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1、購銷存賬務處理流程一、生産概概況1、公司存存货形态态原 料：原原纱（GG75、E2225等）辅料（聚乙乙烯醇、醋醋酸、KK剂等），包材（栈板板、PEE膜等）半 成 品品：经轴轴（G775、E2225）织轴（G775、E2225）胚布（76628-50MM、76228-550L等等）KH布BH布FN布产 成 品品：76628-50MM、76228-550L、21116M2、工艺流流程成品（仓库）胚布（织布部）织轴（前准备）经轴（前准备）原材料（仓库）成品布（检测部）KH布（后处理）BH布（后处理）FN布（后处理）二、採購業業務的處處理财务部门是是根据采采购发票票和外购购入库单单对采购购部门采采购
2、的材材料进行行帐务处处理。因因此，财财务人员员在收到到采购部部门传递递来的单单据的不不同情况况进行不不同的帐帐务处理理。发票票和外购购入库单单的情况况，对于于本公司司来说大大体有以以下几种种：发票票和入库库单同时时到、发发票到货货物未到到、发票票未到货货物到并并验收入入库、所所到发票票仅是入入库货物物的一部部分等（这这里的入入库一般般是指货货物全部部入库）。由由于发票票和入库库单之间间存在多多种情况况，因此此对于它它们就需需要采用用不同的的帐务处处理方式式。1、发票和和入库单单同时到到的：这这又分两两种情况况即发票票到且货货物到并并验收入入库和发发票到且且货物到到但还未未验收。财财务人员员根据
3、采采购部门门传递的的采购发发票和外外购入库库单，首首先在采采购管理理模块中中找到“结算”一项，然然后根据据采购部部门提供供的采购购发票上上的供应应商等信信息查询询该发票票，然后后点击审审核。这这样，待待审核项项里就会会出现相相应的入入库单。财财务人员员根据手手中的入入库单选选择相应应的采购购发票进进行钩稽稽审核（注注意：实实际入库库数量和和采购发发票上的的数量有有可能不不符，假假如确认认无误的的话可以以强行钩钩稽审核核）。审审核后，财财务人员员然后到到存货核核算模块块进行采采购帐务务的处理理。首先先是进行行外购入入库核算算，外购购入库核核算的实实质是根根据采购购发票和和外购入入库单确确定外购购
4、物料的的实际单单价。外外购入库库核算是是进行材材料采购购的必不不可少的的步骤。核核算后，财财务人员员要到凭凭证管理理项中，选选择生成成凭证。点点击生成成凭证，这这样根据据发票等等信息选选择需要要生成凭凭证的单单据。凭凭证的生生成有两两种，一一是按单单生成一一是汇总总生成。前前者的意意思是一一张单据据生成一一张凭证证，后者者则是把把所选择择的单据据都在一一张凭证证上生成成。并且且，属于于相同的的科目，它它们的数数量、金金额还会会合并在在一起。另另外，生生成凭证证时，还还要注意意选择的的凭证模模板。要要根据采采购方式式和采购购物料的的不同选选择不同同的凭证证模板。凭凭证模板板的设置置，则是是根据会
5、会计准则则和实际际的帐务务处理的的需要设设定的。对对于发票票到货物物到并验验收入库库这种情情况，采采购的原原材料、辅辅助材料料等凭证证生成会会是借方方原材料料等，贷贷方是应应付帐款款正常常应付款款；采购购的是工工程材料料（设备备）时，借借方是在在建工程程待安安装设备备等，贷贷方是应应付帐款款正常常应付款款；采购购的是零零星用品品，需要要进制造造费用或或管理费费用的，借借方科目目就会是是相应的的费用科科目，贷贷方仍然然是应付付帐款正常应应付款。对对于发票票到货物物到但还还未验收收的，其其凭证的的借方科科目与上上面相同同，主要要是其贷贷方科目目与上述述不同，贷贷方科目目是其他他应付款款其他他单位。
6、假假如，凭凭证模板板不是想想象的那那样的话话，则需需要在生生成凭证证后手工工调整凭凭证。并并且，一一般情况况下凭证证模板的的摘要是是很简单单的，因因此，需需要在生生成凭证证以后手手工修改改凭证摘摘要，摘摘要中要要列示出出采购订订单号、入入库单号号和采购购物料的的数量金金额。2、发票到到但货物物未到的的：此时时不需要要进行帐帐务处理理，假如如到月底底发票货货物仍未未到的，此此时为了了不影响响物流系系统的结结帐，则则需要把把发票日日期该到到下一个个会计期期间去。3、发票未未到但货货物到且且已验收收入库：为了保保证存货货核算的的准确性性和真实实性，对对于此中中业务类类型的帐帐务处理理方式是是暂估入入
7、库。由由于仓库库人员录录入外购购入库单单时并不不录入物物料的单单价，因因此在暂暂估入库库时财务务人员首首先应在在入库单单上填具具物料的的单价。具具体步骤骤是，财财务人员员在存货货核算模模块中选选择需要要进行帐帐务处理理的单据据，打开开单据然然后根据据实际情情况填充充物料的的单价。假假如，打打开的单单据不能能填充价价格，则则可以到到出库核核算模块块核算单单据查询询中找到到该单据据，在此此修改该该物料的的价格。（注注意，在在出库核核算模块块核算单单据查询询中，只只要该单单据还没没生成凭凭证，则则可以在在此修改改单据的的单价甚甚至数量量）。物物料的价价格确定定后，在在凭证管管理中选选择凭证证生成暂估
8、入入帐。根根据实际际情况选选择适当当的凭证证模板生生成凭证证。凭证证的借方方会和发发票入库库单同时时到的情情况一样样，贷方方则是其其他应付付款暂暂估应付付款。对于暂估的的处理方方式有两两种，一一是月初初一次冲冲回，二二是单到到冲回。对对于后一一种的帐帐务处理理，首先先应是发发票和入入库单钩钩稽审核核，然后后是暂估估冲回，最最后是外外购入库库核算生生成凭证证。本公公司采用用的是第第一种方方式。4、所到发发票仅是是入库货货物的一一部分：由于付付款条件件等原因因，有时时发票仅仅仅是其其中的一一部分。这这时即使使采购部部门把采采购发票票录入里里面去，仍仍然无法法直接进进行钩稽稽审核。此此时需要要对外购
9、购入库单单进行拆拆单。根根据实际际情况将将入库单单数量拆拆分为两两部分或或更多，其其中一部部分和已已到发票票数量一一致。这这样，就就需要对对发票进进行钩稽稽审核，对对外购入入库单剩剩余的部部分则是是暂估入入库。5、费用发发票的处处理：采采购过程程中，除除了采购购价款外外还会发发生一些些价外费费用（比比如装卸卸费、运运费、仓仓储费和和关税等等）。这这些费用用都要进进入到物物料成本本中去。此此时的帐帐务处理理有两种种方式。第第一种是是在钩稽稽审核采采购发票票时，录录入费用用发票，然然后钩稽稽审核。此此时需要要注意的的是，在在存货核核算模块块外购入入库核算算时，首首先要进进行费用用分配然然后进行行核
10、算；第二种种是通过过金额调调整单处处理。它它处理的的范围是是所有涉涉及存货货成本但但又没有有数量的的业务。金金额调整整单的备备注上一一定要注注明费用用的来龙龙去脉，录录入完毕毕后要随随即审核核。金额额调整单单也需要要在凭证证管理中中生成凭凭证。三、成本核核算（一）、成成本项目目產品的成本本項目一一般分爲爲料工費費三部分分。1、 料：分主要要材料和和辅助材材料两部部分，它它们都以以直接或或间接的的方式计计入产品品成本。有有的材料料在领用用时有明明确的成成本对象象，比如如纱，在在领用时时就明确确知道是是76228-550M布布用的，则则其成本本就可以以直接计计入76628的的成本中中去；另另一部分
11、分材料在在领用时时，假如如除了776288-500M布用用外76628-50LL布还要要用甚至至还有221166-500M布，则则其成本本对象就就无法直直接指定定。这样样，其产产品成本本就需要要在76628和和21116等之之间进行行分配。这这就是共共耗材料料的处理理，可以以通过BBOM（物物料清单单或产品品配置表表）来解解决。在在我司進進行成本本核算時時，有關關共耗材材料的處處理是根根據產品品的BOOM單進進行的。2、 工：指的是是四個基基本生産産車間（準準備部、織織布部、后后處理和和技品部部）工人人的工資資。因爲爲，現在在還沒有有單獨核核算車間間在製品品的成本本僅是對對製成品品的成本本進行
12、核核算，因因此也無無法分清清製成品品中各車車間的直直接人工工的比重重，故四四個車間間的直接接人工都都是轉入入到生産産處，最最後轉入入到產品品成本中中去。3、 費：在我司司，關於於製造費費用的處處理方式式是以購購代耗。關關於製造造費用的的結轉，首首先是將將輔助生生産車間間（工務務部、生生産處和和倉儲組組等）的的製造費費用按照照25%的比例例在四個個基本生生産車間間之間進進行分配配，並轉轉入到基基本生産産車間的的製造費費用中。最後，將四個基本生産車間的製造費用轉入到相應的基本生産成本科目中去。（二）、生産領料待本月外購購入庫業業務處理理完畢后后，需要要進行生生産領料料的業務務處理。它是進行成本核算
13、的前提。正常情況下，我們應對生産領料單進行審核。其中需要注意的是生産領料單上成本对象的处理。成本对象有四种处理方式：按部门属性来。基本生产部门（前准备、织布部、后处理、检测部）领用的要么是有明确的成本对象，要么通过BOM来分摊，要不就是转入制造费用；辅助生产部门（工务部、生产处、仓储）领料的处理则是转入制造费用。行政管理部门（董事长室、总经理室、管理部、业务部、采购部、资讯室、财务部等）的领料在成本对象上则为空值。单据上领用部门的填写也很关键，一定要保证填写的正确性。财务将根据生产领料单上的信息自动进行帐务处理。因此，一定要保证单据的正确性。關於我司的的生産領領料，因因爲還沒沒有取用用成本業業
14、務模塊塊，故要要求不嚴嚴格。關關鍵是保保證領料料的部門門、數量量等正確確即可。同時，為保證核算的準確性，對於車間未耗用原料（主要是指原紗、包材等），要進行假退庫處理。生産領料單單侷審核核完畢后后，進行行原料出出庫核算算。並在在此對於於進料加加工和一一般貿易易的共耗耗材料根根據生産産入庫的的比例進進行分配配。當然然，此時時的分配配不一定定準確，在在下一步步的WIIP核對對中，還還要對此此進行調調整。（三）、成成本核算算過程成本核算就就我司的的實際情情況有兩兩种分配配方法。一一種是分分步结转转法，另另一種是是成本還還原法。我司採用的是后一種。1、 入庫審核：對於KK3生産産入庫的的單據，要要根據生
15、生産和倉倉庫提供供的報表表，看其其錄入數數據的準準確性。並並根據實實際情況況適時調調整生産産數據。2、 存货盘点：存货盘盘点按照照存货形形态和制制程进行行分类，并并据此进进行成本本核算。因爲存货盘点数据正确与否直接关系到产品的成本的高低，故對其數據的準確性一定要切實注意。存貨盤點數據核對后，要將盤點數據根據其所屬製程，錄入到成本核算表中去。3、 成本核算：成本核核算主要要是把握握好幾個個報表之間間的關係係。K33生产领领料数据据与原料料耗用明明细表上上的领料料的数量量金额是是否一致致；原料料耗用明明细表上上的分摊摊金额与与成本核核算表上上的的原原料耗用用总额是是否一致致；成本本核算表表上的在在
16、制品原原料耗用用额与原原料耗用用明细表表上的在在制品金金额是否否一致；成品入入库金额额与成本本核算表表上的制制成品金金额的一一致性。待以上幾個報表間的數據一致時，就可以進行K3入庫核算了。4、 入庫核算：成本核核算表上上的數據據計算完完成后，要要在存貨貨核算模模塊進行行入庫核核算。並並據此進進行生産産入庫的的帳務處處理。5、 生産入庫的的帳務處處理：帳帳務處理理時需要要注意数数据尾差差的問題題。為保保證物流流系統和和財務系系統製成成品數量量金額的的一致性性，一般般情況下下修改貸貸方的成成本項目目方面的的數據。6、 調整項目：產品生生産入庫庫完畢后后，為保保證核算算的準確確性和合合理性，要要對成
17、本本核算表表上的WWIP和和財務會會計模塊塊的基本本生産成成本進行行核對，並並對進料料加工和和一般貿貿易之間間的差額額進行調調整。核核對時，要要考慮重重工項目目問題。7、 重工業務：重工问问题有多多种情况况，其相相应的处处理方式式也不太太一样。在在我司，所所谓重工工多是指的的已出货货成品被被客户由由于种种种原因退退回而返返回技品品重檢。爲了核核算的便便利性，我我們一般般假定重重工業務務指的是是本公司司產品不不合格需需要返工工。關於於客戶間間的業務務，我們們假定只只有換貨貨退貨沒沒有重工工。重工工产品一一般仅在在技品进进行处理理。重工工产品需需要分摊摊部分加加工成本本，因此此在核算算时应注注意。
18、重重工時首首先應通通過K33物流系系統的其其它出庫庫單將該該業務反反映出來來，並據據此進行行帳務處處理，將將庫存商商品轉入入基本生生産成本本。轉入入時，要要根據上上月正常常生産入入庫成本本項目的的比例進進行重工工產品的的成本項項目的分分解。重重工業務務的加工工費的核核算是在在成本核核算表中中進行的的。計算算出重工工費后，要要將該費費用連同同重工產產品的成成本一塊塊錄入其其他入庫庫單中，並並據此進進行帳務務處理。8、 串户问题：在多種種貿易方方式並存存的情況況下，有時會會出現成成品的串串戶問題題。比如如我司銷銷售進料料加工貨貨物，但但恰恰該該貨物庫庫存不足足，爲此此，公司司可能就就变通一一下处理
19、理。暂时时，把一一般貿易易產品作作爲进料料加工产产品出给客户户。这就就造成了了一般贸贸易和進進料加工工等不同同貿易方方式下的的串戶問問題。這種情情況下，只只要不出出於調整整利潤的的目的，並並且在後後來的業業務中等等量調換換過來，海關對此是允許的。但，有些業務比如進料加工的送樣問題，為避免補交進口環節的增值稅和關稅，需要在生産中調整相關數據。9、 代加工業務務：關於於代加工工物品仓库库仅作一一暂存帐帐，然后后由后处处理领料料加工，完工后后直接转转移到仓仓库。对对于代加加工業務務，我们们僅核算其加工成成本，並結轉轉代加工工成本為為其他業業務支出出。（四）、銷銷售業務務:1、銷售收收入的處處理：成成
20、品出库库销售类类的业务务，在kk3系统统涉及的的部门主主要是业业务部、物物资部和和财务部部。对于于业务部部来说，首首先在KK3上编编制销售售订单，内内容包括括产品名名称、客客户、数数量、单单价、金金额、税税率等，特特别需要要注意的的是单据据的销售售方式（赊赊销和现现销）、税税率、币币别等。然後，倉庫人員按照實際出庫數據根據銷售訂單下推生成銷售出庫單，最後財務下推銷售發票，並進行帳務處理。2、結轉銷銷售成本本：銷售售收入完完成后，要要結轉相相應的銷銷售成本本。爲此此，應在在成本核核算以後後進行製製成品出出庫核算算，並根根據貿易易方式的的不同選選擇相應應的憑證證模板。其中需要注意的是成品出库之前一定要将其他出库单的单据进行帐务处理，否则成品出库单的金额将会发生变化。