票处理：出货传票票录入、编编辑、修改改、维护；出货传票票打印；客客户成交单单价查询；过帐后查查询；应收收帐款处理理前核对表表；处理前前库存日报报表；业务务产品数量量查询；库库存前日报报表；出货货传票、日日期及号码码、修改；处理前综综合日报表表；出货清清单核对表表；客户数数据查询；每日进货货出货累计计；进出货日报报表：销售售日报表；每日业务务员部别业业绩表；每每日进货明明细表；业业务员日销销售毛利表表；库存日日报表；应应收帐款核核对表；业业务员综合合日报表；库存报表表；进出货月报报表：销售售月报表；进货月报报表；业务务员月销售售毛利表；库存月报报
33、表；营运运状况分析析表；业务务员综合月月报表；库库存月报表表；库存月月报表；销销售月报表表（业务）； 成本系统：产品系列列、产品大大类管理；利润中心心；处理前前拷贝；成成本处理；进出货成成本表；存存货明细月月报表；产产品出货月月报表；产产品进货月月报表；产产品销售毛毛利明细表表；成本年年度存货帐帐；进出货查询询报表：车车次数量统统计表；客客户进货数数量统计表表；客户部部别分级表表；客户产产品销售数数量统计表表；业务期期间铺货统统计表；客客户退货金金额统计表表；出货金金额统计表表；客户信信用额度比比率表；业业务员每月月退回明细细表；客户户通路产品品销售统计计表；通路路产品分析析表；产品品分类统计
34、计表；产品品分类销售售金额表；产品销售售统计表；每月新客客户金额统统计表；客客户未交易易明细表；客户信用用额度管理理； 仓库管理：控制库存存；暂出仓仓；多仓管管理； 历史数据文文件查询：月底结转转；杂项查查询报表；年报表；每日应收收帐款取出出。对于应收帐帐款可建立立以下制度度（下文所所列日期流流程仅供参参考）：n 每月25日日结应收帐帐款，会计计会在月底底前把每个个客户的应应收帐款明明细列出来来给业助，业业助再分给给每区的业业务人员，业业务员在出出门收帐前前应核对其其正确性，不不可到客户户处才发现现，有损公公司形象；n 每月5日前前业助会将将上月收帐帐款核对好好交给业务务员；n 每月10日日前
35、出去收收帐款，需需预先安排排好路线经经业务主管管同意才可可出去收款款，收回时时业务员需需整理已收收的帐款，并并填写应收收帐款明细细表，若有有折现时需需告知原因因，并请客客户盖章让让单，现金金与单据给给出纳，明明细表给业业助及会计计销帐；n 业务收帐时时应收取现现金或票据据，不得收收远期支票票或个人的的商业支票票，若是支支票时应注注意开票日日期及其金金额是否与与明细帐相相符，不符符时注明原原因；n 若收汇票时时需客户背背面签名，背背书时要注注意是否清清楚，若有有抬头时需需看背书印印章是否正正确，发票票章不可用用于背书；n 若收汇票金金额大于应应收帐款时时不可以现现金找还客客户，应以以暂收款收收回
36、，抵扣扣下次帐款款；n 收款时客户户当场反映映价格问题题，在业务务权限内时时可立即同同意，若在在权限外时时需立即汇汇报主管，必必须主管同同意才可降降价或搭赠赠，回公司司应立即填填写价格异异动表告知知业助更改改计算机数数据；n 应收帐款问问题和帐款款的催收事事宜由业务务员负责，其其主管在必必要时应协协助业务员员催收各项项帐款；n 倒帐发生后后应争取实实效速报主主管，如客客户有其它它财产可供供作抵价时时，征得客客户同意立立即协商抵抵价物价值值，妥为处处理避免纠纠纷发生，自自倒帐发生生日起必须须在一个月月内提出具具体解决办办法。4 从营业业人员内控控制度预防防“呆帐”营销人员频频繁跳槽，轻轻者导致销
37、销售业务波波动、客户户不满，重重则导致企企业机密泄泄露，客户户、人才、核核心技术等等重要资源源流失。少少数企业甚甚至因此而而导致大面面积市场丢丢失与呆帐帐、坏帐。因因此做好业业务人员离离职、交接接工作也是是减少呆帐帐不可忽略略的一个问问题。n 离职时应在在20日前办办理离职申申请手续，未未办理离职职手续而自自行离开者者其薪资不不予发放，依依最后批示示的生效日日期为准，在在生效日期期前要交接接完成，若若交接不清清又离职时时，要找保保人负责公公司损失；n 提出离职后后应把本身身业务帐款款全收回，若若无法在一一个月内收收回就不能能离职；n 离职人员向向公司的借借款，不论论借据上或或当初原核核定归还日
38、日期为何时时，应于离离职前清偿偿，未清偿偿者不得离离职；n 员工离职需需办妥各项项移交手续续及办退社社保、医保保；n 公司对于员员工违法事事件的追诉诉权力不因因员工本人人离职而无无效；n 倒帐理赔的的追诉不因因经手人的的离职而无无效；n 公司人员移移交时应填填写“离职移交交清单”一式三份份，移交人人一份，接接交人一份份，公司存存留一份；n 各项财务、帐帐务的交接接都依会计计登载的账账册、报表表为依据；办理交接接时应将全全部业务内内容包括使使用物品、报报表、文件件及作业程程序详细交交给接交人人；n 业务人员接接交时，应应与客户核核对账单，遇遇有疑问或或帐目不清清时应立即即向主管反反映，未立立即呈
39、报或或代为隐瞒瞒者应负全全部责任；n 公司各级人人员移交时时，应与完完成移交手手续并经主主管认可后后，方可发发放该移交交人员最后后任职月份份的薪金，未未经主管同同意而自行行发放由出出纳人员负负责；n 业务人员办办交接时由由业务主管管监督；n 移交时发现现有贪污公公款、短缺缺物品、现现金、票据据或其它凭凭证者，除除限期赔还还外，情节节重大时依依法追诉民民、刑事责责任；n 应收帐款交交接后一个个月内应全全部逐一核核对，无异异议的帐款款由接交人人负责；n 交接前应核核对全部账账目报表，有有关交接项项目概以交交接清单为为准，交接接清单若经经交、接、监监三方签署署盖章即视视为完成交交接，日后后若发现帐帐
40、目、物品品不符时由由接交人负负责。5 从客户户信息控管管应收帐款款与“呆帐”在客户管理理上，一定定要有长远远眼光，而而不能考虑虑一时一事事的利益。因因为客户稳稳定是销售售稳定的前前提，客户户群体的稳稳定对于销销售政策的的连贯性和和市场维护护都是必不不可少的。实实际工作也也证明，稳稳定的客户户给公司带带来的收益益远大于经经常变动的的客户。客户管理的的内容包括括以下几个个方面：n 基础数据：即有关客客户最基本本的原始数数据，包括括客户的名名称、地址址、电话、所所有者、经经营管理者者、法人代代表及他们们的个人性性格、兴趣趣、爱好、家家庭、学历历、年龄、能能力、经历历背景，与与本公司交交往的时间间，业
41、务种种类等。这这些数据是是客户管理理的起点和和基础，需需要通过销销售人员对对客户的访访问收集来来的；n 客户特征：主要包括括市场区域域、销售能能力、发展展潜力、经经营观念、经经营方向、经经营政策、经经营特点等等； n 业务状况：包括销售售实绩、市市场份额、市市场竞争力力和市场地地位、与竞竞争者的关关系及于本本公司的业业务关系和和合作情况况； n 交易现状：主要包括括客户的销销售活动现现状、存在在的问题、公公司的策略略、未来的的展望、公公司的形象象、声誉、财财务状况、信信用状况等等。 应收帐款的的管理是现现代营销管管理的重要要组成部分分，管理好好应收帐款款，有利于于加快企业业资金周转转，提高资资
42、金使用效效率，也有有利于防范范经营风险险。 知识连结：物流企业业：应收款款管理比销销售还重要要-访安得得物流案例例脱胎于于美的集团团的安得物物流公司是是国内最早早开展现代代物流集成成化管理的的第三方物物流企业之之一，20002年的的销售额将将近3亿元，在在同行中名名列前茅。在在销售收入入快速增长长的同时，应应收账款和和财务风险险也水涨船船高，从去去年下半年年开始，该该公司强化化了应收账账款的管理理，应收账账款的平均均回收期进进入今年33月份以来来已经从原原来的900多天下降降到75天左右右，比同行行少了一个个月左右。物流企业只只能赊销物流企企业就像酒酒楼饭店一一样，都是是先提供服服务后结账账的
43、，只不不过物流企企业结账的的周期比饭饭店长很多多。现在，厂厂商从采购购环节节省省成本的空空间也越来来越小，大大家都听说说物流是企企业成本管管理中最后后一个利润润源泉，便便纷纷向物物流供货商商要利润，这这个行业的的利润空间间已经不如如别人想象象的那么丰丰厚了。我我们作为物物流集成商商，一方面面要及时向向上游的实实际操作物物流的供货货商比如运运输公司支支付账款，另另一方面却却要给客户户放账，一一般都要三三个月，一一个公司的的年销售额额如果做到到3亿元，差差不多就要要80000万元的流流动资金，利利息负担是是很重的。物流企企业经营者者只有强化化应收款管管理，最大大限度地降降低坏账风风险，企业业才能健
44、康康发展。应应收款管理理比销售还还重要，起起码与销售售同样重要要。三道防火墙墙预防坏账账安得公公司虽然一一直以来非非常重视应应收账款的的风险控制制，但作为为一家只有有三年历史史的企业天天然就有先先做大规模模做出影响响的压力和和动力，为为了做大规规模，以前前还是比较较追求营业业额的增长长，风险也也因此加大大，不过，从从去年开始始，公司进进一步强化化了应收款款的风险控控制，严格格推行经过过近三年摸摸索而形成成的自己一一整套的信信用管理体体系，这套套信用管理理体系的核核心就是客客户评审制制度。一是事前评评估。各分公司的的业务部门门在开拓新新客户的时时候，必须须对客户进进行信用调调查，了解解一个潜在在
45、客户相关关的信用资资料并认为为值得与其其合作且风风险在可控控的范围内内之后，才才会进一步步商谈合作作的意向和和合作的具具体条款。然然后通过公公司规定的的合同审批批流程，各各部门在明明确的职责责范围内对对合同和客客户进行综综合评审。其其中运营部部将从收益益的角度对对合同的价价格、毛利利率等进行行评估，如如果认为没没问题，运运营部部长长签字确认认。第二步步交由财务务部审查，主主要是评估估回款周期期是否合理理，如果没没问题，由由财务部长长签字确认认后交给支支持部进行行下一个环环节的审查查，就是法法律风险评评估，主要要审查合同同条款有没没有法律陷陷阱，是否否公平，万万一不能合合作后，退退出的风险险和退
46、出成成本有多高高，比如余余款和押金金怎么收等等。这个环环节如果没没问题，由由部长签字字确认后交交给主管副副总经理审审查，再没没问题才由由总经理审审查。三个个部的部长长和两位正正副总经理理共同组成成合同管理理委员会，对对于合同都都是一票否否决，就是是任何一个个委员否决决，都无法法签合同，除除非重新与与客户沟通通，争取调调整相应条条款以使公公司的利益益和风险得得到最大的的保障。二是事中评评估。一般是在合合同执行三三四个月后后进行，通通过各部门门组织的跨跨部门评估估小组对该该客户进行行综合评估估，对于价价格偏低导导致毛利贡贡献不理想想的客户，安安得就会一一方面检讨讨自己成本本控制是否否有效，另另一方面对对于确实没没有合理毛毛利贡献的的客户，就就果断停止止合作。在在合同执行行过程中，财财务部门根根据客户的的业务量和和信用情况况授予一定定的信用额额度，并随随时对客户户信用情况况给予监控控。如果应应收款达到到这个额度度而客户没没有及时付付款，就必必须督促客客户付款并并停止向该该客户提供供物流服务务。为保险险起见，在在合同执行行的过