有关加强分公司财务管理的规定34621.docx

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3、按分分公司管管理手册中相关规规定管理,所所有经济合合同的签订订必须以分分公司合同同章签订并并经过审批批备案,对对同一厂家家的零星采采购一季度度累计超过过伍万元应应签订采购购合同,对对未按分公公司合同管管理条款办办理合同签签订备案的的经济业务务,分公司司对其形成成的债务不不负法律责责任,合同同财务部有有权拒付其其款项。合合同财务部部参与分公公司经济合合同的评审审,结合分分公司工程程施工合同同资金的回回笼周期与与相关合同同的付款期期限对合同同付款条件件的合理性性进行审核核,通过合合同的收付付条款对企企业资金风风险进行初初步预测,建建立建全合合同总台账账,对评审审完的一份份合同原件件进行归档档管理(

4、分分类为工程程施工合同同,材料采采购合同,工工程分包合合同,其他他合同),对对所有经济济合同的款款项进行追追踪管理。二、 推行项目成成本控制,实实施公司全全面预算管管理,完善善结算制度度,实施资资金的集中管理。顺应公司改改制与发展展的需要,为为加快企业业资金周转转,进一步步提高企业业资金的使使用效率,保保证工程施施工项目正正常运行,结结合公司关于加强强公司财务务管理的决决定的管管理规定,分分公司对项项目的资金金进行集中中管理,实实行资金预预算监控,由由项目及各各职能部门门相互配合合、互相监监督对项目目成本进行行控制和统统计。1、 项目成本控控制:(1)各项项目部款项项管理控制制流程:分公司签订

5、订工程合同同的同时,由由经营管理理部提供该该项目的目目标成本和和资金需求求进度预算算(若需要要垫资的项项目须附有有详细的资资金回笼计计划);项项目部在工工程需支付付款项前结结合本工程程的目标成成本及公司司管理制度度对项目的的所有支出出按项目目成本统计计分析表(附表11)分项分分类做出概概算,按工工程进度提提出材料计计划并协同同相关职能能部门确认认签订所需需经济合同同,根据工工程进度及及资金到位位情况做项项目周资金金计划(附附表2);相关职能能部门对周周资金计划划进行审核核确认(经经营管理部部结合项目目预算控制制其物资用用量及价格格,对超量量部分协助助项目部一一起确认项项目追加书书面资料,对对超

6、价部分分结合物资资采购部一一起做好市市场价格分分析,分析析最新市场场行情及相相关因素后后确保下次次报价的准准确和盈利利性;物资资采购部按按经营管理理部审核的的项目材料料计划进行行采购供应应,对材料料价格进行行最新市场场调查后进进一步进行行采购价的的控制,结结合经营管管理部做好好预算价格格及市场价价格的控制制分析,统统计控制项项目的资材材用量情况况;生产安安全部协调调项目部对对各项目的的分包进行行控制统计计,与经营营管理部一一起协调项项目工程进进度和各专专业材料采采购进度;人事总务务部对各项项目的差旅旅、办公、业业务、福利利等相关费费用根据项项目目标成成本并结合合公司下达达的费用指指标和分公公司

7、管理制制度规定进进行控制统统计,每月月报项目职职工考勤及及员工考核核;合同财财务部根据据人事总务务部所报考考勤每月统统计项目人人工费,根根据项目总总的资金情情况及相关关财务规定定对项目资资金进行统统计控制,、);将审核确确认完的资资金计划报报分公司经经理审批,合合同财务部部按时将审审批完的周周资金计划划回转项目目部;项目目部根据审审核确认完完的资金计计划做付款款申请单(附附表3),合合同财务部部按时将审审批手续完完备的付款款申请单回回传至各区区域的兼职职出纳员,合合同财务部部出纳员或或区域兼职职出纳员严严格按付款款申请单及及时支付。(2)、各各职能部门门对各项目目成本分项项进行统计计控制,每每

8、半月报合合同财务部部;合同财财务部将项项目成本汇汇总统计,每每月将各职职能部门数数据总额与与每月项目目付款额度度进行统计计核对。成成本控制相相关统计表表格附后(3)、项项目资金计计划执行日日程:周资金计划划日程:各各项目部每每周五根据据工程进度度及资金到到位情况做做项目下周周资金计划划(部门若若需用款也也需提前在在周五做好好下周用款款计划);财务部门门在周五115:000之前未能能收到该项项目或部门门资金计划划视为该项项目或部门门下周无需需用款,在在下周内财财务部门不不对该项目目或部门做做付款计划划(突发事事件除外),并并有权柜付付该项目或或部门的任任何款项,由由此为项目目或部门造造成的影响响

9、应由项目目经理或部部门经理负负责解决。资金计划审审核确认日日程:每周周一由相关关职能部门门对周资金金计划进行行审核确认认,报分公公司经理审审批,当天天15:000之前将将审批完的的资金计划划回转项目目部或部门门。按审批资金金计划办理理付款申请请日程:项项目部或部部门在周二二按审批完完的资金计计划写用款款申请100:00之之前传至合合同财务部部,当天116:000之前相关关职能部门门办理完签签字确认,由由合同财务务部在下班班之前回传传至各区域域的兼职出出纳员。按付款申请请单付款日日程:合同同财务部的的出纳员及及区域兼职职出纳员在在每周三、五五按付款申申请单办理理款项支付付(周三付付支票,周周五付

10、电汇汇)。2、各职能能部门的费费用支出控控制:各部门的费费用支出应应由各部门门经理把关关,由人事事总务部结结合公司下下达的费用用目标和分分公司管管理手册的相关规规定进行控控制统计;部门发生生的差旅、办办公、业务务、福利等等相关费用用须有部门门经理签字字确认和人人事总务部部签字审核核,经分公公司经理签签字批准,然然后在规定定时间内交交财务部门门办理报销销。经营管管理部门所所需支付的的投标押金金应提前办办理付款申申请手续交交财务部及及时办理支支付,经营营管理部负负责到期及及时收回押押金。3、管理人人员费用的的考核:分公司管理理人员费用用的考核由由人事总务务部结合公公司下达的的费用目标标和分公司司管

11、理制度度相关规定定及项目部部目标成本本的相关额额度对其发发生的手机机、差旅、业业务费等按按所属部门门或项目以以个人为基基数进行考考核统计。通讯费标准准见分公司司管理手册册,项目或或部门的座座机费占项项目或部门门通讯费额额度,个人人手机费超超额以1003%计算算占项目或或部门该项项费用总额额,项目或或部门此项项费用总额额超出部分分,应冲减减该项目或或部门其他他项费用总总额;若项项目或部门门一年费用用总额超过过公司相关关制度的标标准总额即即为费用超超标,若一一年费用总总额少于公公司相关制制度的标准准总额即节节约费用,应应结合该项项目或部门门一年对公公司所做贡贡献或创利利大小对该该项目或部部门管理人

12、人员进行奖奖惩。办公费标准准以按公司司规定能最最大程度节节约成本并并能高效率率的完成工工作的办公公条件配制制来协调控控制,该项项费用按报报销金额全全额计入所所属项目或或部门费用用总额,该该项费用超超额部分冲冲减项目或或部门其他他项费用总总额;若项项目或部门门一年费用用总额超过过公司相关关制度标准准总额即为为费用超标标,若一年年费用总额额少于公司司相关制度度的标准总总额即节约约费用,应应结合该项项目或部门门一年对公公司所做贡贡献或创利利在小对该该项目或部部门管理人人员进行奖奖惩。业务费标准准以公司下下达指标比比例为标准准(项目部以以单项工程程合同额的的千分之二二,各部门门业务费应应以分公司司一个

13、会计计年度业务务费标准与与项目用业业务费合计计之差按部部门职能分分配计算考考核),超超额部分以以133%计算占项项目或部门门该项费用用总额,项项目或部门门此项费用用总额超出出部分,应应冲减该项项目或部门门其他项费费用总额;若项目或或部门一年年费用总额额超过公司司相关制度度的标准总总额即为费费用超标,若若一年费用用总额少于于公司相关关制度的标标准总额即即节约费用用,应结合合该项目或或部门一年年对公司所所做贡献或或创利大小小对该项目目或部门管管理人员进进行奖惩。差旅费标准准见分公司司管理手册册,个人差差旅费由部部门或项目目结合分公公司管理手手册差旅报报销标准协协调控制,该该项费用按按报销金额额全额

14、计入入所属项目目或部门费费用总额,该该项费用超超额部分冲冲减项目或或部门其他他项费用总总额;若项项目或部门门一年费用用总额超过过公司相关关制度标准准总额即为为费用超标标,若一年年费用总额额少于公司司相关制度度的标准总总额即节约约费用,应应结合该项项目或部门门一年对公公司所做贡贡献或创利利在小对该该项目或部部门管理人人员进行奖奖惩。福利费、其其他间接费费等间接费费用以此类类推。三、 现金支付控控制1) 零星采购报报销的票据据须在库房房由库管员员严格按规规定办理出出入库手续续后由资材材管理部每每月25日日统一到财财务办理报报销;单笔笔材料费用用超过6000元时需需有分公司司经理签字字才可办理理出入

15、库手手续;库管管员须确认认票据有经经办人、专专业技术员员、项目经经理的签字字,须明确确费用所属属项目用途途及日期,会会辨别票据据的真伪,拒拒收假票。2) 费用性支出出在每月第第三周内经经人事总务务部审核,分分公司经理理批准后,交交合同财务务部在本周周五办理完完报销;人人事总务部部须审核确确认每张票票据发生的的用途、所所属项目(部部门)日期期须明确,须须有经办人人及项目经经理或部门门经理的签签字(区域域还需区域域经理签字字确认),拒拒收假票,费费用性支出出取得的原原始票据应应由报销人人以项目为为单位按办办公、通讯讯、差旅、业业务、福利利费等分类类粘贴在“中电二公公司凭证粘粘贴单”及“差旅费报报销

16、单”上,详细细分类见人人事总务部部通知。3) 费用性支出出的报销需需在费用发发生的次月月及时办理理报销清账账,报销周周期最迟不不得超过22个月(手手机费除外外,项目周周期少于或或等于半年年的项目部部手机费可可按项目完完工一次性性由项目经经理统一办办理报销,若若项目周期期超过半年年以半年为为限办理报报销。),过过期不予办办理。4) 备用金或出出差借款按按规定填写写借款单(附附表4)经经部门审核核,分公司司经理批准准后交财务务办理支付付(一次性性金额超过过30000元应提前前一天与财财务预约)。5) 偏远项目部部票据的报报销,可采采用邮寄方方式办理;项目部须须将项目签签字手续完完备(同11、2、3

17、3条的手续续)的票据据在每月第第三周前寄寄到人事总总务部,人人事总务部部审核备案案后交杨经经理批准转转财务,财财务人员将将在本周的的周五办理理完报销款款项的支付付,提前或或滞后的票票据均推后后定期办理理。(项目目应有固定定人员统一一办理票据据报销邮寄寄手续,由由其确认收收集票据手手续齐全,确确认票据是是按要求粘粘贴,每寄寄一次票据据须附一份份票据明细细清单,每每月及时与与财务结账账办理相关关手续,相相关手续无无故未及时时办理的项项目下月报报销将滞后后一个月。区区域有出纳纳员则由其其负责区域域票据手续续的完整性性、邮寄及及付款等相相关事宜)6) 复核及支付付。会计人人员仔细复复核报销相关手手续的

18、完备备性及经济济业务的合合法性和合合规性,复复核无误后后编制付款款凭证后交交出纳人员员付款。7) 领用备用金金须视情况况不定期清清理,特殊殊情况最迟迟清理不超超过本会计计年度的112月255日。8) 出差借款回回公司后55日内清账账报销,逾逾期经催告告后仍未报报销的可从从其工资中中扣还。9) 临时人员借借款须经部部门负责人人担保,方方可按手续续办理支付付。四、 银行存款支支付控制1、 申请单都应应正确填写写收款单位位详细名称称、金额,若若需电汇还还需正确填写开户行行及账号。2、部门负负责人审批批及财会部部门复核核核准程序同同以上相关关款项管理理控制流程程。3、会计人人员将审批批手续完备备的付款

19、申申请单交出出纳付款,出出纳人员严严格按申请请人提供的的收款人名名称、用途途、日期和和金额一次次填写支付付,同时要要求收款方方提供正式式发票。4、材料款款的支付管管理:按付付款申请单单支付材料料款时,预预付款须提提供供应商商加盖财务务专用章或或公章的收收据,到货货款须提供供预付款和和本次付款款合计额的的正式发票票,若只留留尾款则应应开具合同同即实际发发生额的全全额发票。5、分包款款的支付管管理所有有付款应在在业主(建建设方)付付款到账后后的前提下下执行,且且支付比例例不得超过过发包方的的收款比例例;款项到到账后一律律预扣分包包额(若未未确定合同同额可按暂暂估价或预预算报价)的的10(管管理费及

20、代代扣代缴税税费),在在分包方提提供完备的的结账凭据据后再按实实际比例补补付余款。6、 我方承接工工程转包:申请支付分分包款须具具备分包合合同、预算报价价书、工程程形象进度或或工程结算算单及发票票。支付分分包预付款款,需开具具加盖公章章的预付款款收据。建建设方每次次付款我方方均须向其其提供工程程发票的,分分包方也需需于我公司司付款的同时提供供发票(我公司凭合合同在当地地税务局开开具完税凭凭证,分包包方凭分包包结算单或或分包合同及及完税凭证证在当地税税务局开具具发票,交交给我公司司);我方与与甲方最后后一次决算算提供总发发票的,我我方支付分分包款时,分分包应同时时开具专用用收据(加加盖财务专专用

21、章),最最终决算时时开具全额额发票并附附决算单。7、申领支支票不确定定单位名称称或金额时时,一次领领用空白支票不不得超过22张,且由由出纳写明明用途、控控制金额及及日期,限限在三日内内到财务部部清账,在在这期间由由申领支票票经办人对对空白支票票的安全性性负责,无无故逾期经经催告后仍仍未报销的的可从其工工资和奖金金中扣还且且其以后不不得再申请请空白支票票。 8、凡因支支票申请方方不当填写写造成退票票、废票,该该申请人到到财务处重重新申请更正并罚交交2元/张张,财务部部方可补开开支票。9、分公司司会计人员员对发生的的每笔支出出的真实性性、完整性性进行审核核。要求业务经办人人提供发票票上的单位位名称

22、与票票据收款人人名称一致致(有合同同的还需与与合同公章章一致),申申请金额与与发票金额额及付出金金额应一致致。 10、加强强预留财务务印鉴的管管理。财务务专用章应应由专人保保管,个人人名章必须须由本人或或其授权人人保管,要要确保财务务专用章与与法人代表表名章由不不同的人管管理;有关关人员因短短期出差而而需要由其其他人暂时时保管财务务专用章的的,必须经经过授权并并登记在案案以备查。在在节假日期期间、值班班期间更要要严格按照照规定,在在授权下使使用印鉴。11、银行行票据视同同银行存款款管理:12、银行行保函的办办理。将须须办理保函函的申请(保保函内容、金金额及期限限)及工程程合同复印印件交至合合同

23、财务部部。分包单单位以本单单位名义承承接项目须须开具保函函的,在提提供保函申申请及合同同的同时要要将等额资资金交存本本公司。保保函到期,相相关部门责责任人应及及时将保函函交回合同同财务部。1、 开具工程发发票的管理理:项目所需需开具工程程发票由项项目经理与与甲方确认认发票内容容、金额、日日期等相关关事项后填填制“开具工程程发票申请请”(附表55)传至分分公司合同同财务部,由由合同财务务部按申请请及时办理理相关开票票事宜。2、 会计保密制制度合同、会计计凭证、月月季度会计计报表、年年度会计报报告,内部部账务处理理及公司资资金状况等等一律对外外保密(包包括本公司司其他部门门),其他他部门或人人员需要财财务人员提提供相关会会计数据及及资料或复复印须事先先征得财务务主管的同同意,并要要进行登记记备案。中电电二公司北北京分公司司2005年年3月2日日拟稿:审审核:批批批:

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