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1、某公司财务管理制度标准范本2009-5-122 9:556【大 中 小】【打印】【我要纠错】第一章章 总则1.11为建立现现代化企业业制度，建建立健全财财务管理体体系，根据据中华人人民共和国国会计法、企企业会计准准则、企企业财务通通则、企企业会计制制度，特特制定本财财务管理制制度。1.22本管理制制度适用于于XXXXX公司及其其控股公司司；各部门门、人员在在财务会计计工作中必必须认真执执行本管理理制度。第二章章 会计机机构 、会会计人员的的管理2.11公司设立立财务部作作为财务会会计机构 ，财务部部的职责：在公司总总经理的领领导下，具具体负责全全公司的财财务管理工工作和会计计核算工作作，包括：
2、财会人员员的管理、指指导检查各各独立核算算单位的会会计核算工工作、协助助公司领导导筹集资金金、合理分分配使用资资金；做好好与仓库部部门的对账账工作，指指导仓库保保管员建账账、对账；指导车间间统计员做做好工时、材材料消耗额额编制工作作、建立车车间工序流流转程序、建建立适合自自己企业需需求与发展展的成本核核算模式、制制定成本管管理制度与与控制制度度；做好财财务分析工工作，为公公司领导决决策提供各各种信息资资料，当好好领导的参参谋。2.22财务部下下设财务科科、供应科科、仓储科科、审计科；岗岗位设置为为：部长、科科长、主管管会计、各各岗位会计计、出纳员员、成本核核算员、采采购员、内内勤管理员员、保管
3、员员。2.33各岗位人人员必须具具备相应任任职条件和和资格，持持证上岗。2.44财务会计计人员调换换工作时，按按会计法规规定办理交交接手续。原材料料库、产成成品库的核核算工作和和车间统计计工作，由由财务部门门负责业务务管理。仓仓库保管员员，车间统统计员调换换工作时，由由财务部会会同有关部部门办理交交接手续。2.55财务会计计人员、仓仓库保管员员、车间统统计员实行行定岗、定定人、定责责制度，按按绩效考核核结果，兑兑现劳动报报酬。第三章章 流动资资产的管理理3.11流动资产产包括现金金、各种存存款、应收收及预付账账款、其他他应收款、存存货等。3.22现金管理理3.22.1现金金出纳会计计要认真执执
4、行现金金管理暂行行规定和和有关现金金的管理规规定。要严格格控制费用用报销和个个人借款，个个人借款、对对外付款等等要实行总总经理一支支笔签字批批准制度，要要有经办人人员签字和和部门负责责人审核并并注明用途途。总经理理外出或因因生产经营营急需等特特殊情况下下经总经理理授权的人人员也可签签批，但是是总经理归归来后补办办有关手续续。3.22.2出纳纳员不得兼兼管有关债债权、债务务、收入、费费用的账务务登记工作作和会计档档案管理工工作。收付款款凭证的内内容必须完完整、合法法；报销凭凭证必须是是国家印制制的发票及及单据，不不得使用白白条或其他他不规范的的凭证报销销各项费用用，凭证经经审核后方方可逐笔登登记
5、现金日日记账。日记账账要逐日结结出余额，并并与库存现现金相核对对，月末与与总账相核核对。出现现长、短款款且又无法法查明原因因的，长款款归公，短短款由责任任人赔偿。3.22.3有关关人员因公公外出时要要做好出差差登记，方方可到财务务部门预借借差旅费。出出发归来后后的三天之之内及时到到财务部门门结算，做做到一次一一清，不允允许跨月结结算和几个个地方出差差混合结算算，对于前前账未清或或跨月拖欠欠占用公款款者，可按按月息100%计收利利息并扣发发工资。3.22.4企业业可根据业业务大小核核定合理的的库存现金金限额（三三天零用量量），当日日收取的现现金要及时时送存银行行，不得留留存超限额额的过夜现现金，
6、以确确保财产的的安全。3.22.5企业业职工报销销费用时，出出纳人员要要及时扣除除各种借款款，不允许许职工长期期占用企业业资金，各各种借款条条月底必须须入账，不不允许出现现跨月白条条顶库现象象。3.22.6现金金出纳是企企业的资金金结算中心心，企业应应将营业收收入、下角角料变现，职职工罚款等等款项及时时交付财务务部门，以以便及时处处理账务。3.33银行存款款管理3.33.1会计计人员要认认真执行银银行结算办办法的暂行行规定，银银行支票等等结算凭证证和印鉴要要由两人分分开保管。3.33.2财务务人员要严严格银行存存款支出控控制，银行行付款必须须经总经理理批准，手手续齐备，不不准携带空空白支票外外
7、出，确须须携带空白白支票外出出者，须经经领导批准准，办理领领用登记手手续，要建建立支票领领用登记簿簿，空白支支票必须填填写日期并并在预计最最高金额位位画人民币币符号，因因使用支票票不当造成成企业损失失时，应由由当事人承承担赔偿责责任。携带带空白支票票办理结算算后，要当当天将存根根和有关凭凭证带回，并并到财务部部门及时结结算，不准准将空白支支票留存其其他单位。凡凡前账未清清者，不准准再领用支支票。3.33.3银行行存款日记记账逐笔逐逐日登记，每每日结出余余额，定期期与银行对对账单相核核对，并编编制银行余余额调节表表，调整未未达账项，出出现长期未未达账项时时要查明原原因，上报报领导。3.44应收账
8、款款及预付账账款的管理理3.44.1企业业要根据经经济业务的的内容和户户别设置应应收账款明明细分类账账，即按债债务人的具具体名称设设置登记明明细分类账账，不准笼笼统的以地地名代替。应应收账款的的发生和确确定必须有有索取价款款的凭据（包包括合同、收收到条、欠欠款条以及及业务经办办人员的保保证书等），不不得单方入入账。财务部部门要会同同供应、销销售部门建建立健全销销售商、供供应商的客客户档案。3.44.2各项项债权，债债务要定期期进行清理理核对，每每年最少进进行一次发发函或派员员核对，每每季末要编编制账龄分分析表，并并上报有关关领导。对对发生的应应收账款、其其他应收款款、预付账账款等应收收款项，按
9、按照谁经办办谁回收的的原则，损损失者或已已采取各种种必要措施施确实无法法收回的坏坏账损失，由由当事人按按责任赔偿偿相应损失失后及时处处理账务。3.44.3 收收回的账款款要及时上上交财务部部门，如发发现货款已已被私自挪挪用不交者者，交司法法部门处理理。3.44.4企业业要严格控控制内部职职工的业务务借款和生生活借款，健健全借款审审批制度，职职工调离时时财务部门门应当与其其他部门搞搞好各种债债权债务的的清算工作作。3.44.5支付付预付账款款必须有合合同、协议议书等书面面文件，根根据合同需需预付账款款时，须经经办人签章章，经领导导批准后方方可付款，并并同时向财财务部门提提拱有关合合同协议书书等有
10、关材材料。3.44.6本企企业采用坏坏账准备金金制度，每每年年末按按应收账款款余额的55计提坏账账准备金，年年终调整。3.55存货的管管理3.55.1存货货是指企业业所拥有或或控制的，能能以货币计计量的为企企业生产经经营服务的的流动资产产，主要包包括原材料料、低值易易耗品、在在产品、半半成品、产产成品。原原材料主要要包括：主主要材料如如钢板、焊焊材、钢管管、原料油油等；辅助助材料如扎扎丝、油漆漆、螺栓、螺螺帽等；备备品备件扳扳手等；福福利劳保类类如扫帚、手手套、毛巾巾、肥皂、洗洗衣粉等；其他类。3.55.2存货货的计价、按按实际成本本计价。3.55.2.11原材料的的购入价格格包括买价价，装卸
11、费费、包装费费、运输途途中的损耗耗，入库前前的挑选费费，市外运运输费，保保险费以及及缴纳的税税等。3.55.2.22原材料出出库以加权权平均法计计算出库材材料的成本本。3.55.3原材材料的购入入材料购购入必须持持有生产或或仓库、供供应部门的的购物申请请单，经有有关领导批批准后方可可到财务部部门借款。严严禁无计划划采购，超超定额库存存。3.55.4供应应部门按购购物申请单单所购材料料送达企业业后，须持持总经理签签批的采购购单、购货货发票，购购销合同（协协议）合格格证等到质质检部门（化化验）进行行质量检验验，检验合合格后签发发一式两联联检验报告告单随发票票到仓库部部门办理入入库手续。3.55.5
12、仓库库部门在将将材料验收收入库前，应应详细核对对发票所载载名称、规规格型号、数数量、质量量与实际是是否相符，同同时对照检检验（化验验）部门出出具检验报报告，经检检验合格后后方可验收收入库，填填制材料验验收入库单单，并对无无名牌的配配件用口取取纸载明名名称、规格格、型号。3.55.6 材材料验收入入库单一式式三联，一一联留存做做为仓库部部门记账凭凭证，一联联随发票及及采购单等等经总经理理审批后到到财务部门门处理账务务，一联为为供货方证证明。3.55.7对于于货已到而而发票未到到的材料，仓仓库部门可可以根据检检验单据办办理临时入入库，做好好入库材料料台账登记记工作，填填制一式三三联估价入入库单，仓
13、仓库留存一一联据以入入账，一联联送交财务务处理账务务，月初用用红字入库库单冲回估估价入库，待待发票到达达时填制正正式入库单单。3.55.8材料料出库管理理3.55.8.11生产部门门根据生产产计划和设设计预算用用料开具领领料单，由由统计员填填制，填制制内容要全全面、真实实、准确，领领料单用途途要根据生生产计划填填清产品批批号，作为为归集成本本费用的依依据，领料料单一式三三联，车间间统计一联联，财务一一联，仓库库一联，超超出预算或或计划处的的用料由生生产部长签签批，月底底统一报总总经理审批批，非生产产性的用料料属售后服服务的由营营销部提出出申请，其其他用料，由由行政部提提出申请，会会计开票经经总
14、经理签签批后，仓仓库方可发发货。3.55.8.22月末车间间统计根据据材料领料料单编制材材料消耗汇汇总表，仓仓库部门编编制材料出出库汇总表表，车间、仓仓库与财务务部门都要要对账并核核对相符。3.55.9产品品入库管理理，车间产产成品生产产完毕，要要会同仓库库、质检部部门填制检检验合格单单，仓库据据以填制产产成品入库库单，产成成品入库单单一式三联联（注明生生产令号）；一联仓库库记账，一一联送交财财务，一联联送车间统统计据以核核算工资等等各项考核核指标。3.55.10产产成品出库库管理，仓仓库部门根根据盖有财财务专用章章的发货单单或提货联联据以发货货，同时在在出门联签签字，保卫卫人员只有有见到盖有
15、有财务专用用章并且有有仓库人员员签字的出出门证方可可对车辆等等运输货车车检查放行行，月末时时，由保卫卫人员、仓仓库人员将将提货联，出出门联汇总总，于每月月30日前前到财务部部门核对相相符后据以以存档。3.55.11仓仓库部门要要做到见单单付货，及及时登记有有关账簿，设设立材料、产产成品收、发发、存明细细账或暂收收货台账，严严禁白条顶顶库现象。3.55.12月月末在产品品和自制半半成品的管管理。月末末生产部和和车间统计计员要搞好好在产品和和自制半成成品的盘点点、登记工工作，及时时编制、报报送盘点登登记表，确确保月末成成本核算的的真实性和和准确性。3.55.13凡凡大宗原材材料都要签签订购销合合同
16、，使用用票据结算算，各种材材料采购验验收入库后后，不论是是否付款，都都要在入库库时填制入入库单，将将发票或入入库单交财财务处理账账务，以便便真实反映映各项债权权债务，以以避免发生生账外资产产。3.55.14各各部门领用用的低值易易耗品，一一律采用五五、五摊销销法计入成成本费用。对于能能多次周转转使用或长长期使用的的低值易耗耗品，如办办公用品（桌桌、椅、档档案橱等）各各种工具等等，必须在在领用时由由总经理签签批，行政政部总务科科按部门（人人员）进行行登记，生生产用具由由生产部长长签批，设设备管理员员及仓库同同时进行登登记并建立立在用低值值易耗品登登记簿，做做到谁使用用谁负责，谁谁丢失谁赔赔偿。3
17、.55.15企企业应加强强对已销产产成品退货货、返修制制度的管理理，建立完完善的退货货、返修审审批制度，实实行退货、返返修产品的的责任倒查查制度，属属于生产部部门、质检检部门、销销售部门或或运输部门门、仓储部部门的责任任查证属实实，落实赔赔偿份额（原原则上责任任全额赔偿偿）。已开具具增值税发发票的货物物销后退回回的，必须须有购货方方当地税务务机关出具具的退货证证明，否则则，不予办办理退货手手续。3.55.16企企业存货必必须定期或或不定期盘盘点，最少少在年中、年年末进行两两次全面财财产清查，对对盘盈、盘盘亏或报废废的存货要要分类填制制盘盈盘亏亏表。对于于出现盘盈盈、盘亏的的材料物资资要及时查查
18、明原因，报报公司领导导批准处理理并及时调调整账务，以以保证账实实相符；对对于盘亏、毁毁损物资能能查明原因因的由当事事人负责赔赔偿。3.55.17代代销商品的的管理。财财务部门要要建立代销销商品明细细账和保管管账，及时时与对方对对账以确保保账账、账账物相符，同同时要与代代销单位签签订代销协协议，明确确相关责任任。3.55.18包包装物的管管理。企业业外销产品品所用包装装采用押金金制度，本本市区内押押金期限为为15天，市市区外300天，过期期包装物原原则上不再再退款，企企业转为当当期营业外外收入。3.55.19委委托加工材材料的管理理本公司司设置“委托加工工材料”会计科目目核算外协协加工材料料的材
19、料成成本、加工工费、运费费、装卸费费等实际成成本费用。3.55.19.1企业需需外出加工工材料时，必必须办理有有关出入库库手续，由由业务经办办人员到财财务部门开开具外出加加工材料通通知单。通通知单一式式三联，财财务一联、仓仓库一联据据以发货，受受托单位一一联。财务务、仓库、供供应设立专专账，月底底核对。3.55.19.2业务经经办人员到到受托单位位后，应将将外出材料料加工通知知单交由受受托单位签签收后带回回财务部门门。3.55.19.3外出材材料加工完完毕后，由由业务经办办人持发票票到检验部部门检验后后由仓库部部门办理委委托加工材材料验收入入库手续，然然后持有关关单据到财财务部门办办理报账及及
20、核销事宜宜。3.55.19.4委托加加工材料的的买价加工工费、运费费以及有关关税金等计计入委托加加工材料成成本，按实实际收回数数量，重新新计算入库库单价。3.55.19.5委托加加工材料原原则上要与与受托单位位签订委托托加工合同同（协议）以以明确价格格、质量、交交期等责任任。3.55.20其其他存货物物、资管理理。氧气、乙乙炔等出入入库手续按按原材料的的有关出、入入库手续办办理。3.55.21因因特殊原因因，临时借借用工具或或材料，属属生产用由由生产部长长签批，不不得带出公公司大门以以外，需带带出或外单单位借用时时，按3.5.199.1办理理手续（注注明用途、单单位、经办办人、地址址、电话及及
21、归还日期期），并由由总经理签签批归还时时由仓库检检验无损，办办理有关部部门核消手手续，到期期不还先由由仓库督促促，通知二二次不还时时报总经理理。因业务务关系需要要或其他非非生产需要要材料出库库实行总经经理签批制制。第四章章 固定资资产的管理理4.11固定资产产是指使用用期限超过过一年的房房屋、建筑筑物、机械械、设备、运运输工具；电子设备备、仪器仪仪表等其他他与生产经经营有关的的单位价值值超过10000元的的设备器具具，工具等等；不属于于生产经营营必备的物物品，单位位价值在22000元元以上，并并且使用年年限超过两两年的也应应当做为固固定资产。4.22企业要建建立健全固固定资产管管理制度，包包括
22、固定资资产的安全全使用制度度，维修保保养制度，定定期盘点制制度和折旧旧计提制度度。公司财财务要设置置固定资产产明细账，并并制定固定定资产目录录，生产车车间安全设设备科应当当建立固定定资产使用用登记卡。4.33固定资产产的计价4.33.1外购购的固定资资产，不需需安装就可可直接使用用的固定资资产，以发发票价格和和运输费用用价格为固固定资产记记账价格，对对于外购需需安装、调调试才可使使用的固定定资产，以以外购价格格加运输费费、安装调调试费等合合理有关的的费用为计计账价格。4.33.2需外外单位承建建的基建工工作或设备备的安装调调试工程时时，承建单单位要搞好好预算工作作和合同的的签订工作作，基建合合
23、同和预决决算书要送送财务部门门留存一份份。购置机机器设备时时要搞好市市场调查，搞好好设备的技技术分析和和经济性分分析。4.33.3对已已经竣工交交付使用的的未办理决决算的建筑筑工程、机机械设备等等，要根据据预算书或或合同估价价转入固定定资产并计计提折旧，待待工程决算算后，再调调整原估价价和已提折折旧。对于于现已使用用而没有档档案资料的的固定资产产（没有建建账）可以以采取重置置价进行入入账。4.44折旧方法法。我公司司对固定资资产进行分分类管理，固固定资产折折旧采用平平均年限法法分类计提提折旧，房房屋、建筑筑物折旧年年限为300年，机械械、设备折折旧年限为为10年，车车辆折旧年年限为7年年，电子
24、设设备和仪器器仪表等为为5年。4.55本公司固固定资产残残值率5%.4.66全部固定定资产必须须每年盘点点一次，由由财务部牵牵头生产部部设备科、行行政部总务务科参与，具具体盘点时时间由财务务部根据年年终决算的的要求决定定。第五章章 负债管管理5.11企业的流流动负债是是指将在一一年内偿还还的债务，包包括短期借借款、应付付账款、应应付工资、应应交税金，其其他应付款款以及预提提费用等。5.22企业各种种流动负债债应按期偿偿还，以提提高企业信信誉和知名名度，按期期发放 工工资，无特特殊原因职职工工资必必须于次月月十五日前前发放，以以提高职工工的积极性性，增加企企业凝聚力力。5.33企业购进进货物应付
25、付未付的款款项，业务务经办人员员应及时将将发票等有有关单据送送交财务部部门，以便便及时处理理账务，正正确体现企企业负债，正正确核算材材料物资等等的计价和和产品成本本。第六章章 成本费费用的核算算管理6.11本公司按按照制造成成本法核算算产品成本本。6.22本公司产产品按订单单生产，以以生产部门门下发的生生产通知单单为核算依依据，以批批量法为核核算方法结结合分步法法进行成本本核算。6.33生产部门门要与财务务部门积极极配合，产产品生产通通知单应按按购货单位位，产品规规格型号，下下发生产批批号。车间间统计以生生产批号填填制领料单单来领用原原材物料，月月末以生产产批号为基基本单位汇汇总原料、动动力和
26、人工工的消耗。企企业财务部部门要会同同有关部门门分门别类类地制订科科学合理的的材料、动动力消耗定定额及计件件工资和产产品质量指指标，制定定有效措施施将工资与与产量、质质量、消耗耗联系起来来，以提高高劳动效率率，降低材材料和人工工消耗，逐逐步实行目目标成本管管理，加强强对成本的的比较与分分析，为创创造一个高高效、低耗耗的企业奠奠定良好的的基础。6.44成本与费费用要按权权责发生制制原则进行行计提。要要正确划分分和核算各各项成本费费用，严格格按规定的的核算内容容和要求使使用跨期摊摊销账户（待待摊费用、预预提费用等等）。企业制制定合理完完善的定额额费用和报报销制度，本本企业的管管理费用、销销售费用、
27、财财务费用，都都要按规定定进行明细细分类核算算，并进入入当期损益益。有关费费用报销程程序和标准准的制度由由财务部另另行制定。第七章章 收入、利利润和税金金的管理7.11企业销售售收入实现现的标志是是收讫价款款或取得索索取价款的的凭据。对对于现款交交易实现的的销售收入入，由开票票员开票后后到出纳会会计交款后后方可凭盖盖有款收讫讫章的提货货联及发货货清单到仓仓库提货，仓仓库凭此发发货并签发发出门证。凡赊销销产品，一一律实行领领导签批制制，领导签签批后方可可到开票处处开具产品品发货通知知单办理有有关手续（写写好欠条、办办理担保、登登记好客户户档案）。7.22已销产品品的降价，必必须由总经经理等有关关
28、领导签批批后，方可可到财务部部门办理冲冲账手续。7.33企业要按按税法规定定正确计提提各种税费费，准确核核算和反映映各项税金金的提取和和上交。每每月10号号前将计算算正确的有有关税务报报表上报有有关税务部部门。7.44利润总额额可按以下下公式计算算利润总总额=销售售利润+投投资收益+营业外收收入-营业业外支出销售利利润=产品品销售利润润+其他销销售利润-管理费用用-财务费费用产品销销售利润=产品销售售收入-产产品销售成成本-产品品销售费用用-产品销销售税金及及附加其他销销售利润=其他销售售收入-其其他销售成成本-其他他销售税金金及附加7.55企业营业业外收入和和营业外支支出是指与与企业无直直接
29、关系的的各项收入入和支出。7.66企业实现现利润后应应缴纳企业业所得税，企企业利润应应按以下顺顺序分配：1、支支付各项税税收的滞纳纳金和罚款款。2、弥弥补企业以以前年度亏亏损。3、提提取法定盈盈余公积金金和公益金金。4、向向投资者分分配利润。第八章章 财务报报表、会计计科目和发发票的管理理8.11根据会计计工作一致致性和可比比性原则，本本公司结账账时间为每每月30日日下午6：00为结结账时间，资资产负债表表和损益表表及有关附附注报表应应于次月88号前上报报公司总经经理及有关关部门。8.22XXX和和各控股公公司，应分分别独立核核算，自负负盈亏，各各企业之间间要实行严严格的财务务制度，严严禁混报
30、乱乱报费用现现象。企业业之间往来来账可设“内部往来来”科目核算算有关经济济业务，企企业的资金金、物资往往来要办理理有关转账账手续。8.33公司所有有购进货物物，原则上上200元元以上都须须取得增值值税专用发发票；支付付水、电、运运输费、油油料费和维维修车辆时时都要利用用增值税（或或合法）发发票结算。8.44企业出入入库单、收收据等有关关凭据采取取领用登记记制度，用用完的有关关单据存根根及时交回回财务部门门，财务部部门要认真真检查，凭凭旧本领用用新本不得得乱领乱用用有关单据据。8.55销货发票票（含普通通发票、增增值税专用用发票、发发货通知单单）要有专专人到税务务机关领取取。开票、制制单、保管管
31、、登记实实行专人负负责制。财财务部门要要建立健全全有关票据据的登记制制度，严禁禁向非购货货单位开具具发票。8.66本企业根根据20001版企企业会计制制度建立立会计科目目。第九章章 会计档档案管理9.11本企业要要搞好会计计档案的管管理工作，财财务部门应应于每月月月末将有关关会计凭证证等会计档档案装订成成册，做好好封面整理理入档。9.22企业财务务部门建立立会计档案案目录，严严格档案调调阅手续。9.33 企业财财务人员、保保管员、统统计员调动动工作时必必须办理会会计档案移移交手续，造造具移交清清单，分清清前后责任任，确保会会计档案的的连续完整整。9.44 会计档档案的保管管年限：会会计凭证类类
32、15年；总账155年、明细细账15年年、现金和和银行存款款日记账225年、辅辅助账簿115年、固固定资产卡卡片（清理理报废后）55年；月、季季度财务报报告3年，年年度财务报报告（决算算）永久；会计移交交清册155年、会计计档案保管管清册永久久。第十章章 罚则10.1对现金金出纳会计计违反3.2.1之之规定，一一经查处每每笔业务处处罚现金出出纳会计55元。10.2对违反反3.3.1、3.3.2款款责任人，一一经发现或或查处每次次罚款100元。10.3公司往往来账会计计违反3.4.2款款，对责任任人每次罚罚款20元元。10.4对仓储储管理员违违反3.55.5款，每每次处罚责责任人100元。10.5
33、对违反反 3.55.8.11、3.55.8.22款，对有有关责任人人每次罚款款20元，并并限期在22天之内完完成（统计员和和仓储人员员）。10.6反3.5.100款之规定定，对仓储储人员及保保卫人员每每次罚款220元。10.7对仓储储管理人员员违反3.5.111之规定，处处罚直接责责任人每次次20元。10.8对车间间统计员违违反3.55.12之之规定，处处罚直接责责任人每次次20元。10.9对会计计报税人员员违反7.3之规定定，每次罚罚款20元元，并自行行承担滞纳纳金。10.10对违违反8.11款之规定定处罚直接接责任人每每日10元元。10.11对开开票人员违违反8.55款之规定定，每次处处罚责任人人20元。第十一一章 附则则11.1本管理理制度自董董事会批准准公布之日日起执行，不不完善之处处另行文补补充规定，凡凡与本制度度规定不一一致的以本本管理制度度为准。11.2本管理理制度由公公司财务部部负责解释释。XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司