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1、人力资源成本111 人力资源成本构成分析方案方案名称人力资源成成本构成成分析方方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、人力资资源成本本的定义义所谓企业人人力资源源成本（以以下简称称为HRR成本），是是指为了了获得日日常经营营管理所所需的人人力资源源，并于于使用过过程中及及人员离离职后所所产生的的所有费费用支出出，具体体包括招招聘、录录用、培培训、使使用、管管理、医医疗、保保健和福福利等各各项费用用。二、人力资资源成本本的构成成根据人员从从进入企企业到离离开企业业整个过过程中所所发生的的人力资资源工作作事项，可可将HRR成本分分为取得得成本、开开发成本本、使用用成本与与离职成成本四个个方面，
2、具具体明细细如表11-1所所示。表1-1 HHR成本本一览表表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力资资源成本本各级科科目说明明（一）取得得成本取得成本是是指企业业在招募募和录取取员工的的过程中中发生的的成本，主主要包括括招聘、选选择、录录用和安安置等各各个环节节所发生生的费用用。1招聘成成本，指指为吸引引和
3、确定定企业所所需内外外人力资资源而发发生的费费用，主主要包括括招聘人人员的直直接劳动动费用、直直接业务务费用（如如招聘洽洽谈会议议费、差差旅费、代代理费、广广告费、宣宣传材料料费、办办公费、水水电费等等）和间间接费用用（如行行政管理理费、临临时场地地及设备备使用费费）等。2选择成成本，指指企业为为选择合合格的员员工而发发生的费费用，包包括在各各个选拔拔环节（如如初试、面面试、心心理测试试、评论论、体检检等过程程）中发发生的一一切与决决定录取取或不录录取有关关的费用用。3录用成成本，指指企业为为取得已已确定聘聘任员工工的合法法使用权权而发生生的费用用，包括括录取手手续费、调调动补偿偿费、搬搬迁费
4、等等由录用用引起的的有关费费用。4安置成成本，指指企业将将被录取取的员工工安排在在某一岗岗位上的的各种行行政管理理费用，包包括录用用部门为为安置人人员所损损失的时时间成本本和录用用部门安安排人员员的劳务务费、咨咨询费等等。（二）开发发成本开发成本是是指为提提高员工工的能力力、工作作效率及及综合素素质而发发生的费费用或付付出的代代价，主主要包括括岗前培培训成本本、岗位位培训成成本和脱脱产培训训成本。1岗前培培训成本本，指企企业对上上岗前的的新员工工在思想想政治、规规章制度度、基本本知识和和基本技技能等方方面进行行培训所所发生的的费用，具具体包括括培训者者与受培培训者的的工资、培培训者与与受培训训
5、者离岗岗的人工工损失费费用、培培训管理理费、资资料费用用和培训训设备折折旧费用用等。2岗位培培训成本本，指企企业为使使员工达达到岗位位要求而而对其进进行培训训所发生生的费用用，包括括上岗培培训成本本和岗位位再培训训成本。3脱产培培训成本本，指企企业根据据生产和和工作的的需要，允允许员工工脱离工工作岗位位接受短短期（一一年内）或或长期（一一年以上上）培训训而发生生的成本本，其目目的是为为企业培培养高层层次的管管理人员员或专门门的技术术人员。（三）使用用成本使用成本是是指企业业在使用用员工的的过程中中发生的的费用，主主要包括括工资、奖奖金、津津贴、补补贴、社社会保险险费用、福福利费用用、劳动动保护
6、费费用、住住房费用用、工会会费、存存档费和和残疾人人保障金金等。1维持成成本，指指企业保保持人力力资源的的劳动力力生产和和再生产产所需要要的费用用，主要要指付出出员工的的劳动报报酬，包包括工资资、津贴贴、年终终分红等等。2奖励成成本，指指企业为为了激励励员工发发挥更大大的作用用，而对对其超额额劳动或或其他特特别贡献献所支付付的奖金金，包括括各种超超额奖励励、创新新奖励、建建议奖励励或其他他表彰支支出等。3调剂成成本，指指企业为为了调剂剂员工的的工作和和生活节节奏，使使其消除除疲劳、稳稳定员工工队伍所所支出的的费用，包包括员工工疗养费费用、文文体活动动费用、员员工定期期休假费费用、节节假日开开支
7、费用用、改善善企业工工作环境境的费用用等。4劳动事事故保障障成本，指指员工因因工受伤伤和因工工患职业业病的时时候，企企业应该该给予员员工的经经济补偿偿费用，包包括工伤伤和患职职业病的的工资、医医药费、残残废补贴贴、丧葬葬费、遗遗属补贴贴、缺勤勤损失、最最终补贴贴等。5健康保保障成本本，指企企业承担担的因工工作以外外的原因因（如疾疾病、伤伤害、生生育等）引引起员工工健康欠欠佳不能能坚持工工作而需需要给予予的经济济补偿费费用，包包括医药药费、缺缺勤工资资、产假假工资和和补贴等等。（四）离职职成本离职成本是是指企业业在员工工离职时时可能支支付给员员工的离离职津贴贴、一定定时期的的生活费费、离职职交通
8、费费等费用用，主要要包括解解聘、辞辞退费用用及因工工作暂停停而造成成的损失失等。1离职补补偿成本本，指企企业辞退退员工或或员工自自动辞职职时，企企业所应应补偿给给员工的的费用，包包括至离离职时间间止应付付给员工工的工资资、一次次性付给给员工的的离职金金、必要要的离职职人员安安置费用用等支出出。2离职前前低效成成本，指指员工即即将离开开企业时时造成的的工作或或生产低低效率损损失的费费用。3空职成成本，指指员工离离职后职职位空缺缺的损失失费用。某某职位出出现空缺缺后可能能会使某某项工作作或任务务的完成成受到不不良影响响，从而而造成企企业的损损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期11
9、2 人力资源成本预算管理制度制度名称人力资源成成本预算算管理制制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则则第1条目的的为合理安排排人力资资源管理理活动资资金，规规范人力力资源管管理活动动的费用用使用，在在遵循企企业战略略目标和和人力资资源战略略规划目目标的前前提下，依依据公司司预算制制度，特特制定此此制度。第2条预算算职责分分工1人力资资源部是是人力资资源成本本（以下下简称HHR成本本）预算算的主要要执行部部门及本本制度的的制定部部门。2公司预预算委员员会负责责审查、核核准HRR成本预预算，并并提出修修正意见见。第3条范围围HR成本预预算的编编制、执执行与调调整均须须遵循本本制度的的相
10、关规规定。第4条工作作期间规规定人力资源部部应于每每月288日前编编妥下个个月的各各项HRR成本支支出预计计表，并并于次月月15日前前编妥上上月份实实际与预预计比较较的费用用比较表表，呈总总经理核核阅后一一式三份份，一份份自存，一一份送总总经理办办公室，一一份送财财务部。第5条制定定依据1董事会会确定的的经营发发展规划划及人力力资源战战略规划划。2历年人人力资源源管理活活动的实实际费用用情况及及本年度度预计的的内外部部变化因因素。第2章 HR成成本预算算的编制制第6条 HR成成本所包包含的内内容具体体如表11-4所所示。表1-4 HHR成本本构成一一览表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖
11、金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR成成本预算算编制流流程如图图1-11所示。上一年度HR成本预算结算比较当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较分析HR成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR成本各项目预算，并汇总编写下一
12、年度HR成本预算报告开始结束图1-1 HRR成本预预算编制制流程示示意图第8条人力力资源部部在制定定预算时时，应考考虑各项项可能变变化的因因素，留留出预备备费，以以备发生生预算外外支出。第9条人力力资源部部做好年年度预算算后，编编制年年度预算算书，并并于三个个工作日日内上报报预算委委员会进进行核准准、审批批。第3章 HR成成本预算算的执行行与控制制第10条 HRR成本预预算的执执行1人力资资源部在在收到预预算委员员会批复复的年度度预算后后，应按按照计划划实施。2人力资资源部应应建立全全面预算算管理簿簿，按时时填写预预算执行行表，按按预算项项目详细细记录预预算额、实实际发生生额、差差异额、累累计
13、预算算额、累累计实际际发生额额和累计计差异额额。第11条 HRR成本预预算执行行控制1在预算算管理过过程中，对对预算内内的项目目由总经经理、人人力资源源部经理理进行控控制，预预算委员员会、财财务部进进行监督督，预算算外支出出由总经经理和财财务部经经理直接接控制。2下达的的预算目目标是与与业绩考考核挂钩钩的硬性性指标，一一般来说说不得超超出预算算。根据据预算执执行的情情况对责责任人进进行奖惩惩。3费用预预算如遇遇特殊情情况确需需突破时时，必须须提出申申请，说说明原因因，经财财务部经经理及总总经理的的核准后后纳入预预算外支支出。如如支出金金额超过过预备费费，必须须由预算算委员会会审核批批准。4若H
14、RR成本的的预算有有剩余，可可以跨月月转入使使用，但但不能跨跨年度。5预算执执行中由由于市场场变化或或其他特特殊原因因（如已已制定的的预算缺缺乏科学学性或欠欠准确、国国家政策策出现变变化等）时时，要及及时对预预算进行行修正。第4章 HR成成本预算算修正的的权限与与程序第12条预预算的修修正权属属于预算算委员会会和公司司董事会会。第13条当当遇到特特殊情况况需要修修正预算算时，人人力资源源部必须须提出预预算修正正分析报报告，详详细说明明修正原原因以及及针对今今后发展展趋势的的预测，提提交预算算委员会会审核并并报董事事会批准准，然后后执行。第5章 HR成成本预算算的考核核与激励励第14条 HRR成
15、本预预算考核核对象与与作用HR成本预预算考核核主要是是对预算算执行者者的考核核评价。预预算考核核是发挥挥预算约约束与激激励作用用的必要要措施，通通过预算算目标的的细化分分解与激激励措施施的付诸诸实施，以以达到引引导公司司每一位位员工向向公司战战略目标标方向努努力的效效果。第15条 HRR成本预预算考核核原则预算考核是是对预算算执行效效果的一一个认可可过程，具具体应遵遵循如下下原则。1目标原原则：以以预算目目标为基基准，按按预算完完成情况况评价预预算执行行者的业业绩。2激励原原则：预预算目标标是对预预算执行行者业绩绩评价的的主要依依据，考考核必须须与激励励制度相相配合。3时效原原则：预预算考核核
16、是动态态考核，每每期预算算执行完完毕应立立即进行行。4例外原原则：对对一些阻阻碍预算算执行的的重大因因素，如如市场的的变化、重重大意外外灾害等等，考核核时应作作为特殊殊情况处处理。第16条公公司要通通过季度度、年度度考核保保证HRR成本预预算得到到准确执执行。第17条季季度、年年度预算算考核是是对前一一季度、年年度预算算目标的的完成情情况进行行考核，及及时发现现可能存存在的潜潜在问题题，或者者在必要要时修正正预算，以以适应外外部环境境的变化化。第6章附则则第18条本本制度由由人力资资源部拟拟定并负负责解释释，经预预算委员员会批准准后实施施。第19条本本制度自自期年月日生效效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期