《生产制造型企业固定资产盘点流程144570.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《生产制造型企业固定资产盘点流程144570.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、XX公司内控文件固定资产盘盘点流程1 目的此流程确保保公司固定定资产盘点点、清查的的组织、执执行、确认认及财务入入账管理程程序，旨在在保证企业业固定资产产账务记录录的真实性性、完整性性、准确性性。2 适用范围此流程适用用于固定资资产盘点和和闲置资产产的清查；包括了和和固定资产产管理相关关的信息流流、单据流流。3 流程责任人人设备部长和和行政部长长负责本文文件的有效效性。4 相关文档l 固定资产产清单l 固定资产产盘点计划划根据公司司情况制定定l 固定资产产盘点表l 固定资产产盘点报告告根据公司司情况制定定l 固定资产产闲置报告告根据公司司情况制定定- 8 -XX公司内控文件5 流程说明编号步骤
2、说明部门人员控制活动固定资产盘盘点的范围围和频率盘点频率：固定资产产盘点分为为季度盘点点和半年度度盘点。季季度盘点为为资产管理理部门（设设备部/行行政部）内内部组织的的抽查盘点点；半年度度盘点为全全面清查盘盘点，由财财务部参与与监盘，会会同资产管管理部门（设设备部/行行政部）一一同进行。盘点范围：包括财务务系统固定定资产管理理模块中核核算的全部部可移动固定定资产（即即非房屋建建筑类固定定资产）。以下流程描描述的是由由财务部参参与的半年年度盘点；季度的资资产管理部部门自盘，由由部门主管管组织库管管员根据固固定资产清清单自行行抽检库存存资产。生产设备的的盘点清查查1.资产盘点1.1制定盘点计计划和
3、责任任设备部负责责生产设备备盘点的牵牵头工作，发发布资产盘盘点通知，制定固定定资产盘点点计划，负责每季度的抽查盘点和半年一次的全面清查盘点工作。季度末，财财务部资产产会计在固固定资产模模块中导出出固定资资产明细表表，内容至少包括资资产名称、系统编码、型型号、购买买日期、所所属部门等等信息，由设备部部文员根据固固定资产清清单添加加相应的设设备编号后后，生成固固定资产盘盘点表作作为盘点依依据。设备部财务部文员设备部长资产会计1.2盘点计划审审批及组织织盘点工作作小组设备部长对对固定资资产盘点计计划进行行审核，组织盘点工工作小组。盘盘点工作小小组成员一一般包括：各个生产产车间的生产统计计员、设备部文
4、员员，财务部部指派人员员负责监督督盘点过程程和结果。固定资产产盘点计划划应明确确表达以下下内容：- 资产盘点的的时间；- 资产盘点的的范围；- 盘点过程中中的实物移移动控制；- 盘点标签的的编号和控控制；- 标签号码的的范围使用用落实到盘盘点人；- 盘点人员分分配；对异常情况况的记录要要求，例如如：盘盈、盘盘亏、闲置置或毁损等等。设备部设备部长审核1.3执行盘点盘点工作小小组按照盘盘点计划对对各个生产产车间的设备进行全面盘点。盘盘点过程中中，盘点人人员应注意意所盘资产产的使用状状态，对于于盘点中发发现的已经经废弃不能能用的资产产应特殊标标记以便做做报废处理理；盘点过过后的资产产做盘点标标签，以
5、确确保所有资资产都能盘盘到，并且且每一项资资产无重复复盘点的情情况，对盘盘点过程中中发现的未未在盘点表表中列示的的资产进行行单独记录录。盘点结束后后，设备部部文员和财务务部资产会会计对固定资产产盘点表的的结果进行行比较核对对。对盘亏亏、盘盈、待待报废的资资产、闲置置资产、所所属部门变动、未未记录的内内部调拨情情况进行核核实。设备部生产部财务部文员生产统计员员资产会计1.4盘点表确认认如果账实相相符或已经经确认全部部账实不符符项目后，盘点工工作小组全全部成员需在完成盘盘点的固固定资产盘盘点表上上签字确认认。设备部生产部财务部文员生产统计员员资产会计1.5编制盘点报报告设备部主管管编制生产类类资产
6、的固固定资产盘盘点报告，附附所有经签签字确认的的固定资产产盘点表、盘盘亏盘盈、待待报废、资资产存在减减值、保管管人已变更更及已跨部部门调拨情情况说明，完成后报送设备经理审核；若盘点报告中存在影响财务报表的调整项目，依次由财务部长、CFO、总经理审批。设备部设备部长1.6盘点报告审审核审批设备总监审审核固定定资产盘点点报告的的差异合理理性，并签签字确认；如涉及财财务调整，由各级审批人员审批确认后，返还设备部文员。设备总监审核1.7存档设备部文员员将经审核核审批的固固定资产盘盘点报告复复印一式两两份，一份份自行存档档，一份递递交资产会会计存档。若涉涉及调整项项目，见步骤1.9 & 1.100设备部
7、财务部文员资产会计1.8调整处理 设备部部设备部文员员根据经审批批的固定定资产盘点点报告在在固定资资产清单中中修改登记记信息，变变更保管人人员、所属属部门、存存放地点、增加或清理固定资产卡片。设备部长对登记变更进行审核，确保固定资产清单按照固定资产盘点报告中的处理意见进行变更。审核无误后，文员将盘点报告作为变更依据归档保存。设备部文员设备部长审核1.9调整处理 财务务部资产会计根根据经审批批的固定定资产盘点点报告，在用友系统统固定资产产模块中，“新新增”、“清理”或或”修改”固定资产产卡片信息息，对新增和和清理卡片片会计凭证证：盘盈： 盘亏：Dr. 固固定资产 Dr. 营业外支支出/其他他应收
8、款Cr. 营营业外收入入 DDr. 累累计折旧Cr. 固固定资产财务部长根根据固定定资产盘点点报告，审核调整分分录的科目目和金额是是否正确，如如有差异提提请资产会会计修改，审审核无误后后，资产会会计打印凭凭证与固固定资产盘盘点报告一一并归档保保存。财务部资产会计财务部长审核2行政资产产的盘点清清查行政资产主主要包括办办公设备、办办公家具、运运输工具等等固定资产产。对上述述资产的盘盘点和清查查过程与生生产设备的的操作流程程一致，主主要区别在在于参与人人员和部门门的差异。行政资产的的日常管理理由行政部部负责：行政政部文员的主要要负责准备备固定资资产盘点表表、实施施盘点、分分析差异原原因、更新新维护固固定资产清清单；行行政主管负负责对上述述文件和操操作进行监监督管理，确确保行政资资产的盘点点清查按照照公司制度度顺利执行行。行政部文员行政部长行政总监3.结束