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1、北京中永众合会计师事务所北京中永众合会计师事务所1 1、询问客户做审计的目的以及审计范围；、询问客户做审计的目的以及审计范围；2 2、询问客户的业务范围和经营情况；、询问客户的业务范围和经营情况；3 3、询问客户的会计报表情况（实收资本数额和构成、询问客户的会计报表情况（实收资本数额和构成、 收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资 产总额和构成）用以确定审计计划；产总额和构成）用以确定审计计划；一、了解客户基本情况五、整理工作底稿编制审计报告1 1、整理工作底稿、整理工作底稿2 2、填写试算平衡表、填写试算平衡表3 3、编制审计报告、编制审计报告4
2、 4、打印报告草稿、打印报告草稿5 5、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册6 6、填写项目流程表、填写项目流程表六、三级复核流程1 1、项目经理负责一级复核，填写一级复合记录、项目经理负责一级复核，填写一级复合记录 并签字；并签字；2 2、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送 主任会计师，由主任会计师交给其指定的二主任会计师，由主任会计师交给其指定的二 级复核人员；级复核人员；3 3、二级复核人员应认真全面复核全部工作底、二级复核人员应认真全面复核全部工作底 稿，如有疑问应及时明确向项目经理提出，稿，如有疑问应及
3、时明确向项目经理提出， 由项目经理给予答复，二级复核后由二级复由项目经理给予答复，二级复核后由二级复 核人员填写完整的二级复合记录；核人员填写完整的二级复合记录；4 4、二级复核人员将复核通过的全部工作底稿交、二级复核人员将复核通过的全部工作底稿交 接至主任或副主任会计师进行三级复核；接至主任或副主任会计师进行三级复核；5 5、通过三级复核，由三级复核人员签发发文指、通过三级复核，由三级复核人员签发发文指 令方可出具正式审计报告。令方可出具正式审计报告。六、三级复核流程七、出具审计报告和工作底稿存档1 1、项目经理依据三级复核人员签发的发文指令、项目经理依据三级复核人员签发的发文指令 按约定书
4、的约定份数（加印一份装订在工作按约定书的约定份数（加印一份装订在工作 底稿中）打印正式审计报告；底稿中）打印正式审计报告；2 2、项目经理持打印好的正式审计报告和装订成、项目经理持打印好的正式审计报告和装订成 册的全部工作底稿到办公室办理用章登记手册的全部工作底稿到办公室办理用章登记手 续，由办公室主管人员用章；续，由办公室主管人员用章；七、出具审计报告和工作底稿存档3 3、项目经理持用章后的正式审计报告和装订成、项目经理持用章后的正式审计报告和装订成 册的全部工作底稿找签字注师签字；册的全部工作底稿找签字注师签字；4 4、项目经理持装订成册的工作底稿到财务部办、项目经理持装订成册的工作底稿到财务部办 理开发票手续；理开发票手续；5 5、将装订成册的工作底稿交由档案管理人员办、将装订成册的工作底稿交由档案管理人员办 理存档手续；理存档手续；6 6、送报告人员收款后直接交财务部并办理销帐、送报告人员收款后直接交财务部并办理销帐 手续。手续。