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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】2016 年年末，甲公司库存 A 原材料账面余额为 200 万元，数量为 10 吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的 10 件 B 产品。合同约定：甲公司应于2017 年 5 月 1 日前向乙公司发出 10 件 B 产品，每件售价为 30 万元（不含增值税）。将A 原材料加工成 B 产品尚需发生加工成本 110 万元，预计销售每件 B 产品尚需发生相关税费 0.5 万元。2016 年年末，市场上 A 原材料每吨售价为 1
2、8 万元，预计销售每吨 A 原材料尚需发生相关税费 0.2 万元。2016 年年初，A 原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司 2016 年 12 月 31 日对 A 原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5 万元B.10 万元C.15 万元D.20 万元【答案】C2.【问题】下列关于可持续增长率的说法中，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B3.【问题】根据上市公司信息披露管理办法规定，年度报告应当在每个会计年度结束之日起（）个月内编制完成并披露。A.2B.4C.6D.12【答案】B4.【问题】根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和
3、发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C5.【问题】甲公司 2008 年度财务报告批准报出日为 2009 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2009 年 4 月 3 日。该公司 2009 年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6.【问题】A 公司欲在科创板首次公开发行股票，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C7.【问题】非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确的是（）。A.控股股东、实际控制人在
4、转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决【答案】D8.【问题】下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C9.【问题】下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D10.【问题】非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C11.【问题
5、】根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内核会议的说法错误的是（）。A.至少有 1 名合规管理人员参与投票表决B.参加内核会议的委员人数不得少于 7 人C.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的 1/2D.内核会议应当制作内核决议和会议记录等书面或电子文件，并由参会的内核委员确认E.同意对外提交、报送、出具或披露材料和文件的决议应当至少经 2/3 以上的参会内核委员表决通过【答案】C12.【问题】根据关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知，下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】
6、B13.【问题】下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14.【问题】当期收益率的缺点表现为（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A15.【问题】下列各项不属于流动性偏好理论基本观点的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C16.【问题】下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C17.【问题】根据全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则，下列可以申请参与挂牌公司股票公开转让的（）。A.认缴出资总额 500 万人民币的合伙企业B.银行存款 500 万人民币的自然人C.年收入 60 万的自然
7、人D.注册资本 600 万、实缴出资 501 万的有限责任公司【答案】D18.【问题】企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A19.【问题】下列不符合保代双签规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20.【问题】关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信
8、息的披露说法正确的有（）A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露D.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅【答案】ABD2.【问题】甲公司 2012 年 1 月 1
9、日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600 万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1 日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月31 日完工。则以下说法正确的是（）A.2013 年专门借款利息资本化金额为 25 万元B.2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元C.2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元D.2013 年一般借款利息资本化金额为 20 万元E.2013 年一般借款利息资本化金额为 16 万元【答案】AC3.【问题】中小板上市公司控股股东通过证券
10、交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售 2 个交易日前刊登提示性公告的有（）A.预计未来 6 个月内出售股份可能达到公司股份总数 5的B.最近 12 个月内控股股东受到深交所 1 次通报批评处分C.最近 12 个月内控股股东受到深交所公开谴责D.公司股票被实施退市风险警示【答案】ACD4.【问题】以下关于证券公司的说法正确的有（）A.证券公司的注册资本为实收资本B.证券公司不能为股东提供担保C.同时经营承销和自营业务的证券公司注册资本最低限额为 1 亿元D.同时经营财务顾问业务、经纪业务和自营业务的证券公司证券公司注册资本最低限额为1 亿元【答案】ABD5.【问题】按照上市规则的
11、规定，下列属于上市公司关联方的是（）A.5 个月前辞职的监事B.未来 8 个月控股股东控制的公司C.提供审计服务满 3 年的会计师D.独董任董事的公司【答案】ABD6.【问题】下列影响权益乘数的有（）A.现金购买股权B.发行公司债券C.发行股票D.用现金偿还采购款【答案】BCD7.【问题】根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）A.独立董事B.监事会C.三分之一以上监事D.十分之一以上表决权的股东【答案】BD8.【问题】以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（）A.固定资产B.使用寿命不确定的无形资产C.因企业合并形成的商誉D.投资性房地产产E.长期股权投资【答案】BC9.
12、【问题】以下属于非经常性损益的有（）A.长期股权投资的处置收益B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.债务重组损益【答案】ACD10.【问题】下列各项中，属于所有者权益的有（）A.盈余公积B.实收资本C.其他综合收益D.库存股E.资本公积【答案】ABCD11.【问题】以下关于现金分红的说法正确的有（）A.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序B.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到 80C.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰
13、进行专项说明D.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过【答案】ABCD12.【问题】以下关于中期财务报告的说法正确的是（）A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注构成B.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注构成【答案】BCD13.【问题】下列哪些情况属于公开发行证券（）A.向不特定对象发行，结果 150 人认购B.向特定
14、对象发行，结果 201 人认购C.通过报刊等广告发行D.某股东将所持股权转让给 200 人，转让后公司股东达到 300 人【答案】ABC14.【问题】“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。A.应付经营租入固定资产的租赁费B.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项C.因辞退职工给予职工的补偿款D.应付融资租入固定资产的租赁费E.发行长期债券收款【答案】BD15.【问题】上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）A.公司最近 3 个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券 1 年的利息B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币 3 亿元C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产
15、的 40D.申请人必须是股份有限公司【答案】BC16.【问题】以下属于公司法规定的清算组的职责有（）A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：B.通知、公告债权人：C.处理与清算有关的公司未了结的业务；D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；E.清理债权、债务：F.处理公司清偿债务后的剩余财产；【答案】ABCD17.【问题】下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价
16、准备结转调整主营业务成本【答案】ABD18.【问题】下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】AC19.【问题】下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）A.因减少公司资本而回购股份，在收购后 1 个月内注销或转让该股份B.因公司合并而回购股份，在回购后 6 个月注销该股份C.因奖励本公司职工而收购了公司己发行股份总额 10的股份，并于回购后 1 年内转让给了职工D.股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份【答案
17、】BD20.【问题】关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】AD20.【问题】以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21.【问题】根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，下列关于资产支持专项计划终
18、止的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22.【问题】如果 A 公司成为 B 公司的第一大股东，A 公司有子公司从事与 B 公司相同的生产销售，A 公司准备在收购完成后，对子公司及 B 公司的业务进行整合，并改选公司董事会，则下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23.【问题】A 公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016 年第一季度、第二季度分别销售甲产品 5000 台、8000 台，每台售价为 0.4 万元。对购买其产品的消费者，A 公司做出如下承诺：甲产品售出后 3 年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A 公司
19、免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的 2%3%之间。假定 A 公司 2016 年第一、二个季度实际发生的维修费分别为 20 万元、60 万元；同时，假定 2016 年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为100 万元。A 公司所得税税率为 25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24.【问题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C.与经营目标相关的内部控制与审计无关D.与合规目标相关的内部控制与审计无关【答
20、案】B25.【问题】保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利？（）A.、B.、C.、D.、【答案】C26.【问题】根据非上市公众公司收购管理办法，以下说法正确的是（）。A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的 10%B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的 10%时，应当在事实发生之日起 2 日内编制权益变动报告书C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后 6 个月内不得转让D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，
21、可以收购非上市公众公司E.收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近 3 年经审计的财务会计报表、证券估值报告，并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作【答案】B27.【问题】公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28.【问题】下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的 40%B.任一企业集合票据募集资金额不超过 1 亿元C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行D.单支集合票据注册金额不超过 10 亿元人民币【
22、答案】B29.【问题】保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A30.【问题】下列有关科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是（）。A.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东所持半数以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置表决权差异安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份 10%以上D.单独或者合计持有公司 1%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案E.特
23、别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易【答案】C31.【问题】以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】B32.【问题】甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购 10000 万股，比例为 30；（2）收购期限为 2016 年 7 月 1 日2016 年8 月 26 日（8 月 22 日8 月 26 日均为交易日）；（3）要约收购价格为 10 元股。则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33.【问题】企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予职工补偿
24、而发生的职工薪酬，应借记（）科目。A.营业外支出B.管理费用C.生产成本D.销售费用【答案】B34.【问题】保荐机构在持续督导期间应履行的职责有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D35.【问题】以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36.【问题】下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37.【问题】上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度的以下情况需终止上市的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D38.【问题】公司对已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39.【问题】根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，关于项目管理和工作底稿的表述正确的是（）。A.投资银行类项目终止后，项目组应当将终止项目信息于 30 个工作日内报送质量控制部门或团队入库B.工作底稿是指证券公司及相关业务人员在从事投资银行类业务全部过程中编写的、与承做项目相关的工作记录C.工作底稿应当采用纸质文档的形式D.证券公司应当为其履行过立项程序的每一个投资银行类项目建立独立的工作底稿E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在 30 个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】D