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1、目 录1、中国银银行业监督督管理委员员会 中国人民民银行关于小额贷贷款公司试试点的指导导意见22、中国人人民银行 中国银行行业监督管管理委员会会 关于村镇镇银行、贷贷款公司、农农村资金互互助社、33、小额贷贷款公司有有关政策的的通知74、中国银银监会关于于印发小小额贷款公公司改制设设立村镇银银行暂行规规定的通通知105、财政部部关于小额额贷款公司司执行金金融企业财财务规则的的通知146、财政部部关于印发发银行抵抵债资产管管理办法的的通知297、财政部部关于印发发金融企企业呆账核核销管理办办法（20008年修修订版）的的通知368、山东省省人民政府府办公厅关关于开展小小额贷款公公司试点工工作的意
2、见见459、山东省省人民政府府办公厅关关于印发山山东省小额额贷款公司司监督管理理暂行办法法的通知知4810、关于于印发山山东省小额额贷款公司司试点暂行行管理办法的通知知5611、关于于印发山山东省小额额贷款公司司登记管理理试行办法法的通知知6512、关于于进一步做做好小额贷贷款公司经经营情况上上报工作的的通知6913、山东东省小额贷贷款公司试试点材料申申报指引7114、关于于小额贷款款公司变更事项有有关要求的通知知77中国银行业业监督管理理委员会 中国人民民银行关于小额额贷款公司司试点的指指导意见银监发2200823号各银监局，中中国人民银银行上海总总部、各分分行、营业业管理部、各各省会（首首
3、府）城市市中心支行行、副省级级城市中心心支行：为全面落实实科学发展展观，有效效配置金融融资源，引引导资金流流向农村和和欠发达地地区，改善善农村地区区金融服务务，促进农农业、农民民和农村经经济发展，支支持社会主主义新农村村建设，现现就小额贷贷款公司试试点事项提提出如下指指导意见：一、小额贷贷款公司的的性质小额贷款公公司是由自自然人、企企业法人与与其他社会会组织投资资设立，不不吸收公众众存款，经经营小额贷贷款业务的的有限责任任公司或股股份有限公公司。小额贷款公公司是企业业法人，有有独立的法法人财产，享享有法人财财产权，以以全部财产产对其债务务承担民事事责任。小小额贷款公公司股东依依法享有资资产收益
4、、参参与重大决决策和选择择管理者等等权利，以以其认缴的的出资额或或认购的股股份为限对对公司承担担责任。 小额额贷款公司司应执行国国家金融方方针和政策策，在法律律、法规规规定的范围围内开展业业务，自主主经营，自自负盈亏，自自我约束，自自担风险，其其合法的经经营活动受受法律保护护，不受任任何单位和和个人的干干涉。二、小额贷贷款公司的的设立 小额额贷款公司司的名称应应由行政区区划、字号号、行业、组组织形式依依次组成，其其中行政区区划指县级级行政区划划的名称，组组织形式为为有限责任任公司或股股份有限公公司。小额贷款公公司的股东东需符合法法定人数规规定。有限限责任公司司应由500个以下股股东出资设设立；
5、股份份有限公司司应有2-2000名发起人人，其中须须有半数以以上的发起起人在中国国境内有住住所。小额贷款公公司的注册册资本来源源应真实合合法，全部部为实收货货币资本，由由出资人或或发起人一一次足额缴缴纳。有限限责任公司司的注册资资本不得低低于5000万元，股股份有限公公司的注册册资本不得得低于10000万元元。单一自自然人、企企业法人、其其他社会组组织及其关关联方持有有的股份，不不得超过小小额贷款公公司注册资资本总额的的10%。申请设立小小额贷款公公司，应向向省级政府府主管部门门提出正式式申请，经经批准后，到到当地工商商行政管理理部门申请请办理注册册登记手续续并领取营营业执照。此此外，还应应在
6、五个工工作日内向向当地公安安机关、中中国银行业业监督管理理委员会派派出机构和和中国人民民银行分支支机构报送送相关资料料。小额贷款公公司应有符符合规定的的章程和管管理制度，应应有必要的的营业场所所、组织机机构、具备备相应专业业知识和从从业经验的的工作人员员。出资资设立小额额贷款公司司的自然人人、企业法法人和其他他社会组织织，拟任小小额贷款公公司董事、监监事和高级级管理人员员的自然人人，应无犯犯罪记录和和不良信用用记录。小额贷款公公司在当地地税务部门门办理税务务登记，并并依法缴纳纳各类税费费。三、小额贷贷款公司的的资金来源源小额贷款公公司的主要要资金来源源为股东缴缴纳的资本本金、捐赠赠资金，以以及
7、来自不不超过两个个银行业金金融机构的的融入资金金。 在法法律、法规规规定的范范围内，小小额贷款公公司从银行行业金融机机构获得融融入资金的的余额，不不得超过资资本净额的的50%。融入资金的利率、期限由小额贷款公司与相应银行业金融机构自主协商确定，利率以同期“上海银行间同业拆放利率”为基准加点确定。小额贷款公公司应向注注册地中国国人民银行行分支机构构申领贷款款卡。向小小额贷款公公司提供融融资的银行行业金融机机构，应将将融资信息息及时报送送所在地中中国人民银银行分支机机构和中国国银行业监监督管理委委员会派出出机构，并并应跟踪监监督小额贷贷款公司融融资的使用用情况。四、小额贷贷款公司的的资金运用用小额
8、贷款公公司在坚持持为农民、农农业和农村村经济发展展服务的原原则下自主主选择贷款款对象。小小额贷款公公司发放贷贷款，应坚坚持“小额、分分散”的原则，鼓鼓励小额贷贷款公司面面向农户和和微型企业业提供信贷贷服务，着着力扩大客客户数量和和服务覆盖盖面。同一一借款人的的贷款余额额不得超过过小额贷款款公司资本本净额的55%。在此此标准内，可可以参考小小额贷款公公司所在地地经济状况况和人均GGDP水平平，制定最最高贷款额额度限制。小额贷款公公司按照市市场化原则则进行经营营，贷款利利率上限放放开，但不不得超过司司法部门规规定的上限限，下限为为人民银行行公布的贷贷款基准利利率的0.9倍，具具体浮动幅幅度按照市市
9、场原则自自主确定。有有关贷款期期限和贷款款偿还条款款等合同内内容，均由由借贷双方方在公平自自愿的原则则下依法协协商确定。五、小额贷贷款公司的的监督管理理凡是省级政政府能明确确一个主管管部门（金金融办或相相关机构）负负责对小额额贷款公司司的监督管管理，并愿愿意承担小小额贷款公公司风险处处置责任的的，方可在在本省（区区、市）的的县域范围围内开展组组建小额贷贷款公司试试点。 小额贷款公公司应建立立发起人承承诺制度，公公司股东应应与小额贷贷款公司签签订承诺书书，承诺自自觉遵守公公司章程，参参与管理并并承担风险险。小额贷款公公司应按照照公司法法要求建建立健全公公司治理结结构，明确确股东、董董事、监事事和
10、经理之之间的权责责关系，制制定稳健有有效的议事事规则、决决策程序和和内审制度度，提高公公司治理的的有效性。小小额贷款公公司应建立立健全贷款款管理制度度，明确贷贷前调查、贷贷时审查和和贷后检查查业务流程程和操作规规范，切实实加强贷款款管理。小小额贷款公公司应加强强内部控制制，按照国国家有关规规定建立健健全企业财财务会计制制度，真实实记录和全全面反映其其业务活动动和财务活活动。小额贷款公公司应按照照有关规定定，建立审审慎规范的的资产分类类制度和拨拨备制度，准准确进行资资产分类，充充分计提呆呆账准备金金，确保资资产损失准准备充足率率始终保持持在1000%以上，全全面覆盖风风险。小额贷款公公司应建立立
11、信息披露露制度，按按要求向公公司股东、主主管部门、向向其提供融融资的银行行业金融机机构、有关关捐赠机构构披露经中中介机构审审计的财务务报表和年年度业务经经营情况、融融资情况、重重大事项等等信息，必必要时应向向社会披露露。小额贷款公公司应接受受社会监督督，不得进进行任何形形式的非法法集资。从从事非法集集资活动的的，按照国国务院有关关规定，由由省级人民民政府负责责处置。对对于跨省份份非法集资资活动的处处置，需要要由处置非非法集资部部际联席会会议协调的的，可由省省级人民政政府请求处处置非法集集资部际联联席会议协协调处置。其其他违反国国家法律法法规的行为为，由当地地主管部门门依据有关关法律法规规实施处
12、罚罚；构成犯犯罪的，依依法追究刑刑事责任。中国人民银银行对小额额贷款公司司的利率、资资金流向进进行跟踪监监测，并将将小额贷款款公司纳入入信贷征信信系统。小小额贷款公公司应定期期向信贷征征信系统提提供借款人人、贷款金金额、贷款款担保和贷贷款偿还等等业务信息息。六、小额贷贷款公司的的终止小额贷款公公司法人资资格的终止止包括解散散和破产两两种情况。小小额贷款公公司可因下下列原因解解散：（一一）公司章章程规定的的解散事由由出现；（二二）股东大大会决议解解散；（三三）因公司司合并或者者分立需要要解散；（四四）依法被被吊销营业业执照、责责令关闭或或者被撤销销；（五）人人民法院依依法宣布公公司解散。小小额贷
13、款公公司解散，依依照公司司法进行行清算和注注销。小额贷款公公司被依法法宣告破产产的，依照照有关企业业破产的法法律实施破破产清算。小额贷款公公司依法合合规经营，没没有不良信信用记录的的，可在股股东自愿的的基础上，按按照村镇镇银行组建建审批指引引和村村镇银行管管理暂行规规定规范范改造为村村镇银行。七、其他中国银行业业监督管理理委员会派派出机构和和中国人民民银行分支支机构，要要密切配合合当地政府府，创造性性地开展工工作，加强强对小额贷贷款公司工工作的政策策宣传。同同时，积极极开展小额额贷款培训训工作，有有针对性的的对小额贷贷款公司及及其客户进进行相关培培训。本指导意见见未尽事宜宜，按照中中华人民共共
14、和国公司司法、中中华人民共共和国合同同法等法法律法规执执行。本指指导意见由由中国银行行业监督管管理委员会会和中国人人民银行负负责解释。 请各各银监局和和人民银行行上海总部部、各分行行、营业管管理部、各各省会（首首府）城市市中心支行行、副省级级城市中心心支行联合合将本指导导意见转发发至银监分分局、人民民银行地市市中心支行行、县（市市）支行和和相关单位位。 中国银行行业监督管管理委员会会 中国人人民银行 二二八年五五月四日中国人民银银行 中国国银行业监监督管理委委员会 关关于村镇银银行、贷款款公司、农农村资金互互助社、小小额贷款公公司有关政政策的通知知银发200081137号中国人民银银行上海总总
15、部，各分分行、营业业管理部、省省会（首府府）城市中中心支行、副副省级城市市中心支行行，各银监监局，各政政策性银行行、国有商商业银行、股股份制商业业银行，中中国邮政储储蓄银行，各各省（自治治区、直辖辖市）农村村信用社联联合社：20005年以来来，部分省省市的县及及县以下地地区试点设设立了村镇镇银行、贷贷款公司、农农村资金互互助社、小小额贷款公公司等四类类机构(以以下统称四四类机构)，这对于于改进和完完善农村金金融服务、培培育竞争性性农村金融融市场发挥挥了积极作作用。为保保证四类机机构规范、健健康、可持持续发展，更更好地支持持社会主义义新农村建建设，现就就有关政策策通知如下下：一一、存款准准备金管
16、理理现阶阶段，农村村资金互助助社暂不向向中国人民民银行交存存存款准备备金。村镇镇银行应按按照中国人人民银行存存款准备金金的管理规规定，及时时向中国人人民银行当当地分支机机构交存存存款准备金金，村镇银银行的存款款准备金率率比照当地地农村信用用社执行。经经批准开办办代理国库库业务和代代理国债业业务的村镇镇银行，除除按规定交交存存款准准备金以外外，还应向向中国人民民银行当地地分支机构构缴存财政政存款。村村镇银行存存款准备金金和财政存存款的交纳纳范围由村村镇银行所所在地的中中国人民银银行分行、营营业管理部部或省会（首首府）城市市中心支行行（以下统统称中国人人民银行省省级分支机机构）会计计部门核定定。村
17、镇银银行所在地地的中国人人民银行分分支机构的的营业部门门在“211129其其他商业银银行存款”科科目下为村村镇银行开开立存款账账户，核算算村镇银行行的法定存存款准备金金和超额存存款准备金金；在“2221金融融机构划来来财政存款款”科目下下开立账户户，核算村村镇银行划划来的财政政存款。二、存存贷款利率率管理经批准吸吸收存款的的机构，其其存款利率率实行上限限管理，最最高不得超超过中国人人民银行公公布的同期期同档次存存款基准利利率。四类类机构的贷贷款利率实实行下限管管理，利率率下限为中中国人民银银行公布的的同期同档档次贷款基基准利率的的0.9倍倍。四类机机构应建立立健全利率率定价机制制，按照贷贷款定
18、价原原则自主确确定贷款利利率，并且且符合司法法部门的相相关要求。四四类机构应应按照中国国人民银行行利率报备备政策的要要求，按时时准确真实实地报备有有关利率。三、支付清算管理具备条件的四类机构可以按照中国人民银行有关规定加入人民币银行结算账户管理系统和联网核查公民身份信息系统。符合条件的村镇银行可以按照中国人民银行的有关规定申请加入大额支付系统、小额支付系统和支票影像交换系统。贷款公司、农村资金互助社和小额贷款公司可自主选择银行业金融机构开立存款账户，并委托存款银行代理支付结算业务。村镇银行的支付系统行别代码为“320”，行别类型为“其他商业银行”。村镇银行需要使用人民币票据凭证的，应按照中国人
19、民银行的有关规定向中国人民银行当地分支机构提出申请，经中国人民银行总行批准后统一制版、印制。票据凭证由村镇银行所在地的中国人民银行省级分支机构支付结算管理部门组织订货和管理，结算凭证由村镇银行按照中国人民银行统一规定的格式自行印制和管理。村镇银行办理人民币业务需要使用汇票专用章的，应根据中国人民银行办公厅关于规范银行汇票专用章事项的通知（银办发200654号）的相关规定，确定汇票专用章式样，并报中国人民银行省级分支机构支付结算管理部门备案。刻制汇票专用章时，应选择经公安机关批准、具有承制公章资格的印章经营单位刻制。本票专用章的格式、内容和刻制按照所在地的中国人民银行省级分支机构的规定办理。贷款
20、公司、农村资金互助社和小额贷款公司办理支付结算业务使用的票据凭证和汇票专用章比照村镇银行管理。四、会计管理四类机构的会计科目设置不需要审批。村镇银行应根据中华人民共和国商业银行法和中国人民银行关于银行业金融机构报送会计财务资料有关事宜的通知（银发200472号）的要求，及时向中国人民银行当地分支机构和所在地的中国人民银行省级分支机构报送会计制度、会计科目及其使用说明、年度会计决算资料和重大会计改革事项等相关会计财务管理信息资料。五、金融统计和监管报表四类机构应按季向中国人民银行当地分支机构调查统计部门报送资产负债表和其他相关统计信息资料，村镇银行、贷款公司和农村资金互助社要按照银行业监管机构的
21、要求及时向当地银行业监管部门报送监管报表，小额贷款公司报送相关资料。受目前金融统计数据通讯传输条件的限制，中国人民银行相关分支机构现阶段暂以传真方式逐级将四类机构相关数据按季报送中国人民银行调查统计司。六、征信管理具备条件的四类机构可以按规定申请加入企业和个人信用信息基础数据库。根据“先建立制度、先报送数据、后开通查询用户”的原则，四类机构接入企业和个人信用信息基础数据库的，应按照中国人民银行的有关规定制定相应的管理制度和操作规程，定期报送相关数据并合规查询和使用查询结果，并接受中国人民银行的监督管理。七、现金管理四类机构应严格遵守现金管理规定，合理使用现金，防止洗钱行为。四类机构为自然人客户
22、办理人民币单笔5万元以上现金存取业务的，要认真核对客户的有效身份证件或其他有效身份证明文件；为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、票据兑付等金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上的，在认真核对客户的有效身份证件或者其他有效身份证明文件的同时，应当留存该客户的有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。四类机构应当按照我国反洗钱的有关规定逐笔记录和保存单笔或者当日累计交易相当于20万元人民币数额以上的现金缴存、现金支取、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支记录。八、风险监管四类机构要制定完备的规章制度，积极完善公司治理结构，有效加强内控风险管理，切实做好风险防范工作。中国人民银行
23、和中国银监会依据各自法定职责和相关制度规定，对村镇银行、贷款公司和农村资金互助社实施审慎监管。对小额贷款公司的监管，根据中国银行业监督管理委员会中国人民银行 关于小额贷款公司试点的指导意见的有关规定执行。中国人民银行各分支机构和各地银监局要根据本通知规定和相关政策要求，密切协作配合，依法履行职责，积极鼓励、引导和督促四类机构以面向农村、服务“三农”为目的，扎扎实实依法开展业务经营，在不断完善内控机制和风险控制水平的基础上，立足地方实际，坚持商业可持续发展，努力为“三农”经济提供低成本、便捷、实惠的金融服务。本通知自发布之日起执行，请中国人民银行各省级分支机构和各级银监局联合将本通知及本通知所列
24、相关文件转发至相关单位。各地在政策落实过程中发现的新情况、新问题，请及时报告中国人民银行和中国银行业监督管理委员会。中国人人民银行 中国银行行业监督管管理委员会会二八年四月月二十四日日中国银监会会关于印发发小额贷贷款公司改改制设立村村镇银行暂暂行规定的的通知银监发2200948号各银监局（西西藏除外）:现将小小额贷款公公司改制设设立村镇银银行暂行规规定印发发给你们,请认真贯贯彻执行。二九年六月月九日小额贷款公公司改制设设立村镇银银行暂行规规定第一章 总总则第一条条 为做做好小额贷贷款公司改改制设立村村镇银行工工作,根据据中国银银行业监督督管理委员员会农村中中小金融机构行行政许可事事项实施办办法
25、、村村镇银行管管理暂行规规定、关关于小额贷贷款公司试试点的指导导意见等等,制定本本暂行规定定。第二条 本暂行规规定适用于于按照关关于小额贷贷款公司试试点的指导导意见（以以下简称指指导意见）要要求,经省省级政府主主管部门批批准、在工工商管理部部门注册登登记、在县县（市）及及县（市）以以下地区设设立的小额额贷款公司司。第二章 准准入条件第三条条 拟改改制小额贷贷款公司须须符合指指导意见的的审慎经营营要求。第四条条 小额额贷款公司司改制设立立村镇银行行,除满足足村镇银银行管理暂暂行规定第第二章、第第三章、第第四章规定定外,还须须满足下列列条件:（一）召开股东（大）会,代表三分之二以上表决权的股东同意
26、小额贷款公司改制设立村镇银行,并对小额贷款公司的债权债务处置、改制工作作出决议。债权债务处置应符合有关法律法规规定。（二）公公司治理机机制完善、内内部控制健健全、经营营状况良好好、信誉较较高,且坚坚持支农服服务方向。 1各各治理主体体职责明确确,议事规规则和决策策程序清晰晰,治理目目标科学,考核激励励机制有效效,信息披披露透明。2具具有完备有有效的内部部控制制度度,能覆盖盖各业务流流程和各操操作环节,且执行到到位。3有有良好社会会声誉、诚诚信记录和和纳税记录录,无重大大违法违规规行为。4按按指导意意见新设设后持续营营业3年及及以上;清清产核资后后,无亏损损挂账,且且最近2个个会计年度度连续盈利
27、利;资产风风险分类准准确,且不不良贷款率率低于2%;已足额额计提呆账账准备,其其中贷款损损失准备充充足率1330%以上上;净资产产大于实收收资本。5资资产应以贷贷款为主,最近四个个季度末贷贷款余额占占总资产余余额的比例例原则上均均不低于775,且且贷款全部部投放所在在县域。6最最近四个季季度末涉农农贷款余额额占全部贷贷款余额的的比例均不不低于600%。7单单一客户贷贷款余额不不得超过资资本净额的的5,单单一集团客客户贷款余余额不得超超过资本净净额的100。8抵抵债资产余余额不得超超过总资产产的10。（三）已确定符合条件的银行业金融机构拟作为主发起人。（四）省省级政府主主管部门推推荐其改制制设立
28、村镇镇银行,同同时对其公公司治理、内内部控制、经经营情况等等方面进行行评价。（五）未未设村镇银银行的县（市市）及县（市市）以下地地区的小额额贷款公司司原则上优优先改制。（六）银监监会规定的的其他审慎慎性条件。第三章 程程序和要求求第五条条 小额额贷款公司司改制设立立村镇银行行应当成立立筹建工作作小组,设设立村镇银银行的发起起人应当委委托筹建工工作小组为为申请人。筹筹建工作小小组由主发发起人、小小额贷款公公司等有关关单位组成成,负责相相关改制工工作。第六条条 筹建建工作小组组须严格按按照银行业业监督管理理机构要求求,做好改改制设立村村镇银行筹筹建前期的的各项准备备工作,并并按照村村镇银行管管理暂
29、行规规定、村村镇银行组组建审批工工作指引等等有关要求求落实筹建建、开业阶阶段的相关关工作。第七条条 筹建建工作小组组须聘请具具备资质的的中介机构构对拟改制制小额贷款款公司进行行清产核资资,同时对对其管理状状况进行专专项审计。清清产核资基基准日原则则上选定在在清产核资资工作开始始时的上季季末。筹建建工作小组组应对清产产核资结果果和审计结结果进行复复查。第八条条 清产产核资工作作结束后,筹建工作作小组、小小额贷款公公司和中介介机构应对对净资产结结果进行确确认,签定定净资产确确认书,并并根据小额额贷款公司司股东（大大）会通过过的净资产产处置方案案对净资产产进行处置置。第九条条 拟改改制设立村村镇银行
30、的的发起人,其资质、持持股比例等等必须符合合村镇银银行管理暂暂行规定。对对不愿意作作为发起人人、不符合合村镇银行行发起人资资格或持股股要求的,申请人应应在申报开开业前完成成相关股权权转让或清清退等工作作。第十条条 有关关工作完成成后,筹建建工作小组组应按照中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施办法、村镇银行管理暂行规定、村镇银行组建审批工作指引等要求,向银行业监督管理机构提交改制设立村镇银行的筹建和开业等行政许可申请材料。清产核资基准日与申请筹建日期不得超过3个月。第十一一条 申申请人申请请筹建,除除提交村村镇银行组组建审批工工作指引规规定材料外外,还应提提交以下材材料:（一
31、）股股东（大）会会同意改制制的决议书书及中介机机构出具的的法律意见见书;（二）清清产核资报报告、管理理状况专项项审计报告告;（三）上上一经营年年度审计报报告;（四）净净资产确认认书及分配配报告;（五）银银行业金融融机构拟作作为主发起起人的书面面声明;（六）省省级政府主主管部门出出具的有关关意见;（七）小小额贷款公公司设立批批复文件及及营业执照照;（八）银银行业监督督管理机构构规定的其其他材料。开业申申请材料同同村镇银银行组建审审批工作指指引规定定材料。第十二二条 银银行业监督督管理机构构根据中中国银行业业监督管理理委员会农农村中小金金融机构行行政许可事事项实施办办法、村村镇银行管管理暂行规规定
32、、村村镇银行组组建审批工工作指引等等规定的权权限、程序序和时限,受理、审审查并决定定小额贷款款公司改制制设立村镇镇银行的筹筹建和开业业等行政许许可事项。第十三三条 筹筹建工作小小组在收到到核准开业业的批复文文件后,要要及时按法法定程序解解散小额贷贷款公司并并注销营业业执照,凭凭银行业监监督管理机机构颁发的的金融许可可证办理工工商登记。第四章 监监督管理第十四四条 银银行业监督督管理机构构要加强指指导监督,严把准入入关,确保保改制工作作依法合规规、稳步推推进。第十五五条 银银行业监督督管理机构构严格按照照村镇银银行管理暂暂行规定、中中国银监会会关于加强强村镇银行行监管的意意见等有有关文件要要求,
33、加强强对改制后后村镇银行行的持续监监管,确保保其稳健发发展。第五章 附附则第十六六条 本本暂行规定定未尽事项项,按照中中国银行业业监督管理理委员会农农村中小金金融机构行行政许可事事项实施办办法、村村镇银行管管理暂行规规定、村村镇银行组组建审批工工作指引等等规定执行行。第十七七条 各各银监局可可根据本暂暂行规定制制定实施细细则。第十八八条 本本暂行规定定自颁布之之日起实施施。财政部关于于小额贷款款公司执行行金融企企业财务规规则的通通知财金200081185号各省、自治治区、直辖辖市、计划划单列市财财政厅（局局），新疆疆生产建设设兵团财务务局： 为了加加强各类企企业财务管管理，规范范小额贷款款公司
34、财务务行为，防防范财务风风险，维护护金融稳定定和社会经经济秩序，现现就有关事事项通知如如下： 一、凡凡依据中中国银行业业监督管理理委员会、中中国人民银银行关于小小额贷款公公司试点的的指导意见见（银监监发20008223号）设设立的小额额贷款公司司，执行金金融企业财财务规则（中中华人民共共和国财政政部令第442号）。 二、小小额贷款公公司从事信信贷业务，执执行金融融企业呆账账核销管理理办法（22008年年修订版）（财财金20008228号）、银银行抵债资资产管理办办法（财财金20005553号）等等相关金融融财务管理理制度。 三、各地财财政部门按按照规定履履行财务管管理职责，加加强财务风风险监管
35、，促促进小额贷贷款公司稳稳健经营和和发展。 二八年年十二月二二十四日金融企业财财务规则第一章章总则第二章章职责、职职权第三章章财务风风险第四章章资金筹筹集第五章章资产营营运第六章章成本、费费用第七章章收益、分分配第八章章重组、清清算第九章章财务信信息第十章章罚则第十一一章附则则 已经部部务会议讨讨论通过，现现予公布，自自20077年1月11日起施行行。财政部部二000六年十二二月七日 第一章章总则第一条条为了加加强金融企企业财务管管理，规范范金融企业业财务行为为，促进金金融企业法法人治理结结构的建立立和完善，防防范金融企企业财务风风险，保护护金融企业业及其相关关方合法权权益，维护护社会经济济秩
36、序，根根据有关法法律、行政政法规和国国务院相关关规定，制制定本规则则。 第二条条在中华华人民共和和国境内依依法设立的的国有及国国有控股金金融企业、金金融控股公公司、担保保公司，城城市商业银银行、农村村商业银行行、农村合合作银行、信信用社（以以下简称金金融企业）适适用本规则则。其他金金融企业参参照本规则则执行。 第三条条金融企企业应当根根据本规则则的规定，以以及自身发发展的需要要，建立健健全内部财财务管理制制度，设置置财务管理理职能部门门，配备专专业财务管管理人员，综综合运用规规划、预测测、计划、预预算、控制制、监督、考考核、评价价和分析等等方法，筹筹集资金，营营运资产，控控制成本，分分配收益，
37、配配置资源，反反映经营状状况，防范范和化解财财务风险，实实现持续经经营和价值值最大化。 第四条条各级人人民政府财财政部门（以以下简称财财政部门）依依法指导、管管理和监督督本级金融融企业的财财务管理工工作。省级以以上人民政政府财政部部门的派出出机构，应应当在规定定职责范围围内依法履履行指导、管管理和监督督金融企业业财务管理理工作的职职责。金融企企业在完成成工商登记记后30日日内，应当当向同级财财政部门提提交设立批批准证书、营营业执照、验验资证明、章章程等文件件的复印件件。金融企企业发生分分立、合并并、设立分分支机构，以以及主要工工商登记事事项发生变变更时，在在依法完成成工商变更更登记后330日内
38、，应应当向同级级财政部门门提交有关关的变更文文件复印件件。 第五条条金融企企业应当依依法纳税。金金融企业财财务处理与与税收法律律、行政法法规规定不不一致的，纳纳税时应当当依法进行行调整。 第二章章职责、职职权第六条条财政部部门履行下下列财务管管理职责：（一）监监督金融企企业执行本本规则以及及其他的财财务管理规规定，指导导、督促金金融企业建建立健全内内部财务管管理制度；（二）指指导、督促促金融企业业建立健全全财务风险险控制体系系，监测金金融企业财财务风险及及其营运状状况，监督督金融企业业的财务行行为；（三）加加强金融企企业财务信信息管理，实实施金融企企业财务评评价；（四）监监督金融企企业接受社社
39、会审计和和资产评估估；（五）制制定并实施施促进金融融企业改革革和发展的的财政、财财务政策，组组织金融企企业财务管管理人员的的业务培训训；（六）有有关法律、行行政法规规规定的其他他财务管理理职责。 第七条条金融企企业的投资资者（以下下简称投资资者）一般般通过股东东（大）会会、董事会会或者其他他形式的治治理机构行行使下列财财务管理职职权：（一）执执行并督促促经营者执执行国家有有关金融企企业财务管管理的规定定；（二）决决定内部财财务管理制制度，明确确经营者的的财务管理理权限；（三）决决定财务管管理职能部部门的设置置；（四）决决定财务计计划和财务务预算，决决定筹资、投投资、处置置重大资产产、依法提提供
40、除主营营担保业务务范围以外外的担保、捐捐赠、重组组、经营者者报酬、利利润分配等等重大财务务事项；（五）对对经营者实实施财务监监督和财务务考核，决决定聘任或或者解聘财财务负责人人；（六）决决定聘用或或者解聘承承办社会审审计和资产产评估等业业务的社会会中介机构构；（七）按按照章程的的规定，行行使其他财财务管理职职权。投资者者可以通过过制度规范范、章程约约定等方式式，将投资资者财务管管理职权全全部或者部部分授予经经营者。金融企企业按规定定可以向其其控股的企企业委派或或者推荐财财务总监。 第八条条金融企企业的经营营者（以下下简称经营营者）按照照规定行使使下列财务务管理职权权：（一）执执行国家有有关金融
41、企企业财务管管理的规定定；（二）拟拟订内部财财务管理制制度，经投投资者议定定后报同级级财政部门门备案，并并具体组织织实施；（三）组组织财务预预测，编制制财务计划划和财务预预算草案，实实施财务控控制、分析析和考核；（四）组组织实施筹筹资、投资资、处置重重大资产、担担保、捐赠赠、重组和和利润分配配等财务管管理方案；（五）组组织财务事事项审批；（六）组组织缴纳税税金、规费费；（七）执执行国家有有关职工劳劳动报酬和和劳动保护护的规定，依依法缴纳社社会保险费费、住房公公积金等，保保障职工合合法权益；（八）归归集财务信信息，依法法组织编制制和报送财财务会计报报告；（九）提提请聘任或或者解聘财财务负责人人；
42、（十）配配合有关机机构依法实实施的审计计、评估和和监督检查查；（十一一）按照章章程的规定定，以及股股东（大）会会或者董事事会的要求求，行使其其他财务管管理职权。 第三章章财务风风险第九条条金融企企业应当根根据本规则则的规定，以以及内部财财务管理制制度的要求求，建立健健全包括识识别、计量量、监测和和控制等内内容的财务务风险控制制体系，明明确财务风风险管理的的权限、程程序、应急急方案和具具体措施，以以及财务风风险形成当当事人应承承担的责任任，防范和和化解财务务风险。 第十条条金融企企业应当建建立规范有有效的资本本补充机制制，保持业业务规模与与资本规模模相适应，在在资本充足足率、偿付付能力等方方面满
43、足有有关法律、法法规的要求求。从事商商业银行业业务的金融融企业，资资本充足率率不得低于于8，核核心资本充充足率不得得低于4；从事保保险业务的的金融企业业，偿付能能力充足率率不得低于于规定的数数额；从事事证券业务务的金融企企业，净资资本负债率率应满足规规定的数额额要求。 第十一一条金融融企业应当当按照保障障相关各方方利益、保保证支付能能力、实现现持续经营营的原则，根根据有关法法律、法规规的规定，控控制资产负负债比例，足足额提留用用于清偿债债务的资金金。从事银银行业务的的金融企业业，应按规规定交存存存款准备金金，留足备备付金；从从事保险业业务的金融融企业，应应按注册资资本的200提取资资本保证金金
44、，存入指指定银行，除除清算时用用于清偿债债务外，不不得动用；从事证券券业务的金金融企业，负负债与净资资产的比例例应满足规规定的数额额要求。 第十二二条金融融企业应当当定期或者者至少于每每年年终对对各类资产产进行评价价，并逐步步实现动态态评价，按按照规定进进行风险分分类，对可可收回金额额低于账面面价值的部部分，按照照国家有关关规定计提提资产减值值准备。金融企企业对计提提减值准备备的资产，应应当落实监监管责任。对对能够收回回或者继续续使用的，应应当收回或或者使用；对已经损损失的，应应当按照规规定的程序序核销；对对已经核销销的，应当当实行账销销案存管理理。 第十三三条金融融企业应当当及时分析析市场利
45、率率、汇率波波动情况，预预计可能发发生的风险险，并按照照规定的程程序，运用用金融衍生生工具，减减少利率、汇汇率风险损损失。 第十四四条金融融企业发生生关联交易易，必须履履行规定的的程序，并并按照规定定控制总量量和规模，遵遵循公开、公公平、公正正的原则，确确定并及时时结算资源源、劳务或或者义务的的价款，不不得利用关关联交易操操纵利润、逃逃避税收。 第十五五条金融融企业委托托其他机构构理财或者者从事其他他业务，应应当进行风风险评估，依依法签订书书面合同，明明确业务授授权和具体体操作程序序，定期对对账，制定定风险防范范的具体措措施。金融企企业委托其其他机构理理财或者从从事其他业业务，投入入的资金不不
46、得影响主主营业务的的开展，取取得的收入入应当纳入入账内核算算。 第十六六条金融融企业依法法受托发放放贷款、经经营衍生产产品、进行行证券期货货交易、买买卖黄金、管管理资产以以及开展其其他业务，应应当与自营营业务分开开管理，按按照合同约约定分配收收益、承担担责任，不不得挪用客客户资金，不不得转嫁经经营风险。 第十七七条金融融企业对外外提供担保保应当符合合法律、行行政法规的的规定，根根据被担保保对象的资资信及偿债债能力，采采取相应的的风险控制制措施，并并设立备查查账簿登记记，及时跟跟踪监督。金融企企业提供除除主营担保保业务范围围以外的担担保，应当当由股东（大大）会或者者董事会决决议；为金金融企业投投资者或者者实际控制制人提供担担保的，应应当由股东东（大）会会决议。