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1、重庆市从业资资格考试经济法基础习题（九）单选题1按照房产税的有关规定,房产税以（）方式缴纳。A,按年征收,分期缴纳B,按季征收,分期缴纳C.按月征收,分期缴纳D,由省、自治区、直辖市人民政府规定【答案】A【解析】解析我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。单选题2个人发生的下列房地产转让行为,需要缴纳土地增值税的有（）A,因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产B.因国家建设需要而被无偿收回的房产C,因市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产D.转让居住7年的自用住房【答案】A解析因国家建设需要搬迁后,自行转让的新房产属应税范围,应照章纳税。单选题3对于无代价抵偿货物的税、证管理规定,下列表述中
2、错误的是:A,如属国家限制进口商品,与原货品名、数量、价值、贸易方式样,无论原货是否 退运境外,均可免予另办许可证件B.对外商同意因残损而削价并补偿进口的同品名、同规格货物,如价格未超过削价金 额的,可免税C.对于车辆、家电等无代价抵偿货物,进时可免税，但其留在国内的原货应视其残 损程度估价纳税D,抵偿货物进申报时,除进口货物报关单外,应随附原进口货物报关单、税款缴纳 证、商检证书或索赔协议书【答案】A【解析】对于退运进出境的无代价抵偿货物,原进出口货物的收发货人或其代理人应当办理被更换 的原进出口货物中残损、品质不良或规格不符货物的退运出境或退运进境的报关手续。被更换 的原进货物退运出境时不
3、征收出口关税，被更换的原出口货物退运进境时不征收进关税和 进代征税。对于不退运出境也不放弃或不退运进境的无代价抵偿货物,被更换的原进口货 物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的，或者被更换的原出 货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境,原进出口货物的收发货人应当按照海 关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口,并缴纳出口关税或进 关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品还应当交验相应的许可证件。因此,A选项不 正确。单选题4（共8题。每题的备选项中,只有一个最符合题意）化工厂应该缴纳的土地增值税为（）万元。A. 116.80B. 121.
4、63C. 140.23D. 171.53【答案】A【解析】解析化工厂应纳营业税=900x5%=45（万元）应纳城市维护建设税和教育费附加 =45x（7%+3%）=4.5（万元）应纳印花税=900x0.5%o+1000x0.5%o=0.45+0.5=0.95（万元）化工厂 不是房地产开发企业,所以在计算土地增值税扣除项目金额时,其转让土地的印花税0.45万 元可以单独扣除（但0.5万元的印花税因与建成的办公楼转让无关,所以不可以扣除），非房地 产开发企业不能加计扣除20%扣除项目金额=350+100+（350+100）x9%+45+4.5+0.45 =540.45（万元）土地增值额=900-54
5、0.45=359.55（万元）增值率=359.55+540.45xl00%=66.53%,适 用税率40%,速算扣除系数5%,所以应纳土地增值税=359.55x40%-540.45x5%=116.80（万元）单选题5出口国并非出于自愿,而是在进国的要求或压下被迫做出的非关税壁垒 是（）。A.进配额B.自动出口限制C.进口许可证制D.本地成分要求【答案】B【解析】解析非关税壁垒是指一国除关税以外的各种限制商品进的措施。非关税壁垒大致可 分为直接的和间接的两大类:前者是由海关直接对进口商品的数量、品种加以限制,其主要措 施有:进配额制、关税配额制、自动出口限额制、进许可证制等。后者是对进口商品制
6、定严格的海关手续或通过外汇管制,间接地限制商品进口,其主要措施有:实行外汇管制、对 进口货征收国内税,制定购买国货和限制外国货的条例、复杂的海关手续、繁琐的卫生安全质 量标准以及包装装潢标准等。其中,进配额制是一国政府在一定时期（如一季度、半年和一 年）以内，对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。自动出口限额制是指进口国以某 些商品的大量进口会严重损害或威胁本国工业为理由,迫使出口国在一定时期内自动限制那些 商品的出口。因此,本题答案为B。单选题6在进设备抵岸价的计算中,对于全额征收进口关税的货物不应计算（）A.外贸手续费B,增值税C.消费税D.海关监管手续费【答案】D【解析】解析海关监管
7、手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进设备,实施监管和 提供服务收取的手续费。全额收取关税的设备,不收取海关监管手续费。单选题7对于旧房及建筑物的转让,应采用（）确定增值税额,计征土地增值税。A,重置成本法B.账载余额法C.扣除法D.评估价格法【答案】D【解析】土地增值税在计算方法上考虑我国实际情况,以纳税人转让房地产取得的收入,减除法定 扣除项目金额后的余额作为计税依据。对旧房及建筑物的转让,以及对纳税人转让房地产申报 不实、成交价格偏低的,采用评估价格法确定增值额,计征土地增值税。单选题8李某在市区拥有两层楼房,2008年1月将一层出租给某连锁超市作为店面, 每月收取租金5000元,
8、李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张 某居住,租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。李某当年应缴纳的房产税为（）元。A. 7200B. 8160C. 8400D. 8600【答案】B【解析】依据房产租金收入计税的,税率为12%;从2001年1月1日起,对个人居住用房出租 仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。李某当年应缴纳的房产税 =5000xl2xl2%+2000xl2x4%=8160（元）。单选题9甲公司以房产向乙公司投资,房产原值500万元,评估确认价值600万元, 每年收取固定收入20万元,不承担经营风险,当地政府规定房产税减除比例为 30%,则其
9、房产税的纳税处理正确方法是（）A,甲纳房产税4.8万元B.甲纳房产税2.4万元C.乙纳房产税4.8万元D,乙纳房产税2.4万元【答案】B【解析】解析以房产联营投资收取固定收入,由出租方（甲）从租计缴房产税,应纳税额=20万元 xl2% = 2.4 万元。单选题10某公司进口涤纶样品包,海关审定其完税价格为人民币1400元。涤纶的 关税率为15%,经计算海关应征收的关税税额为（）元。A. 100B. 150C. 210D. 300【答案】C【解析】解析海关应征收的关税税额为1400元xl5%=210元。单选题11根据关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知的规定,下列不属于 必须进行土地增值税清
10、算的情况是（）A.整体转让未竣工决算房地产开发项目B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C,取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D,直接转让土地使用权【答案】c【解析】暂无解析单选题12下列各项中不符合土地增值税规定的是（）A,超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除B,超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C.因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除D,旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格【答案】B【解析】解析对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。单选题13根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是（）A,房地产开发
11、企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除B,房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除D. 土地使用者转让土地,如果转让时未取得土地使用权属证书,也没有与受让人办理 权属变更登记手续,不缴纳土地增值税【答案】A【解析】解析选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装 程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参 照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素, 核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定
12、方法由省税务机关确 定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在 转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要 土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵 押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳 营业税、土地增值税和契税等相关税收,所以选项D不正确。多选题14某外资企业将土地使用权转让给另家内资企业,则外资企业要涉及的税种 有（）A, 土地增值税B.契税C.营业税D,城建税【解析】解析契税由承受方缴纳,外商投资企业不缴纳城建税。转让土地
13、使用权由转让方缴纳 土地增值税;转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。多选题15根据房产税暂行条例的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务发生时 间规定的是（）A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税【答案】B,C,D【解析】解析纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月（而非次月）起,缴纳房产税。多选题16土地增值税清算审核的主要方法有（）A.案头审核B.定期审核C,分期审核D.
14、实地审核E.抽查审核【答案】A,D【解析】解析清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行 数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核 的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合 理性进行审核。多选题17在我国的“分税制”财政管理体制中,地方固定收入主要包括（）A.关税B.消费税C.营业税D.资源税E,城市维护税【答案】C,E【解析】在我国的分税制财政管理体制中,中央与地方共享的收入主要包括:增值税，资源税, 证券交易（印花）税。中央固定收入的税种包括关税、消费税。地方固定收入包括营业税（
15、不含各 银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护税等。多选题18按照房产税暂行条例的有关规定,厂列有关房产税纳税人的表述中,不正确 的是（）A,房屋出租的,由承租人纳税B.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D,某纳税单位无租使用另纳税单位的房产,山使用人代为缴纳房产税【答案】A,B【解析】房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。多选题19下列哪些选项正确地体现了我国民事诉讼法的辩论原则（）A.辩论权的行使,不仅仅是在法庭辩论阶段,而且贯穿于诉讼全
16、过程B,未经法庭辩论和质证的证据,通常情况下不得作为法庭裁判的根据C.当事人可以就案件的实体问题进行辩论,也可以就案件的程序问题进行辩论D.当事人提交的书面答辩状也属辩论的种形式【解析】本题考辩论原则。多选题20下列关于土地增值税纳税地点的表述中,正确的有（）A, 土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报B,自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的,应在房地产所在地的 税务机关申报纳税C,法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的,应在办理税务登记的原管 辖税务机关申报纳税D,法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的,应在房地产的坐落地所 管
17、辖的税务机关申报纳税【答案】A,C,D【解析】暂无解析多选题21下列各项属于增值税增税范围的有（）A,出让国有土地使用权B,城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.国有企业房地产的交换【答案】C,D【解析】解析本题考核点是土地增值税的征收范围多选题22财政收入中的专项收入包括 A.捐赠收入B.教育费附加收入C,征收城市水资源费收入D,征收排污费收入【答案】B,C,D【解析】解析财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入,是实现国家职能的财保 证。财政收入所包括的内容几经变化,目前主要包括:（1）各项税收:增值税、营业税、消费 税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税
18、、个人所得税、企业所 得税、关税、农牧业税和耕地占用税等;（2）专项收入：征收排污费收入、征收城市水资源费 收入、教育费附加收入等;（3）其他收入：基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入 等;国有企业计划亏损补贴。这项为负收入,冲减财政收入。多选题23下列各项税金中,应计入管理费用的是（）A.消费税B.增值税C.房产税D,印花税【答案】C,D【解析】解析消费税应计入营业税金及附加,房产税和印花税应该计入管理费用,增值税计入 应收账款、银行存款。简答题24甲企业（非房地产开发企业）,于2008年3月20日签订厂房转让合同,将本 厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为220
19、0万元。支付评 估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣 率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土 地使用权出让费20万元。其中:契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建 税的税率为%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5%。要求:根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、 房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税 应缴纳的税额为多少【答案】甲企业应纳的各种税计算如下:【解析】解析在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契 税、营业税、城建税、教
20、育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的简答题25红光百货商场(一般纳税人)2005年8月份发生下列购销业务:(1)零售A型空调机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安 装费200元;采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元,奖品为电子石英手 表,市场零售单价格200元,共计送出50只电子石英手表;(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元,均已开具普通发票, 每台3000元,因供货商的原因本期未能向客户交货;(4)将本商场自用2年的小汽车辆,账面原价!60000元,已提折旧30000 元,以140000元的价格售出;销售给某使用单位空调
21、机10台,已开具的增值税专用发票记账联注明价 款26000元,(增值税专用发票发票联注明价款27000万元)；(6)购进B型空调机100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方 正在协商以商业汇票方式进行结算;购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因 资金周转困难只支付了 70%的货款,余款在下月初支付;因质量原因,退回某冰 箱厂上期购进电冰箱20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票和税 务机关的证明单;购进A型空调机20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,贷款 已付;（9）为光明服装厂代销服装批,合同规定:每件服装零售价10元,共计 1000件,双方约定手续费5%（按不含税价计算）；该商贸公司每件服装实际零售 价150元,本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂,取得服装厂开具 的增值税专用发票。请依据增值税暂行条例及有关规定,正确计算应纳增值税、营业税。（上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定）【答案】收取的安装费,应并入销售金额计算应纳增值税。【解析】暂无解析