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1、武山县中医医院财务制度第一部分 财财务管理制度度总会计师制度 5财务科工作制度度 8预算管理制度 10收入管理制度13票据管理制度15医疗服务价格管管理制度16严禁设置“小金金库”的管理制度度18财务支出管理制制度19经费审批及报销销制度20重大经济事项集集体决策管理理制度21决策责任追究管管理制度23全成本核算原则则及成本核算算制度24绩效分配综合目目标考核机制制30现金管理制度36货币资金票据及及银行存款管管理制度38货币资金盘点核核查管理制度度41固定资产管理制制度42财产清查管理制制度47药品及库存物资资管理制度49工程项目价款支支付管理制度度51债权管理制度53医疗欠费管理制制度55
2、备用金管理制度度556债务管理制度57预收医疗款管理理制度58对外投资管理制制度59财务电子信息系系统操作管理理制度61财务电子信息系系统信息档案案管理制度65原始凭证管理制制度67财务内部牵制管管理制度69财务内部稽核管管理制度72财务报告及分析析管理制度73会计档案管理制制度74会计人员工作交交接管理制度度76会计人员继续教教育管理制度度78收费处管理制度度779退费管理制度81医疗服务价格公公示查询制度度83药品价格管理制制度884费用核查制度885费用查询制度86一日清单管理制制度87第二部分 会计计岗位职责医院负责人会计计工作的责任任88总会计师岗位职职责89财务科长岗位职职责90会
3、计主管岗位职职责92预算管理岗位职职责93收费处主任岗位位职责94门诊收费员岗位位职责95住院收费员岗位位职责96价格管理岗位职职责97票据管理岗位职职责98成本及奖金核算算岗位职责99现金出纳岗位职职责 1100银行出纳岗位职职责 1101药品会计岗位职职责 102财产物资会计岗岗位职责 103固定资产管理会会计岗位职责责 104基建会计岗位职职责 105对外投资会计岗岗位职责 106债权会计岗位职职责 107债务会计岗位职职责 108财务电子信息核核算系统各个个管理岗位职职责 109内部监督检查岗岗位职责 113稽核会计岗位职职责 114会计报表管理岗岗位职责 116会计档案管理岗岗位职责
4、 118医疗保险结算岗岗位职责 119依法申报纳税岗岗位职责 1120营养科食堂会计计岗位职责 121医院工会会计岗岗位职责 122第三部分 财务务内部控制制制度总则 123预算控制 124收入控制 125支出控制 126货币资金控制 127药品及库存物资资控制 129固定资产控制 131工程项目控制 132对外投资控制 134债权和债务控制制 135财务电子信息化化控制 136监督检查 138第四部分 财务务相关措施控制患者费用措措施 139控制资产负债率率措施 141第五部分 内部部经济分配制制度的实施方方案内部经济分配制制度的实施方方案 142第一部分 财务务管理制度财务科工作制度度一、
5、按照会计计法、医医院财务制度度和医院院会计制度，全全院财务实行行统一管理，建建立相应的财财务管理制度度、会计管理理制度、物价价管理制度以以及完善财务务部门相应的的岗位责任制制。 二、正确贯贯彻执行各项项财经政策，加加强财务监督督，严格财经经纪律。财会会人员要以身身作则，奉公公守法，对一一切贪污盗窃窃、违法乱纪纪行为作斗争争。 三、合理组组织收入，严严格控制支出出。凡是该收收的要抓紧收收回。对各项项开支实行预预算管理。对对于临时必须须的开支，应应按规定的审审批手续办理理。 四、根据计计划，正确及及时编制年度度的财务预算算，办理会计计业务。按照照规定的格式式和期限，报报送会计月报报和年报（决决算）
6、。 五、加加强医院经济济管理，定期期进行经济活活动分析，并并会同有关部部门做好成本本核算的管理理工作。 六、凡凡本院对外采采购开支等一一切会计事项项，均应取得得合法的原始始凭证（如发发票、账单、收据等等）。原始凭凭证由经手人人、验收人和和主管负责人人签字后，方方能以据报销销。一切空白白纸条，不能能作为正式凭凭据。出差或或因公借支，须须经主管部门门领导批准，任任务完成后及及时办理结账账报销手续。 七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。 八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 九、每日收入的现金要当日送
7、存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。 十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。 十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。 十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。 十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。预算管理制度一、预算管理组组织机构成立以院长为
8、组组长，各主管管副院长、各各职能科室主主任为成员的的预算编制工工作领导小组组。由财务科科负责组织相相关职能科室室，共同参与与，分工协作作，密切配合合，确保预算算编制工作落落到实处。二、预算编制应应遵循如下原原则1.完整性原则则。医院的各各项收支必须须全部纳入统统一预算管理理。2.量入为出的的原则。编制制预算应依据据上年度的预预算执行情况况，结合预算算年度发展规规划和收支增增减因素，合合理预测预算算年度的收支支，坚持以收收定支，量入入为出，收支支平衡，略有有结余，不得得编制赤字预预算。收入预预算要实事求求是，支出预预算要打紧，坚坚持勤俭办院院的方针。3.保证重点的的原则。支出出中必须优先先保证人
9、员经经费等刚性支支出，及医院院业务正常运运转的经常性性公用经费支支出，然后视视财力情况，本本着保证重点点、兼顾一般般、先急后缓缓、先重后轻轻的原则，妥妥善安排其他他支出项目。4.归口管理的的原则。医院院内部各个职职能科室为预预算执行部门门，其直接费费用由财务科科在预算批准准范围内实施施控制。三、预算编制的的基本要求1.全面分析上上年度预算执执行情况，通通过分析、研研究上年度及及以前年度的的预算执行情情况，掌握医医院财务收支支和业务规律律的变化情况况，总结经验验，吸取教训训，预测预算算年度的收支支增减趋势，为为编制年度预预算奠定基础础。2.准确掌握相相关基础数据据。通过核实实人员、资产产、业务量
10、等等基础数据，如如在职和离退退休职工人数数、门急诊人人次、床位编编制和实有病病床数，计算算年度政策性性增支因素的的标准或定额额等，提高预预算编制质量量。3.正确测算各各种因素对收收支的影响。一一是分析测算算预算年度内内国家有关政政策对医院收收支的影响，如如医疗保险制制度改革、实实施区域卫生生规划、发展展社区卫生、增增设收费项目目、提高收费费标准等对收收入的影响，增增加工资补贴贴对支出的影影响等。二是是分析医院发发展计划对收收支的要求，如如新增病床、新新进大型医疗疗设备和计划划进行的大型型修缮、锅炉炉改造等对资资金的需求和和对收入的影影响等。4.准确掌握财财政局和卫生生局对医院收收支预算的编编制
11、要求。熟熟悉相关预算算科目及其内内涵，熟悉预预算表格的内内在联系和申申报流程及时时间要求。做做好充分准备备，确保预算算编制切合实实际，具有可可操作性。四、预算编制的的内容1.收入预算的的编制要符合合国家政策。要要充分考虑预预算期内医院院投入、新业业务开展、价价格调整等方方面的情况，合合理估计。2.支出预算的的编制要量入入为出，不得得编制赤字预预算。根据医医院发展计划划、工作任务务、人员编制制，有关开支支范围和开支支定额(或标准)，物价因素素等为预算年年度基本编制制依据。没有有支出定额的的，要根据实实际情况测算算编列。3.专用基金收收支预算的编编制。医院专专用基金包括括修购基金、职职工福利基金金
12、等，根据有有关规定按提提取比例编制制。4.事业发展项项目预算编制制。单位购置置设备、改造造医疗环境、修修缮房屋、自自筹基本建设设资金等项目目，根据业务务发展需要，进进行可行性论论证，本着保保证重点、兼兼顾一般、先先急后缓、先先重后轻的原原则编制预算算。五、预算编制的的程序1.由财务科根根据市财政局局和卫生局下下达的部门预预算编制通知知提出医院下下年度预算编编制要求。2.由各职能科科室根据医院院工作目标，结结合自身特点点以及对预算算期内业务开开展情况进行行预测，提出出本科具体预预算方案并申申报。3.由财务科对对各科上报的的预算方案进进行审查、汇汇总，并提出出综合平衡建建议。4.对重大支出出项目需
13、经过过可行性分析析论证程序后后申报预算。5.财务科与各各职能科室对对科室申报预预算进行初步步审核后，将将初步预算方方案报财务主主管院长审查查，形成单位位预算草案。6.单位预算草草案经领导集集体决策后，上上报上级预算算部门审批。7.预算经审批批后，由财务务科分别向各各职能科室下下达批准的预预算。六、年度预算指指标批复下达达后，要严格格遵守，不准准突破预算指指标，特殊情情况需调整的的，需遵照相相应的预算调调整程序后方方可进行调整整，调整预算算未经批准，不不得执行。七、在预算执行行过程中，由由于政策的变变动、临时事事项的发生和和预算差异分分析等原因，需需要对后期的的预算数据、支支出范围及内内容进行调
14、整整或增减，以以提高预算的的可操作性，合合理配置资源源。预算调整需经过过申请、审议议、批准三个个主要程序。医院内部预算的的调整，应由由相关领导在在审批权限内内逐级审批，大大额预算资金金调整应经过过领导集体决决策，财政性性支出须报财财政局审批才才能调整。八、财务科要定定期分析预算算执行情况，找找出产生差额额的原因，确确保年度预算算的完成。对对于增收现象象，要从患者者负担水平、物物价上涨因素素和收费标准准执行情况查查找原因，并并将分析报告告上报院领导导。对于超支支现象，要区区分正常超支支和浪费超支支，正常超支支建议院领导导批准追加支支出，浪费超超支要采取措措施严格控制制。收入管理制度一、收入确认医
15、院收入是指医医院开展医疗疗业务活动及及其他活动依依法取得的非非偿还性资金金，以及从财财政和主管部部门取得的补补助经费，应应符合国家有有关的法律法法规和政策规规定，依法组组织并及时确确认。1.财政补助收收入，即医院院从财政和卫卫生主管部门门或主办单位位取得的财政政性事业经费费和专项经费费，应根据上上级主管部门门批复的年度度预算和追加加预算确认，实实行国库集中中支付制度的的医院，财政政补助收入均均来源于本单单位零余额账账户和财政零零余额账户；上级补助收收入是年度内内从上级管理理部门取得的的非财政性收收入。以上收收入均应根据据相关部门的的要求，纳入入单位预算体体系，及时确确认收入，专专款专用。2.医
16、疗收人，即即医院在开展展医疗业务活活动中取得的的收入，包括括挂号收入、床床位收入、诊诊察收入、检检查收入、治治疗收入、手手术收入、化化验收入、护护理收入和其其他收入。上上述各项收入入按照物价管管理部门制定定的医疗服务务收费项目和和价格，依法法取得。3.药品收入，即即医院在开展展医疗业务活活动中取得的的中、西药品品收入，要严严格执行以实实际购进价为为基础，按有有关规定加成成，依法取得得。4.除上述以外外符合国家相相关规定的收收入均纳入其其他收入管理理。二、收入管理1.医院的全部部收入要纳入入财务部门统统一核算和管管理。其他部部门和个人都都不得私自收收取任何费用用。严禁私设设“小金库”和账外账。2
17、.医院的各项项收入要认真真执行国家的的物价政策，严严格执行国家家制定的收费费标准，依法法组织收入。3.医院取得各各项收入必须须开具按规定定统一印制的的票据，不得得使用规定以以外的不合规规票据。4.各项收入按按财务规定及及时入账。（1）按照会会计法的要要求，采取每每月自然天数数作为收入确确认时间，以以权责发生制制为基础，保保证医院收入入核算及时准准确。（2）门诊收费费处和挂号处处的收费人每每日编制收入入日报表，住住院收费处每每日编制在院院病员预交金金及出院结算算日报表，财财务科每月每每日审核收入入日报表及结结算日报表，按按月编制收入入明细报表。5.定期对收入入实现情况进进行分析，主主要针对收入入
18、结构状况和和增减变动情情况，评价收收入差异变动动原因，找出出存在的问题题和不足，提提出改进的建建议和意见。6.合理设置与与收入相关的的岗位，明确确收入岗位的的职责、权限限，收入业务务发生与收款款业务职能，收收入票据使用用与审核保管管职能，收入入票据保管与与出纳职能，收收入退款与审审批等不相容容职能岗位相相分离。票据管理制度一、票据指由财财务科向外收收款所使用的的一切有价票票证和有关单单据。包括行行政事业单位位收费票据、门门诊及住院收收费票据、挂挂号收费票据据。二、各种收费票票据的印刷及及购买必须持持有唐山市财财政票据购买买证由财务科科统一到收费费管理局办理理。三、医院所有票票据的保管、发发放和
19、回收管管理实行专人人负责，建立立登记簿，严严格登记管理理制度。领用用部门需实行行专人领用，专专人保管，领领用时需有责责任人签字，保保证票据的安安全使用。四、票据只限于于本院财务核核算隶属单位位使用，如财财务出纳、住住院收费处、门门诊收费处、挂挂号室等。非非隶属单位如如需要存款收收据，也应经经领导批准，由由财务科统一一发放、核销销。五、各种票据在在使用时必须须按票据号码码顺序使用，各各联复写，项项目填写完整整清楚，收款款人签名处均均需完整签名名，并在票据据上加盖本单单位财务专用用章。填写错错误的票据需需加盖作废章章，与存根联联一并保存。 六、对票据的购购买、保管、发发放、领用和和稽核等环节节岗位
20、，要按按照内部控制制制度，做到到互相分离。七、专管人员在在回收票据时时，检查号码码顺序，检查查开出内容的的合法性，发发现问题应及及时汇报，并并制定改正措措施。八、定期对回收收的票据进行行核销，及时时办理票据归归档、交接、到到期报批销毁毁等手续。发发现问题及时时查找原因，并并及时处理。九、定期对票据据进行清查，做做到账实相符符。十、对违反规定定有下列行为为的，医院将将根据情节轻轻重进行处理理：1.转借、转让让和代开票据据；2.私售和盗卖卖票据；3.未经批准拆拆本使用票据据；4.丢失票据；5.损(撕)毁毁票据；6.未按规定开开具票据；7.未按规定缴缴销票据。医疗服务价格管管理制度 一、医院必须执执
21、行国家物价价政策和天天水市医疗服服务价格手册册的相关规规定，进行医医疗服务收费费。各部门不不得自行定价价，不得随意意提高收费标标准、扩大收收费范围和分分解收费标准准等进行收费费。二、加强收费管管理工作，做做到收费公开开透明，统一一使用符合国国家规定的收收费票据；每每日向住院患患者发放一日日清单，在显显要位置公开开药品、检查查及耗材价目目表。三、不得擅自设设立收费项目目，各项新增增医疗项目(包括科研所所需医疗项目目)，都应经经院领导研究究批准立项后后，填写各各级医疗机构构新增医疗项项目收费标准准审批表，经经物价专管员员核价后报市市物价局和卫卫生局审批，待待市物价局和和卫生局批准准后方可收费费，在
22、未被批批准以前不得得擅自收费。四、加强收费价价格管理。1.加强药品的的收费管理。药药品零售价、自自制药品的销销售均按国家家的规定执行行，不得自定定收费价格。2.加强大型医医用设备检查查的收费管理理。购置大型型设备仪器前前，要向市物物价局报送设设备购置论证证报告、收收费标准预测测和设备进货货价格等资料料，未经市物物价局预审的的资料，不予予报批收费标标准。3.加强一次性性医用材料的的收费管理。不不超范围收费费。符合收费费范围的一次次性医用材料料价格，严格格按照进价顺顺加5%的规规定执行。4.单位收费系系统软件中的的收费价格数数据库应分别别由专人维护护：医疗服务务收费价格数数据库应由专专职物价管理理
23、员维护；药药品收费价格格数据库应由由药剂科设专专人维护。其其他任何部门门和个人不得得自行修改物物价数据。五、明码标价，建建立患者监督督制度。凡对对患者可能造造成较大经济济负担的特殊殊检查、特殊殊治疗和特殊殊药品在实施施或用药前，各各科室必须征征得患者或家家属的同意。六、财务科设立立专职物价管管理员，对各各医疗项目的的收费情况进进行复核检查查，并给予具具体指导，并并深入临床进进行收费信息息反馈。1.专职物价管管理员应加强强对患者医药药费用的审核核检查，发现现漏收费和少少收费的情况况，应及时与与相关科室联联系，努力追追回。如发现现滥用职权(如因人情关关系)少收费费或不收费的的情况，应及及时向领导汇
24、汇报，给予责责任人严厉处处罚。2.专职物价管管理员有权将将在检查过程程中发现的多多收费和乱收收费的项目从从患者医药费费用中扣除，并并及时查明原原因，追究相相关人员责任任。3.专职物价管管理员有权对对各科室的医医疗服务收费费监督检查，对对擅自制定和和提高医疗服服务收费价格格、分解收费费、重复收费费、降低服务务质量变相涨涨价、巧立名名目乱收费以以及不按规定定明码标价等等行为，应按按医院制度从从严查处。七、各科室在记记账时，应以以患者实际发发生的治疗、检检查情况以及及病史记录为为依据正确确计算收费次次数，正确记记录收费等级级，不得少收收费、不收费费、多收费和和乱收费。严禁设置“小金金库”的管理制度中
25、华人民共和和国会计法释释义：即所谓谓“小金库”，是指单位位将法律、行行政法规和国国家统一会计计制度规定应应当纳入统一一会计核算的的经济业务事事项，不按照照规定统一进进行登记、核核算，而是将将私自转移的的资金或者私私下筹集的资资金，在法定定会计账簿之之外另设会计计账簿登记、核核算或者不登登记入账而私私自存放的行行为。这些行行为是法律所所禁止的。一、凡违反国家家财经法规及及其他有关规规定，侵占、截截留国家和单单位收入，未未列入医院财财务部门账内内或未纳入预预算管理，私私存私放的各各项资金均属属“小金库”。二、各部门不得得以任何理由由将属于医院院的各类收入入采取侵占、截截留等手段留留在本部门内内。如
26、：1.各项收入。包包括未经批准准收取的收入入、出租收入入、处理报废废固定资产变变价收入和逾逾期押金收入入等。2.各项服务和和劳务收入。包包括加工、维维修、运输和和代理业务收收入、广告费费收入、医疗疗手册及病历历印刷工本费费收入、病历历复印费收入入、技术转让让费收入、技技术咨询收入入、技术服务务收入和技术术培训收入等等。3.各项价外收收入。包括投投资收益、手手续费、违约约金、包装费费、储备费和和运输装卸费费等。4.各种赞助、捐捐赠等收入。5.各种形式的的回扣和佣金金。6.各类协会、学学会的会费收收入等。7.其他应列入入医院财务部部门账内或应应交存财政专专户的各项收收入。发生上述收入的的一律交单位
27、位财务部门列列入单位收入入统一管理。三、各部门主要要负责人是禁禁止设立“小金库”的第一责任任人。部门若若存在设立“小金库”问题的，要要追究主要负负责人的责任任，并依据党党纪政纪有关关规定严肃处处理。构成违违法的要移交交司法机关处处理。四、医院要定期期或不定期检检查各项收入入的收缴情况况，对“小金库”进行自查，各各部门负责人人对自查结果果负责并上报报，审计监察察部门和财务务部门要对自自查、整改情情况和相应的的制度建设进进行督查。财务支出管理制制度支出是指医院在在经营活动过过程中所发生生的各项费用用，是经济利利益的流出，一一切支出按照照事前提出申申请、逐级审审批、财务审审核、付款结结算流程进行行管
28、理。医院的各项支出出要严格执行行国家有关财财经法规制度度，不得扩大大开支范围和和擅自扩大开开支标准。医院的各项支出出要严格按照照权责发生制制和配比原则则，正确确认认和核算。一、医院有关科科室发生支出出，应当提前前向主管领导导提交申请报报告，注明支支出的项目、用用途、金额、支支付方式等内内容，如需附附有效经济合合同提供相关关资料，然后后实行逐级申申请。二、审批人员根根据其职责、权权限和相应程程序对申请报报告，在授权权范围内进行行审批，对不不符合规定申申请报告，审审批人应当拒拒绝批准。三、建立医院的的重大支出领领导集体决策策制度。四、各项支出要要符合医院财财务计划、预预算或合同规规定；内容和和数据
29、要真实实、准确；并并体现符合经经济效益性原原则。五、支出审批程程序；1.由经办人在在取得或填制制的原始凭证证上签字；2.由本科室负负责人审核签签字；3.由总会计师师、财务科长长审核签字；4.由主管院长长审批签字；5.由院长审核核批准。六、按照权利与与责任对等原原则，审批人人员各自负有有各自的权利利和责任。按按照审批权限限和要求履行行审批职责，在在审批过程中中出现失职应应承担相应的的责任。七、财务人员要要按照医院的的支出管理规规定，严格审审核相关原始始单据，确定定相应签字手手续完备后，方方可付款。以以支票方式付付款时要填写写收款单位名名称（与发票票一致）、日日期、金额及及用途，并由由领款人在发发
30、票登记簿上上签字；以现现金方式付款款时，应严格格遵循国家现现金管理条例例。经费审批及报销销制度为规范会计行为为，明确职责责权限，适应应医院预算管管理和成本核核算的需要，加加强财务管理理职能，使医医院各项经费费管理有章可可循，特制定定本规定。 一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。 三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。四、院长办公会会集体讨论审审批的事项：医
31、院年度预预算；预算内内开支金额在在限额以上的的经费支出；追加和调整整预算项目；对外投资、合合作、捐赠、技技术转让等事事宜；其他重重大经济事项项。 五、报销的的原始单据必必须真实、合合法、有效，必必须是由税务务部门监制的的正式发票或或财政部门监监制的、适用用的正式收据据；字迹清楚楚，数字准确确，不得涂改改、挖补；出出票单位的公公章；对不符符合规范的原原始单据不予予报销。 六、所所有的借款必必须在经济活活动结束后11 个月内报报销， 七、严格格现金管理，大大于现金支付付额度的支出出，应使用银银行转账支票票结算，如因因特殊原因使使用现金时，应应由财务部门门负责人审核核签字。 八、坚坚持权责对等等原则
32、，实行行责任追究制制度和重大经经济事项实行行领导负责制制。 九、如有滥滥用职权、玩玩忽职守给医医院带来经济济损失的，应应由直接经办办人和第一审审批人承担主主要责任，并并依据国家相相关规定给予予经济处罚和和行政处分。重大经济事项集集体决策管理理制度一、在全面掌控控医院经济运运行的基础上上，以下经济济活动应作为为医院重大经经济事项重点点管理：1.医院各项发发展目标的确确定或调整。2.医院年度各各项工作计划划和方案的确确定或调整。3.医院年度财财务收支预算算的确定或调调整，以及大大额资金的安安排。重大经经济事项涉及及的资金应根根据单位实际际情况确定。4.医院重大建建设项目的确确定或调整。5.医院重大
33、投投资项目的确确定或调整。6.与医院多数数职工切身利利益密切相关关的经济事项项。二、医院重大经经济事项必须须实行集体研研究和决策。1.医院决定重重大经济事项项，实行负责责人负责制，集集体议事，并并以“院领导班子子会议”决定，领导导班子全体成成员都到会的的情况下举行行，分管该项项工作的领导导和事项提出出部门的负责责人必须到会会。2.重大突发事事件和紧急情情况下，难以以召开会议的的，可由院长长或主管院长长审查决定，但但事后应及时时召开院领导导班子会议予予以确认。三、重大经济事事项的集体决决策要严格按按照规定程序序执行。1.重大经济事事项由主管部部门提出并初初步拟定供“院领导班子子会议”参考的方案案
34、和说明，附附有关材料，报报送院办。2.由院办(协协同财务部门门)进行初步步审查，提出出意见，对符符合单位重大大经济事项范范畴的，必须须提交“院领导班子子会议”集体研究，并并报主管院长长审定。3.列入重大经经济事项的，由由事项提出部部门视事项大大小和重要程程度，采用公公示、座谈会会、征求意见见会等形式，对对所提事项的的必要性、合合法性、合理理性和可行性性进行研究论论证，广泛听听取有关方面面的意见，事事项提出部门门根据有关方方面的意见对对方案进一步步完善后再次次报送院办审审查。经院办办审查汇总后后，将该方案案再次提交“院领导班子子会议”讨论。4.在“院领导导班子会议”中，先由事事项提出部门门负责人
35、介绍绍所拟订的方方案并作说明明，由参会人人员对议题进进行充分讨论论，集体研究究，全体参与与，占大多数数人员意见一一致为最终决决策结果。决决策结果经院院长签署后生生效。四、建立重大经经济事项议事事记录制度，准准确、完整记记录决策全过过程。 医院重大经济事事项集体决策策的会议记录录，由院办指指派专人负责责。会议记录录要准确完整整记录会议全全程，须载明明：会议名称称、会议主持持人、参会人人员、会议记记录人员、事事项提出部门门负责人对方方案的介绍和和说明、主管管领导的意见见、全部参会会人员发表的的所有意见、院院长的决定等等内容，最终终形成重大大经济事项议议事纪要。五、严格遵循国国家法律、法法规和规章对
36、对重大经济事事项决策的相相关规定。决策责任追究管管理制度一、“决策责任任”，是指医院院职能管理部部门工作人员员在实施决策策过程中，因因决策错误而而应当承担的的责任。决策策责任追究坚坚持实事求是是、有错必纠纠、过责相当当、教育与惩惩戒相结合的的原则。二、决策人如有有下列行为之之一，应当追追究其决策过过错责任：1.决策人未按按决策程序进进行决策；2.决策人超越越法定职权实实施决策；3.决策人违反反法律、法规规以及有关政政策进行决策策；4.对应由本人人做出的决策策进行推诿或或拖延决策。三、根据情节严严重、损害后后果和影响大大小，决策过过错分为一般般过错、严重重过错和特别别严重过错。1.对于情节轻轻微
37、，造成损损害后果较小小的一般过错错的责任者，责责令改正或者者给予通报批批评。2.对于情节严严重，造成损损害后果严重重和影响较大大的严重过错错的责任者，给给予行政警告告甚至降级处处分，并给予予调离工作岗岗位或者停职职处理。3.对于情节特特别严重，造造成损害后果果特别严重和和影响重大的的特别严重过过错的责任者者，给予行政政撤职或者开开除处分，涉涉嫌犯罪的移移送司法机关关处理。四、决策责任追追究按照干部部管理权限决决定。五、决策过错责责任追究部门门经调查，对对过错事实清清楚、证据充充分的应当做做出决策过错错责任追究决决定；对事实实不清或者无无过错的不予予追究。决策策过错责任追追究决定应当当以书面形式
38、式提出全成本核算原则则及成本核算算制度一、推行全成本本核算的必要要性由于市场经济体体制的建立，城城镇职工医疗疗保险制的全全面推行，药药品价格的改改革，区域卫卫生规划的实实施，社区卫卫生服务网络络的建立，医药分开核核算分别管理理办法的出出台，以及医医疗需求的新新变化，客观观上要求拓展展与深化、规规范与严格医医院的经济管管理，而医院院内部的经济济状况表现在在收支有限、补补偿不足、周周转资金不足足等方面。现现实经济状况况也迫切需要要加强医院经经济管理， 医院必须提提高经济管理理水平，扩大大服务项目，降降低成本，增增强竞争力。从从而不断提高高其应变能力力与竞争力，在在提高社会效效益的前提下下，努力提高
39、高医院的经济济收益。从注注重外延的扩扩大转变到内内涵挖潜为主主的发展模式式上来；从偏偏重收入管理理，转向注重重支出管理，要要着力控制与与压缩不合理理的开支，减减少资源的消消耗与浪费，降降低医院个别别成本；医院院要实行成本本核算，医院院内部的核算算单位需要划划小，这也是是势在必行。在医院现行科室室奖金核算模模式中过去没没有充分重视视医疗成本管管理这个问题题。所以引入入科室全成本本核算（控制制）的最终目目的是减少浪浪费，降低医医疗成本，提提高效率。医医院成本核算算（控制）是是一个系统工工程，开展成成本核算（控控制）工作，涉涉及医院工作作的方方面面面，因此，需需要全院各部部门的相互配配合和积极参参与
40、。医院只只有真正发挥挥了成本管理理的作用，医医院的激励分分配机制才能能建立在更加加稳固的基础础上。医院才才能步入快速速、可持续发发展的快车道道。二、全成本核算算的基本内容容核算成本支出项项目分为固定定成本和变动动成本1.固定成本：（1）科室人员员应发工资总总额（含人事事代理及聘用用人员工资）（2）医院负担担的各项保险险费用和基金金（3）房屋折旧旧费每平米110元（不区区分层次、位位置、内部装装修质量）。（4）取暖费每每平米8元（5）大型设备备折旧费按科科室实际占用用设备计提（按按6年期、88年期、100年期分别进进行折旧，月月折旧率约为为0.841.4%。并并根据设备运运行实际情况况，进行微观
41、观调整）。（6）大修理基基金提取：科科室价值万元元以上的在用用设备按其原原值1%、百百万元以上按按1（不考虑年年限）提取，全全院统筹使用用。实际发生生时不计算科科室成本。设设备折旧期满满后每月加提提5大修理基金金。下列情况况不计提大修修理基金：外外单位无偿赠赠送、纯教学学科研设备。变动成本：分为为直接和间接接变动成本2.直接成本（1）低值易耗耗品、办公用用品、布类品品、其他消耗耗品。（2）一次性卫卫生用材料、小小型器械等。采用以赊销物品品随货通行单单据时间为出出入库时间，特特殊情况由所所用科室提供供相关情况的的证明作为暂暂时入账的依据列支支处理。（3）消毒用药药、消毒敷料料、棉球、棉棉签和医疗用用制剂。（4）洗涤费用用：以中单为为标准区分洗洗涤物品的规规格，大件11元/件；小小件0.6元元/件，加工工制作布类品品价格另行规规定。（5）广告宣传传费用：对各各科针对性的的宣传广告费费用医院与科科室按比例承承担，原则上上按5：5计计算。（6）电话费用用。（7）管工、电电工、木工、钳钳工所发生的的维修