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1、财务报告后后的银行商商业模式研研究基于中信信银行与建建设银行之之比较东南大学经经济管理学学院 张张天来摘 要中国加入WWTO以后后，大批实实力雄厚的的跨国银行行蜂拥而至至，进入中中国市场，这这一方面加加快了我国国本土商业业银行的国国际化进程程，另一方方面却导致致了市场竞竞争愈演愈愈烈。在竞竞争实践中中，越来越越多的银行行高层管理理者清醒地地认识到：每个强大大的跨国银银行背后都都有一套行行之有效且且独具特色色的银行商商业模式，这这恰恰成为为这些银行行在市场竞竞争中占优优的关键。然然而，目前前国内外对对商业模式式的研究尚尚未形成一一个统一的的、较为完完整的理论论框架，该该领域依然然存在着很很多理论
2、空空白。基于于此，本文文尝试从一一个财务视视角探寻银银行商业模模式的本质质，发现复复杂现象背背后所隐藏藏的一般性性规律，以以便更好地地指导我国国商业银行行进行成功功的银行商商业模式创创新。本文采用了了逻辑演绎绎、比较分分析、案例例研究与经经验归纳相相结合的研研究方法，对对银行商业业模式的本本质及实现现方式进行行全方位的的阐释。通过本文的的分析发现现，银行商商业模式是是为实现客客户价值最最大化，整整合银行内内部和外部部各种优势势资源，不不断增加自自身资产，形形成一个完完整的统一一的高效率率的具有独独特核心竞竞争力的运运行系统从从而降低自自身不良资资产率和成成本率，并并通过针对对性的提供供品种繁多
3、多的产品和和服务以及及其组合使使整个银行行持续达成成赢利目标标的整体解解决方案。这这一结论对对于后续的的银行商业业模式理论论研究有着着重要意义义，同时，也也对我国本本土银行的的商业模式式创新有着着重要的指指导作用。通通过与自身身实际相匹匹配的银行行商业模式式创新，我我国商业银银行方能在在激烈的国国际竞争中中创造并保保持一定的的比较竞争争优势。关键词：银银行商业模模式 财财务报告 上市银银行A Stuudy oon Baank BBusinness Modeel beehindd Finnanciial RReporrtBassed oon a Compparisson bbetweeen CC
4、ITICC Bannk annd Chhina Consstrucctionn BannkAbstrractAfterr Chiinass enttry iinto WTO, quaantitties of sstronng trransnnatioonal bankks raapidlly enntereed innto CChineese mmarkeet. FFor oone tthingg, itt hass acccelerratedd Chiinesee commmerccial bankks pproceess oof innternnatioonaliizatiion. For
5、 anotther thinng, iit haas leed inntenssely comppetittion. In the praccticee of comppetittion, morre annd moore hhigh leveel maanageers iin coommerrciall bannk haave rrealiized cleaarly thatt theere iis a speccial and feassiblee commmerccial bankk bussinesss moodel (CBBBM) bbehinnd evvery stroong tt
6、ranssnatiionall bannk, wwhichh hass beccome the key poinnt foor thhese corpporattionss in the markket ccompeetitiion. Howeever, at pressent, it has not formmed aan unnifieed annd reelatiivelyy inttact theooretiical frammeworrk off thee stuudy oon CBBBM, and therre arre sttill manyy theeoretticall va
7、ccanciies iin thhis ffieldd. Baased on tthat, we try to tthrouugh aan neew peerspeectivve too expploree thee esssencee as welll as the achiievemment wayss of CBBMM in thiss artticlee, annd fiind oout tthe ggenerral llaws hideed beehindd thee commplexx pheenomeenon in oorderr to guidde Chhinesse coom
8、merrciall bannk too achhievee thee succcesssful innoovatiion oof CBBBM.In thhe arrticlle, wwe haave uused the reseearchhing methhods suchh as logiical deduuctioon, ccompaaratiive aanalyysis, casse sttudy, andd expperieentiaal innducttion, to makee fulll exxplannatioon off thee esssencee as welll as
9、the achiievemment wayss of the CBBMM.Accorrdingg to the anallysiss in the artiicle, we findd thaat, iin esssencce, CCBBM is aan inntegrratedd sollutioon too maxximizze cllientts iinterrest, reggroupp innner aand oouterr advvantaage rresouurce of tthe bbank, graaduallly iincreease asseet, wwith a goo
10、al oof foorminng ann inttegraated effiiciennt opperatting systtem wwhichh hass an unussual comppetennt addvanttage, to reduuce bbadneess aassett prooporttion and costt prooporttion and by pproviidingg perrtineence variious kinggs off prooductts, sserviices and theiir coombinnatioons ssequeentiaally
11、proffitinng coontinnuoussly. Thiss connclussion has veryy impportaant ssigniificaance for the lateer thheoreeticaal sttudy of CCBBM, meaan whhile, it is aalso impoortannt too guiide oour CChineese ccommeerciaal baanks to mmake the effiiciennt innnovaationn of CBBMM. Ouur Chhinesse baanks coulld crre
12、atee andd keeep ceertaiin coomparrablee advvantaage oof coompettitioon byy thee innnovattionss of CBBMM thoose mmatchh theeir rreal situuatioon. Keywoords：Commmerciial bbankss bussinesss moodel Fiinanccial repoort Lissted Comppany bankk第一章 绪绪论商业模式是是企业战略略管理研究究的重要对对象，不同同的学者也也一直关注注这一领域域的研究。商商业银行的的商业模式式
13、涉及到银银行内外部部，影响因因素很多。在在市场的竞竞争中，商商业银行的的商业模式式策略选择择直接影响响到其财务务成果，其其财务报告告的方方面面面也都被被商业模式式左右着。因因此，如财财务报告的的视角探讨讨商业银行行的商业模模式？这正正是本文的的研究方向向。1.1 研研究背景与与意义1、研究背背景管理学大师师彼得德德鲁克说：“当今企企业之间的的竞争，不不是产品之之间的竞争争，而是商商业模式之之间的竞争争。”国外企业的的经验表明明，商业模模式的作用用是主导性性的。一个个成功的企企业背后一一定有一套套强大成熟熟的商业模模式支撑。一一个成功的的商业模式式不一定是是在技术上上的突破，而而是在某一一个环节
14、的的改进，或或是对原有有模式的重重组、创新新，甚至是是对整个游游戏规则的的颠覆。商商业模式的的创新形式式贯穿于企企业经营的的整个过程程，贯穿于于企业资源源开发、研研发模式、制制造方式、营营销体系、市市场流通等等各个环节节，也就是是说在企业业经营的每每一个环节节上的创新新都可能变变成一种成成功的商业业模式。商业模式决决定了企业业的发展方方向。商业业模式既是是策略也是是战略，所所谓战略就就是向何处处去的问题题，解决的的是企业的的发展方向向问题。一一个企业要要想基业长长青，首先先要制定清清晰而正确确的企业战战略，而后后将战略付付诸实际，形形成企业自自己一套强强大的、可可操作的、可可持续赢利利的商业模
15、模式。在此此基础上，企企业将通过过品牌向社社会展现自自己，因此此说一个成成功的品牌牌一定是建建立在企业业成功商业业模式基础础之上的杰杰作。商业业模式与品品牌作为企企业的左膀膀右臂，前前者形成企企业内部的的坚固壁垒垒，后者成成为企业对对外的有利利武器，在在企业的发发展中相互互促进，共共同为企业业铸造坚不不可摧的铜铜墙铁壁。商业模式是是解决企业业所有问题题的关键，是是治本的。我我们在现实实中发现企企业反映出出来的各方方面问题，其其实都是商商业模式的的问题。如如产品生存存能力差、品品牌存活力力低；效益益低下、职职工积极性性不高；渠渠道不畅、库库存积压严严重；资金金周转不灵灵，财务成成本高等等等问题，
16、其其实就是商商业模式的的问题。就就像病人一一样，那些些都是表面面的症状。不不高明的医医生，就会会脚疼医脚脚，头疼医医头，表面面上看好像像已经痊愈愈了，其实实留下了病病根。真正正高明的医医生，就不不会被表面面的现象所所蒙骗，而而是会由表表及里，由由浅入深地地抓住真正正的致病根根源，采取取治本之术术，彻底解解决。商业业模式就是是这样，它它解决的是是企业的根根本问题。国外针对商商业模式已已有了相当当数量的研研究。在国国内，商业业模式这一一舶来品也也越来越受受到人们的的关注。目目前, 已已有许多学学者开始从从不同角度度对商业模模式进行了了研究, 但迄今为为止, 在在商业模式式的研究中中并没有形形成普遍
17、认认可的理论论体系, 甚至“什什么是商业业模式”这这一最根本本的问题都都没有取得得共识。国国内商业银银行的商业业模式研究究更是无从从谈起。究究其原因，商商业模式概概念的混乱乱和理论的的零散导致致了商业模模式研究的的连续性和和科学性大大打折扣。因因此通过一一个能够体体现商业模模式本质的的研究视角角进行商业业模式的研研究显得尤尤为必要由由此可见，上上市公司的的财务报告告无疑是很很好的突破破口。2、研究意意义（1）研究究“银行商商业模式”的的意义从理论创新新的视角来来看，当前前国内银行行商业模式式的理论研研究还没有有形成一个个相对完整整的理论体体系，因此此将现有商商业模式理理论的系统统引入商业业银行
18、，发发掘银行商商业模式的的特点，进进而通过一一个独特的的切入点，探探寻一条新新颖的研究究路径，并并形成一个个较为完整整的理论框框架，对丰丰富现有理理论体系、引引领后续研研究的方向向有着举足足轻重的理理论意义。从企业实践践角度来看看，通过对对银行商业业模式理论论的深入研研究，特别别是以企业业财务报表表作为突破破口进行研研究可以揭揭示银行商商业模式与与财务报表表的联系，将将对我国银银行商业模模式演变起起到指导意意义。具体体而言，伴伴随银行模模式理论研研究的不断断深入，特特别是从财财务报表角角度对银行行商业模式式实现方式式的研究，可可以给银行行商业模式式发展提供供更为开阔阔的视野，使使企业能够够较为
19、全面面的把握自自身，这将将有助于提提高企业自自身核心竞竞争力。（2）进行行“上市银银行财务报报表比较”的的意义本研究是通通过对财务务报表的分分析揭示银银行商业模模式，因此此必然会涉涉及到大量量的银行财财务报表。由由于国内商商业银行众众多，本文文选取了两两家具有代代表性的商商业银行。为为了更好的的揭示银行行商业模式式的特点，本本文将银行行财务报表表进行历年年来的纵向向对比的同同时也进行行了两家银银行间的横横向对比，以以期获得更更多的创新新点。我这里要说说明的是，“商商业模式”是是作者进行行该项研究究的一个大大前提，在在本文中，我我把研究范范围缩小，研研究重点放放在“从财财务报表看看银行商业业模式
20、”上上，因此，探探讨“上市市银行财务务报表比较较”除了上上述意义外外，更重要要的是能够够从两家公公司的财务务报表中看看出其商业业模式中的的漏洞，并并针对性的的提出可行行的对策，为为企业决策策者们提供供参考。1.2 研研究内容与与目的本文的研究究内容是：从财务视视角窥探出出的商业银银行商业模模式，及其其作用机理理。基于上述研研究问题，本本文的主要要研究目标标为以分析析财务报表表的手段揭揭示银行商商业模式，银银行商业模模式的改进进维度和改改进建议。为达成上述述研究总目目标，本文文期望通过过以下几个个子目标的的完成逐步步推进研究究进程：第一，梳理理和归纳商商业模式的的定义，明明确研究的的对象；第二，
21、理论论研究财务务报表和银银行商业模模式的关系系，并找出出案例分析析的具体维维度；第三，案例例分析从财财务视角窥窥探出的银银行商业模模式。1.3 研研究方法与与文章结构构笔者将学术术论文研究究范式与本本文研究方方法的个性性特征相结结合，以案案例研究为为主，重点点以中信银银行与建设设银行作为为研究案例例，通过比比较两家公公司的财物物报告揭示示银行商业业模式。本本文采用了了比较研究究法。全文共分为为六章。（如如图1.11）第一章章主要是提提出所要研研究的问题题。通过对对银行商业业模式理论论研究现状状的回顾与与分析，发发现理论研研究中有待待丰富和完完善之处，联联系企业财财务报表，以以之作为研研究切入口
22、口，并将其其作为本文文的研究重重点。同时时，说明了了银行商业业模式理论论研究的重重要意义；第二章是是对商业模模式相关理理论的发展展过程、研研究现状进进行评述，为为后面章节节中的分析析作理论铺铺垫。第三三章从理论论和实例上上阐述财务务报告和商商业模式的的紧密联系系，寻找能能反映联系系的特点。第第四章通过过对中信银银行与建设设银行近几几年的财务务报告进行行详细比较较，结合第第三章中总总结出的概概念深入分分析两家银银行的商业业模式，比比较异同。第第五章总结结出银行业业商业模式式的特点，并并对两家银银行商业模模式的异同同进行评价价，进而提提出合理化化标准化的的银行商业业模式通用用模版。在在全文的最最后
23、一章，笔笔者将给出出主要结论论，本文的的创新之处处以及后续续研究展望望。本文的研究究结构见下下图：绪论相关概念与文献回顾财务报表和商业模式的联系案例说明与比较分析研究结果与讨论结论提纲挈领性地介绍本文规范研究案例研究规范研究与案例研究相互支持图1.1 本文的结构框架1.5 本本文可能的的创新之处处本人将在充充分学习和和分析前人人的研究成成果基础上上，结合具具体数据、力力图通过自自己在研究究角度上的的创新，以以新的视角角进行总结结归纳，进进而得出新新的结论，观观点和建议议。因此，本本文将在规规范研究的的框架下，通通过详尽的的阐述、细细致的对比比、严谨的的逻辑，清清晰的勾勒勒出商业模模式的内涵涵和
24、外延以以及两家银银行各自不不同风格的的商业模式式，并在比比较研究和和深入分析析的基础上上提出创新新商业模式式建议。无无论是研究究范围，研研究角度，研研究结论还还是策略建建议，本人人都与国内内其他学者者的研究成成果有所不不同，体现现了较强的的创新性和和鲜明的实实效性和独独特性。本本文的创新新点总结如如下：通过分析银银行财务报报告揭示银银行商业模模式的特点点。以财务报表表作为独特特的切入口口来进行研研究，探寻寻出一条新新颖的研究究路径。提出银行商商业模式模模版并给出出后续改进进的基本原原则和维度度。1.6 主主要概念的的约定本文涉及的的主要概念念包括：1、商业模模式：本文文中商业模模式指为实实现客
25、户价价值最大化化，把能使使企业运行行的内外各各要素整合合起来，形形成一个完完整的高效效率的具有有独特核心心竞争力的的运行系统统，并通过过提供产品品和服务使使系统持续续达成赢利利目标的整整体解决方方案。2、上市银银行：文中中所指上市市银行是指指所发行的的股票经国国务院或者者国务院授授权证券管管理部门批批准在证券券交易所上上市交易的的股份有限限公司银行行。第二章 理理论回顾商业模式的的定义目前前尚有争论论，国内外外学者纷纷纷提出自己己的看法。因因此，在我我们进一步步研究“商商业银行商商业模式”之之前，回顾顾一下在商商业模式这这一领域已已经取得的的理论成果果显然是必必要的。事事实上，这这些理论成成果
26、所依托托的基本分分析框架与与模型也是是论文在以以后章节中中进行分析析的出发点点。因此，我我们在理论论回顾中并并不局限于于财务报告告与商业模模式的联系系，银行商商业模式研研究，还包包括商业模模式概念的的归纳与界界定。本章章的结构如如下：首先先，对商业业模式的概概念进行界界定；其次次，对银行行商业模式式进行综述述；第三，对对财务报告告与银行商商业模式的的关系进行行综述。2.1 商商业模式的的概念界定定商业模式，有有些学者或或称之为企企业商业模模式，或称称之为商务务模式，而而企业界与与媒体又常常常将它与与电子商务务、商业形形态（Coommerrciall Forrm）等概概念混为一一谈，甚至至一些学
27、者者也倾向于于将其理解解为“基于于网络的模模式”。为为了科学、准准确、清晰晰地界定概概念，也为为了增强研研究的一致致性，本文文统一将其其称作“商商业模式”（BBusinness Modeel）。对于商业模模式，国内内外学者给给出的多种种概念。从从现有商业业模式研究究来看, 国外对商商业模式的的定义为三三类: 一一是经济类类; 二是是运营类; 三是战战略类(MMorriis, 22005)。Rapppa( 20044) 认为为, “商商业模式就就其最基本本的意义而而言，是指指做生意的的方法，是是一个公司司赖以生存存的模式：一种能够够为企业带带来收益的的模式。商商业模式规规定了公司司在价值链链中的
28、位置置，并指导导其如何赚赚钱”。他他认为，商商业模式明明确了一个个公司开展展什么样的的活动来创创造价值、在在价值链中中如何选取取上游和下下游伙伴中中的位置以以及与客户户达成产生生收益的安安排类型。TThomaas( 22001) 认为, 商业模模式是开办办一项有利利可图的业业务所涉及及的流程、客客户、供应应商、渠道道、资源和和能力的总总体构造。DDubossson 等( 22002) 认为, 商业模模式是企业业为了进行行价值创造造、价值营营销和价值值提供所形形成的企业业结构及其其合作伙伴伴网络, 以及产生生有利可图图且得以维维持收益流流的客户关关系资本。值值得注意的的是国外已已经涌现出出很多基
29、于于英特网的的商业模式式研究。阿阿福亚赫和和图西(22000)认为，应应当把商业业模式看成成是公司为为自己、供供应商、合合作伙伴及及客户创造造价值的决决定性来源源。阿福亚亚赫(20003)进进一步指出出，商业模模式是企业业在给定的的行业中，为为了创造卓卓越的客户户价值并将将企业推到到自己获利利的位置上上，运用其其资源执行行什么样的的活动，如如何执行这这些活动以以及什么时时候执行这这些活动的的集合。这这就决定了了商业模式式是运用企企业的资源源在特定的的时间、以以特定的方方式、执行行特定的活活动为目的的，明确为为了创造卓卓越的客户户价值并确确立企业获获取市场价价值的有利利地位的各各种活动的的。阿米
30、特特和左特(20000)认为，商商业模式是是企业创新新的焦点和和企业为自自己、供应应商、合作作伙伴及客客户创造价价值的决定定性来源。马马哈迪温(20000)认为，商商业模式是对企业至至关重要的的三种流量量价值值流、收益益流和物流流的惟一混混合体。综合现有文文献, 可可以将国内内学者对企企业商业模模式的研究究分为两类类: 一类类是针对企企业个案进进行的案例例分析, 如梁新弘弘( 20000) 、饶君华等( 20005) 对对戴尔模式式的分析。另另一类是以以罗珉、翁翁君奕等为为代表对企企业商业模模式的内涵涵及理论解解释进行的的较为深入入的研究。罗罗珉等( 20055) 认为为, 企业业商业模式式是
31、一个组组织在明确确的外部假假设条件、内内部资源和和能力的前前提下, 用于整合合组织自身身、顾客、价价值链伙伴伴、员工、股股东或利益益相关者来来获取超额额利润的一一种战略创创新意图和和可实现的的结构体系系及制度安安排的集合合。他们运运用企业经经济租金(Renttof EEnterrprisse) 从从经济学理理论视角解解释了企业业商业模式式创新行为为的内外驱驱动力。翁翁君奕( 20044) 通过过对企业内内外经营环环境及平台台界面的细细分, 将将商务模式式界定为一一个类似“魔魔方”的三三维空间, 由价值值主张、价价值支撑和和价值保持持构成的价价值分析体体系提供了了商务模式式构思和决决策的一种种思
32、维方法法。他把商商务模式定定义为核心心界面要素素形态的有有意义组合合。原磊(20077)认为商商业模式是是企业价值值创造的逻逻辑，并提提出了商业业模式的“3- 4- 8”的构成体系。也有人认为，商业模式就是企业的动态盈利战略组合。张家瑞（2007）则认为商业模式是在企业特定竞争战略的基础上为了实现为顾客创造和增加价值的目标的企业所有资源的动态集合。王波、彭亚利（2002）认为，对商业模式可以有两种理解：一是经营性商业模式，即企业的运营机制。二是战略性商业模式，指一个企业在动态的环境中怎样改变自身以达到持续盈利的目的。综合以上商商业模式的的概念，不不难发现，商商业模式的的概念基本本包含了经经济、
33、运营营和战略三三重含义。其其中，经济济含义是指指“如何赚赚钱”的利利润产生逻逻辑，即商商业模式以以赢利为根根本目标，运运营含义则则关注于企企业内部流流程及构造造，包括产产品或服务务的交付方方式、生产产运作流程程、知识管管理等，战战略含义主主要是指企企业的市场场定位、组组织边界及及竞争优势势的获取与与保持。同同时，商业业模式的概概念还具有有如下两个个鲜明特点点：一是商商业模式的的概念注重重描述企业业的整体性性和系统性性。Micchaell Morrris等等（20003）指出出，模式远远大于它的的个部分之之和，它能能体现企业业系统如何何聚焦的实实质。二是是商业模式式包含了价价值创造和和价值获取取
34、两种机制制。商业模模式是一个个综合性的的概念，它它将价值创创造与价值值获取有机机地结合起起来，从而而实现两种种机制在企企业内部的的平衡。两两种机制的的统一进一一步强调了了商业模式式的经济和和战略意义义。基于此，笔笔者认为，商商业模式就就是为实现现客户价值值最大化，把把能使企业业运行的内内外各要素素整合起来来，形成一一个完整的的高效率的的具有独特特核心竞争争力的运行行系统，并并通过提供供产品和服服务使系统统持续达成成赢利目标标的整体解解决方案。2.2 商商业模式理理论研究现现状近年来，企企业商业模模式越来越越受到国内内外研究者者的高度重重视。对企企业商业模模式的理论论研究主要要集中于概概念界定和
35、和构成要素素两大领域域，关于概概念界定前前面已经作作以介绍，此此处则主要要探讨关于于企业商业业模式的构构成要素及及要素特征征的研究。综合现有文文献，大致致可以将国国内外学者者对企业商商业模式的的研究分为为两大类：第一类是是针对企业业个案进行行的案例分分析，并在在此基础上上对企业商商业模式的的特征和构构成要素进进行归纳总总结。在这这类研究中中，一部分分研究者（如如Slywworskki,20003；RRappaa,20004；饶君华,22005）将将焦点集中中在那些具具有代表性性的商业模模式类型上上，如亚马马逊模式、戴戴尔模式、电电子港湾（eeBay）拍拍卖模式等等，而其他他一些研究究者(如WW
36、eilll&Thoomas,20044)则通过过对大样本本企业的调调查分析，归归纳总结出出商业模式式的不同特特征或类型型；第二类类是通过逻逻辑推理构构建企业商商业模式框框架，再根根据框架要要素或构成成要素的差差异区分企企业商业模模式的类别别。在这类类研究中，研研究者们往往往遵循提提出框架、确确定要素、寻寻找案例支支持的路径径，如Gaary HHamell（20003）、AAllann Afuuah（22004）和翁君奕（2004）。如表2.1所示。表2.1企企业商业模模式构成要要素概览 引自Michael,M.The entrepreneurs business model:toward a
37、unified perspectiveJ.Journal of BusinessReaserch,2003,6(1):726-735研究者构成要素要素数量企业类型实证支持数据来源Horowwitz (19996) 价格、产品品、分销、组组织特征、技技术5一般企业无VisciioanddPastternaak(19996),全球化核心心、治理业业务单位、服服务、关系系5一般企业无Timmeers (19988) 产品/服务务/信息流流结构、业业务参与者者及作用、参参与者利益益、收入来来源、市场场营销战略略5电子商务企企业有案例研究Markiides (19999) 产品创新、顾顾客关系、基基础设
38、施管管理、财力力4一般企业无Donatth (11999) 理解顾客、营营销技术、公公司治理、内内部网络能能力、外部部网络能力力5电子商务企企业无Gordiijn 等等 (20001) 参与者、市市场细分、价价值提供、价价值活动、利利益相关者者网络、价价值界面、价价值点、价价值交换8电子商务企企业无Lindeer annd Caantreell (20011) 定价模型、收收入模式、渠渠道模式、商商业过程模模式、有网网络加强的的商业关系系、组织类类型、价值值主张8一般企业有对70家企业CEOO的访谈Chesbbrouggh annd Rosennbaumm (20000) 价值主张、目目标市场
39、、内内部价值链链结构、成成本结构与与利润模式式、价值网网络、竞争争战略6一般企业有35个案例Gartnner (20033) 市场供应、能能力、核心心技术投资资、盈亏平平衡4电子商务企企业无客户公司咨询Hamell (20001) 核心战略、战战略资源、价价值网络、顾顾客界面4一般企业无顾客公司调查Petroovic 等. (20011) 价值模式、资资源模式、生生产模式、顾顾客关系模模式、收入入模式、资资本模式、市市场模式7电子商务企企业无Dubossson-Torbbay 等等. (22001) 产品、顾客客关系、合合作伙伴网网络与基础础设施、财财务界面4电子商务企企业有案例研究Afuah
40、h andd Tuccci (20011) 顾客价值、业业务范围、价价格、收入入、相关活活动、互补补性、能力力、可持续续性8电子商务企企业无WeilllandVVitalle(20001)战略目标、价价值主张、收收入来源、成成功要素、渠渠道、核心心能力、顾顾客细分、IIT基础设设施8电子商务企企业有企业调研Appleegatee (20001) 观念、能力力、价值3一般企业无Amit and Zottt (20001) 交易内容、交交易结构、交交易治理4电子商务企企业有59个企业案例Alt&ZZimmeermann使命、结构构、流程、收收入、合法法6电子商务企企业无文献综述Raypoort a
41、and Jaworrski (20001) 价值集群、资资源系统、财财务模式、市市场空间4电子商务企企业有100个案案例Betz (20002) 资源、销售售、利润、资资本4一般企业无目前，企业业商业模式式概念的多多样性以及及研究者对对企业商业业模式认识识的侧重点点不同，势势必影响到到研究者对对企业商业业模式构成成要素与要要素结构的的划分，因因而，对企企业商业模模式的构成成要素及其其结构的划划分呈现出出高度的差差异化。在在表2.11中可以清清楚地看到到，企业商商业模式的的构成要素素从388个不等，作作为企业商商业模式的的可能构成成要素而被被提及的共共有25个个不同要素素，其中价价值提供、生生产
42、运作模模式、顾客客界面/关关系、伙伴伴关系与内内部基础设设施/活动动是被提及及频率最高高的要素。以以上统计结结果对企业业商业模式式的进一步步深入研究究有着非常常重要的指指导作用。此外，要素素的组成结结构有两种种基本类型型：一种是是横向列举举式，即要要素间的横横向列举关关系，彼此此重要性相相似，每个个要素表示示企业的某某个独立方方面，但它它们必须协协同一致共共同发挥作作用。Gaary HHamell(20001)、CChesbbrouggh&Roosenbbaum(20000)和Ammit&ZZot（tt20011）等的提提出的要素素组合强调调了要素间间的横向列列举关系（如如图2.11）；另一一
43、种是网状状式，即模模式的基本本要素从纵纵向层次或或另一视角角综合考虑虑，要素间间联系密切切，形成层层级或网络络，作为系系统在企业业中发挥作作用。这类类研究成果果较少，MMichaael MMorriis,Miinet Schiindehhuttee&Jeffferyy Alllen(22003)、Dubbossoon&Toorbayy等(20001)提提出的要素素组合强调调了要素间间的网状关关系（如图图2.2）。通过对企业业商业模式式研究现状状的分析，我我们发现，尽尽管在理论论研究领域域取得了较较多成果，并并开辟了多多个维度的的研究途径径，但就其其研究方法法而言，对对企业商业业模式个案案的研究
44、很很难形成一一个系统的的、普遍适适用的理论论分析框架架。尤其是是对企业商商业模式创创新的研究究，系统的的理论成果果还相对较较少。现有有的关于企企业商业模模式内涵、构构成要素、创创新动机和和形成机制制的研究只只是提供了了一个很好好的研究思思路，理论论深度还远远远不够，而而且往往是是一种比较较静态分析析，对于企企业商业模模式创新的的研究还比比较缺少，因因而难以全全面、系统统、直观、清清晰地诠释释企业商业业模式创新新的实现方方式与演进进机理。此外，大多多数学者的的理论研究究重点仍集集中于企业业商业模式式的主要构构成要素，而而企业商业业模式创新新的评价体体系尚未得得到理论界界的高度重重视，因此此，在评
45、价价体系方面面的研究成成果还很少少，还没有有形成一套套全面、科科学、客观观的企业商商业模式创创新的评价价体系。图2.1 Garyy Hammel的企企业商业模模式要素组组合 引自加里哈默尔领导企业变革M北京：人民邮电出版社，2002：52-57图2.2 Michhael Morrris等的的企业商业业模式要素素组合 引自Michael , M .The entrepreneurs business model: toward a unified perspectiveJ.Journal of BusinessReaserch,2003,6(1):726-7352.3 银银行商业模模式相关研研究
46、从目前的文文献资料来来看国外还还没有成型型的关于银银行商业模模式的研究究，仅有的的研究也只只是停留在在感性认知知上，缺乏乏深入探讨讨。国内的的情况甚至至更不理想想，对银行行商业模式式的整体研研究基本空空白，冠以以商业模式式的研究几几乎都是针针对某种银银行业务的的研究或是是针对银行行经营模式式、盈利模模式的研究究，这其中中尤其以网网络相关的的银行商业业模式的研研究居多。究究其原因应应该是借鉴鉴了国外网网络相关商商业模式较较为成熟的的研究。故故在此不加加赘述。2.4 财财务报告和和商业模式式的关系目前对于财财务报告与与商业模式式的关系研研究国内外外均未出现现专门的研研究，更多多的是在研研究商业模模
47、式的同时时附带讨论论。有很多多人把企业业财务情况况看作是商商业模式的的一个组成成部分，例例如Marrkidees (11999)、Dubbossoon-Toorbayy（20001）等等等。在Duubossson-TTorbaay的理论论中，财务务数据被看看作是贯穿穿其他几个个组成部分分的一个部部分，它与与所有其他他部分息息息相关、密密不可分。国国内的学者者也有类似似的观点，很很多研究都都揭示出财财务报告可可以反映出出企业的商商业模式，不不同的企业业商业模式式在其财务务报告中也也会反映出出差异。例例如孙英辉辉（20003）就提提出好的商商业模式可可以为企业业造就优异异的财务结结果。上述情况表表明以财务务视角窥探探企业商业业模式本文文尚属首次次，国内外外的学者对对此问题已已经有了一一些认识，本本文将对其其进行发展展。第三章 财财务报表与与商业模式式的联系在上一章中中，我们已已经商业模模式作以简简要介绍，并并对商业银银行商业模模式以及财财务报表与与商业模式式的联系作作了全面的的概述，为为本章的分分析提供理理论依据。本本章主要通通过对财务务报表与商商业模式的的联系进行行分析，揭揭示通过财财