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1、2015年财务务分析报告22015年财财务分析报告告 第一篇盈利能力比率分分析东权益报酬率率=净利润/股东权益平平均总额*1100%=245367707.944/393336707.94*1000%=62.38%项目评价：股东东权益报酬率率是指投资者者投入企业的的自有资本获获利能力大小小，指标越高高，资产利用用效益越好，获获利能力越强强，我们的股股东权益报酬酬率为62.9%，比上上年大幅度增增长，因此我我们企业的获获利能力较强强。销售净利率=净利润/销销售收入*1100%=245367707.944/20800343488.02*1100%=11.79%项目评价：销售售净利率指标标反映1000
2、元销售收入入带来利润的的多少，表示示销售收入的的收益水平。通通常情况下，这这一比率越高高越好，我们们企业的销售售净利润为111.79%，即1000元的投入带带来11.779元的利润润。这一水平平虽然高于去去年，但与同同行业相比扔扔有待提高。资产报酬率=净利润/平平均总资产*100%=245367707.944 /(4556819997.94+168033943)/2*1000%=78.54%项目评价：这一一指标主要用用来衡量企业业利用资产获获得利润的能能力，反映企企业资产的利利用效率，该该指标越高，表表明资产的利利用效率越高高，说明企业业在增加收入入和节约资金金使用等方面面取得了良好好的效果。
3、我我们企业的资资产报酬率为为78.544%，高于同同行业的水平平，说明我们们企业的资产产利用效率较较高。(2)营运能力力比率分析存货周转率=销售成本/平均存货=967074415/(410599985+2264254400)/22=2.87 (次)存货周转天数数=360/存货周转率率=360/2.87=126（天）项目评价：存货货周转率是指指企业在某一一特定期间内内的销售成本本与存货平均均余额的比率率，反映企业业在该期间内内存货周转速速度。一般来来说，周转次次数多，天数数少，存货的的占用水平就就越低，效益益更好，表明明企业存货管管理越有效率率，存货变现现能力越强。我我们企业的存存货周转次数数约
4、为3次，周周转一次需要要126天，相相对于同行业业来说，我们们企业的存货货周转速度较较慢，存货管管理水平较低低。(3)偿债能力力比率分析流动比率=流流动资产/流流动负债=456819997.944/16799710=27.2项目评价：流动动比率越高，表表明企业资产产的流动性越越大，变现能能力越强。但但并不意味着着越高越好，流流动性越高的的资产，其获获利能力相应应较低。我们们这个方案的的流动性虽然然高于，但与与行业平均水水平差距较大大，且获利能能力相对较低低。资产负债率=负债总额/资产总额*100%=(112844799+663452990)/(1168039943+4556819997.94)
5、*100%=176300089/6224859440.94=28.21%项目评价：因为为本公司成长长阶段，资产产负债率相对对较低，为228.21%,良好发展展.以下附有资产负负债表、利润润表、现金流流量表2015财务分分析报告范文文2015年年财务分析报报告 第二篇篇2015财务分分析报告范文文第1篇：商业局局企业年度财财务分析报告告19XX年度，我我局所属企业业在改革开放放力度加大，全全市经济持续续稳步发展的的形势下，坚坚持以提高效效益为中心，以以搞活经济强强化管理为重重点，深化企企业内部改革革，深入挖潜潜，调整经营营结构，扩大大经营规模，进进一步完善了了企业内部经经营机制，努努力开拓，奋奋
6、力竞争。销销售收入实现现XXX万元元，比去年增增加30以以上，并在取取得较好经济济效益的同时时，取得了较较好的社会效效益。（一）主要经济济指标完成情情况本年度商品销售售收入为XXXX万元，比比上年增加XXXX万元。其其中，商品流流通企业销售售实现XXXX万元，比上上年增加55，商办办工业产品销销售XXX万万元，比上年年减少10，其它企业业营业收入实实现XXX万万元，比上年年增加43。全年毛利利率达到14482，比比上年提高0052。费费用水平本年年实际为77，比上上年升高063。全全年实现利润润XXX万元元，比上年增增长4688。其中，商商业企业利润润XXX万元元，比上年增增长1255，商办工
7、工业利润XXXX万元，比比上年下降22887。销售利润润率本年为4483，比比上年下降0005。其其中，商业企企业为4881，上升升03。全全部流动资金金周转天数为为128天，比比上年的1110天慢了118天。其中中，商业企业业周转天数为为60天，比比上年的533天慢了7天天。（二）主要财务务情况分析1、销售收入情情况通过强化竞争意意识，调整经经营结构，增增设经营网点点，扩大销售售范围，促进进了销售收入入的提高。如如南一百货商商店销售收入入比去年增加加29644万元；古都都五交公司比比上年增加33962万万元。2、费用水平情情况全局商业的流通通费用总额比比上年增加11448万万元，费用水水平上
8、升082其其其中：运杂费增加加131万万元；保管费增加加45万元元；工资总额331万元；福利费增加加67万元；房屋租赁费费增加502万元；低值易耗品品摊销增加552万元。从变化因素看，主主要是由于政政策因素影响响：调整了三三资、一一金比例，使使费用绝对值值增加了1228万元；调整了房屋屋租赁价格，使使费用增加了了502万万元；企业普调工工资，使费用用相对增加8809万元元。扣除这三三种因素影响响，本期费用用绝对额为99056万万元，比上年年相对减少1102万元元。费用水平平为67，比上年下下降04。3、资金运用情情况年末，全部资金金占用额为XXXX万元，比比上年增加2287。其其中：商业资资金
9、占用额XXXX万元，占全部流流动资金的555，比上上年下降687。结结算资金占用用额为XXXX万元，占3318，比比上年上升了了865。其中：应应收货款和其其他应收款比比上年增加55481万万元。从资金金占用情况分分析，各项资资金占用比例例严重不合理理，应继续加加强三角债债的清理工工作。4、利润情况【22015年财财务分析报告告】企业利润比上年年增加XXXX万元，主要要因素是：（1）增加因素素：由于销售收收入比上年增增加8043万元，利利润增加了4418万元元；由于毛利率率比上年增加加052，使利润增增加80万元元；由于其他各各项收入比同同期多收433万元，使利利润增加4227万元；由于支出额
10、额比上年少支支出61万万元，使利润润增加61万元。（2）减少因素素：由于费用水水平比上年提提高0822，使利润润减少10556万元；由于税率比比上年上浮0004，使使利润少实现现5万元；由于财产损损失比上年多多168万万元，使利润润减少168万元。以以上两种因素素相抵，本年年度利润额多多实现XXXX万元。（三）存在的问问题和建议1、资金占用增增长过快，结结算资金占用用比重较大，比比例失调。特特别是其他应应收款和销货货应收款大幅幅度上升，如如不及时清理理，对企业经经济效益将产产生很大影响响。因此，建建议各企业领领导要引起重重视，应收款款较多的单位位，要领导带带头，抽出专专人，成立清清收小组，积积
11、极回收。也也可将奖金、工工资同回收贷贷款挂钩，调调动回收人员员积极性。同同时，要求企企业经理要严严格控制赊销销商品管理，严严防新的三角角债产生。2、经营性亏损损单位有增无无减，亏损额额不断增加。全全局企业未弥弥补亏损额高高达XXX万万元，比同期期大幅度上升升。建议各企企业领导要加加强对亏损企企业的整顿、管管理，做好扭扭亏转盈工作作。【20115年财务分分析报告】3、各企业程度度不同地存在在潜亏行为。全全局待摊费用用高达XXXX万元，待处处理流动资金金损失为XXXX万元。建建议各企业领领导要真实反反映企业经营营成果，该处处理的处理，该该核销的核销销，以便真实实地反映企业业经营成果。XX市商业局财
12、财会处200x年X月月X日15：7：10第2篇：财务分分析报告范文文一、基本情况1、历史沿革。公公司实收资本本为万元，其其中：万元，占占93。433%；万元，占占5。75%；万元，占占0。82%。2、经营范围及及主营业务情情况我公司主主要承担等业业务。上半年年产品产量：3、公司的组织织结构(1)、公司本部部的组织架构构根据企业实实际，公司按按照精简、高高效，保证信信息畅通、传传递及时，减减少管理环节节和管理层次次，降低管理理成本的原则则，现企业机机构设置组织织结构如下图图：二手回收58同同城,集各类类回收,【点击进入】58同城大量二二手回收认证证商家提供优优质信息 高高价上门回收收,满意服务务
13、!查 看4、财务部职能能及各岗位职职责（1）、财务部部职能（略）(2)、财务部部的人员及分分工情况财务务部共有X人人，副总兼财财务部部长XX人、财务处处处长X人、财财务处副处长长X人、成本本价格处副处处长X人、会会计员X人。(3)、财务部部各岗位职责责（略）二、主要会计政政策、税收政政策1、主要会计政政策公司执行行企业会计计准则企企业会计制度度及其补充充规定，会计计年度1月11日12月月31日，记记账本位币为为人民币，采采用权责发生生制原则核算算本公司业务务。坏账准备备按应收账款款期末余额的的0。5%计计提；存货按按永续盘存制制；长期投资资按权益法核核算；固定资资产折旧按平平均年限法计计提；借
14、款费费用按权责发发生制确认；收入费用按按权责发生制制确认；成本本结转采用先先进先出法。2、主要税收政政策（1）、主要税税种、税率主主要税种、税税率：增zhh shuu17%、企企业所得税333%、房产产税1。2%、土地使用用税X元/每每平方米、城城建税按应交交增zh shu的的X%。（2）、享受的的税收优惠政政策车桥技改改项目固定资资产投资购买买国产设备抵抵免企业所得得税。三、财务管理制制度与内部控控制制度（一）财务管理理制度（略）（二）内部控制制制度1、内部会计控控制规范货币资金2、内部会计控控制规范采购与付款款3、物资管理制制度4、产成品管理理制度5、关于加强财财务成本管理理的若干规定定四
15、、资产负债表表分析1、资产项目分分析（1）、银行行存款分析析银行存款期期末XX7万万元，其中保保证金X万元元，基本账户户开户行：；账号：（2）、应收收账款分析析应收账款余余额：年初XX万元，期末末X万元，余余额构成：一一年以下X万万元、一年以以上两年以下下X万元、两两年以上三年年以下X万元元、三年以上上X万元。预预计回收额XX万元。（3）、其他他应收款分分析其他应收收款余额：年年初X万元，期期末X万元。余余额构成：一一年以下X万万元、一年以以上两年以下下X万元、三三年以上X万万元。预计回回收额X万元元。（4）、预付付账款（无无）（5）、存货货分析期末末构成：原材材料X万元、低低值易耗品XX万元
16、、在制制品X万元、库库存商品X万万元，年初构构成：原材料料万元、低值值易耗品X万万元、在制品品X万元、库库存商品X万万元。原材料料增加X万元元，低值易耗耗品减少X万万元，在制品品增加X万元元，库存商品品减少X万元元。（6）、长期期债权投资（无）（7）、长期期股权投资分析对XXXXX有限公公司投资，账账面余额X万万元。第3篇：财务分分析报告范文文§11报告目录一、利润分析（一）集团利润润额增减变动动分析1、水平分析2、结构分析（二）各生产分分部利润分析析1、生产本部（含含QY分厂）利利润增减变动动分析：2、一季度AYY分公司利润润增减变动分分析：二、收入分析二手回收58同同城,集各类类
17、回收,【点击进入】58同城大量二二手回收认证证商家提供优优质信息 高高价上门回收收,满意服务务!查 看（一）销售收入入结构分析：（二）销售收入入的销售数量量与销售价格格分析：（三）销售收入入的赊销情况况分析三、成本费用分分析（一）产品销售售成本分析（二）各项费用用完成情况分分析四、现金流量表表分析（一）现金流量量表增减变动动分析（二）现金流量量分析五、有关财务指指标分析（一）获利能力力分析（二）短期偿债债能力分析（三）长期偿债债能力分析六、存在问题及及分析（一）销售成本本的增长率大大于产品销售售收入的增长长率（二）借款增加加，获利能力力降低，偿债债风险加大七、意见和改进进措施§22重
18、点关注现代企业竟争是是管理的竟争争。面对日益益萎缩的利润润空间，我们们需要知道：居高不下的的成本究竟是是客观原因还还是主观原因因造成的？材材料利用率能能否控制？现现销收入能否否更多些？赊赊销收入资金金回笼能否更更快些？在目目前产销两旺旺的形势下，企企业资金能否否良性循环？2015财务分分析报告20015年财务务分析报告 第三篇第1篇：财务分分析报告六盘水市燃气总总公司始建于于1984年年12月，11990年建建成供气，注注册资金20086万元。历历经二十余年年的发展，已已经成为集煤煤气工程设计计、安装、燃燃气销售，煤煤气设施巡检检维护、抢险险、燃气器具具销售及售后后服务为一体体的国有独资资公用
19、企业。截截止至20115年12月月末，公司下下属5家全资资子公司，一一家参股公司司。5家全资资子公司分别别为六盘水星星炬建筑安装装工程有限公公司、盘县燃燃气公司、六六盘水市热力力有限公司、六六盘水燃气热热力设计院、六六盘水城市燃燃气化学分析析有限公司，参参股公司为六六盘水清洁能能源公司（占占股份30%）。公司目目前已开通煤煤气用户八万万余户，拥有有10万立及及3万立气柜柜各一座，日日供气能力445万立方米米，初步形成成煤气管网敷敷设东起双水水，西止德坞坞，南至凤凰凰新区，北抵抵水城矿务局局、铁路片区区的城市供气气格局。截止止2015年年末，公司合合并资产负债债表显示公司司资产312230万元，
20、负负债149882万元，所所有者权益总总额162447万元，合合并利润表显显示公司利税税总额23664万元，资资产负债率为为47、977%。由上表可以看出出，公司20015年总资资产规模比22015年有有较大幅度上上升，上升了了98，7557，6244、53元，上上升幅度为446、25%，负债上升升了92，2235，6880、83元元，上升幅度度为160、118%，同时时所有者权益益增加6，5521，9443、70元元，上升幅度度为4、188%，说明公公司总资产规规模的大幅上上升主要是由由负债的上升升引起的，公公司20155年增加了对对外借款，减减少了自有资资金的持有量量。（1）、从投资资和资
21、产角度度分析：从分析看公司总总资产的增加加主要是由流流动资产的增增加引起的，流流动资产增加加的比重为1157、722%，使总资资产增加了331、65%，说明公司司资产的流动动性增强，盈盈利能力有所所加强，这主主要是因为货货币资金的大大量增加所致致，货币资金金持有量的上上升幅度为885、14%，使总资产产增加了111、82%，公公司的偿债能能力随之有较较大增强。其其次是预付账账款、存货和和其它应收款款较上年上升升较大，累计计对总资产影影响近19%，这也是影影响公司资产产增加的另一一个重要因素素，当然，这这三个方面之之所以上升较较大主要是因因为各子公司司报表的合并并造成的。再再有应收账款款的增加，
22、对对总资产的影影响为0、66%，也是因因为今年公司司合并报表造造成，但对总总资产影响不不大。非流动动资产的增加加使总资产本本期增加144、60%，其其中主要是合合并报表后在在建工程的增增加，对总资资产的影响为为9、30%，说明公司司尚有相当部部分在建工程程没能及时办办理完工结算算手续转为固固定资产，造造成在建工程程上升较大。另另外，投资性性房地产公允允价值上升在在本期影响公公司总资产77、89%，这这也是公司资资产增加的又又一重要因素素。固定资产产本期上升110、16%，影响公司司资产上升不不是太大，除除了上述在建建工程尚未转转固的因素外外，结合合并并报表后存货货和工程物资资的上升来看看，说明
23、公司司在扩大投资资，投入相对对较大。（2）、从筹资资和权益角度度分析：负债和所有者权权益中，负债债增加了922，235，6680、833元，上升幅幅度为1600、18%，同同时所有者权权益仅增加66，521，9943、700元，增加幅幅度仅为4、118%，负债债的较大幅度度上升和权益益资本的微小小幅度上升，说说明公司的财财务风险有所所加大，同时时资金成本升升高，财务杠杠杆效应下降降，因此项目目投入的风险险防控测算尤尤为重要。负负债的增加当当中流动负债债和非流动负负债均占了一一定影响，流流动负债的增增加主要是应应付账款和其其它应付款的的增加带来的的，对总资本本的影响为332、70%，说明企业业本
24、期短期偿偿债能力持续续减弱，这对对公司的偿债债能力有一定定影响，应予予以关注。非非流动负债本本期增加244，000，0000元，对对公司总资产产影响为111、24%。所所有者权益的的增加主要是是资本公积和和未分配利润润的增加引起起的，对总资资本的影响分分别为-5、774%和7、778%，其中中资本公积之之所以有所下下降，主要是是因为合并报报表后的账务务调整造成的的。综合以上上分析可以看看出，公司本本期资产规模模增加主要是是举债和投资资性房地产公公允价值变动动引起的，而而自有资本的的增加则主要要是由于未分分配利润的增增加引起的。2、资产负债表表垂直分析：（一）、资产结结构的分析评评价1、静态分析
25、：2015年燃气气总公司的流流动资产占资资产总额的335、36%，而20115年的流动动资产占200、07%，总总资产结构中中2015年年的流动资产产比20155年上升了115、29%，反映了公公司的资产流流动性水平有有较大幅度上上升，说明公公司资产变现现能力加强，特特别是货币资资金的比重，本本期比上期上上升3、699%，且非流流动资产占总总资产的644、64%，比比去年下降115、29%，说明公司司资产弹性较较强，有利于于公司灵活调调度资金，风风险相对去年年较小。但公公司总体资产产结构不太合合理，应从增增加货币资金金的持有量增增加流动资产产的比重，并并且从未分配配利润上形成成货币资金增增加的
26、幅度应应当提升，从从而更大程度度上的降低资资产风险。2、动态分析：本期公司流动资资产比重上升升了15、229%，非流流动资产比重重下降了155、29%，结结合各资产项项目的结构变变动情况来看看，除货币资资金的比重上上升了3、669%，其它它应收款比重重上升了4、55%，存货比比重上升了33、63%，在在建工程的比比重上升了55、9%外，其其他项目变动动幅度不是很很大，虽然资资产整体结构构比较稳定，但但非流动资产产的比重远大大于流动资产产，故公司应应加强货币资资金的持有量量来改善总体体资产结构。3、从有形资产产与无形资产产比例角度分分析：公司无形资产占占总资产的比比重为0、663%，非常常低，虽
27、然与与上年相比没没有变化，但但具有强劲发发展势头的企企业应积极开开发无形资产产。相比之下下，固定资产产的比重为336、21%，这是燃气气行业的一般般特征，应将将固定资产和和无形资产看看得同等重要要。（二）负债结构构的具体分析析：（1）负债期限限结构的分析析评价根据负债期限结结构分析表进进行分析，公公司本年流动动负债大量增增加，占总负负债的比率较较去年增长了了5、36%，且比重远远高于非流动动负债，表明明公司在使用用负债资金时时，以中短期期资金为主，流流动负债对公公司资产流动动性要求较高高，因此，在在本期公司的的偿债压力加加大，同时财财务风险增强强的情况下公公司应增加流流动资产的持持有量来解决决
28、这一问题。（2）负债方式式结构的分析析评价：根据资产负债表表计算可知，今今年公司银行行借款的比重重略有下降，但但仍然是公司司负债资金的的主要来源，随随着银行信贷贷资金的比重重上升，会使使其风险有所所增加，同时时也会使公司司的负债成本本受到影响，相相对于债务资资本增加来说说，公司的自自有资本比重重有所下降，这这是一个值得得关注并应加加以重视的现现象。（二）股东权益益结构的具体体分析：从表中可以看出出，在静态方方面来看资本本公积和未分分配利润上升升是公司所有有者权益的主主要来源，从从动态方面来来看，虽然投投入资本（资资本公积）有有所下降（主主要为合并报报表账务调整整形成下降），但但其本身占所所有者
29、权益总总额的比重较较大，且本期期未分配利润润有所增加，实实际可以理解解为公司内部部形成的权益益资金比重相相应上升了99、13%，说说明公司所有有者权益结构构的变化是生生产经营原因因引起的。（三）基本分析析：公司2015年年流动资产比比重有15、229%的上升升，主要是货货币资金的增增加，但货币币资金来源主主要靠举债，且且非流动资产产的比重远远远大于流动资资产的比重，公公司资产流动动性较上年从从报表上看虽虽有上升，但但偿债能力下下降，资产风风险增大，好好在资产稳定定性较好，近近两年比重没没有太大变化化，这得益于于固定资产的的小幅增长。从从比较来看，资资产负债均有有增幅，且幅幅度较大，但但是资产负
30、债债率较低，达达到49、997%，财务务风险虽然较较大，但仍然然可控，同时时资金成本较较高，主要原原因是公司本本年度大举对对外投资扩张张所引起的对对外负债。将流动资产比重重变化与流动动负债比重变变化比较，得得出前者上升升速度略小于于后者上升速速度，企业短短期偿债能力力略有下降。所所有者权益有有小幅增长，主主要原因是未未分配利润的的大量增长所所致。而对资产负债表表的变动原因因进行分析可可得出公司属属于负债变动动型+经营变变动型+财务务核算变动型型，即资产的的变动不仅因因为负债变动动，还有经营营的原因及财财务核算公允允价值原因引引起资产发生生变动。所以以公司应适当当扩大经营规规模和经营范范围使其向
31、经经营变动型转转化。综上所述得出公公司资产与权权益对称结构构为平衡结构构，流动资产产的资金需要要用流动负债债解决，非流流动资产的资资金用长期资资金解决，应应当说公司还还是存在潜在在的财务风险险。二。利润表分析析1、利润表水平平分析：总体评价：从表上看公司营营业利润本期期比上期增加加11，5336，3566、96元，增增幅高达1002、87%，但剔除非非经营性因素素也即公允价价值变动收益益12，8009，7677、62元，实实际经营利润润为9，9440，7166、47元，利利润总额为110，4455，880、882元，加上上项目投资融融资利息抵减减成本，实际际公司本期完完成利润总额额12，711
32、9，3333、92元。由由此可以看出出公司本期在在主营业务收收入较上年上上升的情况下下，营业利润润较上年相比比有所下降，总总体上说明公公司本年生产产经营盈利能能力弱于去年年。利润增减变动水水平分析：净利润：20115年公司实实现净利润118，4355，179、110元，剔除除公允价值变变动收益122，809，7767、622元后，实际际为5，6225，4111、48元，比比上一年减少少了2，6007，1177、27元，减减幅为31、667%，减幅幅很大，从水水平分析表看看，公司净利利润减少主要要是由于利润润总额比上年年减少4144，015、775元，加上上所得税费用用比上年增长长2，1933，
33、101、552元，两者者相加导致净净利润减少22，607，1117、277元。利润总额：20015年的利利润总额为223，6388，886、880元，剔除除公允价值变变动收益122，809，7767、622元后，实际际为10，8829，1119、18元元，比上年减减少414，0015、755元，减幅为为3、7%，这这主要是由于于营业利润减减少1，2773，4100、66元，加加上今年得到到了1，0000，0000、00元的的营业外收入入，抵减后才才有小幅的下下降，说明公公司利润总额额主要还是来来自于经营利利润，但也有有额外的偶发发利润。营业利润：营业业利润本期比比上期减少11，273，4410
34、、666元，主要是是营业成本和和期间费用的的大量增加，前前两者增幅各各为22、448%和近449%，当然然，财务费用用的增加作了了成本费用扣扣除，所以这这里特别需要要指出的是销销售费用和管管理费用，它它们分别较上上年增涨了110、76%和66、661%。由于于主营业务成成本、销售费费用、管理费费用的大幅上上升，直接导导致营业利润润的减少、公公司效益的相相对下降，应应从扩大煤气气销售和安装装实现、控制制成本管理等等方面增加利利润，下面会会作具体分析析。2、利润表垂直直分析：总体评价：从利润垂直分析析表中可以看看出20155年度公司各各项财务成果果的构成情况况，公司本年年营业利润、利利润总额、净净
35、利润占营业业收入的比重重均看似较去去年上升不少少，但只要剔剔除非经营性性因素，也就就是公允价值值变动收益，公公司本年营业业利润、利润润总额、净利利润占营业收收入的比重较较上年分别下下降如下：由上表可以看出出，公司本年年营业利润、利利润总额、净净利润占营业业收入的比重重较上年分别别下降了4、558%、3、770%、5、111%，即便便是允许扣除除财务费用22，778，6617、455元，上述三三项指标比重重较上年仍然然分别下降了了1、69%、0、8%、2、211%，这足以以说明公司本本年盈利能力力比上一年度度有所下降，特特别是生产经经营这一块，公公司应从加强强成本管理，降降低成本费用用比例着手提
36、提高其盈利能能力。具体分析：各子子公司生产经经营状况由上表列示可以以看出：除星炬公司以外外，公司各子子公司都处于于亏损状态，今今年整个公司司利润实现主主要依靠安装装收入来实现现。化验公司主要是是为公司检验验从水钢购进进煤气气质的的相关指标，没没有对外营业业，其收入主主要依靠与公公司签订化验验合同才能产产生，目前已已正式开展工工作。从总公公司的角度来来说，其产生生收入公司必必定要产生费费用，因此其其尚未与公司司签订化验合合同，没有收收入产生，只只有一些化验验药品的采购购费用和日常常工资等费用用，全年累计计亏损1077，085、999元。盘县燃气公司于于今年5月底底才正式成立立，注册资本本1000
37、万万元，为总公公司全资子公公司。目前正正在进行燃气气主管的敷设设，于今年77月15日前前进行税务申申报，只产生生了一些开办办及筹建费用用，一直没有有安装收入，今今年累计亏损损743，3314、099元。热力公司于今年年12份成立立，注册资本本3400万万元，年末审审计将其合并并报表，目前前只有从总公公司转入的前前期费用及在在建工程项目目，没有营业业收入及营业业成本，因此此该公司没有有形成利润。设计院全年营业业利润为655731、113元，但最最后归属母公公司的净利润润为-14，4406、800元，主要是是因为第二季季度申报所得得税时，该公公司当期利润润较大，造成成预缴所得税税费用较高，以以至于
38、年末形形成亏损。但但预交的所得得税在年末汇汇算时会抵减减下年度所得得税费用，因因此，本期设设计院实为盈盈利49，2298、388元。从上表来看，公公司利润的形形成主要得益益于煤气费收收入和安装费费收入这两大大公司主营业业务，下面主主要分析公司司两大业务板板块对公司利利润形成的具具体情况。三项费用比较三、现金流量表表分析：流动比率：一般般流动比率应应为2以上，且且燃气公司为为工业企业，流流动比率应比比一般商业企企业高，公司司近两年该指指标均小于22，且今年比比去年下降88、47%，表表明公司的偿偿付能力下降降，面临的短短期流动性风风险加大，债债权人的安全全程度下降。但但近两年公司司的流动资产产均
39、大于流动动负债，公司司短期偿债能能力应当说一一般。速动比率：速动动比率今年也也小于1，且且今年比去年年下降17、442%，公司司应关注偿债债能力这一块块，进一步结结合应收账款款收账期进行行分析，本期期该指标比去去年上升，表表明应收账款款的收回加快快，这对速冻冻比率是有利利影响，但综综合来看公司司可以变现用用来偿付流动动负债的资产产占的比重还还是不够，年年初能偿还流流动负债的774%，而到到了年末则仅仅能偿还流动动负债的611%。现金比率：现金金比率本期比比上期下降了了33、677%，这种变变化表明公司司的直接支付付能力有大幅幅下降。20015年现金金比率为799%，今年现现金比率则下下降到了5
40、22%，结合公公司流动资产产结构中，速速动资产、现现金类资产比比例相对不大大，若按此指指标来评价公公司的短期偿偿债能力，则则公司的短期期偿债能力亟亟待加强。资产负债率：资资产负债率今今年比去年上上升77、991%，为448%。表明明债务负担加加重，但这一一比率较上年年均相对较高高，无论是公公司本身，还还是投资者或或债权人，虽虽然可以接受受，但长期偿偿债能力风险险较大。（三）发展能力力分析1、根据表我们们可以首先分分析主营业务务收入增长率率。公司20015年，22015年两两年的主营业业务收入增长长率分别为222、11%，-17、779%，主营营业务收入增增长率呈上升升趋势，说明明主营业务能能力
41、不断增强强。其次，我们分析析公司的主营营业务利润增增长率和净利利润增长率。同同样根据20015年和22015年两两年的主营业业务利润增长长率和净利润润增长率分别别为-11、336%，-336、81%和-31、667%、-330、52%两年呈下降降趋势，说明明公司的净利利润一直在下下降，经营盈盈利能力减弱弱。通过主营业务利利润增长率和和净利润增长长率分析，我我们认为公司司有可观的主主营业务收入入增长能力，但但主营业务利利润增长率和和净利润增长长率一直为负负，所以综合合说明公司的的增长能力在在减弱。2、整体发展能能力分析：比较各种类型的的增长率之间间的关系：首先看收入增长长率和主营业业务利润率，公
42、公司的收入增增长率近几年年均高于主营营业务利润率率，说明从近近期看公司的的销售增长与与利润增长不不匹配，也可可以说明公司司近年来的生生产经营成本本过高，毛利利水平低，同同时期间费用用过大，因此此效益不太好好。其次比较所有者者权益增长率率与净利润增增长率。公司司近年的净利利润增长率均均为负，且远远远低于当年年的所有者权权益增长率，这这一方面说明明公司这两年年的所有者权权益增长并非非全部来自于于生产经营活活动创造的净净利润，属于于不好的现象象。而另一方方面，所有者者权益增长率率与净利润增增长率之间出出现较大的差差异，进一步步分析出现较较大差异的原原因主要是22015年清清产核资调整整账务和2001
43、5年后投投资性房地产产公允价值变变动等非经营营性因素造成成的变动。再者比较净利润润增长率与营营业利润增长长率。可以发发现，公司22015年至至2015年年的净利润增增长率与营业业利润增长率率相差不多，均均为负且持续续增长，这一一方面说明净净利润的增长长主要依赖于于营业利润的的增长，没有有过多的非正正常损益项目目，另一方面面说明公司在在增加净利润润方面还有待待加强，尤其其是今年公司司的核算方式式将所有安装装业务交由星星炬公司办理理，造成星炬炬公司所得税税支出大幅增增加，同时公公司煤气经营营又大面积亏亏损，这样营营业利润下降降较慢但净利利润下降较快快，因此公司司应当调整核核算方式以期期改变这种现现
44、状。最后比较营业利利润增长率和和收入增长率率。可观察出出，公司近两两年的营业利利润增长率均均远低于收入入增长率，反反映该公司营营业成本、营营业税金、期期间费用等成成本费用项目目上升超过了了营业收入的的增长，这说说明公司的营营业利润增长长存在一定问问题。纵观整体发展能能力，虽然所所有者权益增增长率和收入入增长率稳定定增长，但主主营业务利润润增长率、净净利润增长率率均为负增长长，说明公司司的整体发展展能力还有待待加强，应在在扩大销售收收入和缩减成成本费用这一一块加强管理理。五、问题综述及及明年应采取取的措施综合上述财务分分析，我们认认为目前公司司应在以下几几个方面加强强核算和管理理：1、公司正处于
45、于大规模扩张张期，资金需需求量大，大大量融资造成成财务费用激激增，前期公公司流动资金金贷款和借款款财务费用无无法剔除，但但今后项目融融资如何合理理进行财务费费用资本化是是关键。因此此明年集中供供热项目、盘盘县公司项目目以及中心城城区燃气管网网改扩建项目目等的融资或或借款，按照照企业会计准准则的要求，必必须将财务费费用资本化，以以期真实地核核算财务成果果。2、公司资产规规模的增加主主要靠举债及及公允价值变变动的增加是是值得关注的的问题。明年年要加强煤气气收费管理，杜杜绝漏收、少少收、拖收气气费等现象，努努力将煤气输输差控制在合合理的水平，应应当至少针对对公建用户采采取滞纳金方方式，主要目目的不是
46、仅仅仅为收取一点点点滞纳金，而而是控制恶意意欠费，增加加资金回笼率率；同时针对对安装业务要要积极开拓市市场，能安装装的绝不拖着着不办，加大大催收安装欠欠款力度，尤尤其盘县公司司等新组建的的公司要大力力发展业务，积积极创收，扭扭亏增盈，使使公司的主营营业务收入迈迈上新的台阶阶，通过增加加自有资金的的持有量来改改变公司资产产规模和资产产结构，降低低财务风险。3、今年安装业业务毛利虚增增，实际是安安装成本不真真实。明年应应当加强安装装业务预、决决算工作，工工程开工前要要有预算，完完工后及时进进行决算，不不能象以往一一样，工程成成本与工程收收入不匹配，人人工成本总是是滞后，虚增增毛利，不能能正确核算财
47、财务成果。因因此今后安装装收入的结转转必须有相应应的安装合同同、决算资料料等。4、通过分析，我我们知道今年年公司的主营营业务收入较较上年有较大大幅度上升，但但毛利率偏低低，因为主营营业务成本上上升同样较快快，煤气销售售成本相对固固定（付水钢钢0、6元每每立方），但但其毛利偏低低，主要是煤煤气输差造成成的，另外明明年降低安装装成本主要依依靠工程预算算制度，安装装业务不能不不计成本，安安装一定要有有较强的预算算程序，同时时严格按工程程项目核算财财务成果。5、今年公司一一方面收入增增加了，但利利润率却大幅幅下降，除了了上述毛利有有所下降外，更更主要的原因因在于期间费费用增幅较大大，尤其是管管理费用和营营业费用（财财务费用的增增加作了扣除除），这两项项费用较上年年上升了400%。因此如如何控制期间间费用的增加加是增加利润润率的重要方方面，我们认认为必须要真真正实行全面面预算管理，尤尤其在可控费费用方面：1）办公费的支支出预算必须须严格执行，这这当中主要是是办公用品，各各部门办公用用品不能随意意采购，须交交办公室统一一采购，财务务科结账。并并且各部门报报办公用品计计划须由预算算管理部门严严格审核，部部门使用的办办公用品必须须有台帐登记记，包括使用用人、用量、用用途等必要信信息，以备全全面预算考核核检查，如在在使用过程需需