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1、目 录1、中国银行业监督管理委员会 中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见22、中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、3、小额贷款公司有关政策的通知74、中国银银监会关关于印发发小额额贷款公公司改制制设立村村镇银行行暂行规规定的的通知105、财政部部关于小小额贷款款公司执执行金金融企业业财务规规则的的通知146、财政部部关于印印发银银行抵债债资产管管理办法法的通通知297、财政部部关于印印发金金融企业业呆账核核销管理理办法（2008年修订版）的通知368、山东省省人民政政府办公公厅关于于开展小小额贷款款公司试试点工作作的意见见459、山东省省人民政
2、政府办公公厅关于于印发山山东省小小额贷款款公司监监督管理理暂行办办法的的通知4810、关于于印发山山东省小小额贷款款公司试试点暂行行管理办办法的通通知5611、关于于印发山山东省小小额贷款款公司登登记管理理试行办办法的的通知6512、关于于进一步步做好小小额贷款款公司经经营情况况上报工工作的通通知6913、山东东省小额额贷款公公司试点点材料申申报指引引7114、关于于小额贷贷款公司司变更事项项有关要要求的通通知77中国银行业业监督管管理委员员会 中中国人民民银行关于小小额贷款款公司试试点的指指导意见见银监发220088233号各银监局，中中国人民民银行上上海总部部、各分分行、营营业管理理部、各
3、各省会（首首府）城城市中心心支行、副副省级城城市中心心支行：为全面落实实科学发发展观，有有效配置置金融资资源，引引导资金金流向农农村和欠欠发达地地区，改改善农村村地区金金融服务务，促进进农业、农农民和农农村经济济发展，支支持社会会主义新新农村建建设，现现就小额额贷款公公司试点点事项提提出如下下指导意意见：一、小额贷贷款公司司的性质质小额贷款公公司是由由自然人人、企业业法人与与其他社社会组织织投资设设立，不不吸收公公众存款款，经营营小额贷贷款业务务的有限限责任公公司或股股份有限限公司。小额贷款公公司是企企业法人人，有独独立的法法人财产产，享有有法人财财产权，以以全部财财产对其其债务承承担民事事责
4、任。小小额贷款款公司股股东依法法享有资资产收益益、参与与重大决决策和选选择管理理者等权权利，以以其认缴缴的出资资额或认认购的股股份为限限对公司司承担责责任。 小额额贷款公公司应执执行国家家金融方方针和政政策，在在法律、法法规规定定的范围围内开展展业务，自自主经营营，自负负盈亏，自自我约束束，自担担风险，其其合法的的经营活活动受法法律保护护，不受受任何单单位和个个人的干干涉。二、小额贷贷款公司司的设立立 小额额贷款公公司的名名称应由由行政区区划、字字号、行行业、组组织形式式依次组组成，其其中行政政区划指指县级行行政区划划的名称称，组织织形式为为有限责责任公司司或股份份有限公公司。小额贷款公公司的
5、股股东需符符合法定定人数规规定。有有限责任任公司应应由500个以下下股东出出资设立立；股份份有限公公司应有有2-2000名发起起人，其其中须有有半数以以上的发发起人在在中国境境内有住住所。小额贷款公公司的注注册资本本来源应应真实合合法，全全部为实实收货币币资本，由由出资人人或发起起人一次次足额缴缴纳。有有限责任任公司的的注册资资本不得得低于5500万万元，股股份有限限公司的的注册资资本不得得低于110000万元。单一自然人、企业法人、其他社会组织及其关联方持有的股份，不得超过小额贷款公司注册资本总额的10%。申请设立小小额贷款款公司，应应向省级级政府主主管部门门提出正正式申请请，经批批准后，到
6、到当地工工商行政政管理部部门申请请办理注注册登记记手续并并领取营营业执照照。此外外，还应应在五个个工作日日内向当当地公安安机关、中中国银行行业监督督管理委委员会派派出机构构和中国国人民银银行分支支机构报报送相关关资料。小额贷款公公司应有有符合规规定的章章程和管管理制度度，应有有必要的的营业场场所、组组织机构构、具备备相应专专业知识识和从业业经验的的工作人人员。出资资设立小小额贷款款公司的的自然人人、企业业法人和和其他社社会组织织，拟任任小额贷贷款公司司董事、监监事和高高级管理理人员的的自然人人，应无无犯罪记记录和不不良信用用记录。小额贷款公公司在当当地税务务部门办办理税务务登记，并并依法缴缴纳
7、各类类税费。三、小额贷贷款公司司的资金金来源小额贷款公公司的主主要资金金来源为为股东缴缴纳的资资本金、捐捐赠资金金，以及及来自不不超过两两个银行行业金融融机构的的融入资资金。 在法法律、法法规规定定的范围围内，小小额贷款款公司从从银行业业金融机机构获得得融入资资金的余余额，不不得超过过资本净净额的550%。融入资金的利率、期限由小额贷款公司与相应银行业金融机构自主协商确定，利率以同期“上海银行间同业拆放利率”为基准加点确定。小额贷款公公司应向向注册地地中国人人民银行行分支机机构申领领贷款卡卡。向小小额贷款款公司提提供融资资的银行行业金融融机构，应应将融资资信息及及时报送送所在地地中国人人民银行
8、行分支机机构和中中国银行行业监督督管理委委员会派派出机构构，并应应跟踪监监督小额额贷款公公司融资资的使用用情况。四、小额贷贷款公司司的资金金运用小额贷款公公司在坚坚持为农农民、农农业和农农村经济济发展服服务的原原则下自自主选择择贷款对对象。小小额贷款款公司发发放贷款款，应坚坚持“小额、分分散”的原则则，鼓励励小额贷贷款公司司面向农农户和微微型企业业提供信信贷服务务，着力力扩大客客户数量量和服务务覆盖面面。同一一借款人人的贷款款余额不不得超过过小额贷贷款公司司资本净净额的55%。在在此标准准内，可可以参考考小额贷贷款公司司所在地地经济状状况和人人均GDDP水平平，制定定最高贷贷款额度度限制。小额
9、贷款公公司按照照市场化化原则进进行经营营，贷款款利率上上限放开开，但不不得超过过司法部部门规定定的上限限，下限限为人民民银行公公布的贷贷款基准准利率的的0.99倍，具具体浮动动幅度按按照市场场原则自自主确定定。有关关贷款期期限和贷贷款偿还还条款等等合同内内容，均均由借贷贷双方在在公平自自愿的原原则下依依法协商商确定。五、小额贷贷款公司司的监督督管理凡是省级政政府能明明确一个个主管部部门（金金融办或或相关机机构）负负责对小小额贷款款公司的的监督管管理，并并愿意承承担小额额贷款公公司风险险处置责责任的，方方可在本本省（区区、市）的的县域范范围内开开展组建建小额贷贷款公司司试点。 小额贷款公公司应建
10、建立发起起人承诺诺制度，公公司股东东应与小小额贷款款公司签签订承诺诺书，承承诺自觉觉遵守公公司章程程，参与与管理并并承担风风险。小额贷款公公司应按按照公公司法要要求建立立健全公公司治理理结构，明明确股东东、董事事、监事事和经理理之间的的权责关关系，制制定稳健健有效的的议事规规则、决决策程序序和内审审制度，提提高公司司治理的的有效性性。小额额贷款公公司应建建立健全全贷款管管理制度度，明确确贷前调调查、贷贷时审查查和贷后后检查业业务流程程和操作作规范，切切实加强强贷款管管理。小小额贷款款公司应应加强内内部控制制，按照照国家有有关规定定建立健健全企业业财务会会计制度度，真实实记录和和全面反反映其业业
11、务活动动和财务务活动。小额贷款公公司应按按照有关关规定，建建立审慎慎规范的的资产分分类制度度和拨备备制度，准准确进行行资产分分类，充充分计提提呆账准准备金，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。小额贷款公公司应建建立信息息披露制制度，按按要求向向公司股股东、主主管部门门、向其其提供融融资的银银行业金金融机构构、有关关捐赠机机构披露露经中介介机构审审计的财财务报表表和年度度业务经经营情况况、融资资情况、重重大事项项等信息息，必要要时应向向社会披披露。小额贷款公公司应接接受社会会监督，不不得进行行任何形形式的非非法集资资。从事事非法集集资活动动的，按按照国务务院有关关规定，由
12、由省级人人民政府府负责处处置。对对于跨省省份非法法集资活活动的处处置，需需要由处处置非法法集资部部际联席席会议协协调的，可可由省级级人民政政府请求求处置非非法集资资部际联联席会议议协调处处置。其其他违反反国家法法律法规规的行为为，由当当地主管管部门依依据有关关法律法法规实施施处罚；构成犯犯罪的，依依法追究究刑事责责任。中国人民银银行对小小额贷款款公司的的利率、资资金流向向进行跟跟踪监测测，并将将小额贷贷款公司司纳入信信贷征信信系统。小小额贷款款公司应应定期向向信贷征征信系统统提供借借款人、贷贷款金额额、贷款款担保和和贷款偿偿还等业业务信息息。六、小额贷贷款公司司的终止止小额贷款公公司法人人资格
13、的的终止包包括解散散和破产产两种情情况。小小额贷款款公司可可因下列列原因解解散：（一一）公司司章程规规定的解解散事由由出现；（二）股股东大会会决议解解散；（三三）因公公司合并并或者分分立需要要解散；（四）依依法被吊吊销营业业执照、责责令关闭闭或者被被撤销；（五）人人民法院院依法宣宣布公司司解散。小小额贷款款公司解解散，依依照公公司法进进行清算算和注销销。小额贷款公公司被依依法宣告告破产的的，依照照有关企企业破产产的法律律实施破破产清算算。小额贷款公公司依法法合规经经营，没没有不良良信用记记录的，可可在股东东自愿的的基础上上，按照照村镇镇银行组组建审批批指引和和村镇镇银行管管理暂行行规定规规范改
14、造造为村镇镇银行。七、其他中国银行业业监督管管理委员员会派出出机构和和中国人人民银行行分支机机构，要要密切配配合当地地政府，创创造性地地开展工工作，加加强对小小额贷款款公司工工作的政政策宣传传。同时时，积极极开展小小额贷款款培训工工作，有有针对性性的对小小额贷款款公司及及其客户户进行相相关培训训。本指导意见见未尽事事宜，按按照中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国合同法法等法法律法规规执行。本指指导意见见由中国国银行业业监督管管理委员员会和中中国人民民银行负负责解释释。 请各各银监局局和人民民银行上上海总部部、各分分行、营营业管理理部、各各省会（首首府）城城市中心心支行、副副省级城
15、城市中心心支行联联合将本本指导意意见转发发至银监监分局、人人民银行行地市中中心支行行、县（市市）支行行和相关关单位。 中国银银行业监监督管理理委员会会 中国国人民银银行 二八年五五月四日日中国人民银银行 中中国银行行业监督督管理委委员会 关于村村镇银行行、贷款款公司、农农村资金金互助社社、小额额贷款公公司有关关政策的的通知银发200081377号中国人民银银行上海海总部，各各分行、营营业管理理部、省省会（首首府）城城市中心心支行、副副省级城城市中心心支行，各各银监局局，各政政策性银银行、国国有商业业银行、股股份制商商业银行行，中国国邮政储储蓄银行行，各省省（自治治区、直直辖市）农农村信用用社联
16、合合社：20005年年以来，部部分省市市的县及及县以下下地区试试点设立立了村镇镇银行、贷贷款公司司、农村村资金互互助社、小小额贷款款公司等等四类机机构(以以下统称称四类机机构)，这这对于改改进和完完善农村村金融服服务、培培育竞争争性农村村金融市市场发挥挥了积极极作用。为为保证四四类机构构规范、健健康、可可持续发发展，更更好地支支持社会会主义新新农村建建设，现现就有关关政策通通知如下下：一、存存款准备备金管理理现现阶段，农农村资金金互助社社暂不向向中国人人民银行行交存存存款准备备金。村村镇银行行应按照照中国人人民银行行存款准准备金的的管理规规定，及及时向中中国人民民银行当当地分支支机构交交存存款
17、款准备金金，村镇镇银行的的存款准准备金率率比照当当地农村村信用社社执行。经经批准开开办代理理国库业业务和代代理国债债业务的的村镇银银行，除除按规定定交存存存款准备备金以外外，还应应向中国国人民银银行当地地分支机机构缴存存财政存存款。村村镇银行行存款准准备金和和财政存存款的交交纳范围围由村镇镇银行所所在地的的中国人人民银行行分行、营营业管理理部或省省会（首首府）城城市中心心支行（以以下统称称中国人人民银行行省级分分支机构构）会计计部门核核定。村村镇银行行所在地地的中国国人民银银行分支支机构的的营业部部门在“2211229其他他商业银银行存款款”科目目下为村村镇银行行开立存存款账户户，核算算村镇银
18、银行的法法定存款款准备金金和超额额存款准准备金；在“2221金金融机构构划来财财政存款款”科目目下开立立账户，核核算村镇镇银行划划来的财财政存款款。二、存存贷款利利率管理理经经批准吸吸收存款款的机构构，其存存款利率率实行上上限管理理，最高高不得超超过中国国人民银银行公布布的同期期同档次次存款基基准利率率。四类类机构的的贷款利利率实行行下限管管理，利利率下限限为中国国人民银银行公布布的同期期同档次次贷款基基准利率率的0.9倍。四四类机构构应建立立健全利利率定价价机制，按按照贷款款定价原原则自主主确定贷贷款利率率，并且且符合司司法部门门的相关关要求。四四类机构构应按照照中国人人民银行行利率报报备政
19、策策的要求求，按时时准确真真实地报报备有关关利率。三、支付清算管理具备条件的四类机构可以按照中国人民银行有关规定加入人民币银行结算账户管理系统和联网核查公民身份信息系统。符合条件的村镇银行可以按照中国人民银行的有关规定申请加入大额支付系统、小额支付系统和支票影像交换系统。贷款公司、农村资金互助社和小额贷款公司可自主选择银行业金融机构开立存款账户，并委托存款银行代理支付结算业务。村镇银行的支付系统行别代码为“320”，行别类型为“其他商业银行”。村镇银行需要使用人民币票据凭证的，应按照中国人民银行的有关规定向中国人民银行当地分支机构提出申请，经中国人民银行总行批准后统一制版、印制。票据凭证由村镇
20、银行所在地的中国人民银行省级分支机构支付结算管理部门组织订货和管理，结算凭证由村镇银行按照中国人民银行统一规定的格式自行印制和管理。村镇银行办理人民币业务需要使用汇票专用章的，应根据中国人民银行办公厅关于规范银行汇票专用章事项的通知（银办发200654号）的相关规定，确定汇票专用章式样，并报中国人民银行省级分支机构支付结算管理部门备案。刻制汇票专用章时，应选择经公安机关批准、具有承制公章资格的印章经营单位刻制。本票专用章的格式、内容和刻制按照所在地的中国人民银行省级分支机构的规定办理。贷款公司、农村资金互助社和小额贷款公司办理支付结算业务使用的票据凭证和汇票专用章比照村镇银行管理。四、会计管理
21、四类机构的会计科目设置不需要审批。村镇银行应根据中华人民共和国商业银行法和中国人民银行关于银行业金融机构报送会计财务资料有关事宜的通知（银发200472号）的要求，及时向中国人民银行当地分支机构和所在地的中国人民银行省级分支机构报送会计制度、会计科目及其使用说明、年度会计决算资料和重大会计改革事项等相关会计财务管理信息资料。五、金融统计和监管报表四类机构应按季向中国人民银行当地分支机构调查统计部门报送资产负债表和其他相关统计信息资料，村镇银行、贷款公司和农村资金互助社要按照银行业监管机构的要求及时向当地银行业监管部门报送监管报表，小额贷款公司报送相关资料。受目前金融统计数据通讯传输条件的限制，
22、中国人民银行相关分支机构现阶段暂以传真方式逐级将四类机构相关数据按季报送中国人民银行调查统计司。六、征信管理具备条件的四类机构可以按规定申请加入企业和个人信用信息基础数据库。根据“先建立制度、先报送数据、后开通查询用户”的原则，四类机构接入企业和个人信用信息基础数据库的，应按照中国人民银行的有关规定制定相应的管理制度和操作规程，定期报送相关数据并合规查询和使用查询结果，并接受中国人民银行的监督管理。七、现金管理四类机构应严格遵守现金管理规定，合理使用现金，防止洗钱行为。四类机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上现金存取业务的，要认真核对客户的有效身份证件或其他有效身份证明文件；为不在本机构开
23、立账户的客户提供现金汇款、票据兑付等金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上的，在认真核对客户的有效身份证件或者其他有效身份证明文件的同时，应当留存该客户的有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。四类机构应当按照我国反洗钱的有关规定逐笔记录和保存单笔或者当日累计交易相当于20万元人民币数额以上的现金缴存、现金支取、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支记录。八、风险监管四类机构要制定完备的规章制度，积极完善公司治理结构，有效加强内控风险管理，切实做好风险防范工作。中国人民银行和中国银监会依据各自法定职责和相关制度规定，对村镇银行、贷款公司和农村资金互助社实施审慎监管。对小额贷款公
24、司的监管，根据中国银行业监督管理委员会中国人民银行 关于小额贷款公司试点的指导意见的有关规定执行。中国人民银行各分支机构和各地银监局要根据本通知规定和相关政策要求，密切协作配合，依法履行职责，积极鼓励、引导和督促四类机构以面向农村、服务“三农”为目的，扎扎实实依法开展业务经营，在不断完善内控机制和风险控制水平的基础上，立足地方实际，坚持商业可持续发展，努力为“三农”经济提供低成本、便捷、实惠的金融服务。本通知自发布之日起执行，请中国人民银行各省级分支机构和各级银监局联合将本通知及本通知所列相关文件转发至相关单位。各地在政策落实过程中发现的新情况、新问题，请及时报告中国人民银行和中国银行业监督管
25、理委员会。中国人人民银行行 中国国银行业业监督管管理委员员会二八年四四月二十十四日中国银监会会关于印印发小小额贷款款公司改改制设立立村镇银银行暂行行规定的的通知银监发220099488号各银监局（西西藏除外外）:现将小小额贷款款公司改改制设立立村镇银银行暂行行规定印印发给你你们,请请认真贯贯彻执行行。二九年六六月九日日小额贷款公公司改制制设立村村镇银行行暂行规规定第一章 总总则第一条条 为为做好小小额贷款款公司改改制设立立村镇银银行工作作,根据据中国国银行业业监督管管理委员员会农村村中小金金融机构构行政许许可事项项实施办办法、村村镇银行行管理暂暂行规定定、关关于小额额贷款公公司试点点的指导导意
26、见等等,制定定本暂行行规定。第二条 本暂行行规定适适用于按按照关关于小额额贷款公公司试点点的指导导意见（以以下简称称指导导意见）要要求,经经省级政政府主管管部门批批准、在在工商管管理部门门注册登登记、在在县（市市）及县县（市）以以下地区区设立的的小额贷贷款公司司。第二章 准准入条件件第三条条 拟拟改制小小额贷款款公司须须符合指指导意见见的审审慎经营营要求。第四条条 小小额贷款款公司改改制设立立村镇银银行,除除满足村村镇银行行管理暂暂行规定定第二二章、第第三章、第第四章规规定外,还须满满足下列列条件:（一）召开股东（大）会,代表三分之二以上表决权的股东同意小额贷款公司改制设立村镇银行,并对小额贷
27、款公司的债权债务处置、改制工作作出决议。债权债务处置应符合有关法律法规规定。（二）公公司治理理机制完完善、内内部控制制健全、经经营状况况良好、信信誉较高高,且坚坚持支农农服务方方向。 1各各治理主主体职责责明确,议事规规则和决决策程序序清晰,治理目目标科学学,考核核激励机机制有效效,信息息披露透透明。2具具有完备备有效的的内部控控制制度度,能覆覆盖各业业务流程程和各操操作环节节,且执执行到位位。3有有良好社社会声誉誉、诚信信记录和和纳税记记录,无无重大违违法违规规行为。4按按指导导意见新新设后持持续营业业3年及及以上;清产核核资后,无亏损损挂账,且最近近2个会会计年度度连续盈盈利;资资产风险险
28、分类准准确,且且不良贷贷款率低低于2%;已足足额计提提呆账准准备,其其中贷款款损失准准备充足足率1330%以以上;净净资产大大于实收收资本。5资资产应以以贷款为为主,最最近四个个季度末末贷款余余额占总总资产余余额的比比例原则则上均不不低于775,且贷款款全部投投放所在在县域。6最最近四个个季度末末涉农贷贷款余额额占全部部贷款余余额的比比例均不不低于660%。7单单一客户户贷款余余额不得得超过资资本净额额的5,单一一集团客客户贷款款余额不不得超过过资本净净额的110。8抵抵债资产产余额不不得超过过总资产产的100。（三）已确定符合条件的银行业金融机构拟作为主发起人。（四）省省级政府府主管部部门推
29、荐荐其改制制设立村村镇银行行,同时时对其公公司治理理、内部部控制、经经营情况况等方面面进行评评价。（五）未未设村镇镇银行的的县（市市）及县县（市）以以下地区区的小额额贷款公公司原则则上优先先改制。（六）银监监会规定定的其他他审慎性性条件。第三章 程程序和要要求第五条条 小小额贷款款公司改改制设立立村镇银银行应当当成立筹筹建工作作小组,设立村村镇银行行的发起起人应当当委托筹筹建工作作小组为为申请人人。筹建建工作小小组由主主发起人人、小额额贷款公公司等有有关单位位组成,负责相相关改制制工作。第六条条 筹筹建工作作小组须须严格按按照银行行业监督督管理机机构要求求,做好好改制设设立村镇镇银行筹筹建前期
30、期的各项项准备工工作,并并按照村村镇银行行管理暂暂行规定定、村村镇银行行组建审审批工作作指引等等有关要要求落实实筹建、开开业阶段段的相关关工作。第七条条 筹筹建工作作小组须须聘请具具备资质质的中介介机构对对拟改制制小额贷贷款公司司进行清清产核资资,同时时对其管管理状况况进行专专项审计计。清产产核资基基准日原原则上选选定在清清产核资资工作开开始时的的上季末末。筹建建工作小小组应对对清产核核资结果果和审计计结果进进行复查查。第八条条 清清产核资资工作结结束后,筹建工工作小组组、小额额贷款公公司和中中介机构构应对净净资产结结果进行行确认,签定净净资产确确认书,并根据据小额贷贷款公司司股东（大大）会通
31、通过的净净资产处处置方案案对净资资产进行行处置。第九条条 拟拟改制设设立村镇镇银行的的发起人人,其资资质、持持股比例例等必须须符合村村镇银行行管理暂暂行规定定。对对不愿意意作为发发起人、不不符合村村镇银行行发起人人资格或或持股要要求的,申请人人应在申申报开业业前完成成相关股股权转让让或清退退等工作作。第十条条 有有关工作作完成后后,筹建建工作小小组应按按照中中国银行行业监督督管理委委员会农农村中小小金融机机构行政政许可事事项实施施办法、村村镇银行行管理暂暂行规定定、村村镇银行行组建审审批工作作指引等等要求,向银行行业监督督管理机机构提交交改制设设立村镇镇银行的的筹建和和开业等等行政许许可申请请
32、材料。清清产核资资基准日日与申请请筹建日日期不得得超过33个月。第十一一条 申请人人申请筹筹建,除除提交村村镇银行行组建审审批工作作指引规规定材料料外,还还应提交交以下材材料:（一）股股东（大大）会同同意改制制的决议议书及中中介机构构出具的的法律意意见书;（二）清清产核资资报告、管管理状况况专项审审计报告告;（三）上上一经营营年度审审计报告告;（四）净净资产确确认书及及分配报报告;（五）银银行业金金融机构构拟作为为主发起起人的书书面声明明;（六）省省级政府府主管部部门出具具的有关关意见;（七）小小额贷款款公司设设立批复复文件及及营业执执照;（八）银银行业监监督管理理机构规规定的其其他材料料。开
33、业申申请材料料同村村镇银行行组建审审批工作作指引规规定材料料。第十二二条 银行业业监督管管理机构构根据中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施办法、村镇银行管理暂行规定、村镇银行组建审批工作指引等规定的权限、程序和时限,受理、审查并决定小额贷款公司改制设立村镇银行的筹建和开业等行政许可事项。第十三三条 筹建工工作小组组在收到到核准开开业的批批复文件件后,要要及时按按法定程程序解散散小额贷贷款公司司并注销销营业执执照,凭凭银行业业监督管管理机构构颁发的的金融许许可证办办理工商商登记。第四章 监监督管理理第十四四条 银行业业监督管管理机构构要加强强指导监监督,严严把准入入关,确确保
34、改制制工作依依法合规规、稳步步推进。第十五五条 银行业业监督管管理机构构严格按按照村村镇银行行管理暂暂行规定定、中中国银监监会关于于加强村村镇银行行监管的的意见等等有关文文件要求求,加强强对改制制后村镇镇银行的的持续监监管,确确保其稳稳健发展展。第五章 附附则第十六六条 本暂行行规定未未尽事项项,按照照中国国银行业业监督管管理委员员会农村村中小金金融机构构行政许许可事项项实施办办法、村村镇银行行管理暂暂行规定定、村村镇银行行组建审审批工作作指引等等规定执执行。第十七七条 各银监监局可根根据本暂暂行规定定制定实实施细则则。第十八八条 本暂行行规定自自颁布之之日起实实施。财政部关于于小额贷贷款公司
35、司执行金金融企业业财务规规则的的通知财金200081855号各省、自治治区、直直辖市、计计划单列列市财政政厅（局局），新新疆生产产建设兵兵团财务务局： 为了加加强各类类企业财财务管理理，规范范小额贷贷款公司司财务行行为，防防范财务务风险，维维护金融融稳定和和社会经经济秩序序，现就就有关事事项通知知如下： 一、凡凡依据中中国银行行业监督督管理委委员会、中中国人民民银行关关于小额额贷款公公司试点点的指导导意见（银银监发20008223号）设设立的小小额贷款款公司，执执行金金融企业业财务规规则（中中华人民民共和国国财政部部令第442号）。 二、小小额贷款款公司从从事信贷贷业务，执执行金金融企业业呆账
36、核核销管理理办法（220088年修订订版）（财财金220088288号）、银银行抵债债资产管管理办法法（财财金220055533号）等等相关金金融财务务管理制制度。 三、各地财财政部门门按照规规定履行行财务管管理职责责，加强强财务风风险监管管，促进进小额贷贷款公司司稳健经经营和发发展。 二八年年十二月月二十四四日金融企业财财务规则则第一章章总则则第二章章职责责、职权权第三章章财务务风险第四章章资金金筹集第五章章资产产营运第六章章成本本、费用用第七章章收益益、分配配第八章章重组组、清算算第九章章财务务信息第十章章罚则则第十一一章附附则 已经部部务会议议讨论通通过，现现予公布布，自220077年1
37、月月1日起起施行。财政部部二000六年十十二月七七日 第一章章总则则第一条条为了了加强金金融企业业财务管管理，规规范金融融企业财财务行为为，促进进金融企企业法人人治理结结构的建建立和完完善，防防范金融融企业财财务风险险，保护护金融企企业及其其相关方方合法权权益，维维护社会会经济秩秩序，根根据有关关法律、行行政法规规和国务务院相关关规定，制制定本规规则。 第二条条在中中华人民民共和国国境内依依法设立立的国有有及国有有控股金金融企业业、金融融控股公公司、担担保公司司，城市市商业银银行、农农村商业业银行、农农村合作作银行、信信用社（以以下简称称金融企企业）适适用本规规则。其他金金融企业业参照本本规则
38、执执行。 第三条条金融融企业应应当根据据本规则则的规定定，以及及自身发发展的需需要，建建立健全全内部财财务管理理制度，设设置财务务管理职职能部门门，配备备专业财财务管理理人员，综综合运用用规划、预预测、计计划、预预算、控控制、监监督、考考核、评评价和分分析等方方法，筹筹集资金金，营运运资产，控控制成本本，分配配收益，配配置资源源，反映映经营状状况，防防范和化化解财务务风险，实实现持续续经营和和价值最最大化。 第四条条各级级人民政政府财政政部门（以以下简称称财政部部门）依依法指导导、管理理和监督督本级金金融企业业的财务务管理工工作。省级以以上人民民政府财财政部门门的派出出机构，应应当在规规定职责
39、责范围内内依法履履行指导导、管理理和监督督金融企企业财务务管理工工作的职职责。金融企企业在完完成工商商登记后后30日日内，应应当向同同级财政政部门提提交设立立批准证证书、营营业执照照、验资资证明、章章程等文文件的复复印件。金融企企业发生生分立、合合并、设设立分支支机构，以以及主要要工商登登记事项项发生变变更时，在在依法完完成工商商变更登登记后330日内内，应当当向同级级财政部部门提交交有关的的变更文文件复印印件。 第五条条金融融企业应应当依法法纳税。金金融企业业财务处处理与税税收法律律、行政政法规规规定不一一致的，纳纳税时应应当依法法进行调调整。 第二章章职责责、职权权第六条条财政政部门履履行
40、下列列财务管管理职责责：（一）监监督金融融企业执执行本规规则以及及其他的的财务管管理规定定，指导导、督促促金融企企业建立立健全内内部财务务管理制制度；（二）指指导、督督促金融融企业建建立健全全财务风风险控制制体系，监监测金融融企业财财务风险险及其营营运状况况，监督督金融企企业的财财务行为为；（三）加加强金融融企业财财务信息息管理，实实施金融融企业财财务评价价；（四）监监督金融融企业接接受社会会审计和和资产评评估；（五）制制定并实实施促进进金融企企业改革革和发展展的财政政、财务务政策，组组织金融融企业财财务管理理人员的的业务培培训；（六）有有关法律律、行政政法规规规定的其其他财务务管理职职责。
41、第七条条金融融企业的的投资者者（以下下简称投投资者）一一般通过过股东（大大）会、董董事会或或者其他他形式的的治理机机构行使使下列财财务管理理职权：（一）执执行并督督促经营营者执行行国家有有关金融融企业财财务管理理的规定定；（二）决决定内部部财务管管理制度度，明确确经营者者的财务务管理权权限；（三）决决定财务务管理职职能部门门的设置置；（四）决决定财务务计划和和财务预预算，决决定筹资资、投资资、处置置重大资资产、依依法提供供除主营营担保业业务范围围以外的的担保、捐捐赠、重重组、经经营者报报酬、利利润分配配等重大大财务事事项；（五）对对经营者者实施财财务监督督和财务务考核，决决定聘任任或者解解聘财
42、务务负责人人；（六）决决定聘用用或者解解聘承办办社会审审计和资资产评估估等业务务的社会会中介机机构；（七）按按照章程程的规定定，行使使其他财财务管理理职权。投资者者可以通通过制度度规范、章章程约定定等方式式，将投投资者财财务管理理职权全全部或者者部分授授予经营营者。金融企企业按规规定可以以向其控控股的企企业委派派或者推推荐财务务总监。 第八条条金融融企业的的经营者者（以下下简称经经营者）按按照规定定行使下下列财务务管理职职权：（一）执执行国家家有关金金融企业业财务管管理的规规定；（二）拟拟订内部部财务管管理制度度，经投投资者议议定后报报同级财财政部门门备案，并并具体组组织实施施；（三）组组织财
43、务务预测，编编制财务务计划和和财务预预算草案案，实施施财务控控制、分分析和考考核；（四）组组织实施施筹资、投投资、处处置重大大资产、担担保、捐捐赠、重重组和利利润分配配等财务务管理方方案；（五）组组织财务务事项审审批；（六）组组织缴纳纳税金、规规费；（七）执执行国家家有关职职工劳动动报酬和和劳动保保护的规规定，依依法缴纳纳社会保保险费、住住房公积积金等，保保障职工工合法权权益；（八）归归集财务务信息，依依法组织织编制和和报送财财务会计计报告；（九）提提请聘任任或者解解聘财务务负责人人；（十）配配合有关关机构依依法实施施的审计计、评估估和监督督检查；（十一一）按照照章程的的规定，以以及股东东（大
44、）会会或者董董事会的的要求，行行使其他他财务管管理职权权。 第三章章财务务风险第九条条金融融企业应应当根据据本规则则的规定定，以及及内部财财务管理理制度的的要求，建建立健全全包括识识别、计计量、监监测和控控制等内内容的财财务风险险控制体体系，明明确财务务风险管管理的权权限、程程序、应应急方案案和具体体措施，以以及财务务风险形形成当事事人应承承担的责责任，防防范和化化解财务务风险。 第十条条金融融企业应应当建立立规范有有效的资资本补充充机制，保保持业务务规模与与资本规规模相适适应，在在资本充充足率、偿偿付能力力等方面面满足有有关法律律、法规规的要求求。从事商商业银行行业务的的金融企企业，资资本充
45、足足率不得得低于88，核核心资本本充足率率不得低低于4；从事事保险业业务的金金融企业业，偿付付能力充充足率不不得低于于规定的的数额；从事证证券业务务的金融融企业，净净资本负负债率应应满足规规定的数数额要求求。 第十一一条金金融企业业应当按按照保障障相关各各方利益益、保证证支付能能力、实实现持续续经营的的原则，根根据有关关法律、法法规的规规定，控控制资产产负债比比例，足足额提留留用于清清偿债务务的资金金。从事银银行业务务的金融融企业，应应按规定定交存存存款准备备金，留留足备付付金；从从事保险险业务的的金融企企业，应应按注册册资本的的20提取资资本保证证金，存存入指定定银行，除除清算时时用于清清偿
46、债务务外，不不得动用用；从事事证券业业务的金金融企业业，负债债与净资资产的比比例应满满足规定定的数额额要求。 第十二二条金金融企业业应当定定期或者者至少于于每年年年终对各各类资产产进行评评价，并并逐步实实现动态态评价，按按照规定定进行风风险分类类，对可可收回金金额低于于账面价价值的部部分，按按照国家家有关规规定计提提资产减减值准备备。金融企企业对计计提减值值准备的的资产，应应当落实实监管责责任。对对能够收收回或者者继续使使用的，应应当收回回或者使使用；对对已经损损失的，应应当按照照规定的的程序核核销；对对已经核核销的，应应当实行行账销案案存管理理。 第十三三条金金融企业业应当及及时分析析市场利利率、汇汇率波动动情况，预预计可能能发生的的风险，并并按照规规定的程程序，运运用