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1、 嘉宾国际酒店 财务部的规章制度 第一节 财务务计划与经经济活动分分析制度一、 财务计划管管理制度第一条 财务计划管管理是饭店店计划管理理预算管理理的一个主主要组成部部分。通过过编制财务务计划来规规划和控制制饭店的经经营活动，促促使饭店各各部门经营营管理中努努力工作、合合作竞争，提提高经济效效益，从而而达到或超超过预定的的经济指标标。第二条 饭店财务计计划的制定定，主要根根据董事会会（或上级级主管部门门）对饭店店经营活动动的要求，在在对市场和和饭店经营营情况分析析的基础上上，由总经经理挂帅，财财务部经理理主要负责责，各部门门经理共同同配合，经经反复研究究而成。最最后报董事事会（或上上级主管部部
2、门）批准准后实施。第三条 饭店财务计计划主要包包括经营计计划、资本本性支出计计划、现金金收支计划划、还本付付息计划、劳劳动工资计计划等。（1） 经营计划。这这是饭店计计划预算中中最主要的的计划。它它主要依据据客源市场场行情及价价格等方面面的变化、当当年饭店经经营收支的的水平、物物价上升的的指数、明明年饭店经经营的情况况以及结合合董事会（或或上级主观观部门）要要求进行编编制。经营计划编编制采取自自上而下的的办法。各各经营部门门根据总经经理下达的的各项指标标，首先编编制本部门门经营情况况表。具体体分工是：客房部（包包括客房、洗洗衣、电话话、商务中中心及其他他）经营收收支计划由由销售部（为为主）、前
3、前厅部、客客房部共同同商讨编制制。餐饮部经经营收支计计划由餐饮饮部负责编编制。商场部经经营收支计计划由商场场部负责编编制。各行政部部门编制本本部门的费费用支出计计划。财务部负负责指导帮帮助各部门门进行编制制，提供编编制经营计计划所需要要的各项数数据；负责责编制管理理费用、财财务费用计计划。在各部门完完成经营收收支计划基基础上，财财务部进行行汇总编制制，上交总总经理室审审核，其间间经过上下下商讨后确确定。最后后报董事会会（或上级级主管部门门）批准下下达执行。（2） 资本性支出出计划。其其编制是根根据饭店硬硬件设施运运转的实际际状况，根根据工程部部专业人员员提出的维维修改造计计划以及各各部门提出出
4、的设备购购置计划，由由财务部汇汇总编制。财财务部将按按照饭店资资金状况、计计划的资金金需求量来来完成该、计计划表。（3） 同时，必须须写出编表表的情况分分析报告，报报总经理，审审批同意后后再上报董董事会（或或上级主管管部门），最最后批准下下达执行。（4） 现金收支计计划。由财财务部根据据饭店经营营计划、资资本性支出出计划、饭饭店贷款还还本付息计计划、人员员工资支出出计划等情情况而编制制。经逐级级上报批准准后实施。（5） 还本付息计计划。根据据饭店原创创造时向银银行贷款以以及明年资资本性支出出需向银行行贷款等情情况，参照照饭店明年年经营及资资金流动情情况，由财财务部编制制成表，附附上情况说说明报
5、总经经理审批同同意后，报报董事会（或或上级主管管部门）批批准下达执执行。（6） 劳动人员工工资计划。人人事部根据据饭店人员员总数及工工资总额，考考虑明年的的价格指数数及增加的的幅度，汇汇同财务部部一起编制制，成表后后逐级上报报，最后董董事会（或或上级主管管部门）批批准下达执执行。第四条 饭店财务计计划以年度度为单位、月月度为基础础进行编制制。第五条 饭店财务计计划编制可可分为两个个阶段。（1） 准备阶段。每每年11月月中旬，由由总经理召召集各部门门经理开会会，布置编编制明年各各项财务计计划的任务务。财务部部根据当年年实际经营营的情况，提提供经营收收支及资金金使用情况况等有关数数据。总经经理给各
6、部部门下达一一个初步的的经营指标标，各部门门按总经理理的要求及及财务部提提供的有关关数据，分分头实施编编制本部门门的经营收收支计划。（2） 编制阶段。财财务部分头头指导各经经营部门进进行编制，完完成初稿后后报总经理理室审核，一一般总经理理审核后要要召开财务务部及各部部门经理参参加的会议议，提出有有关修改意意见。财务务部汇同各各部门进行行商议修改改后，由财财务部汇总总完成各有有关计划表表。经总经理再再次审批同同意后报董董事会（或或上级主管管部门）审审批。如提提出意见再再反馈到下下面进行调调整，最后后逐级上报报到董事会会（或上级级主管部门门）批准后后下达实施施。第六条 饭店财务计计划的编制制时间，
7、一一般从当年年11月中中旬始，至至12月底底完成，第第二年的11月分下达达执行。第七条 各项计划指指标下达后后，财务部部按月对各各部门的经经营收支及及其他费用用支出进行行考核。每每季汇总考考核后，的的根据计划划实施情况况提出调整整意见，报报总经理审审批同意后后即可执行行。二、 经济活动分分析制度第一条 经济活动分分析是在经经济核算的的基础上，通通过对饭店店全部或部部分经济活活动过程及及其结果的的研究以考考核计划的的执行情况况。通过正正确评估，揭揭露矛盾，分分析原因，提提出措施，来来促进饭店店进一步加加强经营管管理、提高高经济效益益。第二条 饭店经济活活动分析工工作主要由由财务部负负责，各部部门
8、共同配配合开展。其其中，财务务部负有组组织和配合合其他有关关部门编制制专业计划划完成情况况报告的职职责，负有有对饭店全全部经济活活动进行综综合分析的的责任。第三条 经济活动分分析的内容容主要包括括：（1） 市场经济情情况的分析析：客源构成成变化对饭饭店的影响响及发展趋趋势。市内涉外外饭店个数数增减、其其他饭店经经营手段变变化对饭店店的影响。政府新的法规、政策的实施对本饭店的影响及程度。饭店实施经营管理，推行经营策略效果分析。（2） 营业收入完完成情况分分析：客房收入入分析：客客房总数及及客房出租租率、房价价变化对房房价收入的的影响及程程度。餐饮收入入分析：餐餐厅座位率率、上座率率、团体定定饭与
9、风味味点菜的构构成比例、菜菜肴品种、质质量、价格格变化、人人均就餐消消费水平等等对餐饮收收入的影响响及程度。商品收入分析：各大类商品销售结构，自销、代销商品结构，毛利绿变动对商品收入的影响及程度。其他收入分析。（3） 成本与费用用分析：食品原料料成本分析析。原料价价格、毛利利变动对成成本的影响响程度及其其食品原料料综合利用用情况的分分析。人力资源源的分析。职职工总数及及构成与饭饭店定员定定编，计划划及经营业业务发展的的比较分析析，劳动生生产率等指指标的分析析。营业费用用、管理费费用的分析析。工资成成本、物料料供应与消消耗、能源源消耗及其其他有关费费用的分析析。其中，营营业费用应应按部门对对计划
10、分析析增减变动动的原因。（4） 利润分析：利润完成成情况的分分析。包括括各部门利利润指标完完成情况的的分析。营业收入入及其构成成变化对营营业利润、利利润率的影影响。成本费用用增减对营营业利润的的影响。营业外收收入支出的的分析。（5） 流动资金分分析：定额流动动资金占用用及周转率率情况分析析。非定额流流动资金占占用情况分分析。介入流动动资金使用用情况分析析。债权债务务的分析。（6） 固定资产利利用情况的的分析。（7） 饭店经营活活动存在的的问题和对对经营管理理工作存在在的建议。第四条 经济活动分分析工作步步骤：（1） 拟订分析计计划，制定定分工、进进度及完成成期限。（2） 搜集分析资资料，检查查
11、资料、核核实情况。（3） 根据资料进进行研究，提提出差距，分分析原因。（4） 汇总分析会会议意见，作作出评价，并并提出改进进措施方案案。（5） 编制完成经经济活动分分析报告，上上报总经理理室。第五条 经济活动分分析的主要要方法有：（1） 比较法。 这是以通通过指标分分析对比、从从金额和数数量上确定定差异的一一种方法。（2） 比率分析法法 。这是是以计算各各项指标的的相对数，比比较各种比比率的一种种方法主要要有3种比比率，即相相关指标的的比率、构构成比率及及动态比率率。（3） 因素分析法法。这是以以计算几个个相互联系系的因素对对综合经济济指标影响响程度的一一种方法。再实际工作作中，以上上3种方法
12、法可根据实实际情况分分析选用或或结合使用用。第六条 饭店经济活活动分析为为月度、季季度和年度度3个时期期。其完成成的期限为为：（1） 月度经济活活动分析完完成于第22个月的上上旬。（2） 季度经济活活动分析完完成于本季季度终了后后的15天天内完成。（3） 年度经济活活动分析完完成于第二二年的第一一个月内完完成。第七条 建立经济活活动分析会会议的制度度。在在财财务部按期期完成经济济活动分析析报告后，总总经理要定定期召开各各部门经理理会议。通通报饭店前前期业务经经营实绩。应应用经分析析后所得的的各项有关关数据，肯肯定成绩，指指出存在的的问题，提提出改进地地措施及布布置下阶段段的工作任任务，以促促使
13、饭店在在经营管理理方面跟上上一层楼 。 第二节 会计管理制制度一、 会计稽核制制度第一条 会计稽核是是对会计核核算工作的的检查和监监督，是饭饭店内部控控制制度的的一项重要要内容。第二条 饭店会计稽稽核工作主主要由会计计主任负责责，并按稽稽核内容与与项目分工工落实有关关人员开展展工作。各各稽核人员员对审核签签署的凭证证、帐簿、报报表负责。第三条 饭店稽核工工作包括对对营业收入入的帐单凭凭据、原始始平凭据、记记帐凭证、会会计帐簿、会会计报表的的稽查及财财务成本计计划的稽查查。第四条 会计稽查工工作的主要要内容：（1） 营业收入有有关单据的的稽核。主主要复核经经夜审员、收收入审计核核审过的饭饭店每日
14、营营业收入的的有关帐单单、凭据及及报表。（2） 原始凭证的的审核。主主要审核：填制凭证证单位的名名称、日期期及填制人人员的签章章，其中从从外单位取取得的原始始凭证须盖盖有填制单单位的公章章。接受凭证证单位名称称是否是本本单位。报销手续续是否完备备。数量、单单价和大小小写金额是是否相符。报销手续是否完备。自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。（3） 记帐凭证的的审核：经济业务务的摘要是是否简明扼扼要。会计科目目使用是否否准确。填列的金金额是否准准确，与原原始凭证是是否相符。所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外，是否注明原始凭证的存放处
15、。制证日期是否填制，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。（4） 会计帐簿的的稽核：检查会计计帐簿是否否及时记帐帐，是否符符合规定。帐帐（总帐与明细帐）、帐表（明细帐与有关报表）的金额是否相符。（5） 会计报表的的稽核：会计报表表的稽核是是否齐全，内内容是否完完整，印章章是否齐全全。会计报表表是否平衡衡，帐表金金额是否相相符。会计报表表各表之间间的相互关关系是否正正确。（6） 财务成本计计划的稽核核：财务成本本计划指标标的计算是是否正确。财务成本计划与其他专业计划是否平衡。计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。第五条 会计稽核人人员要按规规定严格审审核原始凭凭证、记帐帐凭证。对对记载不正
16、正确、不完完整、不符符和规定的的凭证，应应退回补填填或更正，对对伪造、涂涂改或经营营业务不合合法的凭证证应拒绝受受理，并及及时报告部部门经理。第六条 财务部经理理及财务会会计人员应应遵守执行行有关财政政制度和财财经纪律，对对违反制度度和纪律的的收支业务务应予抵制制，并做好好说明教育育工作。二、 会计档案管管理制度第一条 会计档案是是记录和反反映饭店各各项经济业业务的重要要史料和证证据，财务务部要切实实加强对会会计档案的的管理工作作，建立和和健全会计计档案的立立卷、归档档、保管、调调阅和销毁毁等制度，切切实把会计计档案管好好。第二条 会计档案的的范围：（1） 会计凭证：原始凭证证、记帐凭凭证、汇
17、总总凭证、银银行对帐单单、银行存存款余额调调节表。（2） 会计帐簿：现金和银银行存款日日记帐、明明细帐、总总帐、固定定资产卡片片、辅助帐帐簿。（3） 会计报表：月、季度度会计报表表、年度会会计报表（决决算）。（4） 电脑磁盘：储存会计计核算资料料、电脑核核算程序。（5） 其他会计资资料：帐单单、发票、收收据存根、计计划统计报报表、经济济合同、会会计移交清清册等。第三条 有条件的饭饭店应当建建立会计档档案室。财财务部指定定专人（兼兼职）负责责会计档案案管理工作作。第四条 饭店每年形形成的会计计档案，都都应由财务务部按照归归档要求，负负责整理立立卷或装订订成册。当当年会计档档案在会计计年度终了了后
18、可暂由由财务部保保管一年，期期满之后，由由财务部编编造清册归归档入库。第五条 已入库的会会计档案，应应保持原卷卷册的封装装，需拆封封整理的，由由会计档案案管理人员员处理。会计档案的的保管，必必须存放有有序，查找找方便，同同时严格执执行安全和和保密制度度，不得随随意堆放，严严防毁损、散散失和泄密密。第六条 会计档案的的保管期限限根据财政政部的有关关规定执行行。第七条 饭店保管的的会计档案案应根据本本单位的业业务需要，积积极给予利利用。饭店店其他部门门查阅范围围，并按规规定进行登登记，查阅阅后及时归归档。第八条 外单位查阅阅会计档案案，需凭查查阅单位介介绍信，说说明查阅范范围，查阅阅人还应出出示身
19、份证证件，经财财政部经理理批准后，才才能办理登登记查阅手手续。第九条 查阅会计档档案必须由由保管人员员陪同，不不得让诧异异人单独在在场。查阅阅时会计档档案应保持持原样，不不得拆抽、涂涂改，如需需复印的，需需经财务部部经理同意意。第十条 会计档案保保管期满，需需销毁时，应应指定专人人签定查阅阅、编造会会计档案销销毁清册，经经饭店领导导同意，报报主管部门门批准后方方能销毁。对对于其中未未了结的债债权债务的的原始凭证证，应单独独抽出，另另行立卷，保保管到结清清为止。建建设单位在在建设期间间的会计档档案，不得得销毁。第十一条 饭店在销销毁会计档档案时，应应由财务部部派员监督督。监督人人在销毁会会计档案
20、前前，要认真真核对会计计清册。销销毁后，在在销毁清册册上签章，财财务部存档档。三、 票证管理制制度第一条 票证是饭店店为开展经经营业务、按按照一定格格式印刷的的有价证券券。票证既既是企业向向客户核收收的各种款款项的依据据，也是客客户据以报报销费用和和支付款向向的凭证。第二条 饭店依据业业务需要和和管理制度度，由财务务部设兼职职管理人员员，负责全全店的票证证管理工作作。第三条 票证的种类类及用途（1） 房金帐单（发发票）。它它是总服务务台开具据据以向住店店客户收取取房费、餐餐费、电讯讯费、洗衣衣费、车费费等费用的的票证。（2） 餐厅帐单（发发票）。它它是餐厅开开具向顾客客收款的凭凭证。（3） 商
21、场部发票票。它是商商场部售出出商品开据据的收款凭凭证。（4） 收据是用来来非营业性性款项往来来结算的凭凭证。第四条 票证由财务务部票证管管理员经财财务部经理理审批同意意后负责印印刷或购买买，其他部部门一律不不得自行印印刷或外购购。第五条 票证印刷或或外购后，由由票证管理理员按种类类编号进行行登记，妥妥善加以保保管。领用用时间按顺顺序发放，并并做好领用用登记消号号手续。应应定期对库库存票证进进行盘点。严严格保管好好票证。对对不需要使使用的票证证进行销毁毁时，按会会计档案管管理制度办办理手续。第六条 各部门因业业务需要领领用有关票票证，应指指定专人前前去办理。领领用时要认认真清点领领用的票证证是否
22、连号号，发现漏漏号要及时时调换。第七条 各部门使用用票证的人人员要妥善善保管使用用的票证。要要按票证使使用的规定定办，一个个人同时只只能使用一一本票证，发发生作废票票证时，不不能撕毁或或丢弃，必必须完整上上缴财务部部。第八条 财务部票证证管理人员员要经常核核查所管理理的票证，了了解掌握各各部门使用用票证的情情况，督促促各部门将将使用完的的票证存根根及时前来来以旧换新新。 第三节 资金管理制制度一、 货币资金管管理制度第一条 货币资金（亦亦可称现金金）管理是是饭店财务务的一个重重要组成部部分，牵涉涉面广，政政策性强，因因此必须加加强管理，严严格遵守财财经纪律，以以保证货币币资金的正正常使用和和周
23、转。第二条 饭店的货币币资金管理理主要包括括现金的管管理和银行行存款的管管理。第三条 现金的管理理（1） 现金使用范范围主要限限于：支付工资资、奖金及及工资性津津贴等。支付拆旅旅费、职工工医药费、托托费等。按银行规规定的结算算起点（一一千元）以以下的零星星开支。（2） 对于从营业业收入中所所取得的现现金，规定定由总收款款进行清点点并送银行行，任何人人都不得坐坐支先现金金。（3） 财务部在收收支现金时时，要严格格审核现金金收付凭证证及所附单单据是否合合法，数额额是否完整整，签字手手续是否齐齐备等。对对不符和制制度规定的的，应予以以纠正或拒拒绝办理收收付。（4） 认真做好库库存现金保保管工作。现现
24、金和有价价证券必须须放在银箱箱里以确保保安全和完完整无缺。（5） 各部门因工工作需要配配备备用金金时，应向向财务部提提出申请，经经财务部审审核批准后后由资金支支出主管负负责办理。备备用金支用用不得超过过规定范围围和业务内内容不得移移作他用或或私人挪用用，资金支支出主管将将对对各部部门备用金金使用情况况定期抽查查。（6） 各部门领发发工资、奖奖金如有代代领部分或或多余的，应应及时交财财务部，各各部门不得得存放现金金。（7） 现金一切收收付款项，均均需按业务务性质分别别填写交款款单或支款款单。单上上均应写明明收付的内内容、用途途及有关情情况、金额额，并由有有关人审核核盖章后方方能办理收收支手续。（
25、8） 现金收支业业务必须当当日登记现现金日记帐帐，做到日日清月结，帐帐款相符。杜杜绝用白条条或原始凭凭证抵库、堵堵塞帐外为为现金，现现金收付凭凭证和收支支结存单，按按规定需送送审核员审审核。（9） 各部门的收收付款项都都应通过财财务部门入入帐。任何何部门和个个人都不得得自行保留留现金，不不得私设“小金库”。财务部部应经常督督促检查。第四条 银行存款的的管理（1） 对超过现金金收付限额额以上的款款项进行收收付时，必必须通过银银行结算。（2） 饭店因经营营业务需要要使用转帐帐支票付款款，一律由由各部门填填写支票申申请单部门门经理签字字后，经财财务部经理理审批报总总经理室批批准后方能能办理领取取支票
26、手续续。（3） 支票领用者者，必须在在支票登记记簿上写明明领用日期期、付款内内容并签字字后方可领领用。凡在在领用后的的支票应在在7天内将将发票送回回应付款处处，并注销销登记。对对无特殊原原因而逾期期不送者，按按规定进行行处罚。（4） 财务部门签签发转帐支支票时，应应进行登记记并将支票票项目填写写齐全，不不准签发空空头支票。当当无法明确确收款单位位名称、金金额时，也也应把支款款用途、签签发日期写写清楚。（5） 实行计划控控制的费用用或物资采采购，在付付款时应同同时核实计计划。超计计划的部分分必须按规规定办理追追捕手续后后，方能付付款。（6） 严格遵守银银行有关规规定，不得得将银行帐帐户借给其其他
27、单位或或个人办理理结算。保保管好空头头支票及已已用支票存存根。（7） 正确使用和和审核各种种银行结帐帐凭证，及及时办理银银行存款的的收付业务务，并及时时审核银行行往来对帐帐单，月末末有未达帐帐款，应查查明原因，编编制银行存存款余额调调节表。第五条 每月根据饭饭店货币资资金使用情情况编制“现金流量量表”，反映当当月饭店现现金和银行行存款的收收入、流出出及存款余余额的状况况。每年需需编制年度度现金流量量表，“现金流量量表”由财务部部资金支出出主管负责责编制，并并需附上情情况分析报报告送财务务部审批，同同意后报总总经理室。二、 营运资金控控制管理制制度第一条 营运资金是是指保证饭饭店经营活活动正常进
28、进行所必须须的流动资资金，其组组成的项目目主要有：（1） 货币资金（亦亦称现金）：库存现金金、银行存存款、有价价证券。（2） 结算资金：应收寓客客帐、应收收帐款（外外客帐及其其他应收款款）。（3） 储备资金：食品原料料、原材料料、商场部部商品、物物料用品、低低值易耗品品、器皿餐餐具等。（4） 生产资金：在产品、待待摊费用。第二条 营运资金的的主要来源源：（1） 拨入，即由由上级主管管部门或投投资股东投投入。（2） 贷款，既向向银行申请请贷入。（3） 利润中提取取，饭店通通过从经营营所或利润润中的“企业发展展基金”中提取。第三条 为保证饭店店各项工作作的正常运运行，营运运资金不能能用于基本本建设
29、投资资、更新改改造、固定定资产大修修理以及职职工福利支支出。任何何人或部门门都不得以以任何名义义抽调、挪挪用饭店的的营运资金金。对违反反规定的，财财务部应予予以抵制。第四条 饭店的营运运资金实行行分级归口口管理。其其原则是谁谁用谁管，管管用结合，权权责合一 。各归口口管理部门门职责为：1、 财务部（1） 编制营运资资金管理及及收支等有有关计划。（2） 会同有关归归口部门核核定营运资资金定额，并并层层落实实。（3） 建立费用预预算管理制制度及分析析检查制度度。（4） 及时清理应应收的预付付款。（5） 定期检查备备用金使用用情况。（6） 控制储备资资金定额、核核定各项工工作的最高高限量和最最低储备
30、量量，压缩库库存，加速速资金周转转。（7） 按存货管管理制度的的规定，作作好材料物物资的收、发发、存工作作。建立损损坏赔偿、定定期盘点及及报废制度度，积极处处理呆滞积积压物资。（8） 提供物资消消耗有关资资料，会同同有关部门门制定物资资消耗定额额。（9） 负责资金调调度，组织织资金供应应，分析营营运资金占占用情况，考考核营运资资金使用效效果。2、 餐饮部（1） 会同财务成成本控制部部门制定食食品材料、物物资用料消消耗定额管管理办法。 （2） 加强对已领领用的食品品原料、物物料用品及及在产品的的管理。 3、 客房部（1） 会同财务成成本控制部部门制定物物料用品消消耗定额管管理办法。（2） 加强对
31、已领领未用物料料用品的管管理。（3） 加强对在用用低值易耗耗品的管理理。4、 商场部（1） 会同财务部部核定商品品资金定额额。（2） 对商品资金金实行分类类管理，制制定各类商商品的资金金定额及供供应计划，加加速商品资资金周转。（3） 按计划进货货，严格执执行商品购购销合同，及及时检查在在途商品的的到达情况况。（4） 加强商品储储备管理。严严格商品入入库的验收收、调拨手手续，明确确商品的保保管制度。营营业柜组要要建立实物物负责制。（5） 建立库存商商品定期清清查盘点制制度和短缺缺损坏赔偿偿制度，及及时处理呆呆滞积压、残残损变质的的商品。（6） 加强商品销销售的管理理，及时催催收销货款款。第五条
32、营运资金的的考核指标标主要有：定额营运运资金周转转天数、每每百万营运运收入占用用定额营运运资金（即即营收资金金率）、食食品原料周周转天数、商商品资金周周转天数等等。饭店可可根据实际际情况选择择其指标进进行考核。第六条 营运资金定定额的核定定，必须贯贯彻以下原原则：（1） 必须在保证证经营活动动需要的前前提下，尽尽量减少资资金占用量量，提高资资金利用效效果，作到到少花钱多多办事。（2） 编制的营运运资金计划划应同饭店店综合经营营计划保持持衔接。第七条 饭店每年应应定期或不不定期对营营运资金的的使用进行行清查工作作。（1） 物资材料的的清查：日常清查查。财务部部每月组织织有关人员员按物资类类别对实
33、物物进行轮番番抽查。每每次抽查率率不少于55%。清查查时通过认认真核对，作作到帐、卡卡、物相符符。同时对对检查中发发现的为题题必须查明明原因，提提出改进意意见和措施施。年度清查查。财务部部于每年末末组织清查查小组，负负责对各类类物资进行行全面清查查核算。采采取永续盘盘存制进行行。清查结结束，必须须清点造册册。对清查查中发现的的盘亏及毁毁损的物资资必须查明明原因。对对超储积压压的物资提提出处理意意见。（2） 货币资金和和结算资金金清查：库存现金金必须日清清月结。每月月末末编制的银银行余额调调节表，对对未达帐都都要查明原原因并有说说明。应付帐款款必须及时时清理。应收帐款款必须及时时催收，每每月编制
34、明明细表，作作到笔笔有有着落。备用金借借用人员须须在年底办办理转借手手续。第八条 营运资金的的报损（1） 现金。 饭饭店在现金金收付中出出现的长短短髋，应查查明原因、明明确责任后后及时处理理。短款一一般由责任任者赔偿，长长款列做营营业外收入入。具体按按结算收款款中有关规规定处理。（2） 物资报损。及及时查明原原因，分清清责任，区区别不同情情况进行处处理。具体体按存货货管理制度度的规定定办理。（3） 坏帐损失。对对确定无法法收回的应应收帐款，如如由于是责责任事故造造趁成的，应应视情节严严重责成过过失人赔偿偿部分或全全部损失。赔赔偿弥补后后的净损失失以及由于于事故造成成的坏帐损损失，应按按所规定的
35、的审批权报报经批准后后，作为坏坏帐损失列列入“管理费用用”中。 第四节 成本费用及及定额管理理制度一、 营业成本管管理制度第一条 饭店营业成成本的主要要内容：（1） 餐饮成本。 主要指食食品、饮品品的原材料料、辅料的的进价加运运税、关税税等费用的的成本。（2） 客房成本。 主要指客客房内为客客人提供的的一次性消消耗用品，包包括文具、印印刷品、卫卫生间用品品等（3） 商品成本。 主要指商商品的进价价加有关费费用构成的的成本。（4） 其他成本。 除上述项项目的洗衣衣房、电话话业务等构构成的营业业成本。第二条 营业成本核核算的原则则：（1） 月结成本计计算为每月月第一天至至当月末最最后一天。以以此统
36、计核核算当月的的成本支出出。（2） 财务部按营营业部门设设置“营业成本本”帐户，核核算各经营营部门所发发生的营业业成本。（3） 设置“在产产品”帐户的部部门（主要要指餐饮部部），为准准确核算其其成本，必必须在当月月末通过库库存盘点，填填报“盘点表”，按实调调整所耗用用的金额（4） 严格按“权权责发生制制”的要求核核算。凡由由本期成本本负担而支支出的耗费费，应预提提计入本期期营业成本本。凡已发发生的应由由本期和以以后各期共共同负担的的所耗费用用，应分期期摊入各期期营业成本本中。（5） 加强营业成成本核算的的基础工作作，切实分分清各经营营部门的营营业成本与与营业费用用的界限，以以准确核算算成本率。
37、（6） 制定正确的的核算方法法。一经确确定后，任任何部门和和个人都无无权改变，均均须严格照照章执行。第三条 实行预算管管理，编制制各种营业业成本计划划。（1） 成本计划应应在各部门门积极配合合下，由财财务部汇总总编制。（2） 编制的方法法和成本核核算的方法法应一致。以以便于成本本分析和考考核。（3） 成本计划编编制完成后后，要啊计计划审批程程序报批，经经总经理室室批准后，由由财务部据据以组织执执行。第四条 建立成本分分析制度：（1） 财务成本控控制部根据据当期成本本核算资料料，编制成成本有关报报表，并定定期对各项项营业成本本进行分析析，完成分分析报表。月月度成本分分析应在每每月末终了了的10天
38、天内完成。季季度的在每每季末155天内完成成。年度的的可在第二二年的1月月分内完成成。（2） 定期召开成成本分析会会议。根据据饭店实行行可按月、季季召开，由由总经理主主持，财务务部及各部部门经理参参加。财务务部向会议议提供各项项成本的分分析情况，提提出存在的的问题，责责成各经营营部门提出出措施及时时解决，以以保成本计计划圆满完完成。（3） 成本分析的的方法。通通常可采用用对比分析析和因素分分析法，也也可将几种种方法结合合起来进行行分析。第五条 餐饮成本核核算与控制制：（1） 财务部成本本记帐员每每天及时将将各餐厅营营业成本登登记入帐核核算。（2） 各餐厅营业业成本核算算必须将食食品与酒水水分开
39、核算算，以准确确其成本率率。（3） 餐饮部各厨厨房向仓库库领用的各各食品原料料、饮料及及购入后直直拨厨房的的鲜活原料料，均在所所属餐厅设设置“在产品”帐户内核核算。月末末通过“食品原料料盘存表”、“饮料盘存存表”计算出实实际耗用的的食品饮料料的成本。（4） 各餐厅厨房房之间的食食品、饮料料的调拨，一一律凭“食品、饮饮料内部转转移单”进行，并并通过核算算予以调整整。（5） 切实加强对对餐饮成本本的核算与与控制工作作。确定餐餐饮制品配配量消耗定定额，制定定菜肴标准准成本。定定期编制“成本日报报”、“成本月报报”等表，核核算食品饮饮料的成本本率与毛利利率，并通通过成本分分析，发现现问题，找找出原因，
40、提提出改进的的建议与措措施。第六条 客房成本的的核算与控控制：（1） 财务记帐员员将客房内内一次性消消耗品记入入“客房成本本”中进行核核算。每月月核算出其其成本率。通通常都很低低，因为客客房最大的的费用是“折旧费”。（2） 客房的成本本控制主要要用物料消消耗定额管管理方法。即即根据饭店店实际情况况，制定客客房出租每每间每天所所需消耗物物料用品的的数量金额额标准，以以此标准作作为指标进进行下达，鼓鼓励指导客客房服务人人员努力在在不影响为为客人服务务前提下，努努力节约减减少浪费，达达到控制客客房成本目目标。（3） 定期对客房房成本进行行分析，及及时发现影影响成本的的问题，采采取措施予予以解决。第七
41、条 商品成本的的核算与控控制：（1） 商场采用售售价金额核核算、实物物负责制度度。商品的的进销调存存一律按零零售价格记记帐，同时时设置“进销差价价”以核算商商品售价与与进价之间间的差额。（2） 设置“商场场营业成本本”一级帐户户，按商品品种类或柜柜组设置二二级科目，分分别核算各各类商品的的营业成本本。（3） 商品的进销销差价，在在核算期内内按商品差差价计算，其其公式：商品差价率率=商场月月末进销差差价余额/商品月末末库存商品品余额+商商场本月商商品销售额额100%（4） 年终,商场场应通过实实地盘点,对各种库库存商品的的进销差价价进行一次次核实并给给予准确计计算营业成成本.（5） 加强对商场场
42、成本的控控制。切实实采取措施施降低商品品进价成本本，销售适适销对路的的商品，防防止商品积积压。加强强商品的保保管，减少少不必要的的损失及浪浪费。第八条 其他成本的的核算与控控制：（）洗衣衣房营业成成本。财务务部设置“洗衣房营营业成本”科目。按按涤烫业务务的标准价价格制定标标准定额成成本，分别别核算其成成本。月末末，根据“在产品”的实存量量，按实调调整营业成成本。饭店店经营部门门的洗涤成成本列入自自身部门的的费用内，饭饭店外的洗洗涤业务除除核算成本本外，还要要同洗涤收收入一起核核算利润盈盈亏。 控控制饭店内内部使用的的长电费，按按饭店规定定的制度执执行。二、 费用管理制制度第一条 饭店的费用用可
43、分为三三大类：（）营业业费用。主主要指客房房、餐饮、商商场等经营营部门发生生的直接费费用。（）管理理费用。主主要指行政政管理费、市市场管理费费、能源及及维修费用用等。（）非经经营费用。主主要有折旧旧费、大修修理费、董董事会费、土土地使用费费、房产税税、保险费费、汇兑损损益、利息息等。第二条 营业费用是是各部门在在业务经营营中发生的的有关费用用，应直接接记入个经经营部门的的营业费用用中。管理理费用是饭饭店行政管管理所发生生的费用，不不计入个经经营部门费费用中。这这两大费用用又可统称称为经营费费用，由饭饭店经营者者直接控制制使用，也也是作为考考核经营者者业绩的一一个重要方方面。非经营费用用则是饭店
44、店经营管理理者无法直直接控制的的费用，它它是归属投投资者（业业主）负责责控制。第三条 饭店的三大大类费用，一一律实行预预算管理，每每年末由财财务部负责责制定，经经总经理审审批同意报报董事会（或或上级主观观部门）批批准后执行行。财务部部对费用的的实际使用用负有考核核、分析和和控制的责责任。第四条 财务部按各各类费用核核算的要求求，设置“营业费用用”、“管理费用用”、“财务费用用”一级帐户户，按部门门设立二级级帐户，按按费用项目目设置三级级帐户。以以此进行核核算。第五条 费用归集和和核算的原原则：（）按照“权责发生生制”的原则，饭饭店当月发发生的全部部费用均在在有关费用用中列支，月月末结算后后各项
45、费用用没有余额额。（）凡能直直接分清费费用受益对对象的一般般以直接列列入方法为为主。凡不不能直接分分清受益对对象的，选选用正确、合合理、简单单的分配方方法进行分分摊。（）经各种种计算和分分配计入管管理费用的的各种费用用，不采用用共同分摊摊的办法再再次分配，均均直接计入入饭店管理理费用中。（）非经营营费用不计计入饭店管管理费用中中，直接在在税前利润润列支，不不参加分配配。第六条 费用的归集集与分配方方法（）各部部门为客户户服务所发发生的费用用，根据实实际发生数数计入各部部门的有关关费用项内内。领用的的低值易耗耗品按固定定摊销率分分配进入各各部门，报报废残值按按原比例冲冲减有关费费用项目（）工工资
46、和福利利由人事部部负责归口口管理，并并由财务部部月末编制制“工资福利利费用分配配汇总表”分别计入入各部门的的的费用中中。（）各各部门因内内部管理需需要所领用用的各项物物料用品、材材料等，以以及业务需需要因工招招待费，分分别计入各各有关部门门费用中。（）员员工餐厅作作为成本中中心分别单单独核算各各类成本支支出，月末末由人事部部进行统计计，财务部部制作分类类表，凡经经许可在费费用中列支支的，即分分别计入各各部门的费费用中。（）凡凡以饭店为为主体发生生的有关行行政费用，如如行政管理理费、市场场营销费、能能源及维修修费等，作作为饭店费费用支出，不不列入各部部门进行摊摊销。（）非非经营费用用不列入个个部
47、门费用用中核算。（）对对于应由本本期负担而而尚未支付付的费用，通通过“预提费用用”科目分别别预计入费费用。（）对对于本期支支付而应由由以后月份份分配的费费用，通过过“待摊费用用”科目分别别计入有关关费用，其其分摊期一一般为年年，最长不不得超过两两年。第七条 费用的分析析与控制（）建立立健全定期期分析制度度。财务部部定期根据据饭店各项项费用的支支出进行分分析，作出出费用分析析报告。（）分析析的方法主主要采用对对比分析法法与因素分分析法，将将两种方法法结合起来来做，效果果将更好。（）财务务部主要负负责对各项项费用的考考核与控制制。如：通过预算算管理制定定各项费用用的指标。将费用指标层层分解落实到各有关部门。各部门切实采取措施进行控制，努力降低费用。财务部定期对各项费用的实际费用进行考核。通过对各项费用的核算与分析，找问题、