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1、 大学 学院研究生毕业设计（论文）题 目：商业银行社会责任评价体系研究与应用姓 名： 学 号： 系 别： 专 业： 年 级： 指导教师： 年 月 日独创性声明本毕业设计（论文）是我个人在导师指导下完成的。文中引用他人研究成果的部分已在标注中说明；其他同志对本设计（论文）的启发和贡献均已在谢辞中体现；其它内容及成果为本人独立完成。特此声明。论文作者签名： 日期： 关于论文使用授权的说明本人完全了解有关保留、使用学位论文的规定，即：学院有权保留送交论文的印刷本、复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅；学院可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印、数字化或其他复制手段保存论文。保密的论文在解
2、密后应遵守此规定。论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 商业银行社会责任评价体系研究与应用摘要：履行社会责任不仅是现代商业银行走向成熟的标志，也是其完善公司治理机制的重要举措之一。商业银行对其利益相关者所承担的经济、法律、道德和慈善方面的责任就是商业银行的主要社会责任。与国外商业银行相比，我国商业银行在履行社会责任方面还存在着很大差距，主要表现为社会责任观念淡薄、相关管理体系缺失、支持慈善事业力度有待加大、诚信竞争原则不足、员工劳动保护措施不力等方面。鉴于该现状，作者指出商业银行履行社会责任需要从多方面着手，需要政府和社会的推动、相关法律及制度的制约、舆论的引导和监督，更需要商业银行以完善治
3、理结构为契机，加强自我约束，严格内部自律机制，使其符合企业社会责任规范。商业银行社会责任评价指标体系既可为公正评价商业银行社会责任的状况提供客观依据，也是商业银行改善其社会责任表现的行动指南。对于商业银行自身来说，积极履行企业社会责任，也是提高竞争力、提升企业价值的需要。从国外相关实践来看，企业履行社会责任所产生的积极作用占了主要方面。虽然我国的商业银行在实践企业社会责任方面也取得了一些成效，但远远不及发达国家金融机构的表现与成果。如何切实加强我国银行业的“软实力”建设，把建设企业社会责任纳入发展战略已经成为当务之急。本文介绍了目前其它国家银行履行社会责任的相关情况，通过对当前我国商业银行履行
4、社会责任的现状及原因分析，阐述了我国商业银行承担社会责任的重要意义，及就如何更好地推动我国商业银行全面履行社会责任提出了建设性意见。关键词：商业银行；社会责任；评价体系The research and application on the social responsibility of the commercial bank evaluation system Abstract: Commercial Banks social responsibility mainly refers to the commercial bank for its stakeholders to assume
5、the economic, legal, ethical and charitable responsibilities. To fulfill their social responsibility is the modern commercial bank sign of maturity, but also improve the commercial banks corporate governance mechanism is the important measure. Chinas commercial banks in carrying out social responsib
6、ility compared with foreign commercial banks still have very big difference, mainly reflected in the social responsibility idea is thin, lack of related management objectives, to support a charity is inadequate, labor protection measures ineffective, competition in good faith principle is insufficie
7、nt and so on. In view of this, the author points out that commercial banks to fulfill social responsibility requires multiple forces, the government and society should push, the legal system and external force, public opinion supervision and guidance, more commercial banks internal self-discipline m
8、echanism, in order to perfect the governance structure for chance, strengthen ego tie, make its accord with enterprise society responsibility standard. The social responsibility of the commercial bank evaluation index system can provide a fair evaluation of commercial banks social responsibility sta
9、tus provides the objective basis, but also the commercial banks to improve their social responsibility action guide. For the commercial banks, and actively fulfill the social responsibility of the enterprise, and improve the competence, enhance corporate value needs. How to strengthen the banking of
10、 our country s soft power construction, the construction of corporate social responsibility into development strategy have become a pressing matter of the moment. From the practice of foreign enterprises, to fulfill their social responsibilities to the positive impact than the negative impact. Altho
11、ugh at present our countrys commercial banks in the practice of corporate social responsibility has made some achievements, but compared with developed countries, financial institutions, and compared the results there are still many shortcomings. This paper introduces the present situation of foreig
12、n banks to fulfill their social responsibility, elaborated our country commercial bank to assume social responsibility the significance, based on the social responsibility of Chinas commercial banks present situation and the reason analysis, how to better promote our country commercial bank to fulfi
13、ll social responsibility and puts forward related suggestions.Key words: Commercial Bank; social responsibility; evaluation system第一章 绪 论1.1 研究背景与研究意义1.1.1 研究背景商业银行作为一种特殊的企业，他们的产品和品牌以及提供的金融服务同样受到市场、客户的检验，社会公众的认可。虽然商业银行自身没有义务参与直接宏观调控，但是在市场机制为基础的货币需求和投放的环境下，中央银行在运作其宏观调控手段（即存款准备金、再贴现政策和公开市场业务）时，商业银行成为直
14、接的调控对象和调控信号的最主要传递环节。商业银行对中央银行的调控手段反应最灵敏。为此，商业银行在调整自身运营中，客观上履行了其特殊的社会责任。为此，商业银行的高管层在取得成绩时，在制定战略发展时，应该明确在自身经营发展中应体现和承担的社会责任，把应承担的社会责任放在重要的位置上。同时，商业银行积极承担社会责任，对其自身发展也具有重要意义。因此，商业银行积极履行企业社会责任既符合国家和社会利益，也是自身发展的需要。然而，目前国内还没有商业银行履行社会责任优劣的评判标准，商业银行不清楚哪些方面做得好，哪些方面存在不足需要强化和加强，这阻碍了商业银行社会责任的实践能力。因此，有必要建立我国商业银行社
15、会责任评价指标体系，以全面综合评价商业银行履行企业社会责任状况，从而帮助商业银行更好地履行企业社会责任。本文在构建指标体系原则的指导下，从商业银行对其利益相关者承担社会责任的角度，结合商业银行的行业特点以及中国的国情，设计含有股东、客户、员工、政府、社区、环境和监管机构等7 个方面的一级指标和21 个二级指标、具有递阶层次结构的商业银行社会责任评价指标体系，并利用层次分析法确定不同子目标和指标的权重，以全面而科学地反映和评价商业银行履行社会责任的行为。1.1.2 研究意义商业银行作为经营货币的特殊企业，其信用提供者地位决定了积极履行企业社会责任具有重要意义。首先，商业银行的企业社会责任价值观和
16、实际表现对其服务的客户或其它行业的企业也具有一种较强的“辐射”效应，如商业银行可以通过其绿色信贷发放政策，拒绝给污染不达标企业发放贷款，直接或间接地影响整个国家加工制造业等行业企业的健康发展。其次，商业银行企业社会责任的表现对整个国家经济和社会的稳定、健康发展具有特别重要的影响力，如商业银行的重大违规经营行为（如盲目大量发放贷款，带来不可控制的乘数效应或信贷风险）可能导致通货膨胀和经济危机的发生。当前，企业的社会责任已成为社会日益关注的问题。商业银行作为特殊的金融企业，对于一国经济发展的重要影响不言而喻，其社会责任更是一个值得关注的问题。1.2 论文文献综述1.2.1 国外研究文献综述1990
17、年，美国创建第一个符合社会和环境标准的股票指数多米尼社会责任投资指数，面向投资者。它是评估企业在环境、多元化、员工关系、人权、社区关系以及产品质量和安全七个维度的内容。1995年，美国加州大学环境管理和科学部顾问Tachi Kiuchign与美国环境保护家Bill Shirman创立了Future500。Future500目标是协调经济、社会和环境三者利益关系，使经济效益同时能促进环境和社会效益。1999年颁布了道琼斯可持续发展指数，由可持续发展方面领先的公司所构成的指数，关注企业发展对环保、社会和经济发展的三重影响，并在企业财务报告中加以衡量和表述。2000年前后，世界的政治、经济格局发生了
18、巨大变化，新兴工业化国家的起飞导致发达国家在传统产品的国际市场上失去优势，在诸多领域，新兴工业化国家已成为发达国家的竞争对手，在国际商品市场上，廉价的劳动密集型产品制造国将其大量廉价产品出口到发达国家市场，冲击发达国家国内市场。在这一背景下，美欧等发达国家把劳工标准同其对发展中国家实施的普遍优惠制度挂钩。在政府的首肯和支持下，SA8000（Social Accountability8000 International Standard）成为全球第一个可用于第三方认证的社会责任管理体系标准，适用于各个国家，各个行业和企业。SA8000标准对童工、强迫劳动、安全卫生、结社自由和集体谈判权、歧视、惩
19、罚性措施、工作时间、工资报酬8个方面作出规范性要求。2002年10月世界银行下属的国际金融公司和荷兰银行，在伦敦召开的国际知名商业银行会议上，提出的一项企业贷款准则。这项准则要求金融机构在向一个项目投资时，要对该项目可能对环境和社会的影响进行综合评估，并且利用金融杠杆促进该项目在环境保护以及周围社会和谐发展方面发挥积极作用，由此出现赤道原则(the Equator Principles，简称EPs) 这一非官方规定的、由世界主要金融机构根据国际金融公司的政策和指南制定的、旨在管理和发展与项目融资有关的社会和环境问题的一套自愿性原则。宣布实行赤道原则的银行必须制定与该原则相一致的内部政策和程序，
20、并对项目融资中的环境和社会问题尽到审慎性审核调查义务，只有在项目发起人能够证明项目在执行中会对社会和环境负责并会遵守赤道原则的情况下，才对项目提供融资。现在，赤道原则已经成为国际项目融资的行业标准、国际惯例和全球金融机构的企业社会责任基准。1.2.2 国内研究文献综述我国企业社会责任评价方面的研究较晚，但进展顺利，取得一定的成果。例如，中国学者李立清（2005）在SA8000的基础上增设了商业道德和社会公益行为两类评价因素，设计了包含13个子因素，38个三级指标的评价指标体系。金琣（2006）等通过对986家企业的CSR调查显示，最能体现中国CSR的三个指标为：生产性环保支出、劳工社会保障投入
21、以及纳税额。目前，目前具有较大影响力的是中国纺织工业协会于2005年制定的中国纺织企业社会责任管理体系（CSC9000T）以及北京大学民营经济研究院开展的“中国企业社会责任调查2006”。与赤道原则类似的，是绿色信贷在我国金融业的实施。（1）CSC9000T(China Social Compliance 9000 for Textile Industry)即中国纺织企业社会责任管理体系,是由中国纺织工业协会于2005年组织纺织企业参与制定的、用来规范中国纺织企业社会责任的管理体系。CSC9000T对管理体系、劳动合同、童工、强迫或强制劳动、工作时间、酬劳与福利、工会组织与集体谈判、歧视、骚扰
22、与虐待、职业健康与安全10个方面作出了具体要求，其核心是建立以人为本的社会责任管理体系，切实保护员工的合法权益。（2）中国企业社会责任调查2006。北京大学民营经济研究院依据其科研成果中国企业社会责任评价体系，开展了国内首个向全国所有企业开展的企业社会责任大型调查“中国企业社会责任调查2006”。评价体系将企业社会责任的主要指标划分为：股东权益、社会经济、员工权益、法律责任、诚信经营、公益责任和环境保护。（3）绿色信贷。绿色信贷(green- credit policy)是环保总局、人民银行、银监会三部门为了遏制高耗能高污染产业的盲目扩张，于2007年7月30日联合提出的一项全新的信贷政策关于
23、落实环境保护政策法规防范信贷风险的意见。绿色信贷旨在通过在金融信贷领域确立环境准入门槛，切断高耗能、高污染行业无序发展和盲目扩张的资金来源，同时通过信贷发放进行产业结构调整。以上介绍的国际和国内社会责任评价标准或体系在内容上比较注重完备性，这就导致对行业的特征不加区分，难以体现行业的责任特性；赤道原则或者绿色信贷是对贷款发放作出的社会和环境标准，不能全面评价商业银行社会责任履行情况。因此，有必要结合银行业特征，系统构建我国商业银行社会责任评价指标体系。1.3 研究目标和研究内容 研究的目标是评价指标的筛选，指标应具有代表性，能有效反映商业银行社会责任；所构建的评价指标体系能全面、科学地反映商业
24、银行社会责任履行状况。研究的主要内容包括：（1）构建我国商业银行社会责任评价指标体系的意义；（2）国际和国内较有影响力的社会责任评价标准或体系；（3）基于利益相关者理论，确定我国商业银行社会责任评价内容；（4）选择具有代表性、能有效反映商业银行社会责任的指标，形成一个系统、全面的评价指标体系，以全面、科学地反映商业银行社会责任履行状况。第二章 商业银行社会责任评价体系的理论依据2.1 商业银行社会责任的定义2.1.1 企业社会责任的内涵企业是社会的经济细胞，也是众多社会主体利益的交汇点。人们关注企业社会责任问题，是社会进步的重要表现。谈企业的社会责任，首先要准确把握企业社会责任的内涵。不能把企
25、业社会责任仅仅理解为办公益事业和社会捐赠；强调企业履行社会责任，不是要求企业不重视自己的经济效益，也不是主张新的“企业办社会”。我们今天讲的企业社会责任，有着特定的含义。企业作为经济体与社会大环境的关系来看，企业社会责任的涵义是相对宽泛的，笔者认为，企业社会责任指企业自主性的行为对利益相关者、社会及环境造成或可能造成不利的影响时,应持有的公正倾向和自省纠偏意识，从而要求企业给予补偿、履行行为或不行为的义务。 从理论脉络来看,企业社会责任(C SR)概念来自欧美发达国家。来源追溯到18和19世纪,当时企业在宗教的价值观或宗教思想的强大影响下，最早采用诸如公平、诚实、行善、善待员工等的一些所谓“法
26、律以外”的举动。“公司社会责任”的概念由美国人谢尔顿于1924年第一次正式提出,近年来这一思想广泛流传。 在西方现代社会，社会责任已成为评估企业业绩时的一项重要指标, 许多世界知名杂志在企业排名评比时把“社会责任”作为评为标准之一，财富和福布斯也不例外。2005年中欧企业社会责任协会论坛在我国召开, 在全社会掀起了一场企业社会责任的大讨论。按照社会责任企业联盟(BSR)的定义,企业社会责任(C SR)指:“企业的业务运作达到或超过社会对工商机构在道德、法律、商业和公众等方面的期望。企业社会责任的成分包括社会活动、雇员关系、创造和维持就业机会、环境管理和财政表现。”我们在探讨中国企业的社会责任问
27、题时，不能局限于国际上的一般含义，还要充分考虑我国的特殊性，符合我国国情。总的来说，中国的企业社会责任是我国企业在社会主义市场经济体制下、落实科学发展和促进社会和谐而承担相应的一系列责任。随着改革开放的全面深入和工业化进程的不断推进，我国经济社会高速运行，社会财富大大增加，人们在物质文化生活水平逐步得到满足的同时，目光转移到改善环境、社会福利、扶助困难群众、构建和谐社会等方面的问题上。这样，企业社会责任问题自然也就受到高度重视，引起广泛的关注。因此，谈中国企业的社会责任问题，必须结合我国国情的变化，结合改革开放的历史进程，结合经济与社会的转型特点。完善企业社会责任治理是为了更好地实现个人权益保
28、护，企业社会责任是均衡利益的要求，是从微观向宏观扩展的结果，是个人权益保护原则和平等交易规则 “以己及人”的结果。 美国经济学家米尔顿弗里德曼认为：“企业仅具有一种而且只有一种社会责任在法律规章制度许可的范围内，利用它的资源从事旨在于增加它的利润的活动”。从历史的视角来看，这一传统的社会责任观有其合理的内在核心价值，但由于经济完全自由竞争在现实世界存在的条件还不成熟，市场制度虽然是不可替代的，但存在不完善的地方，而且整个社会的各项制度也不可能是尽善尽美的，制度间的闭合链条关系尤为重要，因此传统意义上的企业社会责任观需进一步扩展和补充完善。从企业行为主体的角度和企业产权控制特征来看，现代企业契约
29、理论认为，企业是在契约的基础上结成的人与人之间的行为制约与利益调和的关系体，以物质资本所有者为轴心，以产权理论为前提，以企业行为影响为判断标准。在企业产权明晰的特征下，以产权基础上的契约关系为纽带，企业主体的独立性行为对契约关系及交易关系中各个体利益及外界环境均会造成非平等性或非对等性影响，因此企业的社会责任表现为对股东及利益相关者的社会责任、企业对员工的社会责任、对环境的企业责任、企业纳税的责任、企业捐款的社会责任、企业自身健康发展的社会责任、企业对消费者的社会责任等。在此次全球金融危机的背景下，深入研究商业银行企业社会责任的标准和机制问题具有特别重要的现实意义。美国“次按”贷款引发的全球金
30、融危机仍在蔓延。现代商业银行作为地位独特的企业，对整个国家经济发展和社会安全具有比一般企业更大的影响力，它除了直接影响银行自身的可持续发展外，还可以通过绿色信贷政策和其他社会责任战略直接或间接影响其他企业的社会责任价值观，乃至影响整个社会的稳定与发展大局。2.1.2 商业银行企业社会责任的定义世界银行定义商业银行企业社会责任为，企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。8上海银监局于2007年4月正式发布上海银行业金融机构企业社会责任指引,指出银行业金融机构应主动履行市场主体应尽的社会
31、责任,维护股东、员工、金融消费者等利益相关者的合法权益,促进经济、社会与环境的可持续发展。利益相关者理论和制度压力理论观点构成了商业银行企业社会责任标准和机制的重要理论基础。商业银行企业社会责任具有独特的内涵，商业银行企业社会责任的评估标准也理应与一般企业具有差异性。从制度化强制措施入手，积极完善商业银行内外部公司治理结构，成为构建其社会责任机制的关键。2.2 商业银行社会责任的主要内容2.2.1 商业银行企业社会责任的内涵式分类（1）对存款人的责任。对存款人的责任主要表现在确保对广大存款人本息的安全。从安全性角度出发，要求银行树立风险管理理念，强化稳健经营，保证资金安全，保证存款人的存款到期
32、支取，并获得一定收益。同时，银行应构建全面风险管理体系，保证充足的资本抵御风险；制定明确的风险管理战略和审慎的经营策略，建立完善的风险管理流程，实现业务发展和风险管理的同步。（2）对股东的责任。商业银行有责任建立健全的内部控制程序，不断完善公司治理，保护股东和其他利益相关者的利益；建立高标准的信息披露机制，向股东提供真实的经营、投资以及企业社会责任方面的信息；创造良好的经营业绩，提升企业价值，加强风险管理，降低成本开支，促进经营的可持续发展，确保股东的投资能获得回报。（3）对贷款人的责任。目前，商业银行贷款在中国社会总投资中占据绝对优势，银行承担着有效分配社会资源的责任，因此要求银行在保证资金
33、安全和效率的同时，将贷款公平分配给贷款人，不能“嫌贫爱富”；要求银行加大对资金稀缺部门的信贷支持力度，例如，加大对中小企业扶持力度；要求银行配置资源时注意防范风险，避免信贷资金过度集中于某一领域或某一债务人，防止风险集中与积聚。（4）对金融消费者的责任。商业银行应充分尊重金融消费者的权益和需求，真正承担起增加金融产品品种、确保并不断提高金融服务质量、有满足社会金融需求的创新能力。要求银行业诚信经营，保障银行金融消费者的合法权益等方面的法律义务和道德义务，公平对待金融消费者。（5）对社区和环境的责任。对社区的责任主要体现在对公众的教育，开展金融知识的普及和教育；按照巴塞尔新资本协议的要求加强信息
34、披露，保护公众的知情权；支持社区公益项目建设，对希望工程、困难人群慈善捐赠等。对环境保护的责任，一是制定资源节约与环境保护计划，尽可能减少机构自身日常营运对环境的负面影响；二是有效发挥金融机构在社会资源配置中的枢纽作用和影响力，支持节能减排、环保项目贷款，防止高耗能、高污染和产能过剩行业盲目扩张，实行绿色信贷政策，促进环保和生态建设，间接为保护环境做出贡献。（6）对政府的责任。对政府的责任主要体现在稳健合法经营，依法纳税，配合政府的宏观调控政策。银行发放贷款要与国家产业政策密切配合，防止政策性风险，对严重危及生产安全、严重污染环境、质量不符合国家标准、能耗高等项目不予以支持，重点支持符合政府产
35、业政策的领域；积极配合和支持国家宏观经济政策，维护经济安全和社会稳定，为国家发展保驾护航。同时，银行业应支持国家再就业政策和教育培训等可持续发展战略的实施。（7）对员工的责任。对员工的责任主要体现在要求银行遵循人本管理的理念，发挥员工的积极性、主动性和创造性；保障员工权益，促进薪酬体系的市场化，福利保障的全面与多样化，并建立长期激励计划；成立职工代表大会，增强企业文化的包容性，鼓励多样化；加大对自己员工的教育和培训的力度，不断提升员工的基本素质以及应用先进科技的能力。2.2.2 商业银行企业社会责任的外延式分类 商业银行企业社会责任的外延式分类付下图所示：增进税收商业银行社会责任道德责任慈善责
36、任经济责任法律责任公众资产资金效用金融稳定政府客户.员工依法纳税环境社区股东.员工环境 消费者社区社会福利公共事业股东利益其他方面其它方面其他方面其他方面（1）经济责任经济责任是商业银行社会责任的基础，是其承担法律责任、道德责任和慈善责任的前提，是最重要的责任。商业银行的经济责任包括实现股东利益利益最大化、保护公众资产安全、增进地方国家税收、维护金融稳定和持续发展和使社会上的资金效用最大化等。因为保护好公众的资产全和使资金利用效用最大化才能实现实现了经济利益的最优化，促使金融环境在稳定中不断发展，从而具有雄厚的资本为国家政策提供强有力的金融支持和履行更大的社会责任。（2）法律责任商业银行作为社
37、会经济的枢纽，对金融环境和社会和谐发展有至关重要的作用。因此避免其在追求经济的利益而迷失，法律规定商业银行必须承担法律责任，是对商业银行的一种硬性约束。商业银行的法律责任包括遵守国家制定的法律法规，帮助政府监督社会资金交易、依法纳税、保护客户法律权益、维护员工的法律权利和遵循环境保护条律等。遵守法律是银行的责任也是其义务，银行在最追求经济效益的时候还要考虑是否触犯以法律和损害环境的利益为代价，如果涉及就必须牺牲追求利润的代价，切切实实的履行法律责任和义务。在客户方面，银行要充分保障银行客户的合法权益，避免客户的信息泄漏，对客户提供资金和交易安全的保障等。对于员工要实行维护其就业和择业权、劳动报
38、酬获取权、休息休假权、社会保险和社会福利待遇取得权等劳动权利的法律义务。（3）道德责任由于法律制度本身还存在缺陷，商业银行在发展的过程中还必须具备道德责任，自觉履行社会成员所期望的、尚未形成法律条文的措施。商业银行道德责任包含了对社区建设、保护股东权利和对员工激励及关爱、主动保护环境和帮助消费者了解货币与金融知识等。社区为银行提供了基础设施、治安等方面的保障条件，这意味着商业银行与其紧密的联系，应对社区的整体经济和社会发展承担一些特殊的责任。银行可以积极支持社区文化教育体育事业和举办银行服务、货币、金融知识宣传活动等，融入到社区的日常生活中。而员工是商业银行人力资本供应者,商业银行的发展离不开
39、员工的努力,因此要加强员工培训,建立有效的员工激励制度，关注员工的工作环境和成长。在保护环境方面，银行可以通过防止采暖制冷设备过度使用和排放、对纸张重复利用或间接对信贷关系企业施加自然资源和生态环境保护的责任等。(4) 慈善责任社会的发展不均衡发展需要银行主动的承担慈善责任，以促进社会快速有序的发展。商业银行慈善责任表现在社区、社会福利和公共事业等。比如向医院、养老院、患病者等进行慈善捐赠、资助弱势群体、资助贫困学生、救助灾害、赞助公共体育事业等有助于社会和谐发展的责任。2.3 商业银行履行社会责任的必要性商业银行履行社会责任是大势所趋，其不仅能够促进银行经营目标的实现、提高经营业绩，而且可以
40、提升银行的声誉和市场形象，并逐步适应银行业全面开放与参与国际竞争的需要，具有深远的历史意义和现实意义。1924年，美国的谢尔顿最早正式提出了“公司社会责任”的概念，即企业在经营过程中既注重经济效益又关注社会利益的管理理念， 其主要包括企业对公关、客户、员工和投资人的责任。20 世纪80 年代，伴随着劳工运动、人权运动、消费者运动和环保运动的高涨，企业社会责任运动在欧美国家逐渐兴起， 并于90 年代在各国政府以及众多重要国际组织的关注和推动下获得蓬勃发展。现代西方社会在企业业绩评估时已经把社会责任作为一项重要指标，财富、福布斯也在企业排名评比时加上了社会责任的分值。1997 年，社会责任国际组织
41、联合了部分跨国公司和其他一些国际组织发起并制定了SA8000 标准，其内容涉及童工、强迫劳动、健康与安全、歧视、工资报酬等。随后，“道琼斯可持续发展指数”和“多米尼道德指数”等一系列与社会责任相关的企业标准相继推出， 企业社会责任越来越成为公认的指标。毕马威（KPMG）2005 年6 月发表的第5 次企业社会责任全球调查报告显示，在被调查的250 家全球500 强企业中，52%的企业发布了独立的企业社会责任报告，如果将包含了企业社会责任信息的年终财务报告计算在内，则该比例高达64%。在我国，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和经济全球化的加深，企业社会责任概念也被引入并逐渐为政府、企业和社会所
42、了解。如劳动法、劳动合同法、消费者权益保护法、环境保护法、反垄断法等从不同角度涉及企业社会责任的相关内容。新公司法也增加了企业社会责任条款，要求公司在从事经营活动时，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信,接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。2002 年中国企业领袖年会首次把“企业家的责任与社会环境”作为专题研讨主题，随后社会责任问题引起越来越多中国本土企业的关注。2006 年9 月，深圳证券交易所率先发布了深圳证券交易所上市公司社会责任指引，适用于所有在该所上市的公司。2008 年新年伊始，国资委即发布中央企业社会责任指导意见，要求从2008 年起，所有中央企业都须按要
43、求定期发布社会责任报告。国内企业社会责任活动也日趋活跃，包括中石化、中石油、宝钢集团等在内的一批大型企业相继开展了一系列企业社会责任活动， 并发布企业社会责任报告；其他企业也纷纷行动起来，开展企业社会责任建设，并寻求国际认证。可见，履行企业社会责任，已成为包括商业银行在内的现代企业的发展趋势。商业银行是经营货币的特殊企业，作为国民经济的神经中枢，商业银行对国家和社会应承担更多更大的社会责任。商业银行庞大的资产规模和机构网络，以及社会赋予的信用中介、金融服务等职能，决定了其产品具有极强的外部性，其对经济、社会和环境等社会责任基本构成要素的影响远比一般企业深远和重大。商业银行是从事社会公众服务的商
44、业机构，是社会公共基础设施的一部分， 必须较高的道德标准要求和规范其行为。以商业银行为核心的金融业又是国民经济的支柱产业，其经营状况直接关系到国民经济的宏观运行，特别是商业银行的风险损失以及由此引发的巨大金融风险会严重威胁社会经济生活的各个方面，所以从完善公司治理结构和机制的角度看，商业银行应更多地考虑利益相关者的利益。从资本结构来看，目前我国大多数商业银行的资本只占银行总资产的10%左右，绝大多数资金来自社会公众和企业。因此，商业银行应更加关注存款人和其他客户的利益，维护资本结构的收益与风险平衡。近年来，我国商业银行特别是国有商业银行之所以能取得良好的业绩，很大程度上得益于国家对商业银行改革
45、与发展的高度重视和大力支持。因此，商业银行在制定发展战略时， 应义不容辞地把承担社会责任放在重要的位置上，调整自身的运营， 共建良好的金融环境和金融秩序，把履行社会责任与实现股东利益最大化及打造品牌、赢得客户、增强自身国际竞争力等目标紧密结合起来，并当成一种激励机制融入经营发展战略中，实现经济效益和社会效益的双丰收。健全的公司治理结构及良好的运行机制是完善的公司治理机制的重要标志。健全的公司治理结构能确保包括企业社会责任目标在内的正确的战略目标的制定，良好的运行机制是实现战略目标的保障。目前，我国商业银行在公司治理方面还存在诸多缺陷，如外部董事占比小、有效的监督机制缺乏等，在这种情况下，商业银
46、行管理者很容易忽视社会责任。而公司治理结构不健全，既可能导致我国商业银行经营管理的委托代理成本增加,又可能导致对社会责任目标的弱化。完善我国商业银行公司治理结构， 必须真正实行所有权与控制权分离，以市场化方式聘任高级管理者，清晰界定商业银行的股东大会、董事会、监事会、管理层和党委会的职责范围和相互关系，规范和清晰界定董事长(党委书记) 、行长的职责和权限，以建立责权明晰、相互制约、协调畅通的良好的公司治理结构，建立合理的董事会结构，明确社会责任目标及举措， 建立健全经理人的激励约束机制、外部监督机制和问责机制，同时完善信息披露制度，每年公布商业银行的社会责任年度报告。我国企业社会责任的发展方向
47、要与“构建社会主义和谐社会”的执政理念相统一。和谐社会的内涵主要包括民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序以及人与自然和谐相处。企业社会责任所关注的环境保护、劳工权益、合法经营、可持续发展等内容，正是“和谐社会”所强调和关注的焦点。企业履行社会责任有助于缓解劳资冲突，促进各种社会关系的和谐，进而维护社会的繁荣、稳定，符合建设“和谐社会”的根本宗旨。而和谐社会的建设离不开金融服务的支持。商业银行特别是国有商业银行，要把自身的经营发展与国家的战略发展目标结合起来，把经济效益与社会责任统一起来，在全面建设小康社会的新的历史进程中， 找准自己的位置，发挥应有的作用；坚持依法、合规、诚信经营，有效防控金融风险，努力提高盈利能力，确保国有资产保值增值，保障金融安全稳定；认真贯彻国家宏观调控政策，更好地发挥资金配置作用；全面建设“绿色银行”，努力推进生态文明，积极支持资源节约型、环境友好型社会建设，促进经济社会发展与自然环境的和谐；大力改善金融服务，关注客户体验，提高金融供给能力和服务品质，以高效、安全、便捷的现代金融服务，不断满足社会日益增长的金融需求；关注民生问题，支持社会公益事业，积极履行社会责任，树立商业银行良好的社会形象。