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1、北京中永众合会计师事务所北京中永众合会计师事务所北京中永众合会计师事务所北京中永众合会计师事务所二二二二00000000五年五年五年五年1 1 1 1、询问客户做审计的目的以及审计范围；、询问客户做审计的目的以及审计范围；、询问客户做审计的目的以及审计范围；、询问客户做审计的目的以及审计范围；2 2 2 2、询问客户的业务范围和经营情况；、询问客户的业务范围和经营情况；、询问客户的业务范围和经营情况；、询问客户的业务范围和经营情况；3 3 3 3、询问客户的会计报表情况（实收资本数额和构成、询问客户的会计报表情况（实收资本数额和构成、询问客户的会计报表情况（实收资本数额和构成、询问客户的会计报
2、表情况（实收资本数额和构成、收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资 产总额和构成）用以确定审计计划；产总额和构成）用以确定审计计划；产总额和构成）用以确定审计计划；产总额和构成）用以确定审计计划；一、了解客户基本情况一、了解客户基本情况4 4 4 4、询问客户审计截止和提交报告的时间；、询问客户审计截止和提交报告的时间；、询问客户审计截止和提交报告的时间；、询问客户审计截止和提交报告的时间；5 5 5 5、告知客户应准备的资料（视了解的客户基本情况、告知客户应准备的
3、资料（视了解的客户基本情况、告知客户应准备的资料（视了解的客户基本情况、告知客户应准备的资料（视了解的客户基本情况 而定）；而定）；而定）；而定）；6 6 6 6、和客户约定进行下一步工作的具体时间。、和客户约定进行下一步工作的具体时间。、和客户约定进行下一步工作的具体时间。、和客户约定进行下一步工作的具体时间。一、了解客户基本情况一、了解客户基本情况二、与客户签约二、与客户签约1 1 1 1、与客户签定业务约定书（尽可能详细填列）、与客户签定业务约定书（尽可能详细填列）、与客户签定业务约定书（尽可能详细填列）、与客户签定业务约定书（尽可能详细填列）并签字盖章；并签字盖章；并签字盖章；并签字盖
4、章；2 2 2 2、要求客户签定管理当局声明书并签字盖章；、要求客户签定管理当局声明书并签字盖章；、要求客户签定管理当局声明书并签字盖章；、要求客户签定管理当局声明书并签字盖章；3 3 3 3、索要客户的会计报表并要求客户签字盖章。、索要客户的会计报表并要求客户签字盖章。、索要客户的会计报表并要求客户签字盖章。、索要客户的会计报表并要求客户签字盖章。三、制订审计总体计划做好外勤三、制订审计总体计划做好外勤 准备工作准备工作1 1 1 1、认真阅读客户的会计报表以合理确定审计重、认真阅读客户的会计报表以合理确定审计重、认真阅读客户的会计报表以合理确定审计重、认真阅读客户的会计报表以合理确定审计重
5、 点和风险领域；点和风险领域；点和风险领域；点和风险领域；2 2 2 2、填写审计总体计划；、填写审计总体计划；、填写审计总体计划；、填写审计总体计划；3 3 3 3、准备外勤工作所需资料和物品（视具体业务、准备外勤工作所需资料和物品（视具体业务、准备外勤工作所需资料和物品（视具体业务、准备外勤工作所需资料和物品（视具体业务 情况而定）。情况而定）。情况而定）。情况而定）。四、外勤工作四、外勤工作1 1 1 1、与客户交换名片；、与客户交换名片；、与客户交换名片；、与客户交换名片；2 2 2 2、向客户索要审计所需的各种备查资料的复印、向客户索要审计所需的各种备查资料的复印、向客户索要审计所需
6、的各种备查资料的复印、向客户索要审计所需的各种备查资料的复印 件（要求客户盖章）；件（要求客户盖章）；件（要求客户盖章）；件（要求客户盖章）；3 3 3 3、进一步了解客户的具体经营和财务情况，填、进一步了解客户的具体经营和财务情况，填、进一步了解客户的具体经营和财务情况，填、进一步了解客户的具体经营和财务情况，填 写主要会计政策调查表和内部控制调查表；写主要会计政策调查表和内部控制调查表；写主要会计政策调查表和内部控制调查表；写主要会计政策调查表和内部控制调查表；4 4 4 4、核对客户提供的帐（总帐）表是否相符；、核对客户提供的帐（总帐）表是否相符；、核对客户提供的帐（总帐）表是否相符；、
7、核对客户提供的帐（总帐）表是否相符；5 5 5 5、手工验算一下各会计报表数据，初步判定计、手工验算一下各会计报表数据，初步判定计、手工验算一下各会计报表数据，初步判定计、手工验算一下各会计报表数据，初步判定计 算是否正确；算是否正确；算是否正确；算是否正确；6 6 6 6、审核各明细科目帐务情况、实地复核各项实、审核各明细科目帐务情况、实地复核各项实、审核各明细科目帐务情况、实地复核各项实、审核各明细科目帐务情况、实地复核各项实 物资产以及其他同审计目的相关联的财务、物资产以及其他同审计目的相关联的财务、物资产以及其他同审计目的相关联的财务、物资产以及其他同审计目的相关联的财务、法律资料用以
8、确信是否总帐和明细帐、帐实法律资料用以确信是否总帐和明细帐、帐实法律资料用以确信是否总帐和明细帐、帐实法律资料用以确信是否总帐和明细帐、帐实 相符，并依据审核情况现场制作工作底稿。相符，并依据审核情况现场制作工作底稿。相符，并依据审核情况现场制作工作底稿。相符，并依据审核情况现场制作工作底稿。四、外勤工作四、外勤工作7 7 7 7、工作底稿要填列完整，审核过程和审计结论、工作底稿要填列完整，审核过程和审计结论、工作底稿要填列完整，审核过程和审计结论、工作底稿要填列完整，审核过程和审计结论 以及审计结论的形成过程要用文字清晰的表以及审计结论的形成过程要用文字清晰的表以及审计结论的形成过程要用文字
9、清晰的表以及审计结论的形成过程要用文字清晰的表 达。达。达。达。8 8 8 8、外勤工作结束前项目经理应全面复查获取的、外勤工作结束前项目经理应全面复查获取的、外勤工作结束前项目经理应全面复查获取的、外勤工作结束前项目经理应全面复查获取的 审计证据以确定是否可以结束外勤工作或增审计证据以确定是否可以结束外勤工作或增审计证据以确定是否可以结束外勤工作或增审计证据以确定是否可以结束外勤工作或增 加审计程序。加审计程序。加审计程序。加审计程序。四、外勤工作四、外勤工作五、整理工作底稿编制审计报告五、整理工作底稿编制审计报告1 1 1 1、整理工作底稿、整理工作底稿、整理工作底稿、整理工作底稿2 2
10、2 2、填写试算平衡表、填写试算平衡表、填写试算平衡表、填写试算平衡表3 3 3 3、编制审计报告、编制审计报告、编制审计报告、编制审计报告4 4 4 4、打印报告草稿、打印报告草稿、打印报告草稿、打印报告草稿5 5 5 5、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册6 6 6 6、填写项目流程表、填写项目流程表、填写项目流程表、填写项目流程表六、三级复核流程六、三级复核流程1 1 1 1、项目经理负责一级复核，填写一级复合记录、项目经理负责一级复核，填写一级复合记录、项目经理负责一级复
11、核，填写一级复合记录、项目经理负责一级复核，填写一级复合记录 并签字；并签字；并签字；并签字；2 2 2 2、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送 主任会计师，由主任会计师交给其指定的二主任会计师，由主任会计师交给其指定的二主任会计师，由主任会计师交给其指定的二主任会计师，由主任会计师交给其指定的二 级复核人员；级复核人员；级复核人员；级复核人员；3 3 3 3、二级复核人员应认真全面复核全部工作底、二级复核人员应认真全面复核全部工作底、二级复核人员应认真全面复核全部工作底
12、、二级复核人员应认真全面复核全部工作底 稿，如有疑问应及时明确向项目经理提出，稿，如有疑问应及时明确向项目经理提出，稿，如有疑问应及时明确向项目经理提出，稿，如有疑问应及时明确向项目经理提出，由项目经理给予答复，二级复核后由二级复由项目经理给予答复，二级复核后由二级复由项目经理给予答复，二级复核后由二级复由项目经理给予答复，二级复核后由二级复 核人员填写完整的二级复合记录；核人员填写完整的二级复合记录；核人员填写完整的二级复合记录；核人员填写完整的二级复合记录；4 4 4 4、二级复核人员将复核通过的全部工作底稿交、二级复核人员将复核通过的全部工作底稿交、二级复核人员将复核通过的全部工作底稿交
13、、二级复核人员将复核通过的全部工作底稿交 接至主任或副主任会计师进行三级复核；接至主任或副主任会计师进行三级复核；接至主任或副主任会计师进行三级复核；接至主任或副主任会计师进行三级复核；5 5 5 5、通过三级复核，由三级复核人员签发发文指、通过三级复核，由三级复核人员签发发文指、通过三级复核，由三级复核人员签发发文指、通过三级复核，由三级复核人员签发发文指 令方可出具正式审计报告。令方可出具正式审计报告。令方可出具正式审计报告。令方可出具正式审计报告。六、三级复核流程六、三级复核流程七、出具审计报告和工作底稿存档七、出具审计报告和工作底稿存档1 1 1 1、项目经理依据三级复核人员签发的发文
14、指令、项目经理依据三级复核人员签发的发文指令、项目经理依据三级复核人员签发的发文指令、项目经理依据三级复核人员签发的发文指令 按约定书的约定份数（加印一份装订在工作按约定书的约定份数（加印一份装订在工作按约定书的约定份数（加印一份装订在工作按约定书的约定份数（加印一份装订在工作 底稿中）打印正式审计报告；底稿中）打印正式审计报告；底稿中）打印正式审计报告；底稿中）打印正式审计报告；2 2 2 2、项目经理持打印好的正式审计报告和装订成、项目经理持打印好的正式审计报告和装订成、项目经理持打印好的正式审计报告和装订成、项目经理持打印好的正式审计报告和装订成 册的全部工作底稿到办公室办理用章登记手册
15、的全部工作底稿到办公室办理用章登记手册的全部工作底稿到办公室办理用章登记手册的全部工作底稿到办公室办理用章登记手 续，由办公室主管人员用章；续，由办公室主管人员用章；续，由办公室主管人员用章；续，由办公室主管人员用章；七、出具审计报告和工作底稿存档七、出具审计报告和工作底稿存档3 3 3 3、项目经理持用章后的正式审计报告和装订成、项目经理持用章后的正式审计报告和装订成、项目经理持用章后的正式审计报告和装订成、项目经理持用章后的正式审计报告和装订成 册的全部工作底稿找签字注师签字；册的全部工作底稿找签字注师签字；册的全部工作底稿找签字注师签字；册的全部工作底稿找签字注师签字；4 4 4 4、项
16、目经理持装订成册的工作底稿到财务部办、项目经理持装订成册的工作底稿到财务部办、项目经理持装订成册的工作底稿到财务部办、项目经理持装订成册的工作底稿到财务部办 理开发票手续；理开发票手续；理开发票手续；理开发票手续；5 5 5 5、将装订成册的工作底稿交由档案管理人员办、将装订成册的工作底稿交由档案管理人员办、将装订成册的工作底稿交由档案管理人员办、将装订成册的工作底稿交由档案管理人员办 理存档手续；理存档手续；理存档手续；理存档手续；6 6 6 6、送报告人员收款后直接交财务部并办理销帐、送报告人员收款后直接交财务部并办理销帐、送报告人员收款后直接交财务部并办理销帐、送报告人员收款后直接交财务部并办理销帐 手续。手续。手续。手续。