《某公司财务分析报告(DOCX 90页)fpna.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司财务分析报告(DOCX 90页)fpna.docx（90页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.2015年年财务分析析报告20015年财财务分析报报告 第一一篇盈利能力比比率分析东权益报报酬率=净净利润/股股东权益平平均总额*100%=2453367077.94/3933367077.94*100%=62.338%项目评价：股东权益益报酬率是是指投资者者投入企业业的自有资资本获利能能力大小，指指标越高，资资产利用效效益越好，获获利能力越越强，我们们的股东权权益报酬率率为62.9%，比比上年大幅幅度增长，因因此我们企企业的获利利能力较强强。销售净利利率=
2、净利利润/销售售收入*1100%=2453367077.94/20800343448.022*1000%=11.779%项目评价：销售净利利率指标反反映1000元销售收收入带来利利润的多少少，表示销销售收入的的收益水平平。通常情情况下，这这一比率越越高越好，我我们企业的的销售净利利润为111.79%，即1000元的投投入带来111.799元的利润润。这一水水平虽然高高于去年，但但与同行业业相比扔有有待提高。资产报酬酬率=净利利润/平均均总资产*100%=2453367077.94 /(4556819997.994+1668039943)/2*1000%=78.554%项目评价：这一指标标主要用
3、来来衡量企业业利用资产产获得利润润的能力，反反映企业资资产的利用用效率，该该指标越高高，表明资资产的利用用效率越高高，说明企企业在增加加收入和节节约资金使使用等方面面取得了良良好的效果果。我们企企业的资产产报酬率为为78.554%，高高于同行业业的水平，说说明我们企企业的资产产利用效率率较高。(2)营运运能力比率率分析存货周转转率=销售售成本/平平均存货=9670074155/(4410599985+2642254000)/2=2.877 (次)存货周转转天数=3360/存存货周转率率=360/2.877=126（天天）项目评价：存货周转转率是指企企业在某一一特定期间间内的销售售成本与存存货平
4、均余余额的比率率，反映企企业在该期期间内存货货周转速度度。一般来来说，周转转次数多，天天数少，存存货的占用用水平就越越低，效益益更好，表表明企业存存货管理越越有效率，存存货变现能能力越强。我们企业业的存货周周转次数约约为3次，周周转一次需需要1266天，相对对于同行业业来说，我我们企业的的存货周转转速度较慢慢，存货管管理水平较较低。(3)偿债债能力比率率分析流动比率率=流动资资产/流动动负债=4568819977.94/16799710=27.22项目评价：流动比率率越高，表表明企业资资产的流动动性越大，变变现能力越越强。但并并不意味着着越高越好好，流动性性越高的资资产，其获获利能力相相应较低
5、。我们这个个方案的流流动性虽然然高于，但但与行业平平均水平差差距较大，且且获利能力力相对较低低。资产负债债率=负债债总额/资资产总额*100%=(1122847999+633452990)/(1680039433+4566819997.944)*1000%=1763300899/6244859440.944=28.221%项目评价：因为本公公司成长阶阶段，资产产负债率相相对较低，为为28.221%,良良好发展.以下附有资资产负债表表、利润表表、现金流流量表2015财财务分析报报告范文22015年年财务分析析报告 第第二篇2015财财务分析报报告范文第1篇：商商业局企业业年度财务务分析报告告19
6、XX年年度，我局局所属企业业在改革开开放力度加加大，全市市经济持续续稳步发展展的形势下下，坚持以以提高效益益为中心，以以搞活经济济强化管理理为重点，深深化企业内内部改革，深深入挖潜，调调整经营结结构，扩大大经营规模模，进一步步完善了企企业内部经经营机制，努努力开拓，奋奋力竞争。销售收入入实现XXXX万元，比比去年增加加30以以上，并在在取得较好好经济效益益的同时，取取得了较好好的社会效效益。（一）主要要经济指标标完成情况况本年度商品品销售收入入为XXXX万元，比比上年增加加XXX万万元。其中中，商品流流通企业销销售实现XXXX万元元，比上年年增加55，商商办工业产产品销售XXXX万元元，比上年
7、年减少100，其它它企业营业业收入实现现XXX万万元，比上上年增加443。全全年毛利率率达到14482，比上年年提高052。费用水平平本年实际际为777，比上上年升高0063。全年实实现利润XXXX万元元，比上年年增长468。其中，商商业企业利利润XXXX万元，比比上年增长长1255，商办办工业利润润XXX万万元，比上上年下降228877。销售售利润率本本年为483，比比上年下降降0055。其中中，商业企企业为481，上上升033。全部部流动资金金周转天数数为1288天，比上上年的1110天慢了了18天。其中，商商业企业周周转天数为为60天，比比上年的553天慢了了7天。（二）主要要财务情况况
8、分析1、销售收收入情况通过强化竞竞争意识，调调整经营结结构，增设设经营网点点，扩大销销售范围，促促进了销售售收入的提提高。如南南一百货商商店销售收收入比去年年增加29964万万元；古都都五交公司司比上年增增加39662万元元。2、费用水水平情况全局商业的的流通费用用总额比上上年增加114488万元，费费用水平上上升0882其其其中：运杂费增增加131万元；保管费增增加455万元；工资总额额31万万元；福利费增增加67万元元；房屋租赁赁费增加5502万万元；低值易耗耗品摊销增增加522万元。从变化因素素看，主要要是由于政政策因素影影响：调整了三资、一金比例，使使费用绝对对值增加了了1288万元；
9、调整了房房屋租赁价价格，使费费用增加了了5022万元；企业普调调工资，使使费用相对对增加8009万元元。扣除这这三种因素素影响，本本期费用绝绝对额为990566万元，比比上年相对对减少1002万元元。费用水水平为67，比比上年下降降04。3、资金运运用情况年末，全部部资金占用用额为XXXX万元，比比上年增加加2877。其中中：商业资资金占用额额XXX万元，占全全部流动资资金的555，比上上年下降6687。结算资资金占用额额为XXXX万元，占占3188，比上上年上升了了8655。其中中：应收货货款和其他他应收款比比上年增加加5481万元。从资金占占用情况分分析，各项项资金占用用比例严重重不合理，
10、应应继续加强强三角债债的清理理工作。4、利润情情况【20015年财财务分析报报告】企业利润比比上年增加加XXX万万元，主要要因素是：（1）增加加因素：由于销售售收入比上上年增加880433万元，利利润增加了了4188万元；由于毛利利率比上年年增加052，使使利润增加加80万元元；由于其他他各项收入入比同期多多收43万万元，使利利润增加4427万万元；由于支出出额比上年年少支出661万元元，使利润润增加61万元元。（2）减少少因素：由于费用用水平比上上年提高0082，使利润润减少10056万万元；由于税率率比上年上上浮0004，使使利润少实实现5万元元；由于财产产损失比上上年多1668万元元，使
11、利润润减少1668万元元。以上两两种因素相相抵，本年年度利润额额多实现XXXX万元元。（三）存在在的问题和和建议1、资金占占用增长过过快，结算算资金占用用比重较大大，比例失失调。特别别是其他应应收款和销销货应收款款大幅度上上升，如不不及时清理理，对企业业经济效益益将产生很很大影响。因此，建建议各企业业领导要引引起重视，应应收款较多多的单位，要要领导带头头，抽出专专人，成立立清收小组组，积极回回收。也可可将奖金、工资同回回收贷款挂挂钩，调动动回收人员员积极性。同时，要要求企业经经理要严格格控制赊销销商品管理理，严防新新的三角债债产生。2、经营性性亏损单位位有增无减减，亏损额额不断增加加。全局企企
12、业未弥补补亏损额高高达XXXX万元，比比同期大幅幅度上升。建议各企企业领导要要加强对亏亏损企业的的整顿、管管理，做好好扭亏转盈盈工作。【22015年年财务分析析报告】3、各企业业程度不同同地存在潜潜亏行为。全局待摊摊费用高达达XXX万万元，待处处理流动资资金损失为为XXX万万元。建议议各企业领领导要真实实反映企业业经营成果果，该处理理的处理，该该核销的核核销，以便便真实地反反映企业经经营成果。XX市商业业局财会处处200x年年X月X日日15：77：10第2篇：财财务分析报报告范文一、基本情情况1、历史沿沿革。公司司实收资本本为万元，其其中：万元元，占933。43%；万元，占占5。755%；万元
13、元，占0。82%。2、经营范范围及主营营业务情况况我公司主主要承担等等业务。上上半年产品品产量：3、公司的的组织结构构(1)、公司本部部的组织架架构根据企企业实际，公公司按照精精简、高效效，保证信信息畅通、传递及时时，减少管管理环节和和管理层次次，降低管管理成本的的原则，现现企业机构构设置组织织结构如下下图：二手回收558同城,集各类回回收,【点击进入入】58同城大大量二手回回收认证商商家提供优优质信息 高价上门门回收,满满意服务!查 看4、财务部部职能及各各岗位职责责（1）、财财务部职能能（略）(2)、财财务部的人人员及分工工情况财务务部共有XX人，副总总兼财务部部部长X人人、财务处处处长X
14、人人、财务处处副处长XX人、成本本价格处副副处长X人人、会计员员X人。(3)、财财务部各岗岗位职责（略略）二、主要会会计政策、税收政策策1、主要会会计政策公公司执行企业会计计准则企业会计计制度及及其补充规规定，会计计年度1月月1日112月311日，记账账本位币为为人民币，采采用权责发发生制原则则核算本公公司业务。坏账准备备按应收账账款期末余余额的0。5%计提提；存货按按永续盘存存制；长期期投资按权权益法核算算；固定资资产折旧按按平均年限限法计提；借款费用用按权责发发生制确认认；收入费费用按权责责发生制确确认；成本本结转采用用先进先出出法。2、主要税税收政策（1）、主主要税种、税率主要要税种、税
15、税率：增zzh sshu117%、企企业所得税税33%、房产税11。2%、土地使用用税X元/每平方米米、城建税税按应交增增zh shu的X%。（2）、享享受的税收收优惠政策策车桥技改改项目固定定资产投资资购买国产产设备抵免免企业所得得税。三、财务管管理制度与与内部控制制制度（一）财务务管理制度度（略）（二）内部部控制制度度1、内部会会计控制规规范货货币资金2、内部会会计控制规规范采采购与付款款3、物资管管理制度4、产成品品管理制度度5、关于加加强财务成成本管理的的若干规定定四、资产负负债表分析析1、资产项项目分析（1）、银行存款款分析银银行存款期期末XX77万元，其其中保证金金X万元，基基本账
16、户开开户行：；账号：（2）、应收账款款分析应应收账款余余额：年初初X万元，期期末X万元元，余额构构成：一年年以下X万万元、一年年以上两年年以下X万万元、两年年以上三年年以下X万万元、三年年以上X万万元。预计计回收额XX万元。（3）、其他应收收款分析析其他应收收款余额：年初X万万元，期末末X万元。余额构成成：一年以以下X万元元、一年以以上两年以以下X万元元、三年以以上X万元元。预计回回收额X万万元。（4）、预付账款款（无）（5）、存货分分析期末构构成：原材材料X万元元、低值易易耗品X万万元、在制制品X万元元、库存商商品X万元元，年初构构成：原材材料万元、低值易耗耗品X万元元、在制品品X万元、库存
17、商品品X万元。原材料增增加X万元元，低值易易耗品减少少X万元，在在制品增加加X万元，库库存商品减减少X万元元。（6）、长期债权权投资（无无）（7）、长期股权权投资分分析对XXXXX有限限公司投资资，账面余余额X万元元。第3篇：财财务分析报报告范文§t;1报告告目录一、利润分分析（一）集团团利润额增增减变动分分析1、水平分分析2、结构分分析（二）各生生产分部利利润分析1、生产本本部（含QQY分厂）利利润增减变变动分析：2、一季度度AY分公公司利润增增减变动分分析：二、收入分分析二手回收558同城,集各类回回收,【点击进入入】58同城大大量二手回回收认证商商家提供优优质信息 高价上门门回收
18、,满满意服务!查 看（一）销售售收入结构构分析：（二）销售售收入的销销售数量与与销售价格格分析：（三）销售售收入的赊赊销情况分分析三、成本费费用分析（一）产品品销售成本本分析（二）各项项费用完成成情况分析析四、现金流流量表分析析（一）现金金流量表增增减变动分分析（二）现金金流量分析析五、有关财财务指标分分析（一）获利利能力分析析（二）短期期偿债能力力分析（三）长期期偿债能力力分析六、存在问问题及分析析（一）销售售成本的增增长率大于于产品销售售收入的增增长率（二）借款款增加，获获利能力降降低，偿债债风险加大大七、意见和和改进措施施§t;2重点点关注现代企业竟竟争是管理理的竟争。面对日益益
19、萎缩的利利润空间，我我们需要知知道：居高高不下的成成本究竟是是客观原因因还是主观观原因造成成的？材料料利用率能能否控制？现销收入入能否更多多些？赊销销收入资金金回笼能否否更快些？在目前产产销两旺的的形势下，企企业资金能能否良性循循环？2015财财务分析报报告20115年财务务分析报告告 第三篇篇第1篇：财财务分析报报告六盘水市燃燃气总公司司始建于11984年年12月，11990年年建成供气气，注册资资金20886万元。历经二十十余年的发发展，已经经成为集煤煤气工程设设计、安装装、燃气销销售，煤气气设施巡检检维护、抢抢险、燃气气器具销售售及售后服服务为一体体的国有独独资公用企企业。截止止至201
20、15年122月末，公公司下属55家全资子子公司，一一家参股公公司。5家家全资子公公司分别为为六盘水星星炬建筑安安装工程有有限公司、盘县燃气气公司、六六盘水市热热力有限公公司、六盘盘水燃气热热力设计院院、六盘水水城市燃气气化学分析析有限公司司，参股公公司为六盘盘水清洁能能源公司（占占股份300%）。公公司目前已已开通煤气气用户八万万余户，拥拥有10万万立及3万万立气柜各各一座，日日供气能力力45万立立方米，初初步形成煤煤气管网敷敷设东起双双水，西止止德坞，南南至凤凰新新区，北抵抵水城矿务务局、铁路路片区的城城市供气格格局。截止止20155年末，公公司合并资资产负债表表显示公司司资产311230万
21、万元，负债债149882万元，所所有者权益益总额166247万万元，合并并利润表显显示公司利利税总额22364万万元，资产产负债率为为47、997%。由上表可以以看出，公公司20115年总资资产规模比比20155年有较大大幅度上升升，上升了了98，7757，6624、553元，上上升幅度为为46、225%，负负债上升了了92，2235，6680、883元，上上升幅度为为160、18%，同同时所有者者权益增加加6，5221，9443、700元，上升升幅度为44、18%，说明公公司总资产产规模的大大幅上升主主要是由负负债的上升升引起的，公公司20115年增加加了对外借借款，减少少了自有资资金的持有
22、有量。（1）、从从投资和资资产角度分分析：从分析看公公司总资产产的增加主主要是由流流动资产的的增加引起起的，流动动资产增加加的比重为为157、72%，使使总资产增增加了311、65%，说明公公司资产的的流动性增增强，盈利利能力有所所加强，这这主要是因因为货币资资金的大量量增加所致致，货币资资金持有量量的上升幅幅度为855、14%，使总资资产增加了了11、882%，公公司的偿债债能力随之之有较大增增强。其次次是预付账账款、存货货和其它应应收款较上上年上升较较大，累计计对总资产产影响近119%，这这也是影响响公司资产产增加的另另一个重要要因素，当当然，这三三个方面之之所以上升升较大主要要是因为各各
23、子公司报报表的合并并造成的。再有应收收账款的增增加，对总总资产的影影响为0、6%，也也是因为今今年公司合合并报表造造成，但对对总资产影影响不大。非流动资资产的增加加使总资产产本期增加加14、660%，其其中主要是是合并报表表后在建工工程的增加加，对总资资产的影响响为9、330%，说说明公司尚尚有相当部部分在建工工程没能及及时办理完完工结算手手续转为固固定资产，造造成在建工工程上升较较大。另外外，投资性性房地产公公允价值上上升在本期期影响公司司总资产77、89%，这也是是公司资产产增加的又又一重要因因素。固定定资产本期期上升100、16%，影响公公司资产上上升不是太太大，除了了上述在建建工程尚未
24、未转固的因因素外，结结合合并报报表后存货货和工程物物资的上升升来看，说说明公司在在扩大投资资，投入相相对较大。（2）、从从筹资和权权益角度分分析：负债和所有有者权益中中，负债增增加了922，2355，6800、83元元，上升幅幅度为1660、188%，同时时所有者权权益仅增加加6，5221，9443、700元，增加加幅度仅为为4、188%，负债债的较大幅幅度上升和和权益资本本的微小幅幅度上升，说说明公司的的财务风险险有所加大大，同时资资金成本升升高，财务务杠杆效应应下降，因因此项目投投入的风险险防控测算算尤为重要要。负债的的增加当中中流动负债债和非流动动负债均占占了一定影影响，流动动负债的增增
25、加主要是是应付账款款和其它应应付款的增增加带来的的，对总资资本的影响响为32、70%，说说明企业本本期短期偿偿债能力持持续减弱，这这对公司的的偿债能力力有一定影影响，应予予以关注。非流动负负债本期增增加24，0000，0000元，对对公司总资资产影响为为11、224%。所所有者权益益的增加主主要是资本本公积和未未分配利润润的增加引引起的，对对总资本的的影响分别别为-5、74%和和7、788%，其中中资本公积积之所以有有所下降，主主要是因为为合并报表表后的账务务调整造成成的。综合合以上分析析可以看出出，公司本本期资产规规模增加主主要是举债债和投资性性房地产公公允价值变变动引起的的，而自有有资本的
26、增增加则主要要是由于未未分配利润润的增加引引起的。2、资产负负债表垂直直分析：（一）、资资产结构的的分析评价价1、静态分分析：2015年年燃气总公公司的流动动资产占资资产总额的的35、336%，而而20155年的流动动资产占220、077%，总资资产结构中中20155年的流动动资产比22015年年上升了115、299%，反映映了公司的的资产流动动性水平有有较大幅度度上升，说说明公司资资产变现能能力加强，特特别是货币币资金的比比重，本期期比上期上上升3、669%，且且非流动资资产占总资资产的644、64%，比去年年下降155、29%，说明公公司资产弹弹性较强，有有利于公司司灵活调度度资金，风风险
27、相对去去年较小。但公司总总体资产结结构不太合合理，应从从增加货币币资金的持持有量增加加流动资产产的比重，并并且从未分分配利润上上形成货币币资金增加加的幅度应应当提升，从从而更大程程度上的降降低资产风风险。2、动态分分析：本期公司流流动资产比比重上升了了15、229%，非非流动资产产比重下降降了15、29%，结结合各资产产项目的结结构变动情情况来看，除除货币资金金的比重上上升了3、69%，其其它应收款款比重上升升了4、55%，存货货比重上升升了3、663%，在在建工程的的比重上升升了5、99%外，其其他项目变变动幅度不不是很大，虽虽然资产整整体结构比比较稳定，但但非流动资资产的比重重远大于流流动
28、资产，故故公司应加加强货币资资金的持有有量来改善善总体资产产结构。3、从有形形资产与无无形资产比比例角度分分析：公司无形资资产占总资资产的比重重为0、663%，非非常低，虽虽然与上年年相比没有有变化，但但具有强劲劲发展势头头的企业应应积极开发发无形资产产。相比之之下，固定定资产的比比重为366、21%，这是燃燃气行业的的一般特征征，应将固固定资产和和无形资产产看得同等等重要。（二）负债债结构的具具体分析：（1）负债债期限结构构的分析评评价根据负债期期限结构分分析表进行行分析，公公司本年流流动负债大大量增加，占占总负债的的比率较去去年增长了了5、366%，且比比重远高于于非流动负负债，表明明公司
29、在使使用负债资资金时，以以中短期资资金为主，流流动负债对对公司资产产流动性要要求较高，因因此，在本本期公司的的偿债压力力加大，同同时财务风风险增强的的情况下公公司应增加加流动资产产的持有量量来解决这这一问题。（2）负债债方式结构构的分析评评价：根据资产负负债表计算算可知，今今年公司银银行借款的的比重略有有下降，但但仍然是公公司负债资资金的主要要来源，随随着银行信信贷资金的的比重上升升，会使其其风险有所所增加，同同时也会使使公司的负负债成本受受到影响，相相对于债务务资本增加加来说，公公司的自有有资本比重重有所下降降，这是一一个值得关关注并应加加以重视的的现象。（二）股东东权益结构构的具体分分析：
30、从表中可以以看出，在在静态方面面来看资本本公积和未未分配利润润上升是公公司所有者者权益的主主要来源，从从动态方面面来看，虽虽然投入资资本（资本本公积）有有所下降（主主要为合并并报表账务务调整形成成下降），但但其本身占占所有者权权益总额的的比重较大大，且本期期未分配利利润有所增增加，实际际可以理解解为公司内内部形成的的权益资金金比重相应应上升了99、13%，说明公公司所有者者权益结构构的变化是是生产经营营原因引起起的。（三）基本本分析：公司20115年流动动资产比重重有15、29%的的上升，主主要是货币币资金的增增加，但货货币资金来来源主要靠靠举债，且且非流动资资产的比重重远远大于于流动资产产的
31、比重，公公司资产流流动性较上上年从报表表上看虽有有上升，但但偿债能力力下降，资资产风险增增大，好在在资产稳定定性较好，近近两年比重重没有太大大变化，这这得益于固固定资产的的小幅增长长。从比较较来看，资资产负债均均有增幅，且且幅度较大大，但是资资产负债率率较低，达达到49、97%，财财务风险虽虽然较大，但但仍然可控控，同时资资金成本较较高，主要要原因是公公司本年度度大举对外外投资扩张张所引起的的对外负债债。将流动资产产比重变化化与流动负负债比重变变化比较，得得出前者上上升速度略略小于后者者上升速度度，企业短短期偿债能能力略有下下降。所有有者权益有有小幅增长长，主要原原因是未分分配利润的的大量增长
32、长所致。而对资产负负债表的变变动原因进进行分析可可得出公司司属于负债债变动型+经营变动动型+财务务核算变动动型，即资资产的变动动不仅因为为负债变动动，还有经经营的原因因及财务核核算公允价价值原因引引起资产发发生变动。所以公司司应适当扩扩大经营规规模和经营营范围使其其向经营变变动型转化化。综上所述得得出公司资资产与权益益对称结构构为平衡结结构，流动动资产的资资金需要用用流动负债债解决，非非流动资产产的资金用用长期资金金解决，应应当说公司司还是存在在潜在的财财务风险。二。利润表表分析1、利润表表水平分析析：总体评价：从表上看公公司营业利利润本期比比上期增加加11，5536，3356、996元，增增
33、幅高达1102、887%，但但剔除非经经营性因素素也即公允允价值变动动收益122，8099，7677、62元元，实际经经营利润为为9，9440，7116、477元，利润润总额为110，4445，8880、822元，加上上项目投资资融资利息息抵减成本本，实际公公司本期完完成利润总总额12，7719，3333、992元。由由此可以看看出公司本本期在主营营业务收入入较上年上上升的情况况下，营业业利润较上上年相比有有所下降，总总体上说明明公司本年年生产经营营盈利能力力弱于去年年。利润增减变变动水平分分析：净利润：22015年年公司实现现净利润118，4335，1779、100元，剔除除公允价值值变动收
34、益益12，8809，7767、662元后，实实际为5，6625，4411、448元，比比上一年减减少了2，6607，1117、227元，减减幅为311、67%，减幅很很大，从水水平分析表表看，公司司净利润减减少主要是是由于利润润总额比上上年减少4414，0015、775元，加加上所得税税费用比上上年增长22，1933，1011、52元元，两者相相加导致净净利润减少少2，6007，1117、277元。利润总额：20155年的利润润总额为223，6338，8886、800元，剔除除公允价值值变动收益益12，8809，7767、662元后，实实际为100，8299，1199、18元元，比上年年减少4
35、114，0115、755元，减幅幅为3、77%，这主主要是由于于营业利润润减少1，2273，4410、666元，加加上今年得得到了1，0000，0000、000元的营营业外收入入，抵减后后才有小幅幅的下降，说说明公司利利润总额主主要还是来来自于经营营利润，但但也有额外外的偶发利利润。营业利润：营业利润润本期比上上期减少11，2733，4100、66元元，主要是是营业成本本和期间费费用的大量量增加，前前两者增幅幅各为222、48%和近499%，当然然，财务费费用的增加加作了成本本费用扣除除，所以这这里特别需需要指出的的是销售费费用和管理理费用，它它们分别较较上年增涨涨了10、76%和和66、66
36、1%。由由于主营业业务成本、销售费用用、管理费费用的大幅幅上升，直直接导致营营业利润的的减少、公公司效益的的相对下降降，应从扩扩大煤气销销售和安装装实现、控控制成本管管理等方面面增加利润润，下面会会作具体分分析。2、利润表表垂直分析析：总体评价：从利润垂直直分析表中中可以看出出20155年度公司司各项财务务成果的构构成情况，公公司本年营营业利润、利润总额额、净利润润占营业收收入的比重重均看似较较去年上升升不少，但但只要剔除除非经营性性因素，也也就是公允允价值变动动收益，公公司本年营营业利润、利润总额额、净利润润占营业收收入的比重重较上年分分别下降如如下：由上表可以以看出，公公司本年营营业利润、
37、利润总额额、净利润润占营业收收入的比重重较上年分分别下降了了4、588%、3、70%、5、111%，即便便是允许扣扣除财务费费用2，7778，6617、445元，上上述三项指指标比重较较上年仍然然分别下降降了1、669%、00、8%、2、211%，这足足以说明公公司本年盈盈利能力比比上一年度度有所下降降，特别是是生产经营营这一块，公公司应从加加强成本管管理，降低低成本费用用比例着手手提高其盈盈利能力。具体分析：各子公司司生产经营营状况由上表列示示可以看出出：除星炬公司司以外，公公司各子公公司都处于于亏损状态态，今年整整个公司利利润实现主主要依靠安安装收入来来实现。化验公司主主要是为公公司检验从
38、从水钢购进进煤气气质质的相关指指标，没有有对外营业业，其收入入主要依靠靠与公司签签订化验合合同才能产产生，目前前已正式开开展工作。从总公司司的角度来来说，其产产生收入公公司必定要要产生费用用，因此其其尚未与公公司签订化化验合同，没没有收入产产生，只有有一些化验验药品的采采购费用和和日常工资资等费用，全全年累计亏亏损1077，0855、99元元。盘县燃气公公司于今年年5月底才才正式成立立，注册资资本10000万元，为为总公司全全资子公司司。目前正正在进行燃燃气主管的的敷设，于于今年7月月15日前前进行税务务申报，只只产生了一一些开办及及筹建费用用，一直没没有安装收收入，今年年累计亏损损743，3
39、314、009元。热力公司于于今年122份成立，注注册资本33400万万元，年末末审计将其其合并报表表，目前只只有从总公公司转入的的前期费用用及在建工工程项目，没没有营业收收入及营业业成本，因因此该公司司没有形成成利润。设计院全年年营业利润润为657731、113元，但但最后归属属母公司的的净利润为为-14，4406、880元，主主要是因为为第二季度度申报所得得税时，该该公司当期期利润较大大，造成预预缴所得税税费用较高高，以至于于年末形成成亏损。但但预交的所所得税在年年末汇算时时会抵减下下年度所得得税费用，因因此，本期期设计院实实为盈利449，2998、388元。从上表来看看，公司利利润的形成
40、成主要得益益于煤气费费收入和安安装费收入入这两大公公司主营业业务，下面面主要分析析公司两大大业务板块块对公司利利润形成的的具体情况况。三项费用比比较三、现金流流量表分析析：流动比率：一般流动动比率应为为2以上，且且燃气公司司为工业企企业，流动动比率应比比一般商业业企业高，公公司近两年年该指标均均小于2，且且今年比去去年下降88、47%，表明公公司的偿付付能力下降降，面临的的短期流动动性风险加加大，债权权人的安全全程度下降降。但近两两年公司的的流动资产产均大于流流动负债，公公司短期偿偿债能力应应当说一般般。速动比率：速动比率率今年也小小于1，且且今年比去去年下降117、422%，公司司应关注偿偿
41、债能力这这一块，进进一步结合合应收账款款收账期进进行分析，本本期该指标标比去年上上升，表明明应收账款款的收回加加快，这对对速冻比率率是有利影影响，但综综合来看公公司可以变变现用来偿偿付流动负负债的资产产占的比重重还是不够够，年初能能偿还流动动负债的774%，而而到了年末末则仅能偿偿还流动负负债的611%。现金比率：现金比率率本期比上上期下降了了33、667%，这这种变化表表明公司的的直接支付付能力有大大幅下降。20155年现金比比率为799%，今年年现金比率率则下降到到了52%，结合公公司流动资资产结构中中，速动资资产、现金金类资产比比例相对不不大，若按按此指标来来评价公司司的短期偿偿债能力，
42、则则公司的短短期偿债能能力亟待加加强。资产负债率率：资产负负债率今年年比去年上上升77、91%，为为48%。表明债务务负担加重重，但这一一比率较上上年均相对对较高，无无论是公司司本身，还还是投资者者或债权人人，虽然可可以接受，但但长期偿债债能力风险险较大。（三）发展展能力分析析1、根据表表我们可以以首先分析析主营业务务收入增长长率。公司司20155年，20015年两两年的主营营业务收入入增长率分分别为222、11%，-177、79%，主营业业务收入增增长率呈上上升趋势，说说明主营业业务能力不不断增强。其次，我们们分析公司司的主营业业务利润增增长率和净净利润增长长率。同样样根据20015年和和2
43、0155年两年的的主营业务务利润增长长率和净利利润增长率率分别为-11、336%，-36、881%和-31、667%、-30、552%两年年呈下降趋趋势，说明明公司的净净利润一直直在下降，经经营盈利能能力减弱。通过主营业业务利润增增长率和净净利润增长长率分析，我我们认为公公司有可观观的主营业业务收入增增长能力，但但主营业务务利润增长长率和净利利润增长率率一直为负负，所以综综合说明公公司的增长长能力在减减弱。2、整体发发展能力分分析：比较各种类类型的增长长率之间的的关系：首先看收入入增长率和和主营业务务利润率，公公司的收入入增长率近近几年均高高于主营业业务利润率率，说明从从近期看公公司的销售售增
44、长与利利润增长不不匹配，也也可以说明明公司近年年来的生产产经营成本本过高，毛毛利水平低低，同时期期间费用过过大，因此此效益不太太好。其次比较所所有者权益益增长率与与净利润增增长率。公公司近年的的净利润增增长率均为为负，且远远远低于当当年的所有有者权益增增长率，这这一方面说说明公司这这两年的所所有者权益益增长并非非全部来自自于生产经经营活动创创造的净利利润，属于于不好的现现象。而另另一方面，所所有者权益益增长率与与净利润增增长率之间间出现较大大的差异，进进一步分析析出现较大大差异的原原因主要是是20155年清产核核资调整账账务和20015年后后投资性房房地产公允允价值变动动等非经营营性因素造造成
45、的变动动。再者比较净净利润增长长率与营业业利润增长长率。可以以发现，公公司20115年至22015年年的净利润润增长率与与营业利润润增长率相相差不多，均均为负且持持续增长，这这一方面说说明净利润润的增长主主要依赖于于营业利润润的增长，没没有过多的的非正常损损益项目，另另一方面说说明公司在在增加净利利润方面还还有待加强强，尤其是是今年公司司的核算方方式将所有有安装业务务交由星炬炬公司办理理，造成星星炬公司所所得税支出出大幅增加加，同时公公司煤气经经营又大面面积亏损，这这样营业利利润下降较较慢但净利利润下降较较快，因此此公司应当当调整核算算方式以期期改变这种种现状。最后比较营营业利润增增长率和收收
46、入增长率率。可观察察出，公司司近两年的的营业利润润增长率均均远低于收收入增长率率，反映该该公司营业业成本、营营业税金、期间费用用等成本费费用项目上上升超过了了营业收入入的增长，这这说明公司司的营业利利润增长存存在一定问问题。纵观整体发发展能力，虽虽然所有者者权益增长长率和收入入增长率稳稳定增长，但但主营业务务利润增长长率、净利利润增长率率均为负增增长，说明明公司的整整体发展能能力还有待待加强，应应在扩大销销售收入和和缩减成本本费用这一一块加强管管理。五、问题综综述及明年年应采取的的措施综合上述财财务分析，我我们认为目目前公司应应在以下几几个方面加加强核算和和管理：1、公司正正处于大规规模扩张期
47、期，资金需需求量大，大大量融资造造成财务费费用激增，前前期公司流流动资金贷贷款和借款款财务费用用无法剔除除，但今后后项目融资资如何合理理进行财务务费用资本本化是关键键。因此明明年集中供供热项目、盘县公司司项目以及及中心城区区燃气管网网改扩建项项目等的融融资或借款款，按照企企业会计准准则的要求求，必须将将财务费用用资本化，以以期真实地地核算财务务成果。2、公司资资产规模的的增加主要要靠举债及及公允价值值变动的增增加是值得得关注的问问题。明年年要加强煤煤气收费管管理，杜绝绝漏收、少少收、拖收收气费等现现象，努力力将煤气输输差控制在在合理的水水平，应当当至少针对对公建用户户采取滞纳纳金方式，主主要目的不不是仅仅为为收取一点点点滞纳金金，而是控控制恶意欠欠费，增加加资金回笼笼率；同时时针对安装装业务要积积极开拓市市场，能安安装的绝不不拖着不办办，加大催催收安装欠欠款力度，尤尤其盘县公公司等新组组建的公司司要大力发发展业务，积积极创收，扭扭亏增盈，使使公司的主主营业务收收入迈上新新的台阶，通通过增加自自有资金的的持有量来来改变公司司资产规模模和资产结结构，降低低财务风险