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1、人力资源源成本111 人力资资源成本本构成分分析方案案方案名称称人力资源源成本构构成分析析方案受控状态态编号执行部门门监督部门门考证部门门一、人力力资源成成本的定定义所谓企业业人力资资源成本本（以下下简称为为HR成本本），是是指为了了获得日日常经营营管理所所需的人人力资源源，并于于使用过过程中及及人员离离职后所所产生的的所有费费用支出出，具体体包括招招聘、录录用、培培训、使使用、管管理、医医疗、保保健和福福利等各各项费用用。二、人力力资源成成本的构构成根据人员员从进入入企业到到离开企企业整个个过程中中所发生生的人力力资源工工作事项项，可将将HR成本本分为取取得成本本、开发发成本、使用成成本与离
2、离职成本本四个方方面，具具体明细细如表11-1所所示。表1-11 HR成成本一览览表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力力资源成成本各级级科目说说明（一）取取得成本本取得成本本是指企企业在招招募和录录取员工工的过程程中发生生的成本本，主要要包括招招聘、选选择、录录用和安安置等各各个环节节所发生生的费用用。1
3、招聘聘成本，指指为吸引引和确定定企业所所需内外外人力资资源而发发生的费费用，主主要包括括招聘人人员的直直接劳动动费用、直接业业务费用用（如招招聘洽谈谈会议费费、差旅旅费、代代理费、广告费费、宣传传材料费费、办公公费、水水电费等等）和间间接费用用（如行行政管理理费、临临时场地地及设备备使用费费）等。2选择择成本，指指企业为为选择合合格的员员工而发发生的费费用，包包括在各各个选拔拔环节（如如初试、面试、心理测测试、评评论、体体检等过过程）中中发生的的一切与与决定录录取或不不录取有有关的费费用。3录用用成本，指指企业为为取得已已确定聘聘任员工工的合法法使用权权而发生生的费用用，包括括录取手手续费、调
4、动补补偿费、搬迁费费等由录录用引起起的有关关费用。4安置置成本，指指企业将将被录取取的员工工安排在在某一岗岗位上的的各种行行政管理理费用，包包括录用用部门为为安置人人员所损损失的时时间成本本和录用用部门安安排人员员的劳务务费、咨咨询费等等。（二）开开发成本本开发成本本是指为为提高员员工的能能力、工工作效率率及综合合素质而而发生的的费用或或付出的的代价，主主要包括括岗前培培训成本本、岗位位培训成成本和脱脱产培训训成本。1岗前前培训成成本，指指企业对对上岗前前的新员员工在思思想政治治、规章章制度、基本知知识和基基本技能能等方面面进行培培训所发发生的费费用，具具体包括括培训者者与受培培训者的的工资、
5、培训者者与受培培训者离离岗的人人工损失失费用、培训管管理费、资料费费用和培培训设备备折旧费费用等。2岗位位培训成成本，指指企业为为使员工工达到岗岗位要求求而对其其进行培培训所发发生的费费用，包包括上岗岗培训成成本和岗岗位再培培训成本本。3脱产产培训成成本，指指企业根根据生产产和工作作的需要要，允许许员工脱脱离工作作岗位接接受短期期（一年年内）或或长期（一一年以上上）培训训而发生生的成本本，其目目的是为为企业培培养高层层次的管管理人员员或专门门的技术术人员。（三）使使用成本本使用成本本是指企企业在使使用员工工的过程程中发生生的费用用，主要要包括工工资、奖奖金、津津贴、补补贴、社社会保险险费用、福
6、利费费用、劳劳动保护护费用、住房费费用、工工会费、存档费费和残疾疾人保障障金等。1维持持成本，指指企业保保持人力力资源的的劳动力力生产和和再生产产所需要要的费用用，主要要指付出出员工的的劳动报报酬，包包括工资资、津贴贴、年终终分红等等。2奖励励成本，指指企业为为了激励励员工发发挥更大大的作用用，而对对其超额额劳动或或其他特特别贡献献所支付付的奖金金，包括括各种超超额奖励励、创新新奖励、建议奖奖励或其其他表彰彰支出等等。3调剂剂成本，指指企业为为了调剂剂员工的的工作和和生活节节奏，使使其消除除疲劳、稳定员员工队伍伍所支出出的费用用，包括括员工疗疗养费用用、文体体活动费费用、员员工定期期休假费费用
7、、节节假日开开支费用用、改善善企业工工作环境境的费用用等。4劳动动事故保保障成本本，指员员工因工工受伤和和因工患患职业病病的时候候，企业业应该给给予员工工的经济济补偿费费用，包包括工伤伤和患职职业病的的工资、医药费费、残废废补贴、丧葬费费、遗属属补贴、缺勤损损失、最最终补贴贴等。5健康康保障成成本，指指企业承承担的因因工作以以外的原原因（如如疾病、伤害、生育等等）引起起员工健健康欠佳佳不能坚坚持工作作而需要要给予的的经济补补偿费用用，包括括医药费费、缺勤勤工资、产假工工资和补补贴等。（四）离离职成本本离职成本本是指企企业在员员工离职职时可能能支付给给员工的的离职津津贴、一一定时期期的生活活费、
8、离离职交通通费等费费用，主主要包括括解聘、辞退费费用及因因工作暂暂停而造造成的损损失等。1离职职补偿成成本，指指企业辞辞退员工工或员工工自动辞辞职时，企企业所应应补偿给给员工的的费用，包包括至离离职时间间止应付付给员工工的工资资、一次次性付给给员工的的离职金金、必要要的离职职人员安安置费用用等支出出。2离职职前低效效成本，指指员工即即将离开开企业时时造成的的工作或或生产低低效率损损失的费费用。3空职职成本，指指员工离离职后职职位空缺缺的损失失费用。某职位位出现空空缺后可可能会使使某项工工作或任任务的完完成受到到不良影影响，从从而造成成企业的的损失。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处
9、数数修改日期期112 人力资资源成本本预算管管理制度度制度名称称人力资源源成本预预算管理理制度受控状态态编号执行部门门监督部门门考证部门门第1章总总则第1条目目的为合理安安排人力力资源管管理活动动资金，规规范人力力资源管管理活动动的费用用使用，在在遵循企企业战略略目标和和人力资资源战略略规划目目标的前前提下，依依据公司司预算制制度，特特制定此此制度。第2条预预算职责责分工1人力力资源部部是人力力资源成成本（以以下简称称HR成本本）预算算的主要要执行部部门及本本制度的的制定部部门。2公司司预算委委员会负负责审查查、核准准HR成本本预算，并并提出修修正意见见。第3条范范围HR成本本预算的的编制、执
10、行与与调整均均须遵循循本制度度的相关关规定。第4条工工作期间间规定人力资源源部应于于每月228日前前编妥下下个月的的各项HHR成本本支出预预计表，并并于次月月15日前前编妥上上月份实实际与预预计比较较的费用用比较表表，呈总总经理核核阅后一一式三份份，一份份自存，一一份送总总经理办办公室，一一份送财财务部。第5条制制定依据据1董事事会确定定的经营营发展规规划及人人力资源源战略规规划。2历年年人力资资源管理理活动的的实际费费用情况况及本年年度预计计的内外外部变化化因素。第2章 HRR成本预预算的编编制第6条 HRR成本所所包含的的内容具具体如表表1-44所示。表1-44 HR成成本构成成一览表表费
11、用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HRR成本预预算编制制流程如如图1-1所示示。上一年度HR成本预算结算比较当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较分析HR成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况
12、编制HR成本各项目预算，并汇总编写下一年度HR成本预算报告开始结束图1-11 HHR成本本预算编编制流程程示意图图第8条人人力资源源部在制制定预算算时，应应考虑各各项可能能变化的的因素，留留出预备备费，以以备发生生预算外外支出。第9条人人力资源源部做好好年度预预算后，编编制年年度预算算书，并并于三个个工作日日内上报报预算委委员会进进行核准准、审批批。第3章 HRR成本预预算的执执行与控控制第10条条 HHR成本本预算的的执行1人力力资源部部在收到到预算委委员会批批复的年年度预算算后，应应按照计计划实施施。2人力力资源部部应建立立全面预预算管理理簿，按按时填写写预算算执行表表，按按预算项项目详细
13、细记录预预算额、实际发发生额、差异额额、累计计预算额额、累计计实际发发生额和和累计差差异额。第11条条 HHR成本本预算执执行控制制1在预预算管理理过程中中，对预预算内的的项目由由总经理理、人力力资源部部经理进进行控制制，预算算委员会会、财务务部进行行监督，预预算外支支出由总总经理和和财务部部经理直直接控制制。2下达达的预算算目标是是与业绩绩考核挂挂钩的硬硬性指标标，一般般来说不不得超出出预算。根据预预算执行行的情况况对责任任人进行行奖惩。3费用用预算如如遇特殊殊情况确确需突破破时，必必须提出出申请，说说明原因因，经财财务部经经理及总总经理的的核准后后纳入预预算外支支出。如如支出金金额超过过预
14、备费费，必须须由预算算委员会会审核批批准。4若HHR成本本的预算算有剩余余，可以以跨月转转入使用用，但不不能跨年年度。5预算算执行中中由于市市场变化化或其他他特殊原原因（如如已制定定的预算算缺乏科科学性或或欠准确确、国家家政策出出现变化化等）时时，要及及时对预预算进行行修正。第4章 HRR成本预预算修正正的权限限与程序序第12条条预算的的修正权权属于预预算委员员会和公公司董事事会。第13条条当遇到到特殊情情况需要要修正预预算时，人人力资源源部必须须提出预预算修正正分析报报告，详详细说明明修正原原因以及及针对今今后发展展趋势的的预测，提提交预算算委员会会审核并并报董事事会批准准，然后后执行。第5
15、章 HRR成本预预算的考考核与激激励第14条条 HHR成本本预算考考核对象象与作用用HR成本本预算考考核主要要是对预预算执行行者的考考核评价价。预算算考核是是发挥预预算约束束与激励励作用的的必要措措施，通通过预算算目标的的细化分分解与激激励措施施的付诸诸实施，以以达到引引导公司司每一位位员工向向公司战战略目标标方向努努力的效效果。第15条条 HHR成本本预算考考核原则则预算考核核是对预预算执行行效果的的一个认认可过程程，具体体应遵循循如下原原则。1目标标原则：以预算算目标为为基准，按按预算完完成情况况评价预预算执行行者的业业绩。2激励励原则：预算目目标是对对预算执执行者业业绩评价价的主要要依据
16、，考考核必须须与激励励制度相相配合。3时效效原则：预算考考核是动动态考核核，每期期预算执执行完毕毕应立即即进行。4例外外原则：对一些些阻碍预预算执行行的重大大因素，如如市场的的变化、重大意意外灾害害等，考考核时应应作为特特殊情况况处理。第16条条公司要要通过季季度、年年度考核核保证HHR成本本预算得得到准确确执行。第17条条季度、年度预预算考核核是对前前一季度度、年度度预算目目标的完完成情况况进行考考核，及及时发现现可能存存在的潜潜在问题题，或者者在必要要时修正正预算，以以适应外外部环境境的变化化。第6章附附则第18条条本制度度由人力力资源部部拟定并并负责解解释，经经预算委委员会批批准后实实施。第19条条本制度度自期年年月日生效效执行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期