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1、購銷存賬務務處理流程程一、生産概概況1、公司存存货形态原 料：原纱纱（G755、E2255等）辅料（聚乙乙烯醇、醋醋酸、K剂等），包材（栈板板、PE膜等）半 成 品品：经轴（G75、E225）织轴（G775、E2255）胚布（76628-550M、76288-50LL等）KH布BH布FN布产 成 品品：76228-500M、76288-50LL、21166M2、工艺流流程成品（仓库）胚布（织布部）织轴（前准备）经轴（前准备）原材料（仓库）成品布（检测部）KH布（后处理）BH布（后处理）FN布（后处理）二、採購業業務的處理理财务部门是是根据采购购发票和外外购入库单单对采购部部门采购的的材料进行行
2、帐务处理理。因此，财财务人员在在收到采购购部门传递递来的单据据的不同情情况进行不不同的帐务务处理。发发票和外购购入库单的的情况，对对于本公司司来说大体体有以下几几种：发票票和入库单单同时到、发发票到货物物未到、发发票未到货货物到并验验收入库、所所到发票仅仅是入库货货物的一部部分等（这这里的入库库一般是指指货物全部部入库）。由由于发票和和入库单之之间存在多多种情况，因因此对于它它们就需要要采用不同同的帐务处处理方式。1、发票和和入库单同同时到的：这又分两两种情况即即发票到且且货物到并并验收入库库和发票到到且货物到到但还未验验收。财务务人员根据据采购部门门传递的采采购发票和和外购入库库单，首先先在
3、采购管管理模块中中找到“结算”一项，然然后根据采采购部门提提供的采购购发票上的的供应商等等信息查询询该发票，然然后点击审审核。这样样，待审核核项里就会会出现相应应的入库单单。财务人人员根据手手中的入库库单选择相相应的采购购发票进行行钩稽审核核（注意：实际入库库数量和采采购发票上上的数量有有可能不符符，假如确确认无误的的话可以强强行钩稽审审核）。审审核后，财财务人员然然后到存货货核算模块块进行采购购帐务的处处理。首先先是进行外外购入库核核算，外购购入库核算算的实质是是根据采购购发票和外外购入库单单确定外购购物料的实实际单价。外外购入库核核算是进行行材料采购购的必不可可少的步骤骤。核算后后，财务人
4、人员要到凭凭证管理项项中，选择择生成凭证证。点击生生成凭证，这这样根据发发票等信息息选择需要要生成凭证证的单据。凭凭证的生成成有两种，一一是按单生生成一是汇汇总生成。前前者的意思思是一张单单据生成一一张凭证，后后者则是把把所选择的的单据都在在一张凭证证上生成。并并且，属于于相同的科科目，它们们的数量、金金额还会合合并在一起起。另外，生生成凭证时时，还要注注意选择的的凭证模板板。要根据据采购方式式和采购物物料的不同同选择不同同的凭证模模板。凭证证模板的设设置，则是是根据会计计准则和实实际的帐务务处理的需需要设定的的。对于发发票到货物物到并验收收入库这种种情况，采采购的原材材料、辅助助材料等凭凭证
5、生成会会是借方原原材料等，贷贷方是应付付帐款正正常应付款款；采购的的是工程材材料（设备备）时，借借方是在建建工程待待安装设备备等，贷方方是应付帐帐款正常常应付款；采购的是是零星用品品，需要进进制造费用用或管理费费用的，借借方科目就就会是相应应的费用科科目，贷方方仍然是应应付帐款正常应付付款。对于于发票到货货物到但还还未验收的的，其凭证证的借方科科目与上面面相同，主主要是其贷贷方科目与与上述不同同，贷方科科目是其他他应付款其他单位位。假如，凭凭证模板不不是想象的的那样的话话，则需要要在生成凭凭证后手工工调整凭证证。并且，一一般情况下下凭证模板板的摘要是是很简单的的，因此，需需要在生成成凭证以后后
6、手工修改改凭证摘要要，摘要中中要列示出出采购订单单号、入库库单号和采采购物料的的数量金额额。2、发票到到但货物未未到的：此此时不需要要进行帐务务处理，假假如到月底底发票货物物仍未到的的，此时为为了不影响响物流系统统的结帐，则则需要把发发票日期该该到下一个个会计期间间去。3、发票未未到但货物物到且已验验收入库：为了保证证存货核算算的准确性性和真实性性，对于此此中业务类类型的帐务务处理方式式是暂估入入库。由于于仓库人员员录入外购购入库单时时并不录入入物料的单单价，因此此在暂估入入库时财务务人员首先先应在入库库单上填具具物料的单单价。具体体步骤是，财财务人员在在存货核算算模块中选选择需要进进行帐务处
7、处理的单据据，打开单单据然后根根据实际情情况填充物物料的单价价。假如，打打开的单据据不能填充充价格，则则可以到出出库核算模模块核算单单据查询中中找到该单单据，在此此修改该物物料的价格格。（注意意，在出库库核算模块块核算单据据查询中，只只要该单据据还没生成成凭证，则则可以在此此修改单据据的单价甚甚至数量）。物物料的价格格确定后，在在凭证管理理中选择凭凭证生成暂估入帐帐。根据实实际情况选选择适当的的凭证模板板生成凭证证。凭证的的借方会和和发票入库库单同时到到的情况一一样，贷方方则是其他他应付款暂估应付付款。对于暂估的的处理方式式有两种，一一是月初一一次冲回，二二是单到冲冲回。对于于后一种的的帐务处
8、理理，首先应应是发票和和入库单钩钩稽审核，然然后是暂估估冲回，最最后是外购购入库核算算生成凭证证。本公司司采用的是是第一种方方式。4、所到发发票仅是入入库货物的的一部分：由于付款款条件等原原因，有时时发票仅仅仅是其中的的一部分。这这时即使采采购部门把把采购发票票录入里面面去，仍然然无法直接接进行钩稽稽审核。此此时需要对对外购入库库单进行拆拆单。根据据实际情况况将入库单单数量拆分分为两部分分或更多，其其中一部分分和已到发发票数量一一致。这样样，就需要要对发票进进行钩稽审审核，对外外购入库单单剩余的部部分则是暂暂估入库。5、费用发发票的处理理：采购过过程中，除除了采购价价款外还会会发生一些些价外费
9、用用（比如装装卸费、运运费、仓储储费和关税税等）。这这些费用都都要进入到到物料成本本中去。此此时的帐务务处理有两两种方式。第第一种是在在钩稽审核核采购发票票时，录入入费用发票票，然后钩钩稽审核。此此时需要注注意的是，在在存货核算算模块外购购入库核算算时，首先先要进行费费用分配然然后进行核核算；第二二种是通过过金额调整整单处理。它它处理的范范围是所有有涉及存货货成本但又又没有数量量的业务。金金额调整单单的备注上上一定要注注明费用的的来龙去脉脉，录入完完毕后要随随即审核。金金额调整单单也需要在在凭证管理理中生成凭凭证。三、成本核核算（一）、成成本项目產品的成本本項目一般般分爲料工工費三部分分。1、
10、 料：分主要要材料和辅辅助材料两两部分，它它们都以直直接或间接接的方式计计入产品成成本。有的的材料在领领用时有明明确的成本本对象，比比如纱，在在领用时就就明确知道道是76228-500M布用的的，则其成成本就可以以直接计入入76288的成本中中去；另一一部分材料料在领用时时，假如除除了76228-500M布用外外76288-50LL布还要用用甚至还有有21166-50MM布，则其其成本对象象就无法直直接指定。这这样，其产产品成本就就需要在77628和和21166等之间进进行分配。这这就是共耗耗材料的处处理，可以以通过BOOM（物料料清单或产产品配置表表）来解决决。在我司司進行成本本核算時，有有
11、關共耗材材料的處理理是根據產產品的BOOM單進行行的。2、 工：指的是是四個基本本生産車間間（準備部部、織布部部、后處理理和技品部部）工人的的工資。因因爲，現在在還沒有單單獨核算車車間在製品品的成本僅僅是對製成成品的成本本進行核算算，因此也也無法分清清製成品中中各車間的的直接人工工的比重，故故四個車間間的直接人人工都是轉轉入到生産産處，最後後轉入到產產品成本中中去。3、 費：在我司司，關於製製造費用的的處理方式式是以購代代耗。關於於製造費用用的結轉，首首先是將輔輔助生産車車間（工務務部、生産産處和倉儲儲組等）的的製造費用用按照255%的比例例在四個基基本生産車車間之間進進行分配，並並轉入到基基
12、本生産車車間的製造造費用中。最後，將四個基本生産車間的製造費用轉入到相應的基本生産成本科目中去。（二）、生産領料待本月外購購入庫業務務處理完畢畢后，需要要進行生産産領料的業業務處理。它是進行成本核算的前提。正常情況下，我們應對生産領料單進行審核。其中需要注意的是生産領料單上成本对象的处理。成本对象有四种处理方式：按部门属性来。基本生产部门（前准备、织布部、后处理、检测部）领用的要么是有明确的成本对象，要么通过BOM来分摊，要不就是转入制造费用；辅助生产部门（工务部、生产处、仓储）领料的处理则是转入制造费用。行政管理部门（董事长室、总经理室、管理部、业务部、采购部、资讯室、财务部等）的领料在成本
13、对象上则为空值。单据上领用部门的填写也很关键，一定要保证填写的正确性。财务将根据生产领料单上的信息自动进行帐务处理。因此，一定要保证单据的正确性。關於我司的的生産領料料，因爲還還沒有取用用成本業務務模塊，故故要求不嚴嚴格。關鍵鍵是保證領領料的部門門、數量等等正確即可可。同時，為為保證核算算的準確性性，對於車車間未耗用用原料（主主要是指原原紗、包材材等），要要進行假退退庫處理。生産領料單單侷審核完完畢后，進進行原料出出庫核算。並在此對於進料加工和一般貿易的共耗材料根據生産入庫的比例進行分配。當然，此時的分配不一定準確，在下一步的WIP核對中，還要對此進行調整。（三）、成成本核算過過程成本核算就就
14、我司的實實際情況有有兩种分配配方法。一一種是分步步结转法，另另一種是成成本還原法法。我司採採用的是后后一種。1、 入庫審核：對於K33生産入庫庫的單據，要要根據生産産和倉庫提提供的報表表，看其錄錄入數據的的準確性。並並根據實際際情況適時時調整生産産數據。2、 存货盘点：存货盘点点按照存货货形态和制制程进行分分类，并据据此进行成成本核算。因爲存货盘点数据正确与否直接关系到产品的成本的高低，故對其數據的準確性一定要切實注意。存貨盤點數據核對后，要將盤點數據根據其所屬製程，錄入到成本核算表中去。3、 成本核算：成本核算算主要是把把握好幾個個報表之間的關係係。K3生产领领料数据与与原料耗用用明细表上上
15、的领料的的数量金额额是否一致致；原料耗耗用明细表表上的分摊摊金额与成成本核算表表上的的原原料耗用总总额是否一一致；成本本核算表上上的在制品品原料耗用用额与原料料耗用明细细表上的在在制品金额额是否一致致；成品入入库金额与与成本核算算表上的制制成品金额额的一致性性。待以上幾個個報表間的數據一一致時，就就可以進行行K3入庫庫核算了。4、 入庫核算：成本核算算表上的數數據計算完完成后，要要在存貨核核算模塊進進行入庫核核算。並據據此進行生生産入庫的的帳務處理理。5、 生産入庫的的帳務處理理：帳務處處理時需要要注意数据据尾差的問問題。為保保證物流系系統和財務務系統製成成品數量金金額的一致致性，一般般情況下
16、修修改貸方的的成本項目目方面的數數據。6、 調整項目：產品生産産入庫完畢畢后，為保保證核算的的準確性和和合理性，要要對成本核核算表上的的WIP和和財務會計計模塊的基基本生産成成本進行核核對，並對對進料加工工和一般貿貿易之間的的差額進行行調整。核核對時，要要考慮重工工項目問題題。7、 重工業務：重工问题题有多种情情况，其相相应的处理理方式也不不太一样。在在我司，所所谓重工多多是指的已已出货成品品被客户由由于种种原原因退回而而返回技品品重檢。爲了核算算的便利性性，我們一一般假定重重工業務指指的是本公公司產品不不合格需要要返工。關關於客戶間間的業務，我我們假定只只有換貨退退貨沒有重重工。重工工产品一
17、般般仅在技品品进行处理理。重工产产品需要分分摊部分加加工成本，因因此在核算算时应注意意。重工時時首先應通通過K3物物流系統的的其它出庫庫單將該業業務反映出出來，並據據此進行帳帳務處理，將將庫存商品品轉入基本本生産成本本。轉入時時，要根據據上月正常常生産入庫庫成本項目目的比例進進行重工產產品的成本本項目的分分解。重工工業務的加加工費的核核算是在成成本核算表表中進行的的。計算出出重工費后后，要將該該費用連同同重工產品品的成本一一塊錄入其其他入庫單單中，並據據此進行帳帳務處理。8、 串户问题：在多種貿貿易方式並並存的情況況下，有時會出出現成品的的串戶問題題。比如我我司銷售進進料加工貨貨物，但恰恰恰該
18、貨物物庫存不足足，爲此，公公司可能就就变通一下下处理。暂暂时，把一一般貿易產產品作爲进进料加工产产品出给客户。这这就造成了了一般贸易易和進料加加工等不同同貿易方式式下的串戶戶問題。這種情況況下，只要要不出於調調整利潤的的目的，並並且在後來來的業務中中等量調換換過來，海海關對此是是允許的。但但，有些業業務比如進進料加工的的送樣問題題，為避免免補交進口口環節的增增值稅和關關稅，需要要在生産中中調整相關關數據。9、 代加工業務務：關於代加工工物品仓库仅仅作一暂存存帐，然后后由后处理理领料加工工，完工后直接接转移到仓仓库。对于于代加工業業務，我们们僅核算其加工成本本，並結轉代代加工成本本為其他業業務支
19、出。（四）、銷銷售業務:1、銷售收收入的處理理：成品出出库销售类类的业务，在在k3系统统涉及的部部门主要是是业务部、物物资部和财财务部。对对于业务部部来说，首首先在K33上编制销销售订单，内内容包括产产品名称、客客户、数量量、单价、金金额、税率率等，特别别需要注意意的是单据据的销售方方式（赊销销和现销）、税税率、币别别等。然後後，倉庫人人員按照實實際出庫數數據根據銷銷售訂單下下推生成銷銷售出庫單單，最後財財務下推銷銷售發票，並並進行帳務務處理。2、結轉銷銷售成本：銷售收入入完成后，要要結轉相應應的銷售成成本。爲此此，應在成成本核算以以後進行製製成品出庫庫核算，並並根據貿易易方式的不不同選擇相相應的憑證證模板。其其中需要注注意的是成成品出库之之前一定要要将其他出出库单的单单据进行帐帐务处理，否否则成品出出库单的金金额将会发发生变化。