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1、小企业财务会计制度及核算办法【十六篇】小企业财务会计制度及核算办法篇1第一节，我是。第一条是加强财务管理，根据国家法律、法规和财务制度，根据公司的具体情况制定本制度。第二条，财务管理工作必须在加强宏观控制和微观工作的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益增强企业经济实力为宗旨。第三条，理财工作要贯彻落实勤俭办企的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中停止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司和全资下属公司、分店(包括51%所有权的全资、内联企业)的财务工作，必须实行本制度。第二节是会计管理系统。第五条，单位负责人对会计工作的责任。(一)对本公司会计工作和会计资料的真实性、
2、完整性负责。(二)促进内部会计管理制度的实施。(三)负责预算方案的实施，催促财务部门实行收入、成本、利润评价指标。(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。(五)在财务报告书上签字盖章，承担责任。(六)表彰奖励会计师。第六条是财务部的设置。财务部设置原则。公司根据三统一分的原则设置人员统一、机构统一、会计分离。公司财务部对所有实体财务机构实行属关系的集中统一领导，实体财务人员业务由公司财务部领导，行政由各实体领导。根据业务工作量、经营规模等，大型实体可以称为财务部，设立财务部经理岗位，小型实体可以称为财务室，设立会计主管岗位。公司实施统一管理、分散会计的会计体制，具体会计形式如下各实体在公司统
3、一领导下独立计算，每周统计一次收入、饮食成本、一次费用等财务指标，星期天下午报告公司财务部总结的每月会计按要求制作每月报告，公司财务部统一总结会计报告。周报和月报的要求:周报的统计时间范围从上周日到本周六的月报的计算时间从上个月26日到本月25日。库存购买采用实际成本法，从仓库领取商品采用先进先出法，酒吧领取商品的计算采用零售价格法。库存库存采用持续库存制。收入、费用计算采用权利责任制。对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一处理。政府职能部门向各实体收费，实体只有接待权，没有决策支付权，必须立即向公司各职能部门报告。其他涉及不到的，全面落实新颁布的企业会计制度。第三节
4、是会计人员的职务。第八条，会计岗位的设置。根据公司的实际情况，设置财务负责人、财务负责人、副负责人、负责人会计、成本会计、交易会计、资产会计、出纳员、审计负责人、审计负责人、收银员、保管员、文件管理员等。第九条，财务部的责任。(一)根据国家财务、税务相关法律、法规要求，给予本公司行业特点，科学合理组织财务活动，制定统一健全的财务规章体系。(二)根据公司年度经营计划中的投资计划和项目进度计划，制定相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需求，合理分配资金，积极筹措资金。(三)按照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计工作，执行会计监督，按照会计程序正确办理会计手
5、续，如债权、债务发生的会计、基金增减和经营收支、费用成本的计算，按照会计程序正确办理会计手续，如实注册会计手续(四)根据批准的财务支出计划和规定的支出范围、标准，认真审查各原材料设备的采购计划，准确、及时地进行成本计算的审查、控制、结算，努力降低成本。(五)严格按照国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善存放库存现金、各种人价证券和财务章、空白支票和发票，按照有关银行结算制度的规定办理货款收取。(六)按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税务申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的购买控制商品的购买审查、批准、登记。(七)审计和分发公司人员工资、奖金、福利
6、和保险管理，负责固定资产的追加、调整、清算资产、损失、折旧管理。(八)负责公司资金筹集、融通、使用、管理，统一公司长期投资，负责项目投资财务评价、审查和费用管理。(九)公司经济合同的归口管理，参与主要经济合同的谈判、制定、审查、合同，进行合同登记、立案，负责组织检查、促进经济合同的履行。(十)主持或参与部下企业经营(承包)方案的谈判、合同工作、各部门目标规划责任制财务指标的确立、审查，实施过程监督、评价、公司领导及时反馈。(十一)负责公司内部审计、审计。(十二)妥善保管会计资料，对各种会计账簿、证明书和报告书进行备案、立案、调查、销毁等作业管理。(十三)定期总结、整理、统计会计资料，分析财务计
7、划执行情况，评价资金使用效果，明确企业运营存在问题，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和合理化建议。(十四)负责财务部下设的预算部门、财务结算中心、内部银行机构。(十五)完成社长提出的其他任务。公司财务部除了做好公司总部财务核算工作外，还负责对下属实体财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司财务人员进行培训。第十条，财务负责人协助社长管理系统整体的财务会计，对系统整体的财务会计负责。财务负责人的主要责任如下1.执行公司章程和股东大会、董事会决议，主持公司财务计划、信用计划和会计报告书等编制签署，执行完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改善措施，指导各财务活动，评价生产经营成果，
8、对社长负责报告工作2.审查公司基础设施、投资等发展项目和重要经济合同，对可行性报告提出评价意见3.负责全系统资金融调整决策，经社长或董事会签字执行。4.审查部下公司、企业投资和利益的计算方案5.制定公司员工工资、奖金、福利方案和股东红利方案6.监督全系统的财务管理和活动7.监督全系统财务部门和会计人员执行国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经纪律、不谈经济效益、不执行计划、违反财经纪律的事项8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，经理批准后执行9.负责全系统财务人员培训，不断提高会计人员素质和业务水平10.审查报告财政、税务、工商等各部门的财务报告和其他财务
9、资料。第十一条是财务部经理领导财务部的工作，由社长和财务负责人领导主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是:1.主持财务部工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务2.执行总经理和财务负责人的财务工作决定，控制和降低公司经营成本和各项费用，审查监督资金的运用和经营效益，按月、季度、年度向财务负责人、总经理、董事会提交财务分析报告3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审查、批准和银行贷款、偿还4.定期或不定期组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度5.协助财务负责人制作各种会计报表，主持公司财产检查6.参加公司开发新项目、重大投资、重要经
10、济合同的可行性研究。第十二条是财务部副社长协助社长工作，负责公司的财务管理。第十三条是下属公司、分店的财务部经理，在社长的指导下主持本公司的财务工作。财务部经理的主要职责是:1.主持财务部工作，领导会计人员完成各会计业务工作2.制订财务计划，做好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，评估计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告3.参与投资、重大经济合同的可行性研究4.负责制作会计报表，主持财产检查5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节约，提高经济效益6.监督、检查资金使用、费用支出和财产管理，严格审查原始证明书和账单、文件，防止贪污、浪费和不合理支出。第十四条是会计部门的
11、责任。公司总部负责会计责任。负责编制公司总结报告和财务分析。负责公司总账的注册，保证下个月15号之前检查。评价各实体日常报告公司财务工作的完成时间和效果。督促各实体与公司交易会计结账。配合财务经理调度公司货币资金。负责审查其他会计负责人制作的收费证明书和附有的原始证明书，保证原始证明书真实、合法、完整、会计科目正确使用。负责公司签订合同的存放工作。督促各公司会计完成本职工作。在财务经理的安排下做好外部协调工作。认真完成上级提交的其他工作。下属实体主管会计职责。负责编制公司的财务分析。负责公司总账的注册，保证下个月15号之前检查。督促本部门各会计完成本职工作。5、负责审查其他会计人员制作的收费证
12、明书和附带的原始证明书，保证原始证明书真实、合法、完整、会计科目正确使用。6.负责会计文件的保管。7、负责货币资金、资产、成本、交易金以外的明细账户注册。8.在财务经理的安排下做好外部协调工作。9.认真完成上司提交的其他工作。第十五条，承担职场的责任。1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的相关规定，认真办理提取和存放现金，完成收缴手续和银行结算业务。2、根据审查无误的手续，进行银行存款、取款、转账结算业务的银行存款日记账登记的立即根据银行存款。对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清
13、更正。4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。6、配合对应收款的清算工作。7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。11、负责掌管公司财务保险柜。12、
14、完成财务经理临时交办的其他工作第十六条 成本会计岗位职责负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七条 往来款会计岗位职责公司总部往来款会计岗位职责负责公司消费关系
15、单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。每月与客户对账一次，以免遗留问题。每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。负责登记“拨付所属资金”明细
16、账，并与各实体财务部门协商对账时间。随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。及时完成上级领导交办的其他工作。实体往来款会计岗位职责及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。每月与客户对账一次，以免遗留问题。对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条 资产会计岗位职责负责固定资产及低值易耗品明细账的登记
17、工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。及时完成上级交办的其他工作。第十九条 记账会计岗位职责及时登记除货币资金、资产、往
18、来款之外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。及时清理各明细科目，如有异常及时上报。及时完成上级交办的其他工作。第二十条 稽核岗位职责认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。及时完成上级交办的其他工作。第二十一条 收银员岗位职责负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。负责备用金的清点领用工作。
19、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。负责餐厅的信息传递工作。负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。负责本岗位的卫生清理工作。及时完成上级交办的其他工作。第二十二条 保管员岗位职责负责商品和物资验收、贮存和发放工作。负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。及时完成上级交办的其他工作。第二十三条 各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十三条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实
20、反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第二十四条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第二十五条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第二十六条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位
21、的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理会同财务总监进行监交。第四节 科目报表及会计核算原则第二十七条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二十八条 公司采用国家规定的会计制
22、度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第二十九条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨入资金”等会计科目，并统一编号。第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时
23、期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应
24、由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第三十七条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理办法固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第三十九条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。进
25、口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第四十条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进
26、行核算。第四十一条 公司每年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐准备金。第四十二条 公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.利润表（年、季、月）；3.现金流量表（年度）；4. 利润分配表（年）；5.资产减值准备明细表（年度）；6.股东权益增减变动表（年度）；7.固定资产增减变化表（月）；8. 现金出纳月终盘存表（月）；9. 应收、应付和预付款项明细表（月）。第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完成。第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对无误的会计
27、账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。第五节 内部牵制牵制度第四十六条 内部牵制的原则（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。（
28、三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。第四十七条 公司主要负责人：各股东按公司法规定行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监督权。第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。第四十九条 资金管理的内部牵制规定：（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写
29、人民币实报金额。（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。（四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（九）各吧台及财务人员使
30、用发票必须办理有关手续。（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。第五十条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是否正确。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。第五十二条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账
31、，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者定期核对。第五十三条 使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。第五十四条 实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。第五十五条 固定
32、资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。第五十六条 废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调整收购价。第五十七条 主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计
33、负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。第五十八条 账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。第五十九条 每个吧台设置收银员、核算员、商品员各一名，商品员核对账单上商品的数量、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责每天对吧台收入进行复核。第六十条 膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否与实际相符认真检查，赠菜必须有相关人员签名。第六十一条 吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收入的依据，并
34、与厨房联核对，防下出现无账单出菜现象。第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。第六节 内部财务稽核制度第六十二条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。第六十三条 财务部设置一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。第六十四条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确
35、，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准
36、后，才能代作原始凭证。第六十五条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。第六十六条 账簿检查时，应注意下列事项：（一）各实体财务必须每月 日前将所有账簿登记完毕，公司总部财务于 日前登记完毕。（二）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。（三）各科目明细分类账各户或子目之和或
37、未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。（五）各种账簿有无经核准后而自行改订者。 （六）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。（七）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。（九）明细账与总账是否相符，资产类、
38、负债类核对金额。（十）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。（十一）应付工资、预提费用、待摊费用等科目的真实性。第六十七条 吧台收入稽核，须注意下列事项：稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收入有无少计、错计、迟计、漏计。餐饮账单与厨房菜单是否一致。吧台备用金的使用情况。各吧台库存商品盘点、核对及有无过期报损。第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核查市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。第六十九条 报表检查，应注意下列事项：（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。
39、（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。第七节 会计凭证和档案保管第七十条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第七十二条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。第七十三条 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少
40、15年。第七十四条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能销毁。附件：会计核算基础工作规定货币资金管理办法商品物资材料管理办法应收账款管理办法应付账款管理办法固定资产管理办法低值易耗品管理办法财产清查管理办法公司内部招待及打折、退菜的管理办法吧台管理办法会计人员交接办法会计档案管理办法附一：会计核算基础工作规定第一条 为适应公司规模化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按本公司财务会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记帐凭证或收
41、、付、转凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每
42、一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条 记帐规划：(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将
43、不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“√”号。(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或
44、金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务
45、完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结转。不需要加计发生
46、额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。 (十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条 结帐、对帐：(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附