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1、商业银行资本充足率管理办法相关附件附件1：资本定义一、核核心资本本实收资资本：投投资者按按照章程程或合同同、协议议的约定定，实际际投入商商业银行行的资本本。资本公公积：包包括资本本溢价、接接受的非非现金资资产捐赠赠准备和和现金捐捐赠、股股权投资资准备、外外币资本本折算差差额、关关联交易易差价和和其他资资本公积积。盈余公公积：包包括法定定盈余公公积、任任意盈余余公积以以及法定定公益金金。未分配配利润：商业银银行以前前年度实实现的未未分配利利润或未未弥补亏亏损。少数股股权：在在合并报报表时，包包括在核核心资本本中的非非全资子子公司中中的少数数股权，是是指子公公司净经经营成果果和净资资产中不不以任何
2、何直接或或间接方方式归属属于母银银行的部部分。二、附附属资本本重估储储备：商商业银行行经国家家有关部部门批准准，对固固定资产产进行重重估时，固固定资产产公允价价值与账账面价值值之间的的正差额额为重估估储备。若若银监会会认为，重重估作价价是审慎慎的，这这类重估估储备可可以列入入附属资资本，但但计入附附属资本本的部分分不超过过重估储储备的770%。一般准准备：一一般准备备是根据据全部贷贷款余额额一定比比例计提提的，用用于弥补补尚未识识别的可可能性损损失的准准备。优先股股：商业业银行发发行的、给给予投资资者在收收益分配配、剩余余资产分分配等方方面优先先权利的的股票。可转换换债券：商业银银行依照照法定
3、程程序发行行的、在在一定期期限内依依据约定定条件可可以转换换成商业业银行普普通股的的债券。计计入附属属资本的的可转换换债券必必须符合合以下条条件：1.债债券持有有人对银银行的索索偿权位位于存款款人及其其他普通通债权人人之后，并并不以银银行的资资产为抵抵押或质质押；2.债债券不可可由持有有者主动动回售；未经银银监会事事先同意意，发行行人不准准赎回。长期次次级债务务：是指指原始期期限最少少在五年年以上的的次级债债务。经经银监会会认可，商商业银行行发行的的普通的的、无担担保的、不不以银行行资产为为抵押或或质押的的长期次次级债务务工具可可列入附附属资本本，在距距到期日日前最后后五年，其其可计入入附属资
4、资本的数数量每年年累计折折扣200%。如如一笔十十年期的的次级债债券，第第六年计计入附属属资本的的数量为为1000%，第第七年为为80%，第八八年为660%，第第九年为为40%，第十十年为220%。附件22：表内内资产风风险权重重表项 目目 权重a.现现金类资资产 aaa.库存存现金 0% abb.黄金金 0% acc.存放放人民银银行款项项 0%b.对对中央政政府和中中央银行行的债权权 baa.对我我国中央央政府的的债权 0% bbb.对中中国人民民银行的的债权 0% bcc.对评评级为AAA-及及以上国国家和地地区政府府和中央央银行的的债权00% bdd.对评评级为AAA-以以下国家家和地
5、区区政府和和中央银银行的债债权1100%c.对对公用企企业的债债权(不不包括下下属的商商业性公公司) caa.对评评级为AAA-及及以上国国家和地地区政府府投资的的公用企企业的债债权 50% cbb.对评评级为AAA-以以下国家家和地区区政府投投资的公公用企业业的债权权1100% ccc.对我我国中央央政府投投资的公公用企业业的债权权 500% cdd. 对对其他公公用企业业的债权权1000%d.对对我国金金融机构构的债权权 daa.对我我国政策策性银行行的债权权 0% dbb.对我我国中央央政府投投资的金金融资产产管理公公司的债债权 dbba. 金融资资产管理理公司为为收购国国有银行行不良贷
6、贷款而定定向发行行的债券券 00% dbbb.对对金融资资产管理理公司的的其他债债权1000% dcc.对我我国商业业银行的的债权 dcca.原原始期限限四个月月以内（含含四个月月） 0% dccb.原原始期限限四个月月以上200%e.对对在其他他国家或或地区注注册金融融机构的的债权 eaa.对评评级为AAA-及及以上国国家或地地区注册册的商业业银行或或证券公公司的债债权 20% ebb.对评评级为AAA-以以下国家家或地区区注册的的商业银银行或证证券公司司的债权权1100% ecc.对多多边开发发银行的的债权 0% edd.对其其他金融融机构的的债权 1000%f.对对企业和和个人的的债权
7、faa. 对对个人住住房抵押押贷款 550% fbb. 对对企业和和个人的的其他债债权1000%g.其其他资产产 1000%附件33：表外外项目的的信用转转换系数数及表外外项目的的定义 一、表表外项目目的信用用转换系系数 项 目 信用用转换系系数等同于于贷款的的授信业业务1000%与某些些交易相相关的或或有负债债500%与贸易易相关的的短期或或有负债债200%承诺原始期期限不足足1年的的承诺 00%原始期期限超过过1年但但可随时时无条件件撤销的的承诺 00%其他承承诺500%信用风风险仍在在银行的的资产销销售与购购买协议议1000%上述表表外项目目中：1.等等同于贷贷款的授授信业务务，包括括一
8、般负负债担保保、远期期票据承承兑和具具有承兑兑性质的的背书。2.与与某些交交易相关关的或有有负债，包包括投标标保函、履履约保函函、预付付保函、预预留金保保函等。3.与与贸易相相关的短短期或有有负债，主主要指有有优先索索偿权的的装运货货物作抵抵押的跟跟单信用用证。4.承承诺中原原始期限限不足11年或可可随时无无条件撤撤销的承承诺，包包括商业业银行的的授信意意向。5.信信用风险险仍在银银行的资资产销售售与购买买协议，包包括资产产回购协协议和有有追索权权的资产产销售。二、汇汇率、利利率及其其他衍生生产品合合约的风风险资产产汇率、利利率及其其他衍生生产品合合约，主主要包括括互换、期期权、期期货和贵贵金
9、属交交易。这这些合约约按现期期风险暴暴露法计计算风险险资产。利利率和汇汇率合约约的风险险资产由由两部分分组成：一部分分是按市市价计算算出的重重置成本本，另一一部分由由账面的的名义本本金乘以以固定系系数获得得。不同同剩余期期限的固固定系数数如下表表： 项 目利率 汇率率与黄金金黄黄金以外外的贵金金属剩余期期限不超过过1年00.0%11.0% 77.0%1年以以上，不不超过55年 0.55%5.00% 7.00%5年以以上11.5%77.5% 88.0%附件44：计算算市场风风险资本本要求的的标准法法一、利利率风险险利率风风险包括括交易账账户中的的债券（固固定利率率和浮动动利率债债券、可可转让存存
10、款证、不不可转换换优先股股及按照照债券交交易规则则进行交交易的可可转换债债券）、利利率及债债券衍生生工具头头寸的风风险。 利率风风险的资资本要求求包括特特定风险险和一般般市场风风险的资资本要求求两部分分。1.特特定风险险特定风风险的资资本要求求按以下下五个等等级逐渐渐增加：政府证证券：00.000%合格证证券：（1）剩剩余期限限为不超超过6个个月：00.255%（2）剩剩余期限限为6个个月至224个月月：1.000%（3）剩剩余期限限为244个月以以上： 1.660%其他证证券：88.000%2.一一般市场场风险一般市市场风险险的资本本要求由由以下三三部分组组成： (11)每时时段内加加权多头
11、头和空头头头寸可可相互对对冲的部部分所对对应的垂垂直资本本要求； (22)不同同时段间间加权多多头和空空头头寸寸可相互互对冲的的部分所所对应的的横向资资本要求求； (33)交易易账户的的加权净净多头或或净空头头头寸所所对应的的资本要要求。一般市市场风险险资本要要求的计计算采用用到期日日法。时时段的划划分和各各时段的的风险权权重见表表一，时时区的划划分和匹匹配的风风险权重重见表二二。第一，各各时段的的头寸乘乘以相应应的风险险权重计计算各时时段的加加权头寸寸；第二，各各时段的的加权多多、空头头头寸可可相互对对冲的部部分乘以以10%得出垂垂直资本本要求；第三，各各时段的的加权多多头头寸寸和加权权空头
12、头头寸进行行抵消得得出各个个时段的的加权头头寸净额额；将在在各时区区内各时时段的加加权头寸寸净额之之间的可可相互对对冲的部部分乘以以表二所所列的第第一组权权重得出出各个时时区内的的横向资资本要求求；第四，各各时区内内各时段段的加权权头寸净净额进行行抵消，得得出各时时区加权权头寸净净额；每每两个时时区加权权头寸净净额之间间可相互互对冲的的部分乘乘以表二二所列的的第二组组权重得得出时区区间的横横向资本本要求。第五，各各时期加加权头寸寸净额进进行抵消消，得出出整个交交易账户户的加权权净多头头或空头头头寸所所对应的的资本要要求。表一：时段和和权重息票利利率不小小于3% 息息票利率率小于33%风风险权重
13、重假假定的收收益变化化不长于于1个月月 不不长于11个月 0.00%1.001至33个月11至3个个月0.20%1.003至66个月33至6个个月0.40%1.006至112个月月 6至112个月月 0.770%1.001至22年11.0至至1.99年1.225%0.902至33年11.9至至2.88年1.775%0.803至44年22.8至至3.66年2.225%0.754至55年33.6至至4.33年2.775%0.755至77年44.3至至5.77年3.225%0.707至110年 5.77至7.3年3.75%0.6510至至15年年7.33至9.3年4.50%0.6015至至20年年9
14、.33至100.6年年 55.255%0.6020年年以上110.66至122年6.000%0.60122至200年8.00%0.60200年以上上12.50% 0.60表二：时区和和权重 时 区 时 段段 同一一区内相相邻区之之间 1区和和3区之之间 息票利利率不小小于3%息息票利率率小于33%1区 0-1个月月 0-1个月月 440%40%1000% 1至至3个月月 1至33个月440%40%1000% 3至至6个月月 3至66个月440%40%1000% 6至至12个个月6至112个月月 40%400%1100%2区 1至至2年 1.00至1.9年300%440%1000% 2至至3年
15、1.99至2.8年300%440%1000% 3至至4年 2.88至3.6年300%440%1000%3区 4至至5年 3.66至4.3年300%440%1000% 5至至7年 4.33至5.7年300%440%1000% 7至至10年年5.77至7.3年300%440%1000% 100至155年 7.3至99.3年年330%40%1000% 155至200年 9.3至110.66年 30%400%1100% 200年以上上 10.6至112年 330%40%1000%3.利利率及债债券衍生生工具利率衍衍生工具具包括受受利率变变化影响响的衍生生工具合合约及资资产负债债表外工工具，如如：利率率
16、期货、远远期利率率协议、利利率掉期期及交叉叉货币掉掉期合约约、利率率期权及及远期外外汇头寸寸。债券券衍生工工具包括括债券期期货和债债券期权权。上述衍衍生工具具应转换换为基础础工具，并并按基础础工具的的特定风风险和一一般市场场风险的的方法计计算资本本要求。利利率和货货币掉期期、远期期利率协协议、远远期外汇汇合约、利利率期货货及利率率指数期期货不必必计算特特定风险险的资本本要求；如果期期货合约约的基础础工具是是债券或或代表债债券组合合的指数数，则应应根据发发行人的的信用风风险计算算特定风风险资本本要求。二、股股票风险险股票风风险是指指交易账账户中股股票及股股票衍生生工具头头寸的风风险。其其中股票票
17、是指按按照股票票交易规规则进行行交易的的所有金金融工具具，包括括普通股股（不考考虑是否否具有投投票权）、可可转换债债券和买买卖股票票的承诺诺。1.特特定风险险和一般般市场风风险特定风风险的资资本要求求等于各各不同市市场中各各类股票票头寸绝绝对值之之和乘以以8%后后所得各各项数值值之和。一一般市场场风险对对应的资资本要求求，等于于各不同同市场中中各类股股票净头头寸（取取绝对值值）乘以以8%后后所得各各项数值值之和。2.股股票衍生生工具包括股股票和股股票指数数的远期期、期货货及掉期期合约。衍生工工具要转转换成基基础工具具，并按按基础工工具的特特定风险险和一般般市场风风险的方方法计算算资本要要求。三
18、、外外汇风险险外汇风风险是指指外汇（包包括黄金金）及外外汇衍生生工具头头寸的风风险。1.外外汇风险险的资本本要求等等于总净净敞口头头寸乘以以8%。总净敞敞口头寸寸等于以以下两项项之和：（1）外外币资产产组合（不不包括黄黄金）的的净多头头头寸之之和（净净头寸为为多头的的所有币币种的净净头寸之之和）与与净空头头头寸之之和（净净头寸为为空头的的所有币币种的净净头寸之之和的绝绝对值）中中的较大大者；（2）黄黄金的净净头寸。2.外外汇衍生生工具要要转换成成基础工工具，并并按基础础工具的的方法计计算市场场风险资资本要求求。四、商商品风险险适用于于商品、商商品远期期、商品品期货、商商品掉期期。本办法法所称的
19、的商品是是指在或或可以在在二级市市场买卖卖的实物物产品，如如：贵金金属（不不包括黄黄金）、农农产品和和矿物（包包括石油油）等。1.商商品风险险对应的的资本要要求等于于以下两两项之和和：（1）各各项商品品净头寸寸的绝对对值之和和乘以115%；（2）各各项商品品总头寸寸（多头头头寸加加上空头头头寸的的绝对值值）之和和乘以33%。2.商商品衍生生工具要要转换成成名义商商品，并并按上述述方法计计算资本本要求。五、期期权风险险1.只只购买期期权的商商业银行行适用简简易的计计算方法法。（1）对对于现货货多头和和看跌期期权多头头或现货货空头和和看涨期期权多头头, 资资本要求求等于期期权合约约对应的的基础工工
20、具的市市场价值值乘以特特定风险险和一般般市场风风险资本本要求比比率之和和，再减减去期权权溢价。资资本要求求最低为为零。（2）对对于看涨涨期权多多头或看看跌期权权多头, 资本本要求等等于基础础工具的的市场价价值乘以以该基础础工具的的特定风风险和一一般市场场风险资资本要求求比率之之和与期期权的市市场价值值两者中中的较小小者。（3）基基础工具具特定风风险和一一般市场场风险对对应的资资本要求求按下表表计算：基础工工具 特特定风险险比率一般般市场风风险比率率 表表一规定定的风险险权重，按按照 剩剩余期限限（固定定利率）或或下 次次重定利利率日（浮浮动利率率）来计计算。债券：政府0.000合格（剩剩余期限
21、限）：剩余期期限为66个月或或以下 0.25剩余期期限为66个月以以上至224个月月 11.000剩余期期限为224个月月以上1.60其他8.000利率0.000股票8.000 88.000外汇0.000 88.000商品0.000 115.0002.卖卖出期权权的商业业银行适适用于得得尔塔+ (DDeltta-ppluss)方法法。得尔塔塔+方法法计算的的资本要要求由以以下三部部分组成成：（1）期期权基础础工具的的市值乘乘以该期期权的得得尔塔值值得到得得尔塔加加权期权权头寸；然后将将得尔塔塔加权头头寸加入入到基础础工具的的头寸中中计算资资本要求求。（2）伽伽马(GGammma)风风险的资资本
22、要求求。伽马效效应值0.55gammmaVU其中：基础工工具为债债券时：VU基础工工具市值值表一中中相应时时段的风风险权重重；基础工工具为利利率时：VU=基础工工具市值值表一中中相应时时段的假假定的收收益变化化；基础工工具为股股票、股股指、外外汇与黄黄金时：VU=基础工工具市值值8；基础工工具商品品期权：VU=基础工工具市值值15。同一基基础工具具每项期期权对应应的伽马马效应值值相加得得出每一一基础工工具的净净伽马效效应值。若若基础工工具的净净伽马效效应值为为负值，则则伽马风风险的资资本要求求总额等等于这些些净伽马马效应值值的绝对对值之和和。（3）维维加(vvegaa)风险险的资本本要求。基础
23、工工具维加加风险的的资本要要求|（255该该基础工工具波动动率）该基础础工具的的各项期期权的维维加值之之和|维加风风险的资资本要求求总额，等等于各项项基础工工具维加加风险的的资本要要求之和和。附件55：信息息披露的的内容一、风风险管理理目标和和政策商业银银行应披披露以下下内容：（一）风风险管理理的总体体战略。（二）相相关风险险管理工工作的组组织结构构。（三）报报告和计计量风险险的范围围、种类类。（四）防防范风险险的政策策及具体体实施措措施。二、并并表范围围商业银银行应披披露计算算资本充充足率的的并表范范围，并并逐项披披露下述述内容：（一）参参加并表表的金融融机构。（二）未未参加并并表的金金融机
24、构构。三、资资本商业银银行应逐逐项披露露资本情情况：（一）核核心资本本的期末末数，具具体包括括：1.实实收资本本或普通通股；2.资资本公积积；3.盈盈余公积积；4.未未分配利利润；5.少少数股权权。（二）附附属资本本的期末末数，具具体包括括：1.重重估储备备；2.一一般准备备；3.优优先股；4.可可转换债债券；5.长长期次级级债务。（三）资资本的期期末数。（四）资资本的扣扣除项，包包括：1.商商誉；2.商商业银行行对未并并表银行行机构的的资本投投资；3.商商业银行行对非自自用不动动产、对对非银行行金融机机构和企企业的资资本投资资。（五）核核心资本本的扣除除项，包包括：1.商商誉；2.商商业银行
25、行对未并并表银行行机构资资本投资资的500%；3.商商业银行行对非自自用不动动产、非非银行金金融机构构和企业业资本投投资的550%。（六）长长期次级级债务的的期限、条条件及偿偿还次序序。（七）报报告期内内增加或或减少注注册资本本、分立立、合并并事项。（八）报报告期内内重大资资本投资资行为。四、资资本充足足率商业银银行应说说明银行行的资本本规划和和资本充充足率的的评估方方法，重重点披露露影响资资本充足足率的有有关因素素，并逐逐项披露露下述内内容：（一）表表内风险险加权资资产总额额。（二）表表外风险险加权资资产总额额。（三）风风险加权权资产总总额。（四）市市场风险险资本要要求。（五）未未并表的的核
26、心资资本充足足率和资资本充足足率。（六）并并表后的的核心资资本充足足率和资资本充足足率。五、信信用风险险和市场场风险（一）信信用风险险。1.信信用风险险管理和和控制政政策；2.信信用风险险管理的的组织结结构和职职责划分分；3.计计算风险险权重时时使用外外部评级级公司的的名称、依依据和一一致性；4.信信用风险险暴露期期末数；5.不不良贷款款的期初初数、期期末数；6.一一般准备备、专项项准备和和特种准准备的计计提方法法和统计计方法；7.一一般准备备、专项项准备和和特种准准备的期期初数、本本期计提提数、本本期回收收数、本本期核销销数、期期末数；8.抵抵押品确确认的主主要原则则及内部部确定的的抵押品品与贷款款本金之之比；9.有有关保证证贷款管管理原则则。（二）市市场风险险。1.市市场风险险管理和和控制政政策;2.交交易账户户中受利利率影响响的各类类金融工工具及股股票所涉涉及的风风险;3.商商业银行行全部的的外汇风风险和商商品风险险；4.汇汇率、利利率的变变化对银银行盈利利能力和和财务状状况的影影响。二四年二二月二十十三日