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1、商业银行资本充足率管理办法相关附件附件11：资本定定义一、核核心资本实收资资本：投资资者按照章章程或合同同、协议的的约定，实实际投入商商业银行的的资本。资本公公积：包括括资本溢价价、接受的的非现金资资产捐赠准准备和现金金捐赠、股股权投资准准备、外币币资本折算算差额、关关联交易差差价和其他他资本公积积。盈余公公积：包括括法定盈余余公积、任任意盈余公公积以及法法定公益金金。未分配配利润：商商业银行以以前年度实实现的未分分配利润或或未弥补亏亏损。少数股股权：在合合并报表时时，包括在在核心资本本中的非全全资子公司司中的少数数股权，是是指子公司司净经营成成果和净资资产中不以以任何直接接或间接方方式归属于
2、于母银行的的部分。二、附附属资本重估储储备：商业业银行经国国家有关部部门批准，对对固定资产产进行重估估时，固定定资产公允允价值与账账面价值之之间的正差差额为重估估储备。若若银监会认认为，重估估作价是审审慎的，这这类重估储储备可以列列入附属资资本，但计计入附属资资本的部分分不超过重重估储备的的70%。一般准准备：一般般准备是根根据全部贷贷款余额一一定比例计计提的，用用于弥补尚尚未识别的的可能性损损失的准备备。优先股股：商业银银行发行的的、给予投投资者在收收益分配、剩剩余资产分分配等方面面优先权利利的股票。可转换换债券：商商业银行依依照法定程程序发行的的、在一定定期限内依依据约定条条件可以转转换成
3、商业业银行普通通股的债券券。计入附附属资本的的可转换债债券必须符符合以下条条件：1.债债券持有人人对银行的的索偿权位位于存款人人及其他普普通债权人人之后，并并不以银行行的资产为为抵押或质质押；2.债债券不可由由持有者主主动回售；未经银监监会事先同同意，发行行人不准赎赎回。长期次次级债务：是指原始始期限最少少在五年以以上的次级级债务。经经银监会认认可，商业业银行发行行的普通的的、无担保保的、不以以银行资产产为抵押或或质押的长长期次级债债务工具可可列入附属属资本，在在距到期日日前最后五五年，其可可计入附属属资本的数数量每年累累计折扣220%。如如一笔十年年期的次级级债券，第第六年计入入附属资本本的
4、数量为为100%，第七年年为80%，第八年年为60%，第九年年为40%，第十年年为20%。附件22：表内资资产风险权权重表项 目目 权重a.现现金类资产产 aaa.库存现现金 0% abb.黄金 0% acc.存放人人民银行款款项 0%b.对对中央政府府和中央银银行的债权权 baa.对我国国中央政府府的债权 0% bbb.对中国国人民银行行的债权 0% bcc.对评级级为AA-及以上国国家和地区区政府和中中央银行的的债权00% bdd.对评级级为AA-以下国家家和地区政政府和中央央银行的债债权1100%c.对对公用企业业的债权(不包括下下属的商业业性公司) caa.对评级级为AA-及以上国国家
5、和地区区政府投资资的公用企企业的债权权 50% cbb.对评级级为AA-以下国家家和地区政政府投资的的公用企业业的债权1100% ccc.对我国国中央政府府投资的公公用企业的的债权 500% cdd. 对其其他公用企企业的债权权1000%d.对对我国金融融机构的债债权 daa.对我国国政策性银银行的债权权 0% dbb.对我国国中央政府府投资的金金融资产管管理公司的的债权 dbba. 金金融资产管管理公司为为收购国有有银行不良良贷款而定定向发行的的债券 00% dbbb.对金金融资产管管理公司的的其他债权权1000% dcc.对我国国商业银行行的债权 dcca.原始始期限四个个月以内（含含四个
6、月） 0% dccb.原始始期限四个个月以上200%e.对对在其他国国家或地区区注册金融融机构的债债权 eaa.对评级级为AA-及以上国国家或地区区注册的商商业银行或或证券公司司的债权 20% ebb.对评级级为AA-以下国家家或地区注注册的商业业银行或证证券公司的的债权1100% ecc.对多边边开发银行行的债权 0% edd.对其他他金融机构构的债权 1000%f.对对企业和个个人的债权权 faa. 对个个人住房抵抵押贷款 550% fbb. 对企企业和个人人的其他债债权1000%g.其其他资产 1000%附件33：表外项项目的信用用转换系数数及表外项项目的定义义 一、表表外项目的的信用转
7、换换系数 项 目 信用转换换系数等同于于贷款的授授信业务100%与某些些交易相关关的或有负负债50%与贸易易相关的短短期或有负负债20%承诺原始期期限不足11年的承诺诺 0%原始期期限超过11年但可随随时无条件件撤销的承承诺 0%其他承承诺50%信用风风险仍在银银行的资产产销售与购购买协议100%上述表表外项目中中：1.等等同于贷款款的授信业业务，包括括一般负债债担保、远远期票据承承兑和具有有承兑性质质的背书。2.与与某些交易易相关的或或有负债，包包括投标保保函、履约约保函、预预付保函、预预留金保函函等。3.与与贸易相关关的短期或或有负债，主主要指有优优先索偿权权的装运货货物作抵押押的跟单信信
8、用证。4.承承诺中原始始期限不足足1年或可可随时无条条件撤销的的承诺，包包括商业银银行的授信信意向。5.信信用风险仍仍在银行的的资产销售售与购买协协议，包括括资产回购购协议和有有追索权的的资产销售售。二、汇汇率、利率率及其他衍衍生产品合合约的风险险资产汇率、利利率及其他他衍生产品品合约，主主要包括互互换、期权权、期货和和贵金属交交易。这些些合约按现现期风险暴暴露法计算算风险资产产。利率和和汇率合约约的风险资资产由两部部分组成：一部分是是按市价计计算出的重重置成本，另另一部分由由账面的名名义本金乘乘以固定系系数获得。不不同剩余期期限的固定定系数如下下表： 项 目利率 汇率与黄黄金黄金金以外的贵贵
9、金属剩余期期限不超过过1年0.0%1.00% 7.0%1年以以上，不超超过5年 0.55%5.0% 7.00%5年以以上1.5%7.55% 8.0%附件44：计算市市场风险资资本要求的的标准法一、利利率风险利率风风险包括交交易账户中中的债券（固固定利率和和浮动利率率债券、可可转让存款款证、不可可转换优先先股及按照照债券交易易规则进行行交易的可可转换债券券）、利率率及债券衍衍生工具头头寸的风险险。 利率率风险的资资本要求包包括特定风风险和一般般市场风险险的资本要要求两部分分。1.特特定风险特定风风险的资本本要求按以以下五个等等级逐渐增增加：政府证证券：0.000%合格证证券：（1）剩剩余期限为为
10、不超过66个月：0.225%（2）剩剩余期限为为6个月至至24个月月：1.00%（3）剩剩余期限为为24个月月以上： 1.60%其他证证券：8.000%2.一一般市场风风险一般市市场风险的的资本要求求由以下三三部分组成成： (11)每时段段内加权多多头和空头头头寸可相相互对冲的的部分所对对应的垂直直资本要求求； (22)不同时时段间加权权多头和空空头头寸可可相互对冲冲的部分所所对应的横横向资本要要求； (33)交易账账户的加权权净多头或或净空头头头寸所对应应的资本要要求。一般市市场风险资资本要求的的计算采用用到期日法法。时段的的划分和各各时段的风风险权重见见表一，时时区的划分分和匹配的的风险权
11、重重见表二。第一，各各时段的头头寸乘以相相应的风险险权重计算算各时段的的加权头寸寸；第二，各各时段的加加权多、空空头头寸可可相互对冲冲的部分乘乘以10%得出垂直直资本要求求；第三，各各时段的加加权多头头头寸和加权权空头头寸寸进行抵消消得出各个个时段的加加权头寸净净额；将在在各时区内内各时段的的加权头寸寸净额之间间的可相互互对冲的部部分乘以表表二所列的的第一组权权重得出各各个时区内内的横向资资本要求；第四，各各时区内各各时段的加加权头寸净净额进行抵抵消，得出出各时区加加权头寸净净额；每两两个时区加加权头寸净净额之间可可相互对冲冲的部分乘乘以表二所所列的第二二组权重得得出时区间间的横向资资本要求。
12、第五，各各时期加权权头寸净额额进行抵消消，得出整整个交易账账户的加权权净多头或或空头头寸寸所对应的的资本要求求。表一：时段和权权重息票利利率不小于于3% 息息票利率小小于3%风险险权重假定的收收益变化不长于于1个月 不不长于1个个月 0.00%1.0001至33个月11至3个月月0.20%1.0003至66个月33至6个月月0.40%1.0006至112个月 6至122个月 0.700%1.0001至22年11.0至11.9年1.255%0.9002至33年11.9至22.8年1.755%0.8003至44年22.8至33.6年2.255%0.7554至55年33.6至44.3年2.755%0
13、.7555至77年44.3至55.7年3.255%0.7007至110年 5.7至至7.3年年3.775%0.65510至至15年7.3至至9.3年年4.550%0.60015至至20年9.3至至10.66年 5.25%0.60020年年以上110.6至至12年6.000%0.600122至20年年8.00%0.600200年以上12.50% 0.600表二：时区和权权重 时 区 时 段 同一区区内相邻区之之间 11区和3区区之间 息息票利率不不小于3%息票票利率小于于3%1区 0-1个个月 0-1个个月 40%440%1000% 1至3个个月 11至3个月月400%40%1100% 3至6个
14、个月 33至6个月月400%40%1100% 6至122个月66至12个个月 440%40%100%2区 1至2年年 11.0至11.9年30%400%1000% 2至3年年 11.9至22.8年30%400%1000% 3至4年年 22.8至33.6年30%400%1000%3区 4至5年年 33.6至44.3年30%400%1000% 5至7年年 44.3至55.7年30%400%1000% 7至100年55.7至77.3年30%400%1000% 10至115年 7.3至至9.3年年30%440%1000% 15至220年 9.3至至10.66年 300%40%1100% 20年以以上
15、110.6至至12年 30%440%1000%3.利利率及债券券衍生工具具利率衍衍生工具包包括受利率率变化影响响的衍生工工具合约及及资产负债债表外工具具，如：利利率期货、远远期利率协协议、利率率掉期及交交叉货币掉掉期合约、利利率期权及及远期外汇汇头寸。债债券衍生工工具包括债债券期货和和债券期权权。上述衍衍生工具应应转换为基基础工具，并并按基础工工具的特定定风险和一一般市场风风险的方法法计算资本本要求。利利率和货币币掉期、远远期利率协协议、远期期外汇合约约、利率期期货及利率率指数期货货不必计算算特定风险险的资本要要求；如果果期货合约约的基础工工具是债券券或代表债债券组合的的指数，则则应根据发发行
16、人的信信用风险计计算特定风风险资本要要求。二、股股票风险股票风风险是指交交易账户中中股票及股股票衍生工工具头寸的的风险。其其中股票是是指按照股股票交易规规则进行交交易的所有有金融工具具，包括普普通股（不不考虑是否否具有投票票权）、可可转换债券券和买卖股股票的承诺诺。1.特特定风险和和一般市场场风险特定风风险的资本本要求等于于各不同市市场中各类类股票头寸寸绝对值之之和乘以88%后所得得各项数值值之和。一一般市场风风险对应的的资本要求求，等于各各不同市场场中各类股股票净头寸寸（取绝对对值）乘以以8%后所所得各项数数值之和。2.股股票衍生工工具包括股股票和股票票指数的远远期、期货货及掉期合合约。衍生
17、工工具要转换换成基础工工具，并按按基础工具具的特定风风险和一般般市场风险险的方法计计算资本要要求。三、外外汇风险外汇风风险是指外外汇（包括括黄金）及及外汇衍生生工具头寸寸的风险。1.外外汇风险的的资本要求求等于总净净敞口头寸寸乘以8%。总净敞敞口头寸等等于以下两两项之和：（1）外外币资产组组合（不包包括黄金）的的净多头头头寸之和（净净头寸为多多头的所有有币种的净净头寸之和和）与净空空头头寸之之和（净头头寸为空头头的所有币币种的净头头寸之和的的绝对值）中中的较大者者；（2）黄黄金的净头头寸。2.外外汇衍生工工具要转换换成基础工工具，并按按基础工具具的方法计计算市场风风险资本要要求。四、商商品风险
18、适用于于商品、商商品远期、商商品期货、商商品掉期。本办法法所称的商商品是指在在或可以在在二级市场场买卖的实实物产品，如如：贵金属属（不包括括黄金）、农农产品和矿矿物（包括括石油）等等。1.商商品风险对对应的资本本要求等于于以下两项项之和：（1）各各项商品净净头寸的绝绝对值之和和乘以155%；（2）各各项商品总总头寸（多多头头寸加加上空头头头寸的绝对对值）之和和乘以3%。2.商商品衍生工工具要转换换成名义商商品，并按按上述方法法计算资本本要求。五、期期权风险1.只只购买期权权的商业银银行适用简简易的计算算方法。（1）对对于现货多多头和看跌跌期权多头头或现货空空头和看涨涨期权多头头, 资本本要求等
19、于于期权合约约对应的基基础工具的的市场价值值乘以特定定风险和一一般市场风风险资本要要求比率之之和，再减减去期权溢溢价。资本本要求最低低为零。（2）对对于看涨期期权多头或或看跌期权权多头, 资本要求求等于基础础工具的市市场价值乘乘以该基础础工具的特特定风险和和一般市场场风险资本本要求比率率之和与期期权的市场场价值两者者中的较小小者。（3）基基础工具特特定风险和和一般市场场风险对应应的资本要要求按下表表计算：基础工工具 特定定风险比率率一一般市场风风险比率 表一规规定的风险险权重，按按照 剩余期期限（固定定利率）或或下 次重定定利率日（浮浮动利率）来来计算。债券：政府00.00合格（剩剩余期限）：
20、剩余期期限为6个个月或以下下 0.255剩余期期限为6个个月以上至至24个月月 1.000剩余期期限为244个月以上上1.600其他88.00利率00.00股票88.00 8.000外汇00.00 8.000商品00.00 15.002.卖卖出期权的的商业银行行适用于得得尔塔+ (Dellta-pplus)方法。得尔塔塔+方法计计算的资本本要求由以以下三部分分组成：（1）期期权基础工工具的市值值乘以该期期权的得尔尔塔值得到到得尔塔加加权期权头头寸；然后后将得尔塔塔加权头寸寸加入到基基础工具的的头寸中计计算资本要要求。（2）伽伽马(Gaamma)风险的资资本要求。伽马效效应值00.5gammma
21、VU其中：基础工工具为债券券时：VUU基础工工具市值表一中相相应时段的的风险权重重；基础工工具为利率率时：VUU=基础工工具市值表一中相相应时段的的假定的收收益变化；基础工工具为股票票、股指、外外汇与黄金金时：VUU=基础工工具市值8；基础工工具商品期期权：VUU=基础工工具市值15。同一基基础工具每每项期权对对应的伽马马效应值相相加得出每每一基础工工具的净伽伽马效应值值。若基础础工具的净净伽马效应应值为负值值，则伽马马风险的资资本要求总总额等于这这些净伽马马效应值的的绝对值之之和。（3）维维加(veega)风风险的资本本要求。基础工工具维加风风险的资本本要求|（25该基础础工具波动动率）该基
22、础工工具的各项项期权的维维加值之和和|维加风风险的资本本要求总额额，等于各各项基础工工具维加风风险的资本本要求之和和。附件55：信息披披露的内容容一、风风险管理目目标和政策策商业银银行应披露露以下内容容：（一）风风险管理的的总体战略略。（二）相相关风险管管理工作的的组织结构构。（三）报报告和计量量风险的范范围、种类类。（四）防防范风险的的政策及具具体实施措措施。二、并并表范围商业银银行应披露露计算资本本充足率的的并表范围围，并逐项项披露下述述内容：（一）参参加并表的的金融机构构。（二）未未参加并表表的金融机机构。三、资资本商业银银行应逐项项披露资本本情况：（一）核核心资本的的期末数，具具体包括
23、：1.实实收资本或或普通股；2.资资本公积；3.盈盈余公积；4.未未分配利润润；5.少少数股权。（二）附附属资本的的期末数，具具体包括：1.重重估储备；2.一一般准备；3.优优先股；4.可可转换债券券；5.长长期次级债债务。（三）资资本的期末末数。（四）资资本的扣除除项，包括括：1.商商誉；2.商商业银行对对未并表银银行机构的的资本投资资；3.商商业银行对对非自用不不动产、对对非银行金金融机构和和企业的资资本投资。（五）核核心资本的的扣除项，包包括：1.商商誉；2.商商业银行对对未并表银银行机构资资本投资的的50%；3.商商业银行对对非自用不不动产、非非银行金融融机构和企企业资本投投资的500
24、%。（六）长长期次级债债务的期限限、条件及及偿还次序序。（七）报报告期内增增加或减少少注册资本本、分立、合合并事项。（八）报报告期内重重大资本投投资行为。四、资资本充足率率商业银银行应说明明银行的资资本规划和和资本充足足率的评估估方法，重重点披露影影响资本充充足率的有有关因素，并并逐项披露露下述内容容：（一）表表内风险加加权资产总总额。（二）表表外风险加加权资产总总额。（三）风风险加权资资产总额。（四）市市场风险资资本要求。（五）未未并表的核核心资本充充足率和资资本充足率率。（六）并并表后的核核心资本充充足率和资资本充足率率。五、信信用风险和和市场风险险（一）信信用风险。1.信信用风险管管理和
25、控制制政策；2.信信用风险管管理的组织织结构和职职责划分；3.计计算风险权权重时使用用外部评级级公司的名名称、依据据和一致性性；4.信信用风险暴暴露期末数数；5.不不良贷款的的期初数、期期末数；6.一一般准备、专专项准备和和特种准备备的计提方方法和统计计方法；7.一一般准备、专专项准备和和特种准备备的期初数数、本期计计提数、本本期回收数数、本期核核销数、期期末数；8.抵抵押品确认认的主要原原则及内部部确定的抵抵押品与贷贷款本金之之比；9.有有关保证贷贷款管理原原则。（二）市市场风险。1.市市场风险管管理和控制制政策;2.交交易账户中中受利率影影响的各类类金融工具具及股票所所涉及的风风险;3.商商业银行全全部的外汇汇风险和商商品风险；4.汇汇率、利率率的变化对对银行盈利利能力和财财务状况的的影响。二四年二月月二十三日日