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1、-长沙理工大学试卷(审计)-第 90 页长沙理工大学考试试卷试卷编号 1 拟题教研室（或教师）签名 (会计) 杨学华、蒋芝花 教研室主任签名 课程名称（含档次） 审计学（本科） 课程代号 000477 专 业 会计学 层次（本、专） 本 方式（开、闭卷） 闭 一、单项选择题：（115=15分）1、审计计划通常是由()于现场审计工作开始之前起草的，项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。A、会计师事务所主要负责人 B、审计项目关键参与人 C、审计项目负责人 D、会计师事务所法定代表人2、一般情况下，盘点审计程序不能完全确定（）。A、被审计单位实物资产
2、的数量 B、被审计单位实物资产的质量 C、被审计单位有价证券的数量 D、被审计单位现金的数量3、会计师事务所对被审计单位审计过程中形成的审计工作底稿的所有权属于（）。A、委托单位 B、被审计单位 C、进行审计的注册会计师 D、进行审计的会计师事务所4、双重目的测试指的是（）。A、在对内部控制取得了解的同时执行符合性测试B、在对内部控制取得了解的同时进行实质性测试C、在进行实质性测试的同时对内部控制取得了解D、在进行符合性测试的同时进行实质性测试5、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围可能包括（）。A、有重大缺陷的内部控制 B、并未有效运行的内部控制C、对会计报表有重
3、大影响的内部控制 D、拟信赖的内部控制6、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。A、降低样本的非抽样风险 B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D、无偏见地选取样本项目7、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录40万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入500万元，那么管理当局的（）认定存在问题。A、存在或发生 B、完整性 C、权利或义务D、估价或分摊 D、表达与披露8、下列因素中与样本量成反向关系的是（）。A、可信赖程度 B、可容忍误差 C、总体容量 D、预期总体误差9、对大额逾期应收账款如无法
4、获取询证函回函，则注册会计师应（）。A、审查所审期间应收账款的回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况C、审查与销售有关的订单、发票、发运凭证等文件 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例10、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。A、在粘封询证函时进行统一编号B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给公司进行催收C、有10封询证函直接交给公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至公司，并将原件盖章后寄至会计师事务11、我国已发布（ C）项注册会计师审计准则，新的审计准则体系将于2007年7月1日在（ ）会计师事务所执行。A、39，境内 B、48，境外
5、C、48，境内 D、48，境内外12、应收账款总额为500万元，重要性水平为7万元，根据抽样结果推断的差错额为5.5万元，账户的实际差错额为8万元。此时注册会计师承受了（ ）。A、误拒风险 B、误受风险 C、信赖过度风险 D、信赖不足风险13、对控制运行有效性的测试称为（ ）。A、穿行测试 B、符合性测试 C、实质性测试 D、双重目的测试14、如果注册会计师认为资产负债表的漏错报加总为20万元时是重要的，损益表的错漏报加总为30万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（ ）。A、20万元 B、25万元 C、50万元 D、30万元15、关于审计证据特性的下列论断中，不正确的是（ ）。
6、A、可靠性影响适当性 B、适当性影响充分性 C、充分性影响适当性 D、相关性影响适当性二、多项选择题：（210=20分，多选、错选无分）1、审计人员的法律责任按其性质可分为()。A、普通过失责任 B、行政责任 C、刑事责任D、重大过失责任 E、民事责任2、会计师事务所签署审计业务约定书前应评价自身的胜任能力，评价的内容有（）。A、执行审计的能力 B、审计的独立性 C、保持应有谨慎的能力 D、会计师事务所的质量控制情况3、注册会计师评价审计证据充分性和适当性时的特殊考虑包括（）。A、获取审计证据时对成本的考虑 B、证据矛盾时的考虑C、对文件记录可靠性的考虑 D、使用被审计单位生成信息时的考虑4、
7、审计的基本特征可以概括为)。A、合理性 B、独立性 C、权威性 D、合法性 E、公正性5、会计报表全部账目审计完成后，在评价会计报表是否公允表达时，应评价在审计中确认的“尚未调整的错漏报的总数”，该汇总数包括（。A、前期尚未调整的错漏报数 B、本期尚未调整的错漏报数C、推断的错漏报数 D、未进行适当处理的期后事项及或有事项6、内部控制的目标是实现下列合理保证（）。A、财务报告的可靠性 B、经营的效果与效率C、会计责任和审计责任 D、在法律法规的框架下经营7、注册会计师在对样本实施必要的审计后，需对抽样结果进行评价，其程序包()。A、分析样本误差 B、推断总体误差 C、重估抽样风险 D、形成审计
8、结论8、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。A、检查发运凭证连续编号的完整性 B、检查赊销业务是否经过授权批准C、检查销售发票连续编号的完整性 D、观察已经寄出的对账单的完整性9、根据期后事项对财务报告和审计报告的影响可以分为（）。A、资产负债表日后调整事项 B、资产负债表日后非调整事项C、第一时段期后事项 D、第二时段期后事项E、第三时段期后事项10、审计差异内容按是否需要调整账户记录可分为（ ）。A、已知误差 B、估计误差 C、核算误差 D、重分类误差三、判断题：（115=15分，正确的画，错误的画）1、鉴证业务的三方关系人分别是注册
9、会计师、责任方和预期使用者。注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。（ ）2、中国注会审计准则第1301 号审计证据对注册会计师运用认定提出了总体要求：注册会计师应当详细运用各类交易、账户余额、列报认定作为评估重大错报风险以及设计与实施进一步审计程序的基础。（）3、注册会计师对审计过程中发现的内部控制重大缺陷应当出具管理建议书，如果被审计单位不予纠正,注册会计师应在审计报告中予以披露。（）4、如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报、漏报，则注册会计师应当承担相应的法律责任。（）5、管理层声明书标明的日期通常应与审
10、计报告日一致。（ ）6、律师声明书可以提供有力的证据帮助注册会计师合理确认有关的期后事项和或有事项，注册会计师有时可直接根据律师的声明形成审计意见。（）7、“完整性”认定所解决的问题是管理当局是否把不应包括的项目挤入了财务报表，而“存在或发生”认定解决的则是管理当局是否把应包括的项目给遗漏或省略了。（ ）8、如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，则注册会计师可以推定被审计单位遵守了相关法律法规。（）9、中国注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务业务准则。鉴证业务准则又包括：审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。 ( )10、审计抽样方法对控制测试、实质性测试和风险评估程序都适用，当
11、并不适用于这些测试中的所有程序。（）11、ABC会计师事务所在为V公司出具审计报告的同时提供了正式纳税鉴证意见，虽然双方为此另行签订了业务约定书，但该行为仍然违背了独立性原则的要求。（）12、ABC会计师事务所将其简介委托其审计的商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，因为简介内容真实、客观，所以不违反职业道德规范的要求。（ ）13、注册会计师对第三时段期后事项没有识别的义务，只有在满足特定条件时才采取行动。（ ）14、小规模企业的内部控制通常比较薄弱，重大错报风险较高，注册会计师应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将检查风险降低至可接受的水平。( )15、在评估认定层次重大错报风险时，
12、如果预期控制的运行是有效的，注册会计师不必实施控制测试以支持评估结果。( )四、简答题：（758=20分）1、简述注册会计师实施控制测试的两种情形及理由。（7分）(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；成本效益的考虑（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。必须获取的一类审计证据。2、注册会计师判断审计证据是否充分时一般应考虑哪些因素？（5分）重大错报风险评估；审计证据的质量3、ABC会计师事务所接受S公司委托审计其2008年度的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制之后将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得了2008年12月31
13、日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。函证结果如下表。要求：针对各种异常情况A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？（8分）函证结果相关重要异常情况汇总表异常情况函证编号客户名称询证金额（元）回函日期回函内容 （1）28甲500,000 2009年1月20日购买Y公司500,000元货物属实，但款项已于2008年12月28日用支票支付 （2）37乙600,0002009年1月21日因产品质量不符合要求，根据购货合同已于2008年12月29日将货物退回 （3）45丙740,000 2009年1月19日2008年12月12日收到Y公司委托本公
14、司代销的货物740,000元尚未销售 （4）108丁900,0002009年1月18日采用分期付款方式购货900,000元，根据购货合同已于2008年12月28日首付300,000元（5）129戊600,000因地址错误被邮局退回 五、综合题：（30分）资料：深圳广信会计师事务所注册会计师韩锋、高建国审计项目组于2009年1月18日开始对华银公司2008年度会计报表余额进行测试，3月14日完成了全部外勤审计工作，获取了对会计报表发表审计意见充分、适当的审计证据，华银公司管理当局于3月25日签署了会计报表。审计过程中发现的情况有：（1）审计工作底稿显示注册会计师确定的公司2008年度利润表重要性
15、水平为85万元，2008年12月31日的资产负债表重要性水平为70万元。（2）华银公司对存货计价之前一直采用加权平均法，自2008年1月1日起改为先进先出法，公司已对此项改变及其影响在会计报表附注中作了说明。（3）注册会计师审定的公司“应收账款”金额为528万元，其报表列示数为568万元，对此被审计单位未接受审计人员建议调整相应账面记录。（该项目分配的重要性金额为25万元）（4）2008年12月售出的商品285万元，成本198万元，在2009年1月被退回，被审计单位拒绝调整相关收入、成本项目。（5）资产负债表日后因产品质量问题发生了一项未决诉讼，律师认为胜负结果难料，一旦败诉对企业将产生重大影
16、响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露。 要求：1、 根据资料（1）确定华银公司2008年度会计报表的重要性水平并说明理由。（2分） 2、分别针对上述（2）（5）的情况说明应发表审计意见的类型，简要说明理由。（12分） 3、针对上述情况（3）代注册会计师韩锋、高建国撰写一份审计报告。（16分）长沙理工大学考试试卷试卷编号 2 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 课程名称（含档次） 审计学（本科） 课程代号 000477 专 业 会计学 层次（本、专） 本 方式（开、闭卷） 闭 _一、单项选择题：（115=15分）、注册会计师在审查应收帐款时，发现帐上某笔记录“借：应收帐款公司50万元
17、，贷：主营业务收入50万元”，通过函证公司、检查销货记录证实，公司实际欠款150万元。那么，管理当局的（ ）认定存在问题。A、存在或发生 B、完整性 C、估价或分摊 D、表达与披露、双重目的测试是指（ ）。A、在对内部控制取得了解的同时执行符合性测试 B、在符合性测试的同时进行实质性测试C、在对内部控制取得了解的同时进行实质性测试 D、在实质性测试的同时对内部控制取得了解、在财务报表审计中，分析性复核程序在( )可由审计人员根据实际情况选择。 A审计计划阶段 B审计实施阶段 C审计报告阶段 DA与C、以下选项中（ ）是注册会计师不能加以控制的。A、抽样审计风险 B、 非抽样审计风险 C、审计检
18、查风险、重大错报风险、在控制测试中通常采用的审计抽样方法是( ) A属性抽样 B变量抽样 C差额估计抽样 D比率估计抽样、应收帐款总额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而帐户的实际差错额为8万元，这时注册会计师承受了（ ）。A、误拒风险 B、误受风险 C、信赖过度风险 D、信赖不足风险、X X股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为( )。AX X股份有限公司全体股东 BX X股份有限公司董事会 CX X股份有限公司全体职工 DX X股份有限公司董事长、注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序不应包括的是（）。、
19、询问被审计单位的人员 、观察特定控制的运用 、检查文件和报告、监盘实物资产、下列事项哪项不属于资产负债表日后应调整的期后事项（ ）。A、资产负债表日后诉讼案件结案B、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入C、资产负债表日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。10、符合性测试所形成的审计工作底稿是（ ）A、综合类工作底稿 B、业务类工作底稿 C、单项类工作底稿 D、备查类工作底稿11、如果无法获得充分、适当审计证据的事项对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，审计人员应视情况发表( )。A无保留意见或保留意见B否定意见或无保留意见
20、C无法表示意见或否定意见 D保留意见或无法表示意见12、关于审计证据特性的下列论断中，不正确的是( )。A审计证据的充分性影响适当性 B审计证据的适当性影响充分性C审计证据的可靠性影响适当性 D审计证据的相关性影响适当性13、在审计实务中，通常是针对( )来获取审计证据。A、审计总目标 B审计一般目标 C会计报表认定 D审计项目具体目标14、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围不包括（ ）A在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C、有重大缺陷的或并未有效运行的内部控制D对财务报表有重大影响的内部
21、控制 、了解内部控制所采用的审计程序不包括( )。A、询问 B、观察 C、重新执行 D、检查和穿行测试二、多项选择题：（210=20分，多选、错选无分）、注册会计师提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务，两者的区别主要体现在以下几个方面： A.业务涉及的关系人不同 B.业务关注的焦点不同 C.工作结果不同 D.独立性要求不同、合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务的区别主要表现在以下（ ）方面。A、目标不同 B、证据的收集程序不同C、所需证据的数量和质量不同 D、鉴证对象信息的可信性不同、注册会计师了解被审计单位的程序应包括（ ）A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B、分析程序 C、观察
22、被审计单位的生产经营活动 D、函证应收账款、银行存款、总体审计计划的基本内容包括( )A向具体审计领域调配的资源方案 B风险评估程序的安排C. 调配审计资源的时间安排 D向具体审计领域分配资源的数量方案、会计报表全部帐目审计完成后,评价财务报表是否公允表达时,应评价“尚未调整的错漏报的总数”，该汇总数包括（ ）。A、差错准备 B、本期尚未调整的错漏报数管理 C、推断的错漏报 D、前期尚未调整的错漏报、注册会计师在对样本实施必要的审计后，需要对抽样结果进行评价，其程序包( )。A分析样本误差 B推断总体误差 C重估抽样风险 D形成审计结论、管理层声明包括书面声明和口头声明。书面声明作为审计证据通
23、常比口头声明可靠。书面声明可采取下列( )形式：董事会及类似机构的相关会议纪要 注册会计师提供的列示其对管理层声明的理解并经管理层确认的函 律师声明书 已签署的财务报表副本、注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑( )。 A、应当实施的审计程序已经完成 B、管理层已经正式向外报送财务报表 C、管理层已经正式签署财务报表 D、应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经做出调整或拒绝做出调整；、注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段予以强调的情形包括：（）A、当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时B、管理层根据第三时段期后事项修改财务报表
24、后，注册会计师出具的新的审计报告时C、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时D、审计范围受到严重限制时10、对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（ ）A、 销售截止测试实施日期 B、 发票开具日期或者收款日期 C、 记账日期 D、 发货日期或提供劳务日期三、判断题：（115=15分, 正确的画，错误的画）、按鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取来分类，鉴证业务可分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。 ( )、鉴证业务的三方关系人分别是注册会计师、责任方和
25、预期使用者。注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。( )、注册会计师对财务报表的审计并非专为发现错误或舞弊，注册会计师没有必要实施适当的审计程序，以合理确信能够发现导致财务报表严重失实的错误与舞弊。 ( )、如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规。 ( )、对“存在或发生”的认定，注册会计师应关注其资产、负债和所有者权益是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整是否已恰当记录。 ( )、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不得作任何修改
26、。( )、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。注册会计师通常无法将检查风险降低为零。 ( )、在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。 ( )、注册会计师在审查样本时发现欺诈或逃避内部控制的情况发生，若其误差率低,则不需要采用其他审计程序。 ( )10、审计报告中增加强调事项段会影响注册会计师发表的审计意见。 ( )11、需要注册会计师在知悉后采取行动的第三时段期后事项是有严格限制的，这类期后事项应当是在审计报告日已经存在的事实，而且，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。( )12、注册会计师有时侯可以管理层声明替代能够合理预期获
27、取的其他审计证据。( )13、审计报告是注册会计师根据审计质量控制准则的要求，在实施了必要的审计程序后，用于对被审计单位年度财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终结果，具有法定证明效力。( )14、监盘而获得的实物证据对证明相应资产的存在有极强的证明力，但不能保证被审计单位对相应资产拥有所有权，也不能完全证明该项资产的价值和完整性。（ ）15、注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，以该年度的销售收入账簿记录为起点，以检查是否低估主营业务收入。（ ）四、简答题：（20分）、具体审计计划包含的基本内容有哪些？（6分）、在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施哪些审计程序
28、？（7分）、在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑哪些内容？（7分）五、综合题：（30分）北京东方会计师事务所注册会计师王文、李宏（该所合伙人之一）已于2009年4月10日完成对ABC股份有限公司2008年度会计报表的外勤审计工作，2009年4月15日被审计单位签署财务报表后，注册会计师正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2009年4月20日提交。在复核审计工作底稿时，王文、李宏发现存在几种主要情况：（1）审计工作底稿显示，2008年度利润表重要性水平为85万元，2008年12月31日的资产负债表重要性水平为90万元。（2）ABC股
29、份有限公司2008年度计提坏账准备的方法由2004年度按余额百分比法改为按账龄分析法。此项改变已在财务报表附注3中作了说明；（3）在2008年12月31日对ABC股份有限公司A产品进行监督盘点时，发现数量短缺10件，A产品单位成本870元。但ABC股份有限公司未作调整。（4）2009年1月1日,由于向W公司增加了新的投资,使ABC公司在W公司中持有的股权比例从原有的18%增加至30%。ABC公司因此将对W公司的长期股权投资核算方法由成本法改为权益法,并进行了相关的会计调整。此项改变已在会计报表附注8中作了说明。（5）ABC股份有限公司对原材料计价以前一直采用加权平均法，但在2009年1月1日起
30、改用先进先出法，并进行了相关的会计调整。此项改变已在财务报表附注10中作了说明。要求:1针对上述第（1）种情况，代注册会计师选择财务报表重要性水平，并说明理由。（3分）2针对上述第（2）（3）（4）（5）种情况，说明注册会计师是否需要对被审计财务报表提出调整建议？假定ABC股份有限公司决定不接受对被审计财务报表的任何调整建议，针对上述第（2）（3）（4）（5）种情况，说明注册会计师应分别出具何种意见的审计报告？（12分）3针对以上情况，并假定ABC股份有限公司于2009年4月10日决定不接受对被审计财务报表的调整建议，代注册会计师编制审计报告一份。（15分）长沙理工大学考试试卷试卷编号 3 拟
31、题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 课程名称（含档次） 审计学（本科） 课程代号 000477 专 业 会计学 层次（本、专） 本 方式（开、闭卷） 闭 一、单项选择题：（115=15分）1、在会计报表审计中，分析性复核程序在( )可由审计人员随意选择。 A、审计实施阶段 B、审计计划阶段 C、审计报告阶段 D、A与B2、审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ）相关。A、审计范围 B、客观事实 C、会计报表 D、审计目标3、管理建议书是由（ ）针对审计过程中注意到的可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。A、被审计单位管理当
32、局 B、注册会计师 C、被审计单位的主管部门 D、注册经济师4、按照现行审计准则,当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时,无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（ ）。A、向管理当局报告 B、记录于工作底稿 C、向相关人员提出 D、向事务所汇报5、用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。A、属性抽样 B、统计抽样 C、变量抽样 D、非统计抽样6、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。A、重新测试相关的内部控制 B、审查与应收账款相关的销货凭证C、进行分析性复核 D、审查资产负债表日后的收款情况7、在我国，审计报告的标题规定为( )。A、会
33、计师事务所审计报告 B、政府审计报告 C、内部审计报告 D、审计报告8、以下选项中（ ）是注册会计师应当控制的。A、审计总风险 B、重大错报风险 C、检查风险 D、B和C9、对控制运行有效性的测试称为（ ）。A、穿行测试 B、符合性测试 C、实质性测试 D、双重目的测试10、下列各项中，被审计单位（ ）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定A、未将作为抵押物的房屋披露 B、将未发生的销售登记入账 C、将未发生的费用登记入账 D、未计提坏帐准11、一般情况下，盘点不能完全确定（ ）。A、被审计单位实物资产的数量 B、被审计单位现金的数量 C、被审计单位有价证券的数量 D、被审计单位实物资产的质量
34、12、关于属性抽样与变量抽样的论述中，不正确的是( )。A、属性抽样可了解非会计信息，变量抽样可了解会计信息 B、属性抽样依据非统计抽样，变量抽样依据统计抽样C、属性抽样用于控制测试，变量抽样用于实质性测试D、属性抽样误差单位为百分比，变量抽样的误差单位为金额13、审计抽样通常不用于以下选项中的（ ）程序。A、逆查 B、顺查 C、观察 D、函证14、在审计实务中，通常是针对（ ）来获取审计证据。A、会计报表认定 B、审计总目标 C、审计一般目标 D、审计项目具体目标15、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（ ）。A、审计重要性水平 B、存货盘点计划 C、企业管理当局的品
35、行 D、函证回函情况二、多项选择题：（210=20分，多选、错选无分）1、按审计主体分类，可将审计分为( )。A、国家审计 B、社会审计 C、内部审计 D、全部审计2、当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（ ）。A、评估重大错报风险水平为低水平 B、评估重大错报风险水平为高水平 C、扩大符合性测试的范围 D、扩大实质性测试的范围3、注册会计师在进行符合性测试时，如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应( )。A、考虑增加样本量 B、考虑执行替代审计程序C、考虑修改实质性测试的程序 D、考虑选用的抽样方法是否有误4、审计计划的繁简程度取决于( )。A、被审计单
36、位的经营规模 B、被审计单位声明书的情况 C、审计业务约定书的内容 D、预定审计工作的复杂程度5、非抽样风险产生的原因主要包括( )A、未能找出样本中的错误 B、运用了不切合审计目标的程序C、过分信赖被审单位内控制度 D、错误解释样本结果6、特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（ ）。A、记账日期 B、发票开具日期或者收款日期 C、销售截止测试实施日期 D、发货日期或提供劳务日期7、对审计程序按其目的可以分为（ ）。A、实质性测试程序 B、分析程序 C、风险评估程序 D、控制测试程序8、注册会计师对重要性水平做出初步判断时,除
37、可运用其审计经验外,还应考虑（ ）。A、有关法规对财务会计的要求 B、会计报表各项目的金额及波动幅度C、内部控制评估结果 D、会计报表各项目及相互关系9、针对期后事项询问管理层的内容应该包括（ ）。、根据初步或尚无定论的数据做出会计处理的项目的现状、是否已签订或计划签订合并或清算协议、是否出售或购进资产，或者计划出售或购进资产、是否已发生或可能发生影响会计政策适当性的事项10、审计人员的法律责任按其形成原因分为( )。A、过失责任 B、民事责任 C、违约责任D、行政责任 E、欺诈责任三、判断题：（115=15分，正确的画，错误的画）1、中国证券监督管理委员会会同中国注册会计师协会对会计师事务所
38、和注册会计师的执业情况进行监督。( )2、我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担民事责任。( )3、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不得作任何修改。( )4、获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，也就是说，注册会计师并不一定要获取最理想的审计证据。 ( )5、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。( )6、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检
39、查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。( )7、不论对重大错报风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行符合性测试和实质性测试。( )8、中国注会审计准则第1301 号审计证据对注册会计师运用认定提出了总体要求：注册会计师应当详细运用各类交易、账户余额、列报认定，作为评估重大错报风险以及设计与实施进一步程序的基础。( )9、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，其他形式最终都必须转换成纸质的形式。( )10、在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。 ( )11、在某些情况下，管理层声明是注册会计师通过实施其他审计程序获得
40、审计证据的补充。而就某些事项而言，管理层声明可以作为重要审计证据。( )12注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。( )13、注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（ ）14、审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时,从总体中选取一定数量的样本进行测试,并对所选项目发表审计意见的方法。 ( )15、注册会计师对会计报表的审计并非专为发现错误或舞弊，但注册会计师应当实施适当的审计程序以合理确信能够发现导致会计报表严重失实的错误与舞弊。（ ）四、简答题：（72
41、6=20分）1、什么是审计重要性？分析说明其与审计风险的关系。（7分）2、审计工作底稿包括哪些基本要素? （6分）3、简述注册会计师知悉第二时段期后事项且被审计单位修改报表时的考虑。（7分）五、综合题：（30分）资料：天叶会计师事务所接受委托对红枫公司2008年度的会计报表进行审计，并于2009年2月28日完成了外勤审计工作，3月5日出具了审计报告。在审计过程中，注册会计师李泉、王华在审计工作底稿中记载了以下情况：（1）在监盘库存商品时发现仓库中有200,000万元A产品不是本公司的资产（金额没有超过重要性水平），入库单中也没有记录，但盘点人员将其纳入了盘点范围；（2）经查公司付给律师的费用高
42、出寻常水平，但金额没有超过重要性水平；（3）公司人事即将发生大规模变动，报表附注中未作披露；（4）从比较会计报表得知，公司截止至2008年底为止，已连续三年出现经营性亏损，该信息未在报表附注中披露； （5）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，公司正常业务受到严重影响，因而无力支付2009年即将到期的100万元的债务（金额超过重要性水平）。要求：1、分别考虑各因素的影响，该出具何种意见类型的审计报告？请说明理由。（15分）2、假设红枫公司管理当局拒绝了注册会计师的相关调整建议，针对情况（1）（3）的影响代李泉、王华编制审计报告。（15分）长沙理工大学考试试卷试卷编号 4 拟题教研室（或教师）签名 (
43、会计) 杨学华、蒋芝花、凌跃敏 教研室主任签名 课程名称（含档次） 审计学（本科） 课程代号 000477 专 业 会计学 层次（本、专） 本 方式（开、闭卷） 闭 一、单项选择题：（115=15分）、下列事项属完整性认定的有（ ）。A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2008年12月28日付出的购货款拖延至2009年月日入账C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等未确认一笔应付账款为90万元 D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元、在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当
44、（ ）。指挥盘点工作的进行 作为盘点小组成员进行盘点根据观察情况进行适当抽点 收集盘点单、编制盘点表、审计计划通常是由( )于现场审计工作开始之前起草的,项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。A审计项目负责人 B审计项目参与人 C会计师事务所主要负责人 D会计师事务所的法定代表人、注册会计师不能在审计意见段之后增加强调事项段予以强调的情形包括：（）A、当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时B、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时C、管理层根据第三时段
45、期后事项修改财务报表后，注册会计师出具的新的审计报告时D、审计范围受到严重限制时。、财务报表全部账目审计完成后,评价财务报表是否公允表达时,应评价在审计中确认的“尚未调整的错漏报的总数”，该汇总数不应该包括（ ）。A、前期尚未调整的错漏报 B、推断的错漏报C、本期尚未调整的错漏报数 D、期后事项及或有事项未进行适当处理6、用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。A属性抽样 B变量抽样 C统计抽样 D非统计抽样、下列因素中与选择的样本量成反向关系的是( )A可信赖程度 B预期总体误差 C总体容量 D可容忍误差、如果注册会计师实施了必要的审计程序后，对被审计单位的财务报表整体是否合法、公允不能发
46、表意见，则应该( )。A拒绝提供审计报告 B出具无法表示意见的审计报告 C拒绝接受委托 D.发表否定意见、下列专业术语中，出具保留意见审计报告常用的是（ ）A由于上述问题造成的重大影响 B除上述问题造成的影响外C除存在上述问题以外 D由于无法获取必要的审计证据10、审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，但不包括内容的是( )。A、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 B、管理层对财务报表的责任C、指明财务报表的日期和涵盖的期间 D、提及财务报表附注11、下列事项哪些属于资产负债表日后非调整的期后事项（ ）。A、资产负债表日后诉讼案件结案B、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入C、资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺D、资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失12、一般情况下，盘点不能确定（ ）A、被审计单位实物资产的价值及所有权